境外项目管理范文10篇

中国石油天然气集团有限公司（以下简称“中国石油”）是国有重要骨干企业和国内最大的油气生产供应企业，2019年被国资委列为创建世界一流示范企业，规划到2035年建成世界一流综合性国际能源公司。近年来，公司大力实施国际化战略，在33个国家运作90个油气投资合作项目。境外档案是国际能源行业合作与竞争中进行资产交易、赢得法律诉讼、规避商务风险、维护合法权益的重要资源与凭证，尤其是油气勘探领域形成的勘探开发档案更是油气合作项目的核心资源和宝贵资产。然而，在国际化经营中，境外档案管理面临着档案管理法规遵从多样、管理模式复杂、档案人员稀缺等多种挑战，加强境外档案管控是提升中国石油国际竞争力的必然要求和现实需要。

主要做法

中国石油将境外档案管控现代化作为公司国际化现代化的重要内容，协同推进实施。和多数中央企业相同，中国石油实行“集团总部—中油国际（专业公司）—境外项目”三级管控模式，建立了与之相匹配的“集团总部后台支撑—专业公司中台管控—境外项目前台管理”的境外档案管控体系。1.集团总部打造协同支撑“后台”。集团总部立足战略管理定位，主要从战略规划、顶层设计方面为境外项目档案工作提供政策、业务和技术支持。（1）将境外档案管理纳入公司管控体系中国石油充分认识到境外项目档案的价值，将档案管理作为提升业务管理水平的重要抓手。在档案部门促进下，各个业务领域将境外档案管理要求融入相关业务制度和管理流程，初步建立了档案、投资、资产、法律、信息化、风险等业务主管部门协同治理机制。例如，《中国石油境外投资项目管理办法》规定，集团办公室、专业公司负责制定境外投资项目档案管理办法，指导、监督境外投资项目档案工作；境外项目负责所属项目档案管理，每年定期将项目审批和实施过程中的相关文件、资料存档备查，确保项目档案的真实性、完整性、系统性。另外在《中国石油境外财务管理办法》《中国石油境外项目合规与风险指引》中，均设置专门条款对境外项目档案管理提出要求，既促进业务管理目标的实现，也有力促进境外项目档案管理目标的实现。（2）制定集团境外档案管理制度坚持目标引领和问题导向。2014年，从资产监管角度制定《中国石油境外档案管理办法》，对境外档案管理的重要方面进行了规定。具体而言，一是明确集团境外档案管理体制，规定了集团总部、专业公司和境外项目档案管理职责，并对管理体制和人员提出要求。二是明确境外档案管理的基本原则，特别是要求在设立合资公司时，在合资公司章程或协议中明确档案归属、流向、使用权及使用方式，确保中方权益。三是首次明确境外重要档案范围，提出涉及企业资产与产权、商业秘密、商务合同、债权债务等内容的档案应当列为重要档案，并分别制定境外投资类企业、境外工程技术类企业、境外工程建设类企业、国际贸易类企业重要档案归档范围清单。四是简化档案整理，除权益性、凭证性文件归档原件外，其他一律以电子形式归档，并简化了档案分类、整理要求。五是突出安全应急管理，对重要档案的保管、运回、数字化等进行规定，明确了档案安全受到威胁时应当采取的有效保护措施。（3）建立集中统一的档案管理平台信息化是防范境外档案管理风险的重要手段，中国石油建立了集中统一的档案管理系统。根据境外项目信息化条件，2014年起陆续开发英语、俄语、西班牙语单机版本和局域网版本档案管理系统，并在境外项目推广应用，为实现境外档案在本地的集中管理提供了技术手段，有力提升了档案管理的信息化水平。境外单机版本和局域网版本档案管理系统可通过多种方式实现与国内档案管理系统的集成，在符合所在国法律和项目合同的前提下，电子档案和纸质档案数字化副本及时传输到国内。2017年建成的中国石油档案馆，也是境外档案的保管利用中心，为境外实体档案在国内的集中统一管理提供了条件。2.专业公司打造专业管控“中台”。中国石油国际勘探开发有限公司（以下简称“中油国际”）按照专业管理定位，以绩效最大化为目标，负责境外项目档案工作的统一管理、制度制定、监督检查和业务考核。（1）建立突出文控的境外项目文档制度体系中油国际从境外项目全局和特点出发，针对不同国家、地区和不同项目管理模式，建立体系化的档案管理制度和标准。除制定《中油国际境外档案管理实施细则》《中油国际境外档案安全保管应急预案》等通用性管理规范外，还充分借鉴国际合作项目文控管理经验，从文件档案全生命周期制定境外项目标准规范，如以油气田地面工程建设项目为切入点，制定《中油国际境外工程建设项目文档管理规范》，规范文件档案从形成、提交、审批、分发、归档的全过程，制定《中油国际境外工程建设项目交工文件管理细则》等7个配套细则同步实施。（2）采取系统化的境外档案管控措施一是靠前开展档案业务指导。项目档案工作策划是项目档案工作顺利开展的重要保障，在境外项目策划阶段或在成立合资公司时，如果不及时将档案管理要求纳入公司章程或相关协议，往往造成不可挽回的损失。如中乌天然气管道项目在合资公司章程中规定：“股东有权获得关于合资公司业务信息，可在任何适当时候查阅、调取、复印或摘录相关文件，合资公司对文件信息真实可靠性负责。”中油国际充分发挥项目集中管控优势，在项目前期及时介入，通过制度宣传、提醒或交底等多种形式，将档案管理要求融合项目管理过程并跟踪指导。二是开展多种形式的档案业务培训。编制《境外档案培训通用教材》并制作课件，针对国内职能部门、境外项目等不同培训对象灵活调整档案培训内容和培训方式。三是开展现场指导检查。一方面努力将档案管理检查内容纳入境外业务检查内容，检查业务的同时检查档案工作；另一方面采取档案部门随团和单独组团方式，每年对重点境外项目开展针对性的指导检查和重点建设项目档案验收。四是开展项目档案工作考核。根据年度档案工作要点设计考核指标，纳入机关职能部门、境外项目公司绩效考核体系。（3）组建境外档案共享中心针对境外项目档案人员少且流动性大的特点，2015年起开始尝试为境外项目提供定向档案服务，取得了较好效果。2018年中油国际按照共享服务理念，组建境外档案共享中心，为分布在全球的境外项目提供专业、标准、高效的档案业务指导和档案整理、利用、编研等服务。目前，档案共享中心正在努力建立一支懂外语、懂业务、懂档案的专业化团队。该团队联合中国石油档案馆、在京主要单位档案业务骨干，组成开放式的人力资源队伍和专家队伍，构成境外项目档案“人才库”，根据不同项目特点和需要，提供灵活、定向、精准服务。3.境外项目打造敏捷管理“前台”。境外项目按照运营单位的定位，发挥属地优势，采取差异化的档案管理模式，实施面向本地运营的灵活档案管理策略。（1）依据项目类型施行不同档案管理体制对于大型战略项目、大股东和作业者项目，一般设置专门档案机构，配备专职档案人员，如在中缅油气管道项目分别在曼德勒和内比都两地设置专门的档案室，并配备档案专职人员2名；中哈天然气管道项目设立档案管理组，配备了一支5人的中外方档案工作团队。对于中小项目以及小股东、非作业者项目，通常配备兼职档案人员。在项目内，建立覆盖全业务的档案管理网络，建立境外项目与中油国际的业务指导关系，落实境外项目档案要求。（2）通过股东行权实现境外档案管控境外项目通常在境外组建合资公司形式运作。合资公司作为多元利益的综合体，按照现代公司治理方式，并不执行中国的法律法规和制度要求。这就需要中方通过股东行权方式将中方管理意图体现在合资公司制度中。对于大股东项目、作业者项目，努力建立中方主导的档案管理体系，将中方档案管理的理念、制度、流程、方法融入合资公司的管理体系当中，特别是规定文件材料归档范围、保管和利用权限及档案处置等内容。对于小股东项目，则在签订股东协议时明确中方拥有的档案权益，或联合其他小股东提出档案工作要求，保证股东的知情权、参与权。如巴西里贝拉项目中方股份仅为10%，但在合同谈判时就将经营类、财务类和技术类档案的共享利用纳入合同条款，确保了中方对档案的获取权。（3）明确不同阶段管控重点除采取针对性的指导、检查、培训、考核外，根据境外项目不同阶段调整工作重点。在项目前期，重点是配合项目投资、项目管理等部门及时将档案管理要求纳入项目管理，同时针对项目特点开展项目档案策划，建立项目档案管理体系，明确业务部门归档职责和归档要求。在项目运行期，重点是跟踪指导和过程管控，及时做好股权、企业资产、商务文件、重要合同、知识产权、财务等重要档案的收集工作，在条件允许情况下电子传输或运回国内。在项目后期，重点关注项目终止或退出时，境外项目档案的处置工作，按照法律或协议要求做好项目档案的整理、移交。对于中方权益档案，则及时采取安全保管、异地异质备份、鉴定销毁、带回国内等措施。

