资金控制范文10篇

【摘要】资金控制是内部控制的重点。搞好资金控制最要紧的是任用更加贤能的人参加资金控制;严格遵循“钱账分管”和“两权分离”原则；加强预算、定额和限额控制；认真贯彻“限制接触”原则；严格控制“坐支”行为；严格支出的授权审批控制；严格按规定程序开支款项；加强资金的稽核与审计；做好票据和印章保管工作等。

【关键词】资金；内部控制；环节

资金控制对于保护资金的安全、完整，防止贪污、舞弊的发生，提高资金使用效益，妥善处理各种财务关系，都有十分重要的意义。控制好资金的安全完整和有效使用，有许多工作要做，但笔者认为最重要的是下列十个环节。

第一，要任用更加贤能的人参与资金控制

由于资金具有更高的被盗、被贪污、被挪用、被侵占的风险，企业应当配备较高素质的人员办理资金业务，参与资金控制。企业负责人和财务负责人不但要任用贤能的人办理资金业务，参与资金控制，还要特别留意这些人是否有吸毒、赌博、、过度挥霍等容易侵害企业资金的不良行为。一旦发现这些人有这些行为或情况之一的，应当将其尽早调离货币资金内部控制岗位。

第二，要严格遵循“钱账分管”原则

摘要:在医院各个资产中，货币资产包含在流动资产范畴内，并在医院运营发展中发挥着重要作用。基于此，本文通过对加强医院财务货币资金控制意义的阐述，意识到财务货币资金管理的必要性，并结合医院财务货币资金控制存在的问题，提出对应控制对策，希望在提升医院货币资金管理水平的同时，实现医院事业的稳定运行。

关键词:医院;财务货币;资金控制

一、加强医院财务货币资金控制的意义

货币资金作为医院资金中不可或缺的一部分，如果没有对货币资金进行科学管理，将会引发一系列贪污腐败等现象，使得医院面临严重的损失。所以，医院财务货币资金在医院日常运营发展中将会面临着诸多风险因素。特别是医院设备采购和研发费用支出上，数量偏多，需要对其进行合理把控，让医院资金实现科学应用，从而推动医院良好发展。在这种情况下，医院财务部门应该给予财务货币资金管理工作高度重视，结合实际情况，设定完善的管理体系，进而实现对各种财务风险的把控，保证医院运行安全，实现医院长远发展。

二、医院财务货币资金控制存在的问题

(一)资金收付方面。医院货币资金流向通常涉及诸多内容，其中包含了医院医疗收入、财政补助收入、科研项目收入、其他收入。在此过程中，医院医疗收入则是指，医院在开展各项医疗服务活动时取得的收入，例如门诊医疗收入、住院医疗收入等。为了确保财务货币资金控制效率，应该从各个部门入手，做好对应的管理工作。由于医院财务货币资金流动存在一定特点，如果相关人员没有给予充分重视，工作态度不端正，必将会造成诸多问题出现，严重阻碍医院今后发展。(二)控制体系方面。现阶段，部分医院已经全面开展了财务货币资金管理工作，但是缺少完善的控制体系，即便一些医院建立了相关体系，但是没有根据医院实际情况进行设定，导致管理体系无法落到实处。另外，一些医院虽然根据财务货币资金控制要求，建立了内部控制制度，但是缺少对医院综合思考，设定的制度不满足医院实际要求，并且相关人员出于对自身因素的思考，为了减少工作强度，仅凭自身工作经验和意愿来落实，使得财务货币资金控制流于形式，无法发挥应有效力，造成控制质量相对偏低。

摘要：本文通过对一集团公司资金统收统支制度个案的透视，介绍了集团提高资金控制力的方法。主要是收支两条线，收入和支出要严格分开。其保证措施是完备的预算制度、严格的资金传递（借助现代化的银行系统）手段、必要的处罚措施。同时对有关的帐务处理做出了比较科学、合理的设定。

