金融合同管理范文10篇

一、加强高校经济合同控制的必要性

（一）有助于学校防范法律风险，维护合法权益。市场经济条件下，高校在参与社会经济活动时与其他经济组织产生利益冲突在所难免。合同作为调节签约双方经济关系的依据，能够以法律形式规范合同订立与履行过程中的行为，保护合同当事人的合法权益。有效的合同控制，一方面能够培育高校信用，推动高校自觉履行合同义务，预防经济纠纷，减少经济损失；另一方面，能够规范、约束合同双方交易行为，保护学校在合同中的预期利益和交易成果，维护学校合法权益，不受违约方侵害。（二）有助于学校预算执行管理，提高财务管理水平。经济合同是学校预算执行的重要手段，是学校重大经济活动的先导，是学校一系列互相衔接、互相监督、互相制衡、共同协调行动的经济活动的桥梁。经济合同控制贯穿于学校对重要经济活动进行组织、执行、监督和检查的全过程。有效利用合同控制能够协调学校内部各方关系，合理配置各类资源，规范预算管理，提高财务管理水平，有效防范各类风险。（三）有助于学校控制财务风险，提升资金使用。效率当今社会，金融渗透到社会的各个领域，逐渐成为现代经济的核心，高校已经越来越多地参与到金融活动当中，能否通过合同管理有效控制金融和财务风险，关系到学校持续高质量发展。有效利用合同控制对复杂金融合同制定风险应对策略、监控和计量财务风险，则能够保证合同目标与学校财务战略目标相协调，控制学校融资风险；同时，有效的合同控制，能够帮助学校节省交易时间，降低交易成本，保证交易正常进行，加速资金周转，减少费用，提升学校资金使用效率。

二、高校经济合同控制现状

（一）合同组织管理和运行机制。在合同组织管理及运行机制方面，有的没有设置经济合同的统一归口管理部门和岗位，合同管理工作职责分工不明确，不相容岗位未实现相互分离；有的合同管理组织领导与协调机制不完善，还存在多部门共同管理的边际盲区；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系统规范的合同管理制度文本；有的各职能部门合同管理混乱，各自为政，出现多头管理现象；有的不同类别的合同的授权审批和签署权限不明确，出现未经授权或越权审批、签署；有的将需要招标或领导审批的重大经济合同拆成标的金额较小的若干不重要合同，采用化整为零的方式，有意拆分合同，故意规避合同控制规定；有的合同管理手段落后，仍然停留在传统、单一的人工管理方式。（二）合同的订立。在合同订立方面，有的签约人法律风险意识不强，延续着传统观念和经验做法，未经授权违规签订担保、借贷和投资合同；有的未建立信用评价体系；有的泄露合同谈判策略；有的合同签订双方主体资格不合法；有的对签约方履约能力和商业信誉评价不恰当；有的合同内容和条款不合理、不严密、不完整，文字表述不严谨，未准确表达谈判结果，存在重大疏漏和欺诈，或违反国家法律法规及国家行业产业政策；有的合同谈判中忽略合同重大问题或重大问题上做出不当让步，谈判经验不足，缺乏技术、法律、财务、会计等专业知识支撑；有的合同印章管理不当，或者没有使用合同专用章，签署后的合同被篡改；有的合同订立过程不透明，缺乏民主决策过程，学校利益得不到保障；有的合同订立过程缺少书面记录，出现问题后难以追究责任；有的合同订立随意，相互复制条款，漏洞明显。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校内各部门缺乏有效沟通，未按照合同条款规定履行合同；有的合同未明确事项，未及时协商沟通处理，合同无法正常履行；有的应变更合同内容或条款但未采取相应的变更行为，合同变更未经相应的程序；有的未建立有效的合同纠纷处理机制，合同纠纷处理不当，错过了国家法律规定的诉讼时限，贻误了最佳时机；有的违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款或在没有合同的情况下盲目付款；有的未达到终止条件的合同终止，合同终止未办理相关的手续等。（四）合同的归档。在合同归档评估方面，有的未妥善保管合同文本及相关资料，管理方式停留在传统的单一的人工方式，合同保管工作不到位，合同归档不及时甚至出现纰漏；有的未建立合同信息安全保密机制，合同管理不严格，在合同谈判、订立、履行过程中，泄露商业或学校秘密；有的未建立合同管理后评估制度，合同管理虎头蛇尾；有的合同管理后评估程序不合理、方法不科学，合同管理中的问题长期得不到解决。