提升方向

通过以上措施，中国石油构建了自上而下、统一管理、各负其责的多层级多维度档案管控体系，充分发挥了不同管理层级的优势，从而有效保障了境外档案工作的开展，实现了与公司国际化发展战略的协同。下一步，公司将围绕创建世界一流示范企业目标，不断创新境外档案管理模式，重点在深化知识利用、加强业务融合、完善技术平台、打造专业队伍等方面提升。

作者:杨帆 王强 单位:1.中油国际管道有限公司 2.中国石油天然气集团有限公司

摘要：“一带一路”走出去是国家重大战略，是企业履行社会责任的必然要求，有助于企业开拓新市场，利用配套政策，降低投资成本，发掘新的盈利增长点。但机遇往往伴随着风险，如何在发展境外业务的同时降低和化解风险，提升境外业务质量，是企业参与“一带一路”建设所面临的重要课题。本文以泰国糖厂EPC项目为例，分析了境外施工业务所面临的各类风险，并从盈利模式设计、合同条款设计、业务流程风险控制点设计、其他风险管理措施等四个方面提出应对策略，以期通过本文研究为境外业务带来借鉴作用。

关键词：泰国；一带一路；EPC；风险管理；汇率风险；履约风险；财务风险

“一带一路”走出去是国家重大战略，是企业履行社会责任的必然要求。“一带一路”有助于企业开拓新市场，利用配套政策，降低投资成本和投资风险，发掘新的盈利增长点。但境外项目在时间与空间上均与企业管理中心有一定距离，还受到所在国政治、经济、法律等环境影响，因此境外项目有其特有的风险，应深入分析境内外项目的风险差异，提出针对性的风险应对策略，助力境外项目管理风险，尤其是财务资金风险，助推企业境外业务实现稳健发展。