关键词：资金统收统支预算财务控制

民营企业如何实现财务集中，提高集团的控制力，使集团的财务收支预算得到有效的贯彻落实，减少跑冒滴漏，保证资金安全，提高资金运营效益，是摆在我们面前的一个重要课题。山东爱书人音像图书（集团）有限公司是一家经营正版音像制品的民营企业，其下辖6个分（子）公司，在财务控制上也曾一度走人失控的误区，引起混乱。针对这种境况，爱书人痛定思痛，制定了一系列财务控制的措施，贯彻落实后，起到了良好的效果。现将该集团在资金控制上的一些做法推荐给各位同仁，希望能起到抛砖引玉的作用。

一、集团所有资金实行收支分离

该集团要求，集团及其分（子）公司的一切收入和支出都必须分开核算和管理，严格实行收支两条线，不允许收支合并使用。对收入和支出分别设置银行账户进行管理：

1、设置专门的银行账户，接受集团及其分（子）公司的一切收入款项。集团财务中心选择了一家服务较好的银行作为合作伙伴，并以该行为依托，建立起一个安全、快捷的资金调度网络。集团总部在其所在地银行开设了接受其自身和各分（子）公司汇（存）款的专门收入账户。规定该账户只用于资金的统一调拨，不能作日常的资金支出。总部还以集团公司的名义在各分（子）公司所在地的集团总部选定的同一银行设立专门的收款账户。

【摘要】货币资金控制要点是把好“一关”，管住“七点”，在会计实务中要从四个方面加强对货币资金的控制。

一、货币资金控制要点

货币资金的控制要点概括地说，应把好“一关”，管住“七点”。

（一）“一关”

即把好货币资金支出关。节流等于开源，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业在每天若干笔资金的支付中，如何判定哪笔支出合法、合理，而哪笔支出有问题呢？关键的一点是看支出程序是否合法、合理。具体来说，就是要搞清楚这笔钱为什么要出去，又是怎么出去的。为此要做到“四审四看”。即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

（二）“七点”

[摘要]随着国库集中支付这一制度的改革，专项资金账务的处理也就出现了全新的转变，同时给专项资金的管理方面带来了全新的挑战。本文就是对国库集中支付制度下的专项资金账务处理进行的分析，希望可以起到一定的帮助作用。

[关键词]国库集中支付制度；专项资金；控制与管理

所谓的国库集中支付制度，就是将所有的财政性资金全部都纳入到国库的单一账户之中来进行管理，具体的说,应该由国库的单一账户向商品、劳务的供应者或者用款的单位进行支付。对以国库这一单一的账户体系作为基础、以集中收付作为主要形式的管理制度进行建立，对于整个的财政管理而言，是其实现制度改革的重要组成内容[1]。下面对国库集中支付制度下专项资金控制与管理进行论述。

1项目资金管理组织体系的建立与健全

在对专项资金进行管理的过程中，主要包括对专项资金的申报、审评、实施以及对其实践的效果进行考核的这四个主要的环节。因此应该将这几个环节之中的相关工作要求作为依据，对专项资金管理的组织体系进行建立以及进一步的健全。在这一专项资金的管理体系中，主要应该包含对专项资金进行规划的部门建立，对宏观的规划责任进行承担；专项资金审评的部门组织，对上级的领导以及专项资金负责人所执行的项目进行配合；对专项资金的项目进行考核的部门建立，来实现对专项资金的自评以及配合上级对绩效的考评进行组织；同时要进行仪器以及设施的使用以及监管部门的建立，进而实现对相关的仪器设施进行使用以及日常管理的监督。通过对这些管理体系的建立以及健全，可以使得原有的一些部门得到良好的调整，对工作的机制也实现重新的建立。因此不管是一个部门，还是几个独立的部门，通常都应该进行上述的几个部门建立，对专项资金来实现各个职责的管理。在进行管理工作的过程中，这几个部门应该做到相互之间的监督协作，防止组织的不健全造成专项资金的损失以及浪费的情况发生，进而为专项资金的处理带来不利的影响。