三、高校经济合同控制制度的设计

（一）合同管理组织体系控制。1.合同管理组织控制。建立完善的合同管理组织体制，加强对学校合同的集中统一管理，成立合同控制领导小组，指定合同归口管理部门，根据经济业务类型，设置相应的合同管理岗位，实行不相容岗位相互分离、制约和监督，明确合同管理人员专业胜任能力和职业道德素养要求，对合同事务实行审核把关、统一管理，确保签订合同的格式、内容合法合规，符合学校利益；同时，建立合同管理各部门之间的沟通协调机制，明确经济业务承办部门、合同归口管理部门、财务部门、审计或纪检部门在合同管理中的职责分工和协作运转方式，加强其协同整合能力，确保经济业务承办部门、财务部门、审计或纪检部门与合同归口管理部门之间及时进行有效的信息交流，优化资源配置，形成管理协同机制，促进合同管理与财务预算、资金收支、工程项目、资产及采购等管理的有机结合。2.合同管理制度流程控制。学校要加强合同管理制度建设，建立健全规范的合同管理制度体系，设计严密的业务流程，对合同实行分级分类管理，明确合同订立的授权审批程序、权限，确保所有签订合同经过学校合法授权，严防签订超出有关规定范围的合同情况的发生，严禁校内部门、单位或个人未经授权以学校名义对外签订各类合同，严禁违反上级规定签订担保业务合同、对外投资合同和资金借贷合同。同时，学校应全面梳理合同管理业务流程的各个环节，查找各环节可能存在的风险，确定关键控制点，明确合同管理在合同调查、谈判、审核、签署、履行、结算等各环节的控制要求，不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，并设置相应的记录或凭证，及时、客观记录各环节业务的完成情况，实行痕迹管理，确保合同订立、履行、后续管理等环节得到有效控制。3.合同管理归口控制。学校根据自身实际情况，设置合同归口管理部门，制定部门工作职责；根据合同管理需要，定编定员，定岗定责，对合同进行统一规范管理。具体来说，负责梳理学校合同管理业务流程，进行风险评估，确定关键控制点，制定合同管理制度体系，发挥专业特长，审核合同权利义务的对等性、违约责任、争议解决方式等重点条款内容，提出修改意见，管理合同标准文本和相关资料，参与学校重大合同的文稿起草、协商谈判、内容审查和正式签订，监督检查合同的履行、变更、解除等情况，组织相关部门开展合同纠纷的调节、仲裁、诉讼活动，妥善保管合同专用章，对合同履行情况进行适时登记，对合同资料进行及时归档等，定期进行自我评价，及时发现合同管理中的高风险点和薄弱环节，有针对性地修补漏洞和纠正偏差，实现合同管理的不断完善。（二）合同前期准备控制。1.合同策划控制。合同策划是合同业务的起点，也是合同控制的起点。学校应明确合同签订的经济业务范围、合同订立的业务流程，规定凡是应当签订合同的经济业务或事项均应按照流程签订书面合同，不得用其他方式替代；不得将需要招标或领导审批的重大经济合同化整为零，拆分成若干金额较小的经济合同；严格审核合同策划是否符合学校事业发展和长远利益，是否与学校年度工作目标或项目目标一致，协调好合同在内容、技术、时间上的可行性；加强计划管理，防止因签订合同导致超计划投资、超预算支出。2.合同调查控制。建立合同调查协调机制，组建合同调查工作组或类似组织，落实合同调查的主体责任，制定相关岗位的工作职责，明确调查人员专业素质和职业道德要求，并签订责任书。合同调查过程中，应重点审查合同对方当事人的资信情况，具体审查订立合同当事人的主体资格是否合法、签约代表人授权书是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相关法律法规与公序良俗原则、营业执照是否有效、是否具备履约资格、合同所涉交易内容是否在经营范围内，查阅经审计的财务报告、政府相关部门的专项检查报告、以往交易记录和社会客户评价等财务和非财务信息，综合评估合同对方当事人的财务风险和信用状况，建立信用档案，定期进行授信评价，必要时组织相关人员进驻现场，实地考察和了解合同对方当事人的经营范围、产品种类、规格型号、质量等级、生产能力、技术水平等生产经营情况，资产、负债等财务状况，全面评估合同对方当事人的履约能力。3.合同谈判控制。建立合同谈判集体会审制，由熟悉国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等的经验丰富的专家、学者、管理人员、业务人员等组成谈判团队，发挥团队智慧，在合法的前提下，遵循“诚实信用、平等互利、协商一致”原则，选择适当的洽谈方式，充分掌握对方资料，预先制定谈判策略，除关注合同一般性内容条款外，重点关注合同的核心细节，如合同标的名称、规格、型号等要素是否准确、具体、确切，数量是否清晰，计量单位是否明确，质量或技术标准是否详细具体，价款或报酬的确定方式是否合理，合同价款或报酬的结算方式是否快捷可行，履约期限、地点和方式有无争议等；对于合同金额大、影响范围广、专业技术强、法律关系复杂的合同还应当聘请具有专业资质和胜任能力的外部专家参与谈判相关工作。谈判过程中要注意安全保密，尤其是合同信息资料的保密，建立严格的保密责任追究制度，并对重要事项的谈判过程、参与谈判人员的主要意见记录在案，妥善保存，防范舞弊风险，进行责任追究，维护学校利益。（三）合同订立环节控制。1.合同拟定控制。合同是签约双方当事人真实意愿的准确表达，合同文本格式必须规范，符合国家法律法规规定的要求。国家或行业有标准文本的合同，必须使用国家或行业的标准文本，以减轻合同文本拟定工作量；国家或行业没有标准文本但有示范文本的合同，可以参照示范文本合同，并对涉及签约双方当事人权利义务关系的条款内容进行反复斟酌、认真审查，结合签约双方具体情况进行修改；国家或行业没有标准或示范文本的合同一般由学校业务承办部门起草，由法务部门审核；对于合同金额大、影响范围广、专业技术强、法律关系复杂的合同，还应当聘请校外法律和技术专家或顾问参与起草；对对方草拟的合同文本，学校业务承办部门和法务部门应当组织相关人员进行认真审核，确保合同条款能够准确反映学校意愿表达，准确反映签约双方谈判达成的一致意见，合同文本格式和内容规范合理。2.合同审核控制。加强对合同的审核，建立合同会审制度和分工协作机制，归口管理，分级负责，设计严密的合同审查流程和关键控制节点，明确审核人员的专业素质、胜任能力和职责范围，制定合同审核操作指南或类似办法，具体指导合同审核工作，记录合同审核过程和审核意见，编制合同审核工作底稿，便于事后监督检查和责任追究等。