一、泰国糖厂EPC项目的风险分析

(一)外部风险。从政治风险上看，“一带一路”国家多为地域政治纷争较多的国家，政体的稳定性应引起重视。泰国自2014年政变以来局势趋稳，目前政局整体稳定。根据中国出口信用保险公司的《国家风险分析报告》(2015)，泰国的国家风险等级为第5级，属中等偏上级别。糖厂EPC项目实施时长约为12个月至18个月，预计政治风险不太大。从宏观经济环境上看，尽管泰国政权变动频繁，但是并未对经济发展造成太多负面影响。泰国GDP增长水平波动较大，由于泰国实行市场经济，比较依赖海外市场，注重对外贸易，其经济发展速度较容易受到外来因素的影响。同时，泰国外汇管制宽松，汇率市场化，泰铢有一定波动性，而施工业务利润较薄，资金体量较大，若泰铢波动较大可能会侵蚀工程施工利润。从劳务政策上看，泰国对外来劳工、外国公司设立、外资公司开展施工业务等均有明确限定条件。在限制外籍人涉足的39类工种中，普通劳工和其他建筑工种已然在列。而泰国的建筑工人劳动水平与中国的有一定差异，该项劳工政策将直接导致糖厂EPC项目实施时间的延长。此外，泰国员工工作节奏较为缓和，对比中国员工，加班、负向激励等劳务管理措施均难以采用。国内需要12个月左右的实施时间，泰国可能需要18个月才可达到相同进度。(二)内部风险。从招投标环节看，对比中国，泰国工程施工主要为邀标制度，看重口碑和信誉，国内普遍存在的压低报价中标方式未必可取。从合同风险看，中国施工业中，合同条款、施工图纸等在签订时对双方权利义务的约定并不细致，施工过程中更改设计、造价、图纸、签证的情况普遍存在。而国际市场合同履约意识强烈，对于建筑施工业有专门且严苛的合同体系(菲迪克条款)，事先约定而事后变更的情况很少，因此必须谨慎签订境外施工合同。从资金风险看，受到外汇管制及境外当地融资政策等限制，在国内以资金池、证券化等形式降低融资成本、提高融资效率的方式在境外项目中可能并不适用。因境外项目情况较复杂多变，对比境内施工，对项目部赋予了较为灵活的资金开支权限，对资金安全有一定影响。因难以了解境外业主履约能力及信誉，如何保证工程回款比境内难度更大。从财务税务风险看，因境外项目涉及境内、境外双重税务监管要求，对财务税务的初始设计及核算工作要求大为提升。由于建筑施工业复杂的生产经营特点，为保证工期进度，难以单纯严格地按当地税收优惠的相关政策，执行采购等过程中的合同、发票、银行付款单据等每一个细节，因此虽然泰国与中国签订了双边税收协定，但实际上可享受到的当地税收优惠较少。

二、泰国糖厂EPC项目的风险对策

【摘要】针对监督制度不完善、外部环境不优化、岗位职责不明晰、监督执行不落实等国有企业境外工程项目监管的现状，应建立健全与之相适应的制度和监督并重的廉洁风险防控体系：完善机制，筑起经营管理“防火墙”；强化防控，常敲廉洁风险“长鸣钟”；全程监控，扎牢招投标管理“铁篱笆”；强力跟进，实现监督管理“全覆盖”。

【关键词】国有企业；境外工程项目；廉洁监管

随着“一带一路”倡仪和“走出去”战略的实施，越来越多的国有企业在境外承揽工程，要与当地政府和各类社会组织、个人发生经济往来，涉及施工、财务、物资、资金和供应商管理等多个方面。要保证工程项目建设的廉洁性，必须加强项目廉洁监管，从源头上预防和遏止腐败。本文以石油工程企业为例，归纳梳理国有企业境外工程项目监管的现状，研究分析监管的难点，探索提出加强境外工程项目建设监管的对策和建议。

一、境外工程项目建设监管的现状

1.监督制度不完善。一些境外工程项目监督制约制度缺失，或制度未得到严格的执行，合同、采购、结算等交易行为缺乏严格的规范、有效的约束和监督，劳务作业队伍、租赁和物资配送体系还不健全，内部机构设置、职权划分以及人、财、物、包、采等重要领域和关键环节存在制度性缺陷和漏洞，内部控制不能有效制衡。2.外部环境不优化。境外工程项目扮演的市场角色往往是“乙方”，在合同签订、施工现场监管、货款结算等工作中，受制于“甲方”，要与“甲方”业务部门、当地政府管理机构负责人等打交道。一些项目为了迅速打开市场、扩大规模、争取合同量或者加快项目施工进度、及时回收货款，或多或少存在暗箱操作、收送“红包”“回扣”、设立“小金库”等问题，给腐败预埋了风险。3.岗位职责不明晰。境外项目因人员比较少或部分岗位的特殊性，在运行过程中特别是市场开拓初期，受人员定额、运营成本、工作环境等客观条件制约，往往存在一人多岗的情况，在制度上缺乏对岗位和岗位职责的明确规定，存在越位、缺位、错位等岗位职权不明、履职程序不规范、个人自由裁量权过大、监督制约措施不严密等情况。4.监督执行不落实。有些境外工程项目对重点对象的监督流于形式，监督配套措施的建立和推动跟不上实际需要，出现执行监管不力、制度设计和实际运行“两张皮”现象，对违反制度者惩治不得力。境外项目一般没有设立专门的纪检监察机构，相关工作由党政负责人承担，缺乏专业素质，难以保证工作质量。

