账户管理范文10篇

澳大利亚是大洋洲的一个主要国家。20世纪80年代后期，澳大利亚政府为了有效打击犯罪以及洗钱等有组织的犯罪活动，加强对银行账户开立和使用的管理，建立了金融交易报告制度。澳大利亚把银行账户管理作为一项基础性工作，目的在于防止和打击洗钱等违法犯罪活动，使银行账户管理和反洗钱工作有机地结合起来。

一、澳大利亚的银行账户管理情况

澳大利亚对银行账户的管理有其自身的特点，澳大利亚没有制定专门的关于银行账户管理的法律、法规，但涉及到银行账户管理方面的规定，散见于国家的有关法律之中。商业银行与存款人必须遵循国家的有关法律，通过签订协议的方式，明确双方的权利和义务，规范开立和使用银行账户的行为。

银行账户的种类。澳大利亚商业银行的银行账户大致分为三种情况：一是结算产，存款人可以使用票据、信用卡、贷记卡、借记卡等支付信用工具办理各种结算业务；二是投资产，存款人的定期存款；三是存折户，存款人不能自行签发支票，只能到开户银行的柜台办理转账结算和支取现金。

开立银行账户的客户身份确认。澳大利亚通过立法规定，商业银行等金融机构为存款人开立银厂行贿户时必须确认存款人的真实身份。澳大利亚在1988年颁布的《金融交易报告法》中专门规定了商业银行有确认客户身份的义务，商业银行在客户前来开立银行账户时，需要取得“签字人信息”。“签字人信息”是揭开立银行账户存款人的身份记录，即存款人的身份证明文件，包括：驾驶执照、护照、出生证明等。如果是企业单位开立账户，除需要提供企业营业执照外，还需要提供具体经办银行账户人员的身份证明文件。根据《金融交易报告法》澳大利亚的监管机构——澳大利亚交易报告分析中心制定了开立银行账户的指导准则。指导准则规定，商业银行对存款人开立银行账户时提供的各种身份证明文件实行“100分检查”制度。具体做法是：存款人提供的身份证明文件分为主要文件和次要文件，主要文件为70分（可提供出生证明、国际旅行证件、居民身份证之一），次要文件按不同的文件性质进行评分（例：驾驶执照为40分，目前工作单位证明为35分，信用卡为25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，为存款人的总得分。当存款人提供的身份证明文件达到100分时，商业银行准予其开立和使用账户；当存款人提供的身份证明文件未达到100分时，商业银行可给予其开立账户，但款项可以存不可以取；如果存款人开立账户以后在12个月内仍然达不到100分时，商业银行应按规定向澳大利亚交易报告分

析中心报告，依法进行没收。因此，存款人提供的身份证明文件越多，其得分越高，这样大大增加了犯罪分子伪造身份证明文件的难度，有效地遏制了提供虚假证明文件的现象。

第一章总则

第一条为了规范预算单位银行账户管理，强化监督，促进我区部门预算和财政国库管理制度改革，强化财政监督，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，参照xx财政厅《省直单位财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》及《xx省省级预算单位银行账户管理暂行办法》，特制定本办法。

第二条本办法适用于纳入国库直接收付的区属各行政事业单位（以下统称预算单位）银行账户（包括人民币存款账户和外汇存款账户）的管理。具体包括：区属行政、事业单位、党派团体、公检法司、以及实行自收自支单位等。

第三条预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行单位申请、财政审核制度。

第四条预算单位财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，负责本单位银行账户的使用和管理，非财务机构不得经管银行账户。