审核内容包括合同文本的合法性、签约过程的严密性、履约操作的可行性和实施结果的经济性，签订合同的主体资格、书面授权人资格、内容条款和文本格式是否合法合规，合同内容是否表示当事双方真实意思，合同条款是否完备，合同要素是否齐全，文字表达是否准确，违约责任等关键条款是否明确等。对合同金额大、影响范围广、专业技术强的重大合同，业务承办部门、法务部门、财务部门、审计或纪检部门应当从各自的专业角度进行审核，各司其职，各负其责；经济业务承办部门主要审核标的物的名称、规格、型号、技术标准、质量、时间进度等条款内容，负责经济合同起草、签订、履行过程中的业务风险管理；法务部门主要审核文本格式是否规范，内容条款是否完整，文字表述是否严谨，负责经济合同权利义务条款相关的法律风险管理；财务部门主要审核合同价格条款、结算期限和款项支付方式条款内容的合理性，负责与资金收付审核相关的财务风险管理；审计或纪检部门主要审核合同使用定额标准、市场价格、工程量等条款内容，负责经济合同全过程监督管理。审核部门和人员应当编制合同审核工作底稿，对审核结果负责。学校可通过设计合同审签表格，规范合同审核程序，借助信息化手段实现合同的线上审核，切实提高合同管理效率。3.合同签署与登记控制。学校建立健全合同签署控制及合同登记控制的管理制度，根据合同类别性质，合理授权，明确各类合同签署权限、审核审批等业务流程，严格按照规定的权限和程序签署合同，严禁未经授权或越权签署合同，并在归口管理部门内设置专门岗位负责合同的日常保管，为合同保管提供相应的条件，对合同进行统一编号，登记合同管理台账；同时，要建立合同专用章保管制度，明确合同专用章的掌管部门、合同专用章的保管和使用等具体要求，只有经合同归口管理部门的审核、统一编号、学校领导审批及法人或其授权人签署之后，方可履行盖章手续，否则不得盖章；最后，应当采取加盖合同文本骑缝章、使用纸质合同文本、使用防伪印记专用纸张、第三方公证、使用不可编辑的电子文档等防范措施加以严格控制，防止已签署的合同被篡改。（四）合同履行环节控制。1.合同履行监控。加强对合同履行的跟踪监控，及时主张权利、承担义务，督促对方积极履行合同，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收；对需要补充、变更、转让和终止的，应该明确规定审批流程和权限，合同变更或转让的内容、条款必须与合同对方当事人进行平等协商，形成一致意见，达成共识，便于操作；变更后的合同或转让后的合同应作为新签订合同，还需要履行规定的授权、审核、审批等环节控制程序。在合同履行管理过程中，要建立健全合同履行管理责任制，加强责任约束，压紧压实合同履行主体责任；合同终止或解除时，相关部门必须出具合同履行报告，全面总结合同履行情况，对需要追究责任的要提出处理意见建议，实施严厉问责。2.合同变更控制。学校在合同履行过程中，因故无法按时履行的，应及时采取应对措施。对于合同未约定的内容或存在争议、歧义的条款，致使合同无法继续履行的，合同双方应就相关问题及时沟通协商，采取补救措施，对原有合同条款进行补充说明，完善合同内容；对因国家宏观政策调整，法律、经济、金融等环境变化，自然灾害等不可抗力客观因素影响，偏离合同订立初衷，造成学校利益遭受损失的合同，应及时进行损失评估，向学校领导报告，并积极与合同对方当事人协商谈判，达成一致意见，按照规定程序和权限，履行相关手续，办理补充、变更合同条款或解除合同事宜；合同变更应采用书面形式，严禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同对方当事人未经协商，违反约定擅自变更、转让、终止或解除合同，损害学校利益，给学校造成经济损失的，有权要求对方赔偿。3.合同纠纷处理。合同履行过程中涉及合同纠纷的，学校应当依照国家相关法律法规，明确规定合同纠纷处理的审批权限和责任，在规定时效内与对方协商谈判，确保合同纠纷得到及时有效的解决。能够协商解决的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应当向学校领导报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。合同纠纷处置方案应当经学校领导班子审核批准，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。4.合同价款结算。合同结算是合同业务中最关键的环节，也是合同风险最直接的表现。学校财务部门应当建立职能部门的合同负责制，设置专门岗位负责合同履行，建立合同履行信息管理台账，实现财务结算系统和合同控制系统的衔接，遵照条款的规定进行审查，掌握合同履行进展情况，在临近付款期限的合理时间内发出资金结算提示，根据合同履行情况办理价款结算、收付款项并进行账务处理，及时催收到期欠款，严把结算付款关。付款时要明确业务承办部门经办人、负责人或项目负责人、分管业务的学校领导和分管财务的学校领导的责任，对不符合付款条件的，如合同对方未按照合同条款履约的、或应签订书面合同而未签订的、或验收未通过的，财务部门应当拒绝付款，并及时向分管财务的学校领导报告，避免给学校造成不必要的损失。（五）合同归档评估控制。1.合同保管与归档。高校合同管理部门应当充分利用现代信息技术手段，加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行、变更和终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，实行合同的全过程封闭管理；建立合同文本科学分类和统一编号制度，按照类别和编号妥善保管合同文本，建立合同台账，防止或及早发现合同文本的遗失；加强合同信息安全保密工作，未经学校合同管理部门批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密或商业秘密；合同原件无特殊情况不得外借，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求，对合同保管情况实施定期和不定期的检查。2.合同管理检查评估。建立合同管理情况检查评估制度，定期不定期对合同管理情况进行总结评估，及时总结经验，改进不足，不断完善学校合同管理工作。评估内容包括：合同策划是否科学，合同调查是否充分，合同谈判策略是否恰当，合同签订是否符合程序，合同签署是否在授权范围内，合同文本是否规范，合同审核意见是否得到合理采纳，合同是否全面履行，履行过程中是否存在不足，合同纠纷是否得到妥善处理，合同资料是否全部归档，合同管理内部控制制度设计和执行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。