二、境外工程项目建设监管的难点

一、资金管理的重点及存在的问题

1.应收款回收

工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。

2.外汇及汇率管理

海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。

3.银行账户管理

摘要：近年来，在经济全球化持续全面深化推进的过程中，随着中国企业“走出去”步伐不断加快及国家“一带一路”战略深入落实，为了响应国家战略倡议、顺应国际市场形势、增强企业竞争力，中国企业积极参与境外工程项目市场竞争，其中EPC+F运作模式得到了广泛应用。由于国际政治经济形势复杂多变以及EPC+F模式的综合性和特殊性，致使企业在项目实施过程中机遇与挑战并存，这要求项目管理者要充分识别项目财务风险，并部署实施有效的防控管理策略，从而实现企业经济效益。

关键词：境外工程项目；EPC+F；财务风险；管理策略

EPC+F(EngineeringProcurementConstruction+Finance)项目是指在工程总承包模式下，企业不仅按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、建筑施工、试运行等全过程或若干阶段工作，并对其所承包工程的质量、安全、环保、工期和成本造价全面负责，而且还需应业主要求为项目解决融资款。目前我国“走出去”企业境外工程市场主要分布在非洲、中亚、东南亚及南美等基建较不完善、发展相对落后但资源较丰富的地区，EPC+F模式的应用不仅能发挥我国大型工程企业先进的技术工艺和管理水平优势，而且在国家战略政策支持下，联动协调金融保险机构共同解决了境外业主迫切想实施基建工程但缺少相应资金的难题。而由于国际政治经济形势瞬息变化，项目所在国政治、经济及社会环境存在差异，EPC+F项目具有合同金额大、建设周期长、管理模式复杂等特点，加之企业境外项目管理经验和资源的欠缺，这些都给企业带来了巨大的风险和挑战，其中不乏失败的案例，如：2010年中国铁建承揽的沙特轻轨项目巨亏41.53亿元。因此，在项目投标与执行过程中做好财务风险的识别、剖析与防范管控工作，实施有针对性的风险应对管理策略，增强企业风险防范意识，提高风险应对处置能力，从而为企业争取更多的项目经济效益。

一、识别财务风险

(一)资金风险。资金是境外EPCF工程项目能够顺利进行的“血液”，资金管理是境外项目有效推进的中枢，是企业项目财务管理的核心[1]。1.安全风险，是指资金的存放、流动及整个资金链的运转存在安全隐患。受境外项目所在国金融体系发展程度和相关管制措施约束，有的地区鼓励或只能现金支付为主，有的地区虽然支持银行转账业务但存在着金融机构资信偏低、业务单一、支控程序简单、电子支付不成熟等问题；由于材料设备供应商、服务提供商的国别差异或其特殊要求，支付货币涉及多币种(如有欧元、美元、当地币等)，支付方式也多样化(如有信用证、保函、电子转账、汇票、现金等)；这些都给资金的存放和使用带来了安全隐患。2.流动风险，是指影响资金流转的风险。(1)资金的结算周期长，计量确认签批环节多、国际支付方式程序复杂等因素限制了资金的流入速度；(2)资金缺口难免发生，结算资金到位滞后性、超计划投入等因素形成的资金缺口阻隔了资金有序流动；(3)其他特殊情况，项目所在国外汇流出限制(需交利润税等)、金融环境封闭(受国际经济制裁)、当地币流动性差且易贬值等情形桎梏了资金的流出方式。3.效益风险，是指影响资金效益的风险。(1)垫资风险，资金具有时间价值，一旦垫资随着时间的推移，不仅会有占资成本，而且会有货币贬值损失；(2)管理风险，因资金管理不到位使资金支出无计划、无重点、无先后不能与项目进展相匹配，不能发挥资金的使用效果；或因资金管理不科学形成利差损失、汇兑损失，降低资金协调能力，增加资金管理风险，不能发挥资金的管理效益。(二)税务风险。中国工程企业在与国外业主签订合同生效时，就形成了税务注册、登记责任，也具备了纳税条件，在整个合同履约期间，都要按照项目所在国的相关税收法律要求履行纳税义务。然而项目所在国的税制存在较大差异，包括征收对象、税率、纳税程序、期限、税收优惠政策、税收处罚、征收管理水平等；同时EPC+F项目合同综合性较强，涉及纳税事项相对复杂，不仅存在国内和国外两部分税务，而且还有设计服务、材料设备采购、建筑施工劳务等征收对象的不同；部分票据成本不能纳入当地账务，导致收入与成本不匹配，利润虚增，多交利润税；这些都要求企业不仅要切实履行纳税责任和义务，而且要高度重视税务风险。切不可因企业短时行为、意识疏忽、专业匮乏、管理失职等因素未做好项目税务管理，增加企业的经济处罚、税费成本，降低企业经济效益，损坏企业声誉。(三)外汇风险。境外EPCF项目在合同价格结算与成本费用支付过程中不可避免的要使用外币，由于外汇市场汇率易受政治经济等因素影响频繁波动，项目合同履约周期长、外币资金权重大，不确定性较大，这要求企业应充分认识外汇风险管理的重要性，尽量降低因外汇风险造成的经济损失。1.贬值风险，是指因汇率变动引起的与项目合同投标价确定时相比实际收到的本位币资金变少或支付的本位币资金变多的双向损失风险。比如：(1)硬通货币贬值，项目合同价格以欧元、美元等硬通货币结算的，例如：合同履约过程中，收到业主资金1亿美元，美元对人民币汇率由投标时1：6.8贬值到1：6.5，则项目因外汇损失实际少取3000万人民币，同理若成本费用为人民币支付，则由美元兑换成人民币后需多支付3000万；(2)项目所在国本地币贬值，因国际收支不平衡致硬通货外汇存量不足等因素使项目合同价格中有一定比例当地币结算的或在合同执行过程中当地发生的成本费用需要使用当地币进行支付的，目前中资企业参与的境外工程项目所在国家因特殊的政治经济环境，当地币贬值速度和幅度远超硬通货币的震荡波动，当地币结算贬值所带来的影响范围更大、程度更深；同时因支付当地成本费用而存量的当地币，若沉淀时间过长、存量较大，随着时间推移，会遭受当地币贬值和通货膨胀的双重损失。2.管制风险，是指项目所在国特殊外汇管制环境所带来的风险。(1)外汇政策管制，部分国家对外汇实行严格管制政策，尤其是汇出外汇(硬通外汇)，不仅要征收汇出税、收取手续费，而且会设置转让限额；(2)外汇经济制裁，部分国家在国际市场上受到经济制裁，不能直接使用欧元、美元、英镑等硬通货币进行结算，甚至无正式的、官方的自由兑换渠道或平台，且当地币兑换流动性很差。(四)信用风险。目前中国工程企业境外项目主要市场分布在非洲、中亚、东南亚及南美等经济欠发达地区，这些地区由于政治环境欠佳，经济发展滞后，法律意识淡薄，导致业主单方面撤销、终止、中止合同或拖延计量支付等违约行为时有发生[2]，甚至使用政府行政手段强制干预，这些不可控的因素使项目信用风险可观存在，而且对项目产生重大影响，极大可能决定项目的成败。比如：委内瑞拉因石油价格持续走低致经济乏力使中国中铁承建的北部平原铁路项目烂尾；墨西哥总统强制取消中国铁建牵头的国际联合体中标墨西哥城至克雷塔罗高速铁路项目；马来西亚新政府上台紧急叫停中国交建正在施工的东部沿海铁路项目。(五)融资风险。中国工程企业“走出去”由单一施工承包为主发展到以设计采购施工总承包为主并同步替业主解决项目资金来源的“EPC+F”模式阶段，是多种因素促成的。1.国际市场需求。西亚、东南亚及南美等国家基础设施较落后亟需完善，比如提高供电能力、完善铁路公路网，但因经济欠发达无力承担工程项目建设资金预算，需要承包商解决项目资金问题；同时上述地区资源较丰富，比如石油、矿产、农业、劳动力等资源，且与我国有广泛深入的双边经贸往来，除了项目运营本身效益外具有一定的经济偿还能力。2.国家政策支持。我国工程企业“走出去”，不仅有利于拉动相关行业的设备、产品及技术等出口创汇，而且符合国家“一带一路”战略实施。为此，国家为企业提供了相关鼓励政策和金融支持。3.企业能力提升。为境外项目解决融资不仅是企业长期发展国际竞争力和影响力的提升，而且是加强与行业协会、金融保险机构等联动形成战略合力的结果，更是企业增加项目效益的突破口。由于国际地区政治经济等形势多变缺乏稳定性、EPC+F项目具有较多的不确定性，致使企业为境外项目融资存在较大风险，企业应加强融资风险管控，切不可仅为了中标项目，而擅自独立承担融资风险，本末倒置，得不偿失。

