保险公司全面预算管理问题及优化建议

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摘要：全面预算管理是现代企业经营发展中重要的管理环节之一，对于保险公司而言，通过全面预算管理的构建既能够为战略发展目标的实现提供支持，又能够进一步优化企业资源的合理配置效果，利于降低企业管理运营成本，提升其总体经济效益。但结合实际情况来看，保险公司受到经验与能力的影响，在实施全面预算管理的过程中出现较多问题，影响全面预算管理价值的发挥。基于此，本文对保险公司全面预算管理实施中存在的问题进行分析，并探讨其优化建议，希望有效提升保险公司预算管理的质量。

关键词：保险公司；全面预算管理；问题；优化建议

在社会发展如此迅速且变革如此之大的背景下，保险公司面临着激烈的市场竞争环境，其中机遇与挑战并存，若想在市场中保持稳定发展势头，则要求企业提高自身管理实力，完善管理制度体系。全面预算管理是现代诸多企业积极推进的一种管理方式，通过落实全面预算管理工作力求提升企业的整体管理水平，让企业的综合实力得到强化，保障企业的稳定持续发展。但是，我国保险市场发展时间比较短，对于保险公司而言开展全面预算管理还需要考虑多方面的问题，把握问题对公司的影响，采用优化措施加以完善，促使企业整体管理质量得以提升。

一、全面预算管理的重要性

全面预算管理是现代化经济市场发展中诸多企业所积极实践运用的管理手段，其重要性主要体现在以下几个方面：一是全面预算管理帮助企业明确经营管理目标，通过预算为保险公司确定某一时段内的发展规划方向，适应其发展经营需求，让管理者和各部门员工都清晰掌握保险业务的发展及目标，进而为实现目标而努力；二是全面预算管理帮助企业进一步优化各职能部门的工作，保险公司职能部门相对较多，业务复杂，管理难度也比较大，通过全面预算管理能够对各项财务活动实现全面性的监督管理和分析，由此确保部门之间信息得以对称，使各职能部门的工作更加协调；三是全面预算管理帮助企业达成经营管理目标，通过科学合理预算管理手段的应用，强化保险公司内部控制质量，对其经营过程中的各种财务活动、资金活动等实现预算控制，规避多种风险问题，有助于保证保险公司的发展稳定性，利于目标的达成。此外，通过全面预算管理，保险公司结合发展实际，根据所规划分析的预算目标为其未来发展明确方向，并给予执行与控制的科学考评，对于各部门的工作实践起到一定的激励作用，是确保保险公司稳定健康发展的关键举措。［1］

二、保险公司实施全面预算管理存在的问题

（一）全面预算管理编制方法缺乏合理性

预算编制是全面预算管理中的首要步骤，只有做好预算编制才能够确保后续的预算执行和考评的合理性与有效性。然而，在保险公司的具体实施过程中，其全面预算管理缺乏合理性，对于预算的编制所设定的方案脱离公司业务实际，不符合预算执行的要求，因而达不到所期待的预算管理效果。而且公司管理层较为重视保险业务的经济效益，将预算目标设置得过高，但是落实到各部门之中则形成了一种不对等现象，即不同部门为达到总体预期目标而将部门预算标准降低，导致全面预算编制并不能满足保险公司的经营需要。此外，对于预算的编制，保险公司也存在过于注重原始财务数据的情况，没有充分考虑到业务的发展，其作用自然也得不到有效发挥。［2］

（二）全面预算管理执行落实情况比较差

保险公司在全面预算管理执行落实过程中存在明显的问题，执行效果较差。保险公司领导层自上而下传达预算管理目标，目标的实现需要各部门员工的共同协调与配合，而在信息沟通过程中由于是按照逐层级进行的，一些信息在经过几层交流后最后才下达给预算管理工作的真正执行者，信息传递时间较长且信息完整性难以得到保障，再加上对预算目标解读的不准确，导致在全面预算管理真正落实过程中显现出诸多问题，影响预算管理的质量。此外，保险公司内一些预算管理人员缺乏对公司业务长远发展目标的重视，将管理视线局限在当下或者短期业务发展范围内，对全面预算管理工作的执行存在懈怠与不认真的情况，阻碍公司的持续发展。

（三）全面预算管理考核机制设置不完善

考核是针对全面预算管理执行情况而开展的，其考核结果是保险公司管理层判断经营业务预算管理效果的依据，也是绩效考核制度优化改进的参考。而从实际管理情况来看，保险公司对于考核机制的设置并不完善，主要反映在经营管理者过于看重财务类指标的完成度，忽视了其他类预算指标完成情况，如员工的工作表现、综合实力的提高等，考核结果不能全面反映预算执行情况，缺乏合理性与公正性。全面预算管理考核方法也存在不足，只将单一的指标达成结果作为标准，过于简单，不能从多个方面了解到其考核结果的水平，导致无法发挥出对员工的切实激励作用。［3］