摘要：电力企业市场化运作的基础是电力工程施工合同，为了保障输电工程建设的质量，就要有效地对施工合同实行管理。在对外的经济活动中，处在基层的电力企业负责人员不善使用法律武器来维护自己的合法利益，这也许会导致相关企业遭受不必要的经济损失。本文主要从发包方的立场出发，对合同管理环节做简单的介绍，对当前超高电压输电线路工程建设合同管理的现状进行分析，结合实际提出优化管理的方法和措施。

关键词：超高电压输电线路；工程建设合同；合同管理；优化措施

我国疆土辽阔，许多的资源都有着分布不均匀的现象，电能源就是其中一种。电能源的分布不匀致使了我国东中部地区逐渐出现电荒，所以要提升电网大面积的优化配置，就要对电网的建设加快进程。在电力建设项目的管理中，对合同的管理也是一个非常重要的环节，越来越多的超高压输电线路工程的建设出现，合同的管理也随着发挥其巨大的作用。通过合同里面的相关条约来管理一个建设项目的具体实施。用合同确定工期时间，质量以及价格等，控制整个工程建设项目的实施。因此，做好合同的管理对超高压输电线路的工程建设有着重大的意义和作用。

一、工程建设合同管理的理论基础

（一）工程建设的概念以及特点

工程建设的发包方为了使自己项目的建设完成，和承包方签订的有关承包方依照预计工期完成相关的建设工作以及交付建设工程，同时发包方付相关款项的合同就是工程建设合同。工程建设合同根据其行业特点一般具备着以下几个特征：其一是合同涉及了具有很大社会价值的不动产建设工程，在当事人对合同条款的签订上法律对其都有着相应严格的要求。其二是建设工程的承包方必须是要具备有特定的资质和专业从事工程建设的合法企业法人，那些低资历的相关企业是不能够从事这方面的。其发包方是一般的建设单位。其三是一般的工程建设合同具备国家干预因素。在合同的签订和审批的过程中都有国家的监管。

前言

中国信托业自1979年恢复以来发展至今，历经变迁；2001年《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》的颁布实行标志着旧的信托业体制的结束，新的信托业体制的萌芽，同时也标志着信托公司发展的新方向。在旧有体制下，信托公司实行以银行业务为主的混业经营模式，委托业务仅占20%—30%，而银行业务占70%—80%；在新的体制下，信托公司是经营信托业务和受托理财业务的专业机构。信托公司可以从事货币形式和实物形式的资产管理业务，主要包括资金信托业务、财产信托业务、代保管业务、财业务等。

目前，基金管理公司、综合类证券公司以及投资咨询、顾问和资产管理公司等央行监管体系外的公司从事的业务从本质上来讲是信托业务；信托公司在金融市场中充当专业化的资产管理机构的角色。信托公司和银行相比，信托公司不办理负债性存款，不是负债机构（银行主要从事存款、贷款和结算业务）。信托公司和证券公司相比，信托公司可以承销国债、企业债券，但较证券业范围小；信托公司从新登记后将剥离原有证券营业部，不在从事证券经纪业务，但在运用信托财产从事证券投资业务和证券公司的自营业务在实际操作中并没有什么区别。信托公司在新制度下是专业化的资产管理机构，从事的业务大多数是理财业务，因此所需的信息化系统是一个理财系统。

新制度的执行恢复了信托公司的本职，其业务发生了巨大变化，原有的信息系统已经无法适应新的业务发展需要；同时信托公司通过清理整顿从新登记后，内部管理架构发生了巨大变化，原有的信息系统已经无法适应新的管理架构，因此信托公司迫切需要适应新制度的信息化管理系统。

金蝶信托行业解决方案是针对信托公司对信托业务流程管理、财务管理以及资金流程管理的需求；满足信托公司业务和财务的无缝连接，尤其突出实现资金流程管理的信息化解决方案。

一、金蝶信托行业信息化解决方案的理念

摘要：随着经济的发展社会的进步，我国综合国力得到了显著的提升。在一定程度上，群众生活质量得到了显著的提高，同时在金融行业也随之出现了新的方式，如供应链模式。对于供应链金融，一些金融行业包含了较多方式，例如应收账款等模式。文章针对国际贸易供应链金融中常见融资方式进行针对性分析。