二、实施管理策略

摘要：近几年，随着国有企业市场化改革和放宽政策管制，促使我国民营油服企业发展较快，导致国内市场竞争日益加剧。但国际市场需求较大，项目利润空间大，投资回收周期较短，且我国石油钻探设备人工成本低，性价比高，竞争优势明显。因此，国内民营油服企业加大了“走出去”的力度，加大开发国际市场。但是民营油服企业海外工程项目由于开展时间短，市场占有率不高，且国内油服企业高度依赖中石油中石化中海油海外市场的勘探开发，其人员配备有限财务管理水平不高，因此更加迫切需要加强财务集中管理。文章具体分析了油服企业海外工程项目采取财务集中管理的意义，阐述了财务集中管理的方法，包括财务人员集中管理、会计核算集中管理、资金集中管理和财务监督，以期提供一些建议，促进油服企业海外工程项目财务集中管理，提高企业财务管理质量，为民营油服企业成为提供油气设备、油田服务一体化的大型跨国公司，且能与国际三大油服巨头公司斯伦贝谢、贝克休斯、哈里伯顿齐头并进奠定基础。

关键词：油田企业；海外工程项目；财务集中管理

油田服务企业简称油服企业，是专门为石油和天然气勘探、开采服务，从事地理物探、钻井、固井、测录井、完井等地面工程建设的石油工程技术服务以及技术研发、材料制造的企业。目前我国民营油服企业主要海外项目区域在哈斯克斯坦、蒙古共和国等中亚地区。其服务对象为中石油、中石化、中海油的海外项目部，其海外工程项目开展时间短，人员配备有限、往往通过远程控制进行各项管理操作。由于民营油服企业总体规模小，各项业务市场地位不高、管理水平有限，尤其是财务管理水平有待加强，因此更加迫切需要加强财务集中管理。

一、财务集中管理概述

企业财务集中管理,是财务治理的模式之一，是企业通过对财权的集中控制和合理分配，协调投资者与经营管理者之间关系,最终实现委托人与人之间利益一致。财务集中管理模式的特点是:集成化管理、直接管理、实时管理。财务集中管理就是借助现代网络通信技术，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。财务集中管理可以把企业集团所属子公司的财务情况全部列入母公司的核算和管理中，所属子公司只有日常抉择的权利和执行企业集团各项政策的义务。当前财务管理的集中管理已成为国际上一种流行的趋势。

