资金风险范文10篇

一、保险资金运用现状

1．历史沿革。自1980年恢复国内保险业务以来，我国保险资金运用大致经历了3个阶段。

第一阶段从1980~1987年，为无投资或忽视投资阶段，保险公司的资金基本上进入了银行，形成银行存款。

第二阶段从1987~1995年，为无序投资阶段，房地产、有价证券、信托，甚至借贷，无所不及，从而形成大量不良资产。

第三阶段始于1995年10月，为逐步规范阶段。1995年以来先后颁布了《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国银行法》、《保险公司管理规定》等有关金融法律法规。

2．存在问题。（1）资金运用渠道偏于狭窄。西方保险公司的资金运用法定渠道则较为广泛，比如美国、日本就规定保险公司可进行政府债券、公司债券、股票、抵押放款、不动产、保单放贷等业务。1998年以前，我国保险资金运用有4个方面的法定渠道：银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式。近两年我国对保险资金投资渠道有了新规定，如认购定向国债、投资证券投资基金等，使问题在一定程度上得到了缓解，但保险资金运用渠道狭窄的局面仍然存在。（2）资金运用回报率过低，存在较大的支付风险。由于缺乏其他投资渠道，国内保险业的投资基本上都依法转入存款和国债等固定性投资工具上，因此银行存款、债券的利率以及国债的发行量决定着保险公司的投资回报率。近年来，伴随着多次银行利率下调，保险公司投资回报率每况愈下，规模收益持续递减。如果不提高保险资金运用的效益，我国保险将会出现未来支付缺口较大的潜在风险。（3）投资环境不成熟，资产负债不匹配。保险公司的投资很大程度上依赖于投资市场的发育程度。债券市场、股票市场、投资基金和其他投资工具的不成熟、不完善严重地影响了保险公司选择各种投资工具，参与投资市场的运作。另外，保险资金期限结构不合理，短期行为严重。从我国目前保险资金运用状况来看，由于缺乏具有稳定回报率的中长期投资项目，致使不论其资金来源如何、期限长短与否，基本都用于短期投资。这种资金来源和运用的不匹配，严重地影响了保险资金的良性循环和资金使用效果。（4）专业投资管理人才匮乏。保险投资是一项复杂的经济活动。目前我国保险企业缺乏专业性、技术性的投资管理人才，这种人才的匮乏已经严重影响了保险投资的决策和经营管理，也加剧了监管部门对放开保险资金运用渠道的担忧。（5）不公平竞争问题。在资金运用上外资保险公司有明显优势，如《上海外资保险机构暂行管理办法》规定，外资保险资金除可以人民币和外币存款、购买国债和金融债券外，还可购买企业债券、境内外汇委托放款以及股权投资。显然，外资保险资金运用渠道明显比内资保险资金投资渠道广，导致不公平竞争，不利于国内保险业的发展。

摘要:充裕的资金是企业健康稳定发展的基石，对于民营加油站油品经营企业而言，由于融资能力弱，资金的安全性则是管理的重中之重。民营企业相对于国有企业而言，内部管理较为薄弱，容易产生资金管理漏洞，加大资金灭失的风险。本文主要针对民营加油站在油品销售过程中产生的资金风险并提出相应的应对策略，以促进民营加油站的健康发展。

关键词:加油站；资金风险；策略

随着中国经济高速发展，国家对油品经营的放开，民营加油站也深度参与其中。但是由于民营加油站自身原因：资金量少，信息化程度低，用工不严，运营激进，不可避免产生资金安全性的风险，因此必须将此风险列作加油站经营运作的重大风险之一。确定风险管理目标有利于加油站落实风险管理责任。加强对重点风险影响因素的识别和评估，梳理出对应的管理措施，是促进民营加油站健康稳定发展必要手段。

一、民营加油站资金风险管理的原则

(一)融合性原则资金风险管理应与油站经营管理和业务流程相结合，将风险控制点融入业务流程中，强调事前预防，事中监控，事后总结并修正。(二)全面性原则资金风险管理应覆盖整个业务流程、操作环境和管理层级与环节，与资金运作有关的方方面面，包括人、事、物全覆盖。强调全员参与，各司其职，树立资金风险防控意识。(三)重要性原则应对影响资金风险因素进行细分和分析，及时识别和应对需要重视的因素，并针对性地采取恰当的措施去降低或规避所带来的负面影响。(四)平衡性原则权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。资金风险管理内部控制手段多样，加大控制的力度，可能会导致经营效率降低，内部运行成本增加，管理者需要以最少的风控成本替代风险发生所带来的经济损失。