关键词：国际贸易;供应链金融;融资方式;分析

供应链金融，是一种新型的融资方式，主要是以网络为依托，对供应链结构具有重要作用，能够有效的整合信息，同时合理运用资金，对中小企业融资具有一定的现实意义。要想在真正意义上确保供应链金融模式能够得到长远的发展，就应应当对经营存在的问题进行严格化管理。

一、国际贸易供应链融资背景

在供应链体系中，对于不同企业而言，其地位存在着一定的差异性，一般来说，在供应链中，实力较强的企业能够成为其中心力量。而中小企业主要是为大型企业服务的，为之提供一些配套服务，主要扮演着供应商以及分销商这样的角色。对于核心企业而言，在供应链企业当中能够得到一定的资金支持，进而确保自身良好发展。另外，从国际贸易角度讲，经济技术发展速度越来越快，进而买卖双方合作关系发生变化，打破传统合作方式，无纸化交易被频繁利用，同时信用证成为一种主流趋势，进而处于劣势地位的供应商则面临着较大的风险，对营运资本具有较为强烈的需求，最终对供应链产生一定的影响力。在融资渠道中，供应链是一种新型方式，在资金贷款额度上具有重要性作用，资金流动十分灵活，同时还能够能保证银行收入不断增加，同时减少风险。在供应链下融资，能够确保企业之间建立协同关系，同时还能够促进银行和企业达到双赢的目的。

二、供应链金融阐述

一、长江口深水航道建设工程管理会计信息集成化概述

长江口航道是长江黄金水道的咽喉，是建设上海国际航运中心的重要基础，也是关乎长江三角洲乃至长江流域地区经济发展的重要航道，在我国综合运输网中占据十分重要的地位。构建适应建设工程管理的管理会计信息集成化系统，是保障长江口深水航道建设的重要支撑。

（一）建设工程背景

为贯彻落实党中央“以上海浦东开发开放为龙头，进一步开放长江沿岸城市，尽快把上海建成国际经济、金融、贸易、航运中心，带动长江三角洲和整个长江流域地区经济新飞跃”重大战略决策，长江口深水航道治理工程经国务院批准于1998年正式实施，是交通运输部直接管理的重大工程，由长江口航道管理局负责实施，资金由中央财政投入。长江口深水航道为“一次规划、分期建设、分期见效”，2007年二期工程竣工后，长江干线货运量跃居世界第一，至今已连续7年位居世界河运榜首。2010年三期工程竣工，航道水深增深，三、四代集装箱船可全天候进出长江口，五、六代集装箱船和10万吨级满载散货船及20万吨级减载散货船可乘潮进出长江口，使得南京以下“河港变海港”，“江海联运”能力大幅提升，有力支撑了上海国际航运中心及沿江地区经济社会的发展。长江口深水航道治理工程责任重大，任务艰巨，投资巨大，中央财政在项目建设期集中投入的基础上，每年持续投入维护经费10多亿，目前累计投资近300亿元。如何对工程实行高效管理，管好用好财政资金，充分发挥财政资金最大效益，为提高决策质量提供及时、有效的信息，是面临的重大任务。

（二）建设工程信息管理现状

由于建设工程具有工程管理模式独特、组织机构复杂、生产难度大、建设项目异质性等特征，其工程信息管理难以满足综合管理需要，主要体现在以下诸方面。

摘要：财务活动服务于整个企业，贯穿于企业经营全过程，综合反映了企业的营运管理状况。企业在发展的不同阶段、不同环境下，通过管控财务风险能够将不利因素控制在企业可承受范围之内，从而合理保证各阶段财务目标得以实现，进而实现企业财务战略，达成企业整体战略目标。文章结合公路建设企业财控环境及现状，对其存在的财务风险进行分析，并提出相应的防控措施。

关键词：公路建设企业；财务风险；分析与防控

1公路建设企业财控环境及现状

公路建设企业追求利润，同时需落实国家的基础设施建设。对于公路建设企业而言，各工程项目就是产品。企业为获取更大的经济效益，通常会扩大规模，承接更多的项目，但受限于行业特性，业务专业化（单一化），项目种类较单一。受国家政策影响大，企业人员战略意识淡薄。公路建设企业为了在预期内建成各项目，通常实行项目责任制，专注项目本身的建设，忽视了拟订或完善更新建设过程中涉及的管理制度。公路建设企业法律意识不强，从业人员文化程度不高，成本管控意识淡薄，财务人员流动性大，知识结构不合理，部分财务人员缺乏职业道德素养。

2公路建设企业财务风险分析

2.1受地理条件、外部环境影响大

2012年，市财政局国际金融合作科将坚持以科学发展观为统领，围绕“十二五”规划纲领，深入贯彻落实党的十七届五中全会、中央经济工作会议和全国财政工作会议精神，按照全区财政工作会议、自治区财政厅国际金融合作处和地方金融管理处、市财政局的工作部署和要求，以夯实国际金融合作科基础工作为中心，加强政治理论和业务学习，加强我市主权贷款项目的日常管理，加大项目推进力度，积极探索推进主权贷款项目管理制度建设，参加涉外财经业务培训，提高干部素质；继续积极配合做好地方金融改革与管理、中央专项借款债务管理、小额贷款贴息管理以及出国人员用汇审核等工作；认真分析工作存在的问题和困难，研究制定切实可行的对策思路，促进财政工作全面发展。