二、民营油服企业海外工程项目财务集中管理的意义

摘要：随着“一带一路”倡议的提出，越来越多的国有企业走出国门开拓海外市场。海外项目因为具有投资大、周期长、关系复杂等特点，所以管理起来难度较大，实践证明，EPC项目管理模式的应用，可以提高海外项目管理水平，保证项目效益。本文以孟加拉燃煤电站码头工程为例，就海外项目EPC风险管理进行了具体的研究和介绍，仅供参考。

关键词：国有企业；EPC；风险管理

国内企业在开展海外项目的过程中容易受政治、社会、经济、法律、人文等多方面因素的影响，阻碍项目顺利完成，导致施工企业效益无法得到保证。为了提高国有企业境外市场竞争力，可以采用EPC项目总承包管理模式，重视项目实施过程中的风险管理，控制成本，按时交付，确保项目顺利有序完成，达到项目预期经济效益和社会效益。

1工程概况

为了缓解孟加拉Barguna地区电力供应压力，满足该地区用电需求，中国电建集团海外投资有限公司投资新建一座燃煤电厂。新建燃煤电厂采用超临界燃煤机组，电站装机容量设计为2×350MW，配套建设专用供煤码头和长度为30km（30000m）的400kV输电线路。后应孟加拉政府政策变化，该对于该项目，政府只审批通过了一台机组，项目融资工作持续到2021年4月，加上当地疫情蔓延，使得该项目的施工进度受到较大的影响，成本增加也超出了预期水平。笔者主要负责码头部分监理管理工作，本项目为电厂其配套设施，建设内容主要包括：卸煤码头1座（含8000t卸煤泊位1个、引桥1座）、重件码头1座（含3000t重件泊位1个、引桥1座）、厂区海侧护岸及配套设施等。该项目EPC承包模式如图1所示。

2国有企业境外EPC项目风险

摘要：随着全球互联网技术的发展，大多数企业已经具备了构建财务共享的能力和资源，都希望通过财务共享模式将传统财务会计工作中重复、琐事、机械化和可标准的工作进行集中处理，进而优化财务人员的管理职能。“走出去”施工企业为了提高国际竞争力，也逐步考虑通过搭建财务共享，推进业财一体化，优化企业管理，进一步提质创效。

关键词：“走出去”企业；财务共享；业财融合；转型

一、概述

2020年是“一带一路”倡议提出的第七个年头，施工企业随着“一带一路”倡议的推进阔步“走出去”，也成了“一带一路”建设的重要力量，但是在全球经济下行的压力下，国际市场的竞争愈发激烈，施工企业需借助先进的信息化技术，优化业务流程，加强制度建设，创新业务模式，提高管控效率和质量，促进“走出去”企业可持续发展。

二、财务共享搭建的必要性

1.财务共享强化“走出去”施工企业内部控制建设。传统的财务会计大部分工作都是手工操作，会因为财务人员的知识储备，专业技能和责任心不足，出现财务制度执行不严格，未能及时发现财务制度漏洞等导致企业发生内部控制风险，比如出现超标准报销业务开支，出现分包结算款倒挂等现象。内部控制的一条重要原则就是将不相容职务相分离，在实际工作中，尤其是“走出去”施工企业，境内母公司很难监管其是否处于不相容职务上的相关人员相互串通、相互勾结，进而导致内部控制无效，引发经营风险和财务风险。建立财务共享中心过程中能够对企业财务服务流程进行优化，财务共享能够保证总部对财务管理的控制权。2.财务共享促进“走出去”施工企业管理转型。2020年，在全球经济大环境下，“走出去”施工企业放慢了脚步，有的项目甚至处于停工状态，这给走出去施工企业带来严重的打击，也破坏了全球产业链的各个环节。供应链断裂、进出口货物无法清关、原材料价格上涨，这些都无疑大大降低了施工企业的国际竞争力和营利能力。作为“走出去”施工企业财务人员，除了履行好反映和监督职能，更需要创造财务价值，通过借鉴先进的管理经验和借助信息化系统，搭建符合“走出去”施工企业特色的财务共享，在国际经济环境紧张的情况下，保障企业资金链安全和资金的正常运转，尽量做到资金统收统支，节约资金成本，提供资金周转率；创新企业融资方式和拓宽融资渠道，为“走出去”施工企业提供充足的资金保障；通过充分利用财务共享，将财务人员从琐碎繁杂的工作中释放出来，投入到境外政治、经济、文化、税收法律等政策研究，为企业在“走出去”的各个环节做好事前风险预警，事中风险管控，事后查漏补缺；通过利用财务共享数据中心，在制度规范化，标准统一化情况下更好服务企业管理层。3.财务共享化解风险，保证企业正常运转。目前，我国施工企业走出去大部分集中在东南亚、中东、东西非、中南非、南美洲等五大区域，面对境外复杂多变且与国内差异较大的政治、经济、文化和法律环境，经营风险和财务风险极大，加之施工企业所承建的项目多处条件艰苦、地理位置较偏僻的地方，项目履约进度会受到很多不可控因素的影响。通过财务共享搭建，境外人员可以通过线上自助办理报销，备用金借还，工资发放，物资采购等一系列工作，在与财务人员和各级审批人员的“零接触”下，高效、高质完成业务流程，也更好的保障内部控制的实施。