2对专项经费的支出以及管理的过程进行良好控制

一、货币资金控制的原则

1.合法性原则。合法性原则是指建立的控制制度应当遵循国家有关财经法律、法规的要求，保证经济业务在合法的状态下开展。企业应首先满足合法性这一前提，才能根据企业的实际情况和业务特点制定符合自身管理要求的控制制度，这是建立货币资金控制的先决条件。2.目标性原则。目标性原则指建立货币资金控制必须依据企业总目标以及有关具体目标来确定。控制的目的是为了实现目标，目标是控制活动的起点和归宿，明确的控制目标有助于实际操作和考核检查。3.全面控制原则。全面控制原则的含义有两层：一是全过程控制，即对企业涉及货币资金的经营管理活动过程进行全面的控制；二是全员控制，即对企业中与货币资金运作有关的所有员工进行控制，企业每一成员既是施控主体，同时又是受控客体。

二、货币资金控制的内容

1.授权控制。授权控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。授权包括一般授权和特别授权：后者指授权处理特殊性业务，如大额资金的支付、应收账款信用度的制定等。企业要明确各管理层次一般授权和特殊授权的责任、内容标准和限度，为货币资金业务的安全性奠定基础。2.不相容职务分离控制。在组织规划中，要考虑对不相容的职务进行分离。不相容职务是指那些如果由某个员工独自担任，则增加其出现错误的频率、造成舞弊行为的职务或岗位。如：出纳员的工作与会计稽核工作就属于不相容职务，因为如果这两项工作归属同一人，就为其从事舞弊活动提供了可乘之机，发生会计差错的机会就会增加。3.文件记录控制。文件记录控制是货币资金控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和不相容职务分离控制的有效性保证，会计记录就是反映经济业务发生的过程和结果的一种系统方法。健全，完整的会计记录有助于正确反映企业货币资金业务状况和结果。

三、企业货币资金控制存在的问题

1.货币资金控制设计不合理。货币资金控制设计不合理主要表现在两个方面。第一，企业内控制度缺乏系统性。《会计控制规范—基本规范》和《会计控制规范—货币资金》出台后，公司仅是依照规范开展内控活动，并未依此对相关制度的建设与执行情况进行审视和具体细化，制度之间存在缝隙，不能有效衔接，尤其是在关注基层、关注细节、关注风险方面存在不足，许多关键控制点被忽略。第二，企业控制缺乏科学性，相关政策和程序的建设滞后，没有形成一系列行之有效的控制活动，从而导致流程不畅，环节过于繁琐，不但没有促进工作效率的提高，反而被一些职工误认为“内控”即是“内耗”。2.货币资金控制制度不完善。货币资金控制制度不完善是当前货币资金控制的有一问题，主要表现在，第一，缺乏有效的资金预算机制，导致资金支出失控，亏损增加。一方面，资金预算目标制定标准未适应下属公司的实际情况，使其执行不具操作性。另一方面，把资金预算作为静态指标，未能在日常工作中进行实时监控，不利于企业对货币资金的控制。资金预算形同虚设，导致资金失控，资金预算目标未能有效完成，并未起到资金管理的目的。第二，未设立不相容职务相互分离控制制度和货币资金授权审批制度，使某些经济业务由一人办理，缺乏必要监督，对于大额货币资金缺乏有效集体审批，造成资金失控，资金被侵占挪用。3.授权审批制度不严格。公司货币资金要进行收支运转，必须经过有关部门授权审核后才能进行后续操作，可见授权审批控制的重要。但是，目前，企业授权审批制度存在不严格的现象，企业虽然有一套自己的审批程序，但授权审批缺乏制约。大多数公司实行“一支笔”审批制度，审批权高度集中在总经理身上，各部门的资金业务都由各自的主管人员签批后汇总到总经理，并由其最终进行审批处理，审批权力过于集中，缺乏分解与制衡。这种制度虽然可以明确领导的责任，减少一些不必要的程序，但其中隐含的风险巨大。企业的财务状况要想做到公开化、透明化，必须要拥有一位高素质的总经理，否则势必会造成权力专断、滥用职权的现象，威胁公司的财务安全。同时，审批权的高度集中，也会降低办事效率，影响整个公司的经营。4.缺乏高素质的会计人才。会计人员作为公司财务管理的主体，业务素质和内控知识的高低对企业的发展尤为重要。然而，在大多数企业中，会计人员普遍存在业务水平低、政治素养低、职业道德和法律意识缺乏的问题，主要表现在对相关财经法规和职业道德规范学习不够，法律观念淡薄，自我控制意识不强，对国家各项财经法规的执行能力低，从而导致会计基础工作不规范，货币资金控制制度流于形式。