一、进一步加强党风廉政建设和科室内部政治理论和业务学习，提高干部素质

（一）加强政治理论学习，提高政治素质。按照局党组的统一部署，加强对政治理论的学习，深刻把握科学发展观的精神实质，树立正确的人生观的世界观。

（二）加强业务知识培训，提升业务水平。积极参加各级财政部门的各类培训，切实提高分析问题、解决问题的能力。

（三）转变工作作风，提高机关效能建设。坚持依法行政、依法理财，继续严格执行首问责任制、限时办结制和责任追究制，进一步改善工作作风，加强党风廉政建设，提高反腐倡廉的自觉性。

（四）强化能力建设。进一步加强财政经济金融知识的学习，不断提高分析形势，研究问题、解决问题能力，精细化管理的能力，提高求真务实、开拓创新的能力。

摘要：由于建设的特殊性，在电力工程项目的开展中会存在诸多不确定性因素及可变性因素（如设备市场价格的波动、施工技术的临时变更等），这些因素都会造成电力工程项目偏离预先设定的投资目标，给项目建设带来极大的财务风险。相较于世界先进水平，我国电力工程项目财务风险预控的意识还比较薄弱，所构建的财务风险预控系统还不能有效评估和控制各类潜在的财务风险，为此研究如何构建完善的电力工程项目财务风险预控系统就迫在眉睫了。

关键词：电力工程项目；财务风险；预控评估

一、电力工程项目财务风险预控概述

（一）电力工程项目财务风险预控的含义

电力工程项目财务风险预控，是指为防止电力工程项目财务系统运行偏离预期管理财务目标而采取的预先控制措施。预控借助于电力工程项目的相关会计资料，融合金融、财会、统计及市场营销等理论，采用比较分析、比率分析及因素风险等方法，来达到尽早发现电力工程项目财务是否出现恶化征兆，能否及时采取有效措施避开或化解可能出现的财务危机这一目的。

（二）电力工程项目财务风险预控的主要功能

“一带一路”倡议是在全球范围实现构建“人类命运共同体”伟大目标的奠基石。尤其是2020年经历了疫情大考，全人类“同命运，共进退”不仅是哲学理念，更是与时俱进的务实选择。面对严峻复杂的外部环境与常态化的疫情形势，“一带一路”倡议成为完善全球治理和推动构建人类命运共同体伟大目标的行动指南。此外，第四次产业革命正在打破国际金融领域的信息壁垒，全球气候变化带来投融资活动的“低碳化”趋势，都在重塑金融行业的格局。金融机构作为“一带一路”的参与方，需要在“学、思、践、悟”中与时俱进，防范金融风险，以金融科技驱动创新实践，论证以搭建区块链技术为依托的智能平台的可行性，提升信息对称性，共建数字化“一带一路”。

“一带一路”国际信贷合作中的挑战和对策

“一带一路”国际信贷领域的风险“一带一路”倡议自2013年提出以来，在务实合作中不断开创双赢格局，从中国倡议迈进了全球共识的新阶段。如何形成更加透明有效的共识机制，是实践中面临的长期课题。“一带一路”沿线涉及100多个国家，建设的过程并非一帆风顺。投资者在“一带一路”沿线参与建设的项目大多集中在能源资源开发利用或基建等传统领域，项目周期长，前期投入大，容易造成“搁浅资产”；金融机构为项目合作提供的金融服务也始终面临政治、经济、金融市场、法律、声誉等多重风险交织叠加的挑战，因此政策制定者、监管部门、金融机构、投资者等参与方，都需要探索有效的风险防控策略与化解措施。作为融资、融智的主体，金融机构更应立足全局，抽丝剥茧，评估和管控潜在的金融风险，稳健推进务实合作。在数据信息层面，“一带一路”关联数据愈加复杂的非线性演化迭代，令信息传递难以实现全天候的实时互联互通，为务实合作的效率带来了挑战。在主权信用层面，很多“一带一路”沿线国家处于政治转型期、民主改造期或局势动荡期，国家政权稳定性薄弱，国家政局稳定性较低，政策风险较高。例如，缅甸、柬埔寨等东南亚国家普遍面临政治转型，民族矛盾和冲突长期存在；突尼斯等北非国家的民主化进程依然处于过渡期，国内局势易发生动荡；南亚地区的斯里兰卡、尼泊尔等国长期受印度长臂管辖，多方势力交织对峙，政局走势存在较大不确定性。此外，“一带一路”沿线国家法律环境差异较大，各国法律的区域内国内法、国际私法、国际商法、国际公法相互交织，即使达成跨国法律协调机制，执行层面的法律冲突仍较难避免。在信用基础层面，由于透明有效的共识机制较难形成，复杂的政经动态为“一带一路”务实合作的效果带来了挑战。运用区块链技术，建立“一带一路”国际信贷管理体系的必要性为更好评估各类风险，助力“一带一路”务实合作，笔者建议由政府部门牵头统筹境内外的信息统计和分析工作，完善相关数据库，构建一个多方金融机构“信息共享、自主决策”的全口径信息管理平台，该平台可有效避免中资金融机构对单一客户多头授信和内部价格竞争的局面。在具体的操作层面，可导入中国信保现有的国家风险数据库，参考彭博、路透等数据和业务模块的功能设计，运用数字平台、云计算、大数据、区块链等技术工具建设统一完备的采集、处理、分析、分享平台。数据库设立后，可依托区块链技术进行应用实践，金融机构和监管部门等共同参与跨境支付、征信、风险预警等场景的数据更新和补充完善，在突出数据的专业化、智能化、不可篡改性的同时，强化统计数据的国际比对、边缘计算论证和分析职能。建立官方的“一带一路”国家统计数据库，全面展示沿线区域的对外贸易、资金和劳动力变化、项目开发、技术合作等情况，有助于金融机构进行科学的投融资决策，同时在推动国家重大战略项目时，提升行政决策效率和风控水平。对金融市场落后的国家，重点关注银行体系的建设水平和资产安全情况；对弱势货币国家，重点关注美欧政策外溢性影响；对经济结构单一国家，重点关注大宗商品价格变化产生的影响；对技术落后，行业碳排放集中度高的国家，重点关注绿色审慎监管的相关数据；制定个性化的“脆弱性”关键风险点，有针对性地开展压力测试，研判风险成因，建立风险预警机制和重大风险事件快速响应机制，防范市场“灰犀牛”和“黑天鹅”事件的发生。同时，积极应用相关智库机构的研究成果，加强趋势分析、前景研判等辅助事项的报告，提升金融机构的融资和融智服务水平与双多边经贸合作实效。在全口径管理体系的基础上，研究构建以区块链为技术支撑的数据库，提升市场信息的对称化程度，打造“数字丝绸之路”，服务全球实体经济的发展。以全面数字化为路径，实现“金融双循环、实体经济双循环、货币双循环”的新发展格局。区块链技术在应用领域除了为全球带来了“比特币”的货币变革之外，在很多领域可发挥作用。例如，在推进“一带一路”融资合作的过程中，搭建智能信息处理平台可帮助我国金融机构和监管部门实现信贷全流程的信息共享，降低对外融资的管理成本。以智能合约为基础的信贷合同上链和人工智能语言解析功能，可为金融机构和监管部门提供市场全景信息。针对历史交易背景复杂的非标准贷款合同数据，自动进行风险校验，并通过上链存储、展示分析、智能结果比对共享等功能，大幅提高匹配目标客户和项目的效率。构建新一代人工智能区块链平台，可以交叉发现用户的多维度业务需求，为金融机构提供精细化的推荐服务，有效发掘潜在合作，并显著降低传统的信息调研等成本。