二、民营加油站资金管理的现状及风险

摘要：资金风险把控是企业资金管理的重要内容，完善的资金管理是企业赖以生存发展的物质基础。但是，目前我国企业资金风险把控方面还存在亟待解决的诸多问题，针对资金风险问题，建立完善的把控措施，进而提升资金管理水平，为企业运营提供坚强的资金支撑。

关键词：企业；资金风险；把控措施

随着我国经济的腾飞，企业迎来了发展的春天，但是企业面临的竞争压力也随之不断增长。在“资金为王”的现代社会，为了保证企业的竞争力，企业必须从各个方面加强资金管理，而其中最重要的就是做好资金风险把控工作。企业只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益[1]。因此，企业应当重视资金风险把控工作，确保内部资金安全，为企业健康发展提供资金动力。

一、企业资金管理中存在的风险

（一）筹资方式欠缺合理性。对于企业而言，资金的重要性不言而喻，良好的资金链能保证企业的健康发展。但是，目前我国有些企业在开展业务时，不具备坚实的内部资金链，需要在实际中通过筹资方式获得资金。一些企业在筹资过程中，如果选择了不合理的筹资方式，就会给企业带来严重的资金风险。比如，一些企业在发展过程中大量举债筹资，虽然为企业发展带来了一时资金，但是企业必须支付较高的利息；这些企业在发展中，一旦业务项目没有实现预期的经济效益，很可能无法偿还债务本金，使企业面临严重的财务风险、破产风险、法律风险等，还会降低企业信用，进而影响企业的可持续发展。（二）预算估算管理缺乏科学性。预算估算是企业财务管理的重要内容，企业根据自己的业务需求，对内部的资金进行预算估算，进而合理分配资金。同时，科学的预算估算也能很好的降低企业内部资金挪用、滥用等风险，实现企业资金使用的最优化。但是，目前我国很多企业，都没有制定科学合理的预算估算管理制度，缺乏对资金的管制与约束。例如，一些企业没有严格按照预算估算进行财务管理，也没有对预算估算工作进行有效的监督，使得企业内部存在较大的财务漏洞。一旦这些漏洞被发现，就已木已成舟，不能及时补救，严重影响了企业的发展。因此，企业应当以更高要求，开展财务资金预算估算工作。（三）财务人员业务素质偏低。财务人员作为企业资金风险把控的一线人员，他们的综合素质，直接影响了资金风险管控的质量。随着新经济时代下经济业务的复杂性不断加强，财务人员应当具备更高水平的业务素质。一个优秀的财务人员，不但要具备专业的财务管理知识，还应当具备财务风险把控能力。但是，目前很多企业的财务人员，都不具备良好的风险把控能力，存在职业技能偏低、预估风险能力较弱等问题，这些问题严重影响了企业资金管理水平的提升，为企业带来一定的资金风险。

二、加强资金风险把控的措施

摘要：房地产行业是典型的资金密集型行业，一旦资金链出现问题，整个项目将面临停工、甚至烂尾的风险。本文通过分析资金风险的成因，将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险，并举例说明每个过程资金风险的暴露方式。作为企业管理的工具，内部控制应以风险为导向。房地产企业的内部控制是否完善直接关系到规避风险的能力，通过分析、识别资金风险的成因，我们建议房地产企业应实施有针对性的内部控制措施，对资金风险进行规避和有效抑制，或将资金风险控制在可接受的阀值之内，以确保资金安全。

关键词：房地产企业；资金风险；内部控制

一、引言

资金风险一直是房地产企业面临的重要风险之一，不仅关系到房地产项目的顺利进行，也关系到房地产企业的资金安全和生存安全，是评价房地产企业健康运行的重要标准。房地产行业是典型的资金密集型行业，具有开发周期长，资金回收周期长的特点。资金贯穿于房产项目开发的全过程，一旦资金链出现问题，整个项目将面临停工、甚至烂尾的风险。2016年以来，随着一线城市“地王”频现和二线热点城市的火爆，土地成交价格不断刷新历史新高，“面粉贵过面包”的现象此起彼伏，并且在金融杠杆的作用下，房地产企业债务风险迅速上升，识别和控制资金风险再次成为房地产企业关注的焦点问题。