货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高的资产，以货币形式体现，是企业资产的重要组成部分，同时也是企业生产与发展的基础，为确保货币资金的安全保障以及生产经营活动的有效正常运行，企业应加强对货币资金的控制和管理，建立健全货币资金的内部控制，重视其在企业管理中的重要地位。

一、企业货币资金控制管理中存在的问题

(一)资金使用效率低下

很多企业资金集中管理与分散占用思想相矛盾，出现子公司多天开户的现象，资金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。在货币资金管理中，大部分企业都有制定相应的资金使用和费用开支等计划，然而在实际运用过程中，计划与实际经常脱节，同时在投资管理中，盲目投资的现象较为严重，重点项目投资较分散，投资失误多损失也严重，企业资金周转也更加困难，造成企业资金管理存在很多问题，影响企业资金的正常周转。

(二)职责分工不明确，审批制度不严格

大部分企业并没有建立相应的货币资金授权审批制度，或是即使有相应的审批制度但并未严格执行，企业在购买、使用各种票据的过程中并未遵循严格的审批制度，财会人员随意支取货币资金，以及公司法人章的保管等，这些不健全的货币资金内部管理制度造成企业一些经办人员的贪污以及挪用资金等。

内容摘要：货币资金作为易于变换的资产,极易被挪用和侵吞,因此企业应加强货币资金的内部控制。本文先介绍资金控制的概念，再以**世纪花园物业管理有限公司为案例分析，首先说明企业建立货币资金内部控制制度的必要性,并简要介绍了货币资金内部控制的基础理论，分析资金控制的模式语预算管理工具，并具体论述企业货币资金内部控制制度的建立。

关键词：企业内部控制资金控制物业管理公司

一、资金控制的基本概念

经济的发展导致内部控制的出现，无规矩不成方圆说的就是内部控制。内部

控制的变化是随着时代、环境变化而变化的。现代企业需要内部控制为其护航保

驾。内部控制是现代企业这条奔流长河的河堤，规范着河水的流向。

摘要：本文通过对一集团公司资金统收统支制度个案的透视，介绍了集团提高资金控制力的方法。主要是收支两条线，收入和支出要严格分开。其保证措施是完备的预算制度、严格的资金传递（借助现代化的银行系统）手段、必要的处罚措施。同时对有关的帐务处理做出了比较科学、合理的设定。

关键词：资金统收统支预算财务控制

民营企业如何实现财务集中，提高集团的控制力，使集团的财务收支预算得到有效的贯彻落实，减少跑冒滴漏，保证资金安全，提高资金运营效益，是摆在我们面前的一个重要课题。山东爱书人音像图书（集团）有限公司是一家经营正版音像制品的民营企业，其下辖6个分（子）公司，在财务控制上也曾一度走人失控的误区，引起混乱。针对这种境况，爱书人痛定思痛，制定了一系列财务控制的措施，贯彻落实后，起到了良好的效果。现将该集团在资金控制上的一些做法推荐给各位同仁，希望能起到抛砖引玉的作用。

一、集团所有资金实行收支分离

该集团要求，集团及其分（子）公司的一切收入和支出都必须分开核算和管理，严格实行收支两条线，不允许收支合并使用。对收入和支出分别设置银行账户进行管理：

1、设置专门的银行账户，接受集团及其分（子）公司的一切收入款项。集团财务中心选择了一家服务较好的银行作为合作伙伴，并以该行为依托，建立起一个安全、快捷的资金调度网络。集团总部在其所在地银行开设了接受其自身和各分（子）公司汇（存）款的专门收入账户。规定该账户只用于资金的统一调拨，不能作日常的资金支出。总部还以集团公司的名义在各分（子）公司所在地的集团总部选定的同一银行设立专门的收款账户。