区块链技术为载体的金融科技在“一带一路”国际信贷领域的应用建议

以智能合约为抓手，降低合同执行成本，促进区域协调发展2010年以来，国际大宗商品价格经历了频繁的震荡波动，经济结构单一的能源出口型国家极易受到市场冲击。以非洲区域为例，近年来非洲国家赤字规模不断扩大，尤其是2020年的肺炎疫情全球蔓延等叠加因素，令很多非洲国家的债务可持续性形势更加严峻，截至目前已有32个非洲国家正式申请加入了G20缓债倡议。如何通过金融合作的方式，带动以非洲区域为代表的发展中国家和地区经济振兴，是目前各类金融机构尤其是开发性金融机构促进高质量国际合作的重要议题。笔者认为，搭建“数字丝绸之路”平台，将区块链技术写入智能合约，根据历史信贷合作，可有效预判法律、主权等金融风险，有助于培养所有市场参与者的契约精神，规范市场准则，促进各地区经济协调发展。基于区块链技术的智能合约，可在约定期限内进行提款、还款计划的自动提示和执行，可显著降低信贷合同管理的边际成本，有效增强合同执行效力。区块链技术的天然特性令智能合约在全流程执行过程中公开透明、点对点、可追踪并且不可篡改，增加了任一参与方的违约成本，可有效降低信用风险。以技术平台为依托，助力数字经济与实体经济相辅相成，推动人民币国际化我国的传统制造业已经领先全球，但金融行业的发展仍有较大提质升级的空间。如果说以锂电产业为代表的电气化革命在近百年来为全球汽车制造商提供了一次弯道超车的机会，那么数字货币就是金融领域百年一遇的契机。在更广阔的市场范围内进行区块链信贷合约的试验和应用，积累经验和市场份额，将会引领金融行业的发展趋势。如果中国的金融机构能够把握机遇开疆拓土，通过大数据算法等技术将资本流动和商业活动高质量链接，为数字人民币开拓市场，建立健全货币回流机制，将有助于推进人民币国际化。快速增长的跨境贸易涉及多币种的跨境资金清算体系。当前的国际信贷支付体系以美元为主，很多国际大宗商品从开采、运输到销售都采用美元计价和结算，现有流通体系容易导致他国利用美元的特殊地位从而单方面制定利益倾斜的货币政策。当前全球经济正处于数字化的萌芽阶段，这是一个良好的战略契机。根据中国人民银行公布的数据，境外机构和个人在资本项下的资产配置中，也越来越青睐人民币金融资产。外资持有的境内人民币股票和债券的规模已从2013年的3000亿元上涨至2020年的3万亿元（见图1）。高质量的对外开放将持续促进国际市场对人民币金融资产的配置偏好，我国央行发行的数字人民币已经实现了以主权信用为基础的发行机制。在数字经济时代，数字人民币作为国际经贸合作的流通载体，有利于金融机构运用金融科技的方法完善资金融通系统，统筹整合多方位资源，引导中资企业走出去，引导国内市场将过剩产能转移至海外布局，释放当前各部门不断高企的杠杆率（见图2），优化全球资源配置，促进“一带一路”产能合作，实现双赢格局。输出中国标准和中国技术，以点带面，撬动并促进产业链向海外转移扩张，并畅通国际贸易项下和资本项下的货币“双循环”。政策对接和机制建设层面，未来可探讨进一步拓展上海自贸区的政策优势，政策的着眼点如果以金融领域数字货币为支点，将具备强有力的资金融通功能，推动实体经济蓬勃发展，实现金融科技、数字经济和实体经济相互促进的良性循环。以数字化联动为路径，突破传统监管瓶颈，构建金融监管新模式监管部门在数字化金融服务过程中的充分参与，可打破传统的金融监管方式滞后于金融产品创新的局面，有效规范经济活动并提升市场效率。传统的监管方式以金融风险暴露后的事后监管为主，易导致金融创新在初始阶段的“野蛮生长”，如果监管部门依托云计算技术设置符合金融风险的数据指标，则区块链系统将自动执行报警任务，发出预警信号。从操作层面上看，监管机构可成立区块链技术专项研究团队，根据不同的业务场景，制定多维度的全景监管路线图，接入金融机构的智能合约和跨境结算系统，更好实现数字化时代大平台功能的搭建和维护。从监管部门的角度看，传统的金融监管模式需要金融机构定期向央行提供各类经营数据报表，监管机构定期进行汇总分析，往往是以季度为频率。传统监管方式耗费大量的人力物力，仍相对缺乏时效性，难以针对各类金融风险的萌芽做出更加精准的预判。