一、境外承包工程涉及的外汇管理问题

（一）外汇监管部门无法监测和统计境外承包工程资金情况

按照《境外外汇账户管理规定》要求，境外承包企业可以经外汇局批准在境外开立外汇账户，并按季度向外汇局提供开户银行对账单，按年度向外汇局提供资金使用情况书面说明，但实际上境外工程使用的外汇账户一般不是以境内机构的名义开立，大部分是承包商在境外成立临时办事机构或外派机构后，以境外机构名义开立外汇账户，上述情况在外汇管理框架内无任何明确规定。同时，大部分工程项目回款由资金调剂中心调剂，外汇局无法掌握收汇频率及境外项目资金总量，出于节省费用和便利的考虑，将境外承包工程收汇款循环利用，或在境外用于境外直接投资或境外直接采购，或以收抵支等，外汇局无法延伸监管，同时境外资金若在一段时期内大量进出，还会形成对外汇收支的冲击。

（二）承包工程外汇收支真实性审核难度较大

由于对外承包工程都在境外，无法实地考察，对真实性判别有一定的局限性。同时对服务贸易外汇收入法规中没有明确所审核的单证类型，且因部分工程款由境外收入直接支付，承包合同中可对外支付金额明显虚增，企业可操作空间巨大。

二、相关建议

一、境外工程项目资金管理的重要性

（一）加强资金管理，有效实现“去杠杆”和“降成本”在实施海外项目中，有时施工企业不得不垫付资金进行工程项目承揽及实施，导致面临较大的资金压力,再加上有个别大中型基建项目，项目回款周期长，导致企业财务杠杆居高不下。同时，项目管理水平参差不齐，海外项目相对分散，导致企业面临较大的资金风险。在此情况下，需及时收回垫付资金，降低企业现金流压力，督促业务部门及时催收工程投标保证金、应收工程款、已竣工项目质保金等，加快资金回流，同时合理利用自身的商业信用，对可延期支付的应付账款、进行延期安排。在项目管理层级，项目管理团队要加强成本管理意识，开源节流，根据项目合同，做好变更索赔和二次经营的工作。在设备物资采购方面，完善内部管理制度，切实做好询价比价，降低材料、设备采购成本；做好工程分包的选择和管理，对专业、劳务分包商的资质、施工能力、履约能力在招标时充分分析、比较，激励分包商在满足质量的前提下，创造效益，节约成本。施工企业自上而下加强资金管理，控制现金流，秉持“现金为王”，做好资金使用筹划，减少不合理，非必要成本费用支出的资金占用，降低企业财务杠杆与资金使用成本。（二）加强资金管理，有利于提升施工企业的综合管理水平一个企业要想在激烈的海外工程承包市场竞争中立于潮头，要有一套完善的立足实际、具有实际操作性的海外综合管理体系。财务管理是企业在进行海外工程承包业务中的重点，资金管理又是财务管理的核心。资金管理渗透于建筑施工企业的每个环节，需要企业的各个单位和部门参与和配合，资金管理不仅考验着企业管理者的管理水平，还对企业的综合管理能力提出了一定的要求。因此加强资金管理有助于企业管理水平和综合竞争能力的提高，从而保证企业健康、快速的发展。

二、境外工程项目资金管理中存在的问题

（一）长期项目投资预算稳定性不足。对于境外工程项目而言，由于资金流动频繁及海外各国各种税费不统一，国家与国家之间的情况不同，要求不同，导致资金管理和税务筹划的差别较大。做好项目的投资预算，能够提前做好资金准备，最大限度利用资金。在预测项目资金出现缺口的时候，能够提前采取措施，弥补短期资金短缺，保证项目顺利推进。但由于影响海外工程项目运作的国内和国外因素较多，若对项目所在国市场情况调查不到位，可能会导致项目实际实施中的资金使用情况与预算的情况差别较大，项目资金预算与执行相互脱节；有些项目资金预算由于基础资料不足导致编制不够严谨，考虑不周全，随意性大，不时发生额外资金需求，造成资金预算的不稳定。（二）发展中国家金融管制及汇率不稳定现象普遍。如上所述，我国建筑企业承揽实施建筑工程的国家，大部分为发展中或欠发达国家，经济实力薄弱，金融系统稳定性差，国际收支失衡，通常会采取外汇管制政策。导致由项目利润形成的结余资金难以通过所在国金融系统汇回国内，造成企业资金回流难度加大。这些对于正常的投资经营活动造成了很大的障碍。此外，境外工程项目大多数使用所在国当地币进行合同收入结算，如果建筑工程项目实施周期较长，期间货币汇率不稳定或发生较大幅度的波动，进而对物价及物资供给，金融及外汇管制政策造成影响和冲击，从而最终传导至个人，企业等市场主体的稳定经营发展。货币汇率易受到各种影响因素的干扰发生波动，在汇率变动的同时会引起当地的通货膨胀，造成成本大幅度增加。因此必须对汇率风险采取行之有效的防范措施，否则汇率风险损失除导致工程项目的盈亏外，也会关系到企业的持续稳定发展。（三）地域限制和信息不对称，工程款清收困难大。部分境外大型建筑工程合同，施工组织难度大，施工周期长，项目投资预算由外国中央政府或联邦政府的国家预算安排实施，此类项目一般具有工程验工计价复杂缓慢，办理实际结算滞后，到项目实施后期争议摩擦频繁，预算投入不稳定、完工项目清欠难度大等种种现实问题。导致应收款无法及时回收，项目的“两金”高悬。如果再发生关联项目资金拆借手续不符合规定；前期对业主进行的资信调查不足，在合同中没有相应的保护条款来确保应收款的及时收回；发票、验收单、计价资料等不能及时提交给客户等问题，就会使得项目回款难度加大，索赔困难，债务风险加大，有可能会严重影响企业资金周转。（四）资金使用效率低下，资金运行安全性差。受建筑施工企业自身特点影响，施工项目多为资金密集型和劳务密集型，项目对资金的需求量较大，并且对资金的流动性和及时性要求较高，施工企业普遍面临的难题是：如何确保资金链安全，如何保证资金使用高效率，对于境外施工企业来说这个难题更为突出。境外承接的项目涉及的国家和地区较多，分布点多、面广、线长，容易造成资金分散的情况，对资金的安全性和有效性管理有很大的影响。由于资金存放过于分散，企业总部无法及时了解资金的整体状况，资金管理分散无序、严重失控。境外不少工程项目都处在不发达国家或发展中国家，经济管理，金融管理水平薄弱，监管法规制度不完善，监管机构及人员素质水平不高，监管不严格，甚至同流合污。此外，与我国的国有大型商业银行不同，国家实行资本主义制度，银行一般为私人公司或财团控制，资本金相对薄弱、内部管控和业务水平低下，合规风险大，造成系统性风险较高，若发生较大的经营危机，容易迅速瘫痪或破产，导致储户直接损失。（五）财务人员综合素质薄弱。境外建筑企业对于具有一定经验、责任心强、“军事参谋”型的财务人员极为紧缺，但多数情况下，因为项目的需要财务人员匆忙上岗，工作大都停留在单一的记账和报账的事务性工作层面上，缺乏对预算管理与控制，经营与成本数据分析，决策辅助支持等对素质要求较高的管理性工作的驾驭能力。