二、房地产企业资金风险及成因

通过分析房地产企业资金风险的成因，将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险。

摘要：加强企业资金管理和风险控制，要完善内部资金调度控制制度，加强资金筹集管理，实施资金集中管理，推行资金预算管理，加快应收款项及存货周转，建立预警监测机制。

关键词：企业；资金风险；管理；控制

1企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

摘要：加强企业资金管理和风险控制，要完善内部资金调度控制制度，加强资金筹集管理，实施资金集中管理，推行资金预算管理，加快应收款项及存货周转，建立预警监测机制。

关键词：企业；资金风险；管理；控制

1企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

摘要：资金就是企业的“血液”。保持现金流畅通，才能保证企业正常生产。特别是煤炭行业，国家为调控产能，通过各种货币政策、信贷政策等来进行宏观调控，目的就是为了煤炭行业的资金门槛，倒逼企业转型升级发展。同时，受煤炭资源开采条件约束，煤矿安全投入、环境治理等固定费用支出不断上升，进一步加剧了企业资金链风险。如何缓解资金压力和确保资金链安全成为企业头等大事。因此，确保资金链安全，突出资金风险防范主线，引深财务创新管理，提高企业财务管理水平迫在眉睫。我认为可从以下几方面加强财务“三基”建设，提高企业财务管理水平。

关键词：企业资金；风险防范措施；财务创新管理

一、突出资金风险控制，降低债务违约风险

成立资金风险管控领导组。定期研究全公司投融资计划，平衡资金收支，解决运营供需矛盾；对内协调产销资金周转，对外协调银企合作，确保资金链安全。建立信贷资金(债务)风险排查和应急预案机制。定期对每笔借款、信贷业务、担保业务进行全面风险评估，掌控风险点、风险环节，排查风险因素，做到提前预警。严格遵守集团公司“资金管控十条”规定，增强法人意识，提前制定切实可行的债务违约应急预案，有组织、有步骤、有方法地协调解决债务违约事件，降低债务违约风险。确保资金管控到位、调度合理、营运畅通、有序，把保利息支付、保资金链安全防在首位，将债务违约行为设定为资金管控“红线”，定期报告。建立逾期违约惩罚机制，确保各项工作落实到位。

二、全面强化资金管控，确保资金有序衔接

加大债务风险监测、管控力度，对负债率高的企业实施负债率和负债规模“双重控制”。避免因各种还贷和付款周期资金短缺而造成的正常生产经营困局和投资风险。着眼与全年各时间段的现金需求量和现金净流量，参考合同付款、收款约定条款，结合合作银行续贷合同审批、付款等环节因素，制定并完善科学、合理、周全且符合本单位实际的还本付息模式，实现资金有序衔接、发挥资金最大效益。

在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管理的风险。如何加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。

一、风险表现

1.资金使用违规，存在“流失”风险。

受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场“黑洞”；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。

2.资金管理不善，存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由“动态”变为“固态”，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。

3.资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。

一、保险资金运用的历史沿革

中国保险业资金运用是随着中国保险业发展而发展的，大体经历了四个阶段：

第一阶段为单一投资阶段（1980年至1987年）。保险业处于恢复时期，经营主体多为综合性保险公司，产寿险也尚未分业经营，产险资产和寿险资产并没有分开管理。此时保险资金投资形式单一，基本上以银行存款为主。

第二阶段为自由发展阶段（1987年至1995年）。尽管仍未实现产寿分业经营，但投资渠道却大为放宽，保险资金全面介入房地产、有价证券、信托投资等领域。这一时期保险投资处于探索阶段，在经验缺乏、内部风险管理和外部监管宽松的背景下，出现了很多不良资产，影响了保险业的偿付能力，也直接促进其后《保险法》对保险投资的严格限制。