尤其是在全球经济低碳化转型和《巴黎协定》重启的时代背景下，监管部门也对行业和机构的碳排放数据的信息披露提出了更高要求。监管部门如何应对绿色工业革命带来的达摩克利斯之剑，未来可考虑构建智能区块链平台将投融资合作数据上链运行，实现穿透式监管，了解全球范围各地区、各类型金融机构的信用风险、行业集中度、交易支付等指标，并进行实时监控和智能警报，有效防范系统性风险和市场失灵隐患。从市场参与者的维度看，区块链技术摆脱了人为操作的信用风险，其自发性的共识机制可同步促进监管机制与实践方法不断完善，市场运行也将更加透明有效，重视“契约精神”也将成为所有市场参与者的必然选择，从而间接促进了全球文明程度的提升。以数字化金融服务为目标，构建“多维度”的双循环格局在人民币逐步国际化的大趋势中，金融的外循环已初具雏形，进一步拓展金融外循环时可考虑运用区块链等金融科技算法，在海外业务的信贷领域进行试点，建立“创新沙盒”的案例。如果设计效果是有目共睹的，积累的经验是充分的，技术储备是充足的，未来也将会向国内更复杂的内循环引进，从而提升国内经济金融内循环的效率。当前疫情形势和全球政治经济动态依然风云诡谲，世界正在经历百年未有之大变局，全球各大经济体都在开辟新发展路径。金融机构帮助外贸型中小企业复工扩产、缓解全球产业链受到的冲击迫在眉睫。我国的金融机构不断创新产品和机制，运用数字化的技术为全球市场输入“金融智慧”，在实体经济双循环的过程中，实现了系统集成、数据处理、技术咨询、跨境资金调配等全方位的金融合作。在全球疫情常态化的大环境下，数字“一带一路”面临新的机遇，从持续借助金融科技和“非接触”模式推出产品服务，再到系统化的实施举措，数字化的金融服务逐步取得了多维度的“双循环”成效，为全球经济复苏和发展增添了新动能。

搭建数字化联动平台：区块链技术优化金融机构“一带一路”信贷管理的实践方案

第一篇

一、引言

会计是企业为开展经济活动，加强自身经济管理所采用的一种工具，其主要的目标是提高企业的经济收益或提升企业的价值。会计按服务对象有两个主要的分支：财务会计和管理会计。从传统意义上讲，财务会计主要是通过对已发生交易或事项的确认、计量、记录和报告等程序，主要为外部利益相关者提供企业的财务状况、经营成果等经济信息的经济管理活动。而管理会计是为提高企业经济效益，运用一些专门的方法，对财务会计提供的资料和其他有用资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的一切经济活动进行预测、决测、规划、控制、考核与评价的管理信息系统。现代企业由于所有权和使用权的分离，满足外在报表使用者的需求一直是企业会计的主要任务，所以财务会计在企业经济活动中一直占主导地位，而管理会计的发展相对比较滞后。2014年11月，财政部根据《会计改革与发展“十二五”规划纲要》的精神，在总结我国管理会计理论发展和实践经验的基础上，了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，明确提出“推进面向管理会计的信息系统建设”和鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享服务中心，加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展的建议。再加上云计算、大数据等新技术的快速发展，推动了企业信息化进入了新阶段，为财务会计与管理会计的有效融合奠定了一定的技术基础。现实中，投资者和管理者越来越关心面向未来的经营环境和业务状况，大大推动了财务会计信息的前瞻性。信息技术的突破和社会的需求的增加使财务会计与管理会计的有效融合成为了可能。

二、财务会计和管理会计有效融合的基础

财务会计和管理会计的融合是指在基于现行的会计法律、法规的基础上，以“满足各利益相关者对会计信息的需求、提高企业经济效益”为共同目标，在“相互支撑、信息共享”原则下对会计流程进行再造和重建，使其能够更好地为企业经营管理服务，提升企业的价值。财务会计与管理会计的融合有坚实的理论基础和实践基础。

1.理论基础。