三、境外工程项目资金管理问题的防范措施

（一）加强资金的全面预算管理。施工企业要加强全面预算管理，树立预算控制意识。重点做好大型项目和大额资金支出预算，细化资金支出的标准，压缩低效资金支出，未纳入预算的资金原则上不得开支。要积极拓展低成本融资渠道，加大资金集中管理和统一配置力度，不断提高资金使用效率。做好资金预算还需要提升预算编制水平，要加强部门协同，前置预算编制基础，量化预算目标，突出考核导向；其次，要进一步加大预算执行管控力度，约束预算外开支行为，持续完善预算实时跟踪、预警和定期分析机制，及时发现预算执行偏差，将发现问题及时反馈传导至业务部门，并对后续的调节改进进行同步监督，提高预算执行的可靠性。（二）合理规避汇率风险。对于新签合同项目，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，在进行投资决策之前，确保完工结算后项目利润能够及时汇出境外。尽可能将资金集中存放在信誉好的外资银行，并随时关注所持货币发行国家的政治、经济、金融形势变化，分析影响汇率变动的各种因素。在合同签订时，应尽量争取即期付款条件，减少外汇贬值的风险；与金融机构签署远期汇率协议等有利于我方的条款；购买流通性、保值性高的商品货物，尽量减少当地币，把当地币兑换成美元等保值能力高的发达国家流通货币；可向保险公司投保汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，减少汇率变动造成的损失。（三）防范工程款回款风险。境外项目对工程款回款应通过事前预防、事中监督、事后收账等过程进行管理。在投标阶段，施工企业要仔细研究招标文件，了解建设单位资金实力和资信情况，调研项目所在国的环境和当地材料市场价格、劳动用工等信息，结合施工企业自身的条件，有选择性的参与投标，以避免因前期的盲目投标所造成的施工过程中资金短缺的现象；在合同签订阶段，施工企业要重视对合同条款的研究，量力而行，不签订超出企业资金实力范围的项目，同时在合同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任，提供合格的担保单位进行担保；在项目施工阶段，财务人员要积极跟业务部门进行沟通及时反馈工程结算支持文件，组织及时有效的验工计价，尽快回收工程资金，减少资金占压，降低施工企业“两金”规模；在项目竣工验收后，施工企业要派专人负责项目尾款的清收工作，明确应收款清收责任，建立相应考核机制，同时要做好日常催收款的证据的收集、整理和保存，以备在发现业主有恶意欠款嫌疑时，可以采取必要的法律手段来维护企业的资金免受损失。（四）加强资金安全管理。牢固树立“现金为王、落地为安”意识，加强资金管控。一是提升资金配置与集中能力，通过加大外部银行账户撤并力度，加强资金调配，推进与区域银行合作，时刻探索便捷高效的境外资金归集模式，严格遵循收支平衡的原则，确保资金链安全，盘活存量资金。境外项目在当地开立银行账户必须上报母公司审批；严格控制在境外银行开设账户的数量；积极关注存款银行的经营情况，定期与银行进行对账，及时解决未达账项；定期收集银行财务报告等数据资料；选择多家信誉好，资本实力雄厚的银行作为合作对象，避免将资金集中存放一家金融机构。（五）提高财务人员的稳定性和综合素质。当今时代的竞争是科技的竞争，也是人才的竞争，资金管理工作由人来完成，员工的素质与专业技能在一定程度上会影响企业资金管理水平的好坏。为此，建筑企业必须要重视专业人才的培养，而当前工程项目财务人员的工作大都停留在单一的记账和报账的事务性工作层面上，缺乏对预算管理与控制，经营与成本数据分析，决策辅助支持等对素质要求较高的管理性工作的驾驭能力，企业应一方面在选人用人方面着重对财务人员管理能力和意识的考察和甄选，同时对在岗的财务人员有针对性地加强对管理性工作能力的学习和提高进行督促，通过规章制度或激励政策，促进财务人员一方面注重预算管理，成本管理，资金管理的监督作用，一方面对项目合同，施工组织，现场管理等环节工作的认识，及时发现管理中存在的问题，为施工企业做好事前的预测预算工作打好基础。同时在项目整个施工阶段，应确保关键岗位人员的稳定性，实行关键岗位人员工作在项目竣工结算前追究问责制度。