人寿保险公司财务集中核算及建议

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摘要：伴随着信息技术时代的到来，在大型企业、公司的经营管理中对信息技术的应用越来越广泛。人寿保险公司通过在财务管理工作中应用大数据技术、信息技术，逐渐形成财务集中核算管理模式，从而促使企业的财务管理工作质量与工作效率有效提升。基于此，人寿保险公司如何构建财务集中核算管理平台就成为人寿保险公司未来财务管理工作的重要研究内容。基于此，本文分别分析人寿保险公司财务集中核算的演变阶段、人寿保险公司实施财务集中核算的优势以及人寿保险公司财务集中核算模式存在的问题，提出关于人寿保险公司财务集中核算模式几点建议。

关键词：人寿保险公司；财务集中核算；问题

一、人寿保险公司财务集中核算的演变阶段

人寿保险公司实现财务核算是不同阶段的财务发展成果，历经了几个发展、演变阶段。

（一）原始会计电算化阶段

在原始会计电算化阶段人寿保险公司所采用的是传统的会计电算化模式，系统相对比较落后，各项会计核算工作需要通过人工操作实现［1］。且由于系统的使用效率较低，在会计核算工作中会浪费大量的人力。因此，在原始电算化阶段，人寿保险公司的会计核算工作成本效率低，且报送的实效性较差。

（二）初步的财务集中核算阶段

初步的财务集中核算阶段的人寿保险公司的会计核算工作主要是由公司下属的各个分支机构自行做账，然后在省级分公司人员进行初步的集中核算［2］。在该会计核算过程中往往需要对报销资料进行扫描与邮寄，由人寿保险公司的分公司集中核算人员来对纸质材料进行审核、复核。在该阶段，有部分会计核算工作仍旧沿用了原始会计电算化阶段的核算模式，但是其中审核、复核等会计核算环节转移到下属的分公司，使得人寿保险公司的会计核算工作的一致性、准确性得到有效提升。

（三）高度财务集中核算阶段

在该阶段的会计核算工作主要是采取费用报销省级集中，资金和业务全国高度集中的模式。通过对费用报销系统进行改造，使以往的会计核算工作中的费用报销实现省级集中，部分机构财务功能弱化。在高度财务集中核算阶段可以实现数据核算口径统一、费用的实时管控，数据报送和准确性及时性大大提高。

二、人寿保险公司实施财务集中核算的优势

在人寿保险公司实施财务集中核算具有显著的优势，具体体现在以下几个方面：首先，资金收付集中模式方面的优势。通过应用财务集中核算的方式，使得人寿保险公司的资金使用效率提升，并有效降低公司成本［3］。将人寿保险公司的资金集中收入，可以使资金归集全系统操作封闭环节，从而有效地减少人寿保险公司在经营管理中由于人为因素导致的误差。其次，在业务收入中通过财务集中核算实现对业务收入的集中核算。由于人寿保险公司的各项业务基本是全国统一的，通过财务集中核算能够使各项业务的操作流程、核算口径更加统一，这样财务集中核算信息管理系统就可以对各项财务核算业务进行自动确认。最后，费用报销集中核算模式方面的优势。通过财务集中核算模式可以在企业内加强系统建设，并使得各项费用报销流程、日常费用核算口径更加规范，对人寿保险公司费用加强实时管控，并能够有效提升人寿保险公司的费用报销时效性。

三、人寿保险公司财务集中核算模式存在的问题

伴随着信息技术的迅速发展，在人寿保险公司应用财务集中核算模式，在提升工作效率与工作质量的同时，也存在一定的问题：

（一）信息化系统集成程度不足

人寿保险公司要实现财务集中核算，必须要依赖于信息化集成程度高、系统完善的信息化集成系统，如果人寿保险公司的财务集中核算信息化系统的软件、硬件支持不到位，就会对财务集中核算系统运行的效率产生不良影响［4］。因为人寿保险公司是逐步发展起来的，要想实现长远发展，就需要花费大量的资金进行改进与改革。信息化系统也是逐步改进的，在建设信息化系统的过程中系统建设的对接就会影响其集成化水平。而且在信息化系统建设的过程中也会存在系统间数据衔接困难和核对困难，人寿保险公司还需要指派专人来完成相关的核对工作。

（二）尚未形成统一的制度

由于人寿保险公司是由多家分公司组成的，分公司遍布全国各地，要想保证其财务集中核算顺利展开，就必须要具备完善的内部控制制度。如果人寿保险公司的内部控制制度存在问题与漏洞，就会对财务集中核算制度产生消极影响。各个分公司所处的区域不同，其税务政策存在差异，税收优惠、税收征收率等也各不相同，从而使得人寿保险公司的内部控制制度很难统一。人寿保险公司的部分特殊会计科目的口径不一致，各地银保监会、保险行业对保险公司的监管要求不一致；在实施“营改增”之后保险行业发生了较大的变动，人寿保险中所应用的特殊制模式，使得人寿保险公司的财务集中核算难度增加。