第三阶段为严格限制阶段（1995年至2002年）。1995年10月《保险法》的实施，对保险公司的投资范围进行了严格限制，加大了监管力度，保险资金运用步入规范发展的阶段。这一时期原有的综合性保险公司完成了产寿险分业经营，资金进行了分账管理，寿险业管理的资产逐步超过产险业，成为保险投资的主导力量。尽管其间经国务院批准，自1998年开始允许保险公司进入银行间同业拆借市场、进行债券现券交易，1999年5月允许保险公司购买AA＋以上的铁路、电力等企业债券，10月允许保险公司投资证券投资基金，但投资渠道狭窄的问题并没有根本解决。加之管理经验不足和金融衍生工具的缺乏，保险资产的规模矛盾和结构矛盾日益突出。

第四阶段为专业经营阶段（2002年至今）。随着《保险法》修订并实施，投资范围进一步放宽。2004年8月，中国保监会、中国人民银行联合《保险外汇资金境外运用管理暂行办法》,允许保险外汇资金境外运用;2004年10月，中国保监会、中国证监会联合《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》,允许保险资金直接投资股票市场;2004年，国家允许保险公司投资银行次级债和可转换公司债券，并将保险公司投资企业债的比例由20％提高至30％。同时，保险公司和保监会都非常重视资产管理的专业化。保监会成立了专门的资金运用管理部，中国人寿等保险公司均成立了独立的资产管理公司，保险业的资产管理进入了一个新的发展时期。

一、基层国库存在的主要风险及原因分析

（一）人员不足形成的风险。多年来基层行普遍存在人员不足的问题，目前县支行会计、国库、支付和反洗钱等合署办公，按制度要求和业务需要，岗位设置至少需要7人，同时《河北省国库会计管理基本规定实施细则》规定国库岗位“四个不能兼”、“四个不得参与”，要求国库岗位至少配备6人，而有的县支行综合业务部仅配备5人，造成岗位设置不合理，一人多岗、相互兼岗或“一手清”等现象普遍，很容易引起工作效率不高或违规操作等风险。

（二）人员素质偏低形成的风险。基层人民银行国库队伍整体素质跟不上业务发展的需要。一是年龄结构偏大，据调查石家庄辖县国库人员50岁以上的占1/4，部分人员已接近退休年龄。因国库业务不断更新，部分年龄偏大的人员接受新生事物较慢，对国库电子化一知半解，戴着老花镜比猫画虎做业务，很容易出现国库差错风险；二是基层国库培训方式相对落后，基本沿用“师傅带徒弟”的传统做法，用什么教什么，致使新上岗人员不能全面掌握国库各项规章制度及操作技能，国库内控的有效性也随之下降；三是个别国库人员不注重政治业务学习，责任感缺失，专业技能差，对工作得过且过，国库内控制度执行不严，导致工作质量不高。这些现状对国库资金安全造成较大的风险隐患。

（三）法规制度缺失风险。一是国库法规制度不够完善。《国家金库条例》及其《实施细则》自颁布实施30年以来，从未修订补充，内容陈旧，程序不细化，难以适应市场经济体制下的财政体制改革，不利于国库职能的发挥；二是制度建设滞后存在的风险隐患。如TIPS系统仍然沿用TCBS上线前的《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》，其中很多内容已经不适应现行国库业务处理的需要。

（四）支付凭证潜在的风险。财政预算拨款凭证是人民银行国库为同级财政办理预算支出的支付凭证，其性能与银行转账支票基本相同，但在实际工作中，拨款凭证印制、使用、管理存在着很多漏洞多：一是拨款凭证由财政部门自行打印，凭证印制格式落后，易复制，真伪识别难；二是凭证使用管理漏洞多，没有纳入重要空白凭证管理范畴，领用、使用不登记，凭证作废随意撕毁，不回收、不登记，更不作任何账务处理，潜伏着很大的风险隐患，严重影响着国库资金的安全划拨。

（五）软件系统及网络风险。一是TCBS系统没有强制签退操作员功能，若操作员临时离岗未退出系统，系统不能将操作员强行签退，致使系统长时间处于操作界面，给不法分子以可乘之机；二是系统操作日志内容过于简单，操作日志作为国库核算系统的“黑匣子”，通过查看日志是发现操作风险的有效手段，应该全面记录业务操作情况；三是县级国库核算系统作为一个终端，通过网络传输数据，却没有与人民银行局域网从物理上进行隔离，存在着安全隐患。