（四）全面预算管理风险防范意识较薄弱

保险公司的全面预算管理实施中存在风险防范意识较薄弱的问题，由于保险公司所处的市场是比较复杂的，其在业务经营管理中只关注了内部环境，而没有重视宏观环境，如对一些新的保险政策缺乏敏感度，则会影响到保险业务活动的开展。并且，保险从业人员本身具有较大的流动性特点，当出现人员变动时如果没有做出充分的考虑也会直接对管理效果造成影响。此外，保险公司的部分管理人员对业务业绩追求过高，为了凸显业务成果而将不属于本期的保险费用计入本期财务数据，之后又将费用返还给投保人，这种存在明显不规范工作行为的情况会影响保险公司的预算管理，并且不利于其经营发展。

三、保险公司实施全面预算管理的优化建议

（一）合理优化全面预算管理编制工作

保险公司应对全面预算的编制工作进行合理优化，从经营业务实际情况出发明确公司的发展目标与管理目标，依此制定相应的全面预算管理方案。将所设编制方案及时报给管理人员进行审核，并根据所提出的建议作出调整优化，这一过程中必须保证预算编制方案明确的时效性，便于后续规划工作的有序开展，避免对公司业务经营造成影响。另外，保险公司也要结合保险业务实际，运用合理的预算编制方法，分门别类开展编制工作，如参照上一年度各项目预算编制情况与执行情况确定下一年预算值，确定预算方案；又或者采用滚动预算编制方法，以季为单位进行编制，将每一季度的预算执行情况进行整合分析，结合当下保险市场与保险业务的具体环境确定下一季度的预算值，如此更方便保险公司进行适当且合理的预算调整，满足保险公司的管理需要。［4］

（二）强化控制全面预算管理执行落实

保险公司在制定好完善的全面预算管理方案之后，也需要强化并控制其具体执行落实情况，真正发挥全面预算管理手段的作用，为公司发展提供保障。保险公司的管理层在与总公司以及各职能部门进行沟通交流时，必须保证预算管理目标的及时、完整传达，积极采用信息化交流方式做好目标信息的沟通，让预算执行人员可以有目标的开展管理工作，确保预算管理效果。同时，为确保全面预算管理的有效执行，需让各部门员工都积极配合管理执行工作，这就需要调动其积极性，对此，保险公司要对各部门的职责进行明确，确切到个人，并指导预算管理的标准规范操作方法，设置动态化的执行情况监督机制，通过数据分析评估员工的执行情况与表现，达到提高员工预算管理积极性的目的。

（三）注重完善全面预算管理考核机制

在全面预算管理实施过程中考核是非常关键的环节，预算管理的实施目的在于实现保险公司的经营发展目标，而考核则是对全面预算执行情况的评估，只有掌握公司管理的实际信息，才能够明确其中存在的风险，进而采取措施进行应对。因此，保险公司要注重对全面预算管理考核机制的完善，拓展考核内容，创新考核方式，除了要关注财务类指标之外，也要增强对非财务类指标的关注，保持各项预算指标的相对平衡，全方位了解保险公司经营业务状况，从而更有利于实现公司战略发展目标。此外，通过考核机制的设置，根据最终考核结果可以帮助公司了解预算执行中的不足，接着公司相关管理人员则可以采取针对性的措施对预算执行的问题或环节进一步完善，保证之后的预算执行不会受到影响。

（四）综合考虑全面预算管理风险问题

保险公司在实施全面预算管理的实践中需综合考虑其风险问题，完善风险识别与风险防范工作，规避各种风险可能会对公司经营管理造成的威胁，继而确保其能够有序稳定的发展。保险公司本身具有较多的风险点，如人员风险、编制风险、预算执行风险等，对于相应的风险问题，需采取合适措施进行应对。因而，保险公司既要认识到内部环境的风险因素，也要把握外部宏观环境的风险因素，及时了解关于保险的新政策和新规定，作为开展全面预算管理的有效指导。在预算执行过程中，保险公司需及时将执行结果上报给预算管理委员会，确保结果信息在预算执行部门和管理委员会之间达到及时、对称的沟通，降低风险因素。在预算考核中则需明确可靠性更高的预算指标，从保险公司经营管理实际进行分析和考虑，以规避考核中存在的风险。

四、结语

综上所述，在社会主义市场经济变革发展中，面对竞争如此激烈的保险市场，保险公司需主动把握发展机遇，运用有效手段提升自身综合实力与业务优势，应对各种各样的挑战，以确保保险公司能够适应当下的发展环境。保险公司在实施全面预算管理的过程中存在编制方法不合理、执行落实不到位、考核机制不完善、风险管理意识薄弱等问题，限制了全面预算管理作用在公司中的发挥。对此，保险公司需积极强化全面预算管理工作，优化全面预算编制、真正落实全面预算管理、完善全面预算管理考核机制，并综合考虑全面预算管理的风险问题，提升保险公司管理质量，从而保证其稳定发展，实现经营管理目标。

参考文献

［1］林莉.全面预算管理体系在保险公司中的应用分析［J］.财会学习，2020（33）.

［2］梁晓华.浅析保险公司全面预算管理存在的问题及对策［J］.纳税，2020（30）.

［3］聂伟.浅谈保险公司全面预算管理［J］.商讯，2020（16）.

［4］黄解萍.浅谈保险公司全面预算管理问题及优化［J］.中国集体经济，2020（3）.

作者：何京笑 单位：新华人寿保险股份有限公司珠海中心支公司