（三）财务管理人员的专业素养有待提升

在人寿保险公司中应用财务集中核算，对财务管理工作人员的专业素养、职业道德、综合工作水平提出了较高的要求。可以说财务管理工作人员的职业素养会对人寿保险公司的发展产生直接影响。尤其是近年来我国的财政税务政策会发生较大的变化，只有相关的财务管理工作人员具备较高的专业素养，才能在财务集中核算中，严格遵守国家相关财务管理、税收政策等法律法规展开财务管理工作。但是，人寿保险公司的财务管理工作人员只关注自己的岗位工作，不能主动积极地学习新理念、新技术，这就导致财务集中核算工作往往会因为政策不熟悉、专业技术水平不高潜藏较大的风险。

四、关于人寿保险公司财务集中模式的几点建议

（一）加强信息化财务集中核算管理系统建设

人寿保险公司要想实施财务集中管理，离不开信息技术水平高，系统功能完善的信息化财务集中管理系统。基于此，人寿保险公司就可以通过积极引进信息化技术、硬件设施等，加强财务集中核算管理系统的硬件设施建设。与此同时，可以通过外聘或者第三方合作的方式，引进财务集中核算技术，在人寿保险公司内建设信息化财务集中核算管理系统，并及时地根据最新的财务管理、税收政策等对财务集中核算管理系统进行改进与优化，从而使得财务集中核算管理系统与人寿保险公司的各项业务结合起来［5］。通过对多个系统进行整合与衔接，为提升人寿保险公司的财务集中核算奠定基础，还可以通过人寿保险公司的财务控制来加强对于费用的事前、事中、事后有效控制，这样人寿保险公司的管理工作人员可以根据信息化财务集中核算管理系统、业务情况来制定更加科学、合理的财务决策。

（二）完善公司管理制度

人寿保险公司要想保证财务集中核算管理工作顺利开展，就需要根据财务集中核算工作需要来制定更加完善、严谨的公司内部管理制度，并制定完善的内部稽核管理制度，提升内部稽核力度［6］。这可以有效的规避公司内部管理中因为制度不完善导致的人寿保险公司运营管理中存在的问题。在制定人寿保险公司的财务管理制度的时候，还需要对全国各地分公司的实际情况进行全面考量，从而制定统一的公司财务管理制度。

（三）加强复合型人才及团队的培养与建设

人寿保险公司要想保证各项财务集中核算工作顺利展开，一方面要加强财务集中核算硬件设施建设，另一方面还要保证企业各个部门的工作人员能够配合各项财务集中核算工作。基于此，就要求人寿保险公司在建设内部控制制度的基础上，加强复合型人才团队的培养与建设。定期对公司的财务核算工作人员进行财务基础评估、税务政策掌握与应用、金融知识等多方面的评估与考量，并组织财务管理工作人员定期参与到专业技能培训中，从而使财务管理工作人员掌握最先进的财务集中核算专业技术，掌握国家的相关政策与方针，保证人寿保险公司所开展的各项财务核算管理工作合法、合规。人寿保险公司的财务管理工作人员还需主动提升自身的专业素养，这样才能更好地参与到财务集中核算中。在人寿保险公司要在公司内建立完善的绩效考核制度，并建立财务集中核算管理队伍，建设起一支专业素养过硬，综合能力强的财务管理团队，从而为促进人寿保险公司的财务集中核算工作质量不断提升奠定基础。

五、结语

综上所述，伴随着近年来保险业的迅猛发展，为了进一步促进保险公司的科学、合理发展，创造更大的经济效益，就必须要根据保险公司的实际情况来开展系统改造与财务集中核算模式等相关工作。人寿保险公司通过实施财务集中核算，使得企业的各项财务管理工作得到优化与改进，财务管理工作人员积极转变自身角色，为促进人寿保险公司各项业务的发展，主动提升财务定位，并为人寿保险公司制定各项发展战略目标、决策提供可靠的财务支持，从而促进人寿保险公司的可持续发展。

参考文献

［1］马静.保险公司会计集中核算存在的问题及对策探究［J］.中国国际财经（中英文），2017（15）.

［2］杨小兰.人寿保险公司财务集中核算的剖析［J］.金融经济，2019（4）.

［3］尚成梅.保险公司会计集中核算的方法及措施探讨［J］.财经界（学术版），2018（21）.

［4］隋晓玉.保险公司会计集中核算的方法与措施探究［J］.经济技术协作信息，2015（34）.

［5］王晓丽.我国保险公司会计集中核算存在的问题及对策研究［J］.时代金融，2016（6）.

［6］杜明月.关于做好集团企业会计集中核算工作的探讨［J］.经济技术协作信息，2020（9）.

作者：贺贞 单位：恒大人寿保险有限公司重庆分公司