一、企业货币资金内部控制中存在的问题

所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有：

（一）现金收支业务中的常见错误。（1）将备用金作为现金核算。备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。（2）处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证。实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取的业务，在填制记账凭证时，容易出现错误。例如，从银行存款提取现金，既要填制现金收款凭证，又要填制银行付款凭证，造成重复，影响到记账的准确性。（3）存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。（4）存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记的现象，有可能重复收付款或漏收漏付款。（5）存在白条抵库的现象，造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。

（二）现金收支处理的常见漏洞。（1）少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账。（2）涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或工作中的便利条件，使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上的金额，将现金收入原始凭证上的金额改小，或将现金支出原始凭证上的金额放大，从而达到贪污的目的。（3）撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据撕毁，将现金据为己有；或用盗取发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的。这主要是单位票据管理方面存在漏洞，未能有效地控制票据的数量和编号，对收款监督不力。（4）利用钱账兼管的机会贪污现金。（5）无证无账。无证无账指收入现金既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，直接将现金据为己有。（6）虚构支出业务内容。虚列工资、补贴等，将报销的现金占为己有。这主要是未能坚持办理经济业务事项不得由一人负责全过程的原则，薪金支付单等未经单位人劳部门编制和审核，会计稽核人员未能真正发挥作用。（7）票据头尾不一。出纳人员或经办人员在票据出票时，利用假复写的方法使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款。这主要是填制收付款原始凭证与收付款职责未分离、单位内部牵制制度失效造成的。（8）挪用现金。出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的方法，不将当天应送交银行的现金及时入账，而将资金挪用，进行体外循环。主要原因是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。（9）添枝加叶，加码报销。会计人员在原始凭证上添加经济业务的内容和金额，以达到贪污现金的目的。主要原因是会计稽核人员未履行职责。

（三）银行存款业务处理的常见错误有：（1）未定期与银行对账单进行核对，不编制银行存款余额调节表，或者出纳担任编制银行存款余额调节表的工作，造成舞弊的可能性。（2）编制的银行存款余额调节表后，未查清楚是未达账项造成的，还是因为单位银行存款日记账出错造成的。（3）没有按规定填制银行结算凭证，或填制内容不完备。

（四）银行业务中易出现的漏洞：（1）擅自提现或填票购物。会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金，或擅自签发转账支票套购物，不留存根、不记账，将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。（2）公款私存。会计人员利用经管货币资金收支业务的便利，把公款转入私人银行户头，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。（3）多头开户，截留公款。会计人员利用银行间互相争资金、拉客户的机会，私自用单位印章在他行开设存款账户，并以本单位更换账户为由要求付款单位将款项转至私设户头，从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴保管岗和货币资金收款岗未分开。（4）转账套现。会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金的目的。其主要原因是债权债务岗和货币资金岗发生了混岗。（5）私自背书转让。会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款目的。这主要是会计人员保管了支付事项所需的全部印章造成的。（6）出借支票、账户。会计人员非法将支票借给他人用于结算，或允许他人使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务，从中捞取私利。其主要原因是票据、银行账户管理混乱，各种票据未连续编号，稽核岗位形同虚设。（7）涂改银行对账单。会计人员私自提现，然后通过涂改银行对账单上的发生额或余额，使银行对账单与银行存款日记账金额相等或平衡，以掩盖银行存款已少的事实。其主要原因是负责银行存款收付业务的人员和负责调节银行存款对账单人员的职责未分开。（8）恶意串通支付虚开票款。会计人员或其他有关人员串通供应商，根据开具的不实发票及填制的虚假收料单（验收单），将购物票款转至供应商，对方提款后私分。其主要原因是会计核算时未做到账账相符，账实相符。（9）“初”取末“存”。出纳人员私盖印章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以达到挪用资金的目的。其主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。