纳入会计集中核算的单位，由各会计核算中心负责办理账户的开立、变更、撤销手续。

一、我国养老保险个人账户现状

1999年以来，人口老龄化问题逐步在我国凸显，这就意味着我国社会养老保险所面临的支出压力越来越大。由于保险基金收支失衡，政府挪用个人账户资金来弥补资金缺口，形成巨大的“空账”规模。中国老龄化加剧所造成的抚养比增高，使人们开始重视养老保险。保险制度缺陷和不完善使得人们不愿意去参保养老保险，逃费、欠费多有发生，造成收支失衡，账户亏空。2016年企事业单位个人账户记账利率为8.31%。下图是2015年度部分省市的企业职工基本养老保险个人账户记账利率：由图1可见，以2015年部分省市的企业职工养老保险为例，我国养老保险个人账户记账利率大都与银行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，这种低利率的运行状态并不能对人们的缴费形成激励。人们总是习惯性拿记账利率与银行利率作对比，如果记账利率不够高，从基金的保值增值和流动性考虑，人们则更偏向于其他金融理财产品。而2016年记账利率的大幅度升高则意味着个人账户中的基金以更快的速度增值，这不禁让我们感到担忧：是否会加大个人账户空账规模？是否会给政府造成过重的财政负担？因此，记账利率的合理设定是我国养老保险制度稳定运行的需要。

二、记账利率视域下我国养老保险个人账户存在的问题

（一）记账利率与“空账”规模。在我国统账结合的养老金模式下，很多老人因为之前没缴过保费，或是缴费的时间不够，个人账户积攒下来的资金很少。社会人口老龄化以及保障人们最基本的生活标准的需要，使得政府只能把正在缴纳个人账户的基金拿出来给先一代的老人们发养老金，造成的结果就是，虽然这些上班者的个人账户显示有资金，但是实际上资金已经亏空，形成了有数字没有资金的空头账面。记账利率的增加，对个人缴费有很大的激励作用，让更多人觉得投保养老保险是很好的选择，养老基金则扩大了规模。然而大部分个人账户资金的挪用使其“虚有其名”，记账利率的大幅提高反而代表着更多的个人账户资金被用来弥补年度征缴的收入和基金支出之间的缺口。在这种死循环下，“空账”规模持续性攀升，未来的养老资金支付如何保障将成为难题。（二）记账利率与基金保值增值。个人账户记账利率的制定要能够促进个人账户累计基金增值保值。记账利率和CPI指数之间的相对指标与个人账户养老金的增值保值息息相关。由图2可以看出，我国CPI指数呈上升趋势，而CPI在一定程度上说明通货膨胀的严重性。在只考虑通货膨胀的因素下，CPI为银行名义利率与实际利率的差额。随着物价上涨，即CPI指数增加，如果名义利率保持不变，则实际利率减小，此时存款人的资金收益率降低。当CPI继续上涨，大于名义利率，此时实际利率为负，存款人的资产将遭到损失。因此，银行名义利率应与CPI指数同方向变化才能使得实际利率不至于下降，也即个人账户记账利率应随着CPI指数同方向变化才能保证养老基金的保值增值。因此为了保证这部分养老金的“含金量”，政府必须考虑合理提高记账利率水平。（三）记账利率与养老金充足性。养老金的充足性可以从给付水平和替代率两个方面来衡量。其中替代率指标指职工退休后养老金的计发金额所占其退休之前工资的比例。该指标越高则劳动者退休前后生活保障差异越小。当记账利率升高，个人账户中所积累的基金收益率升高，表明退休人员在未来可以领取更多的保险金，养老金替代率也随之提高。在这种激励机制下，面对客观的收益率，人们更愿意把资金投资于养老保险。由此可见记账利率的高低与养老金充足性成正相关。近年来我国企业职工养老保险的平均替代率在60%与70%之间浮动。一味地提高记账利率虽然会使替代率上升，但这也会加重养老基金发放的压力，加之养老基金在投资渠道上的局限性，并不能有较高的投资收益，所以，在提高记账利率以保证养老保险充足性的同时，也应考虑养老基金投资渠道的拓宽。（四）记账利率与长寿风险。个人账户养老金的发放应考虑参保者退休后的平均剩余寿命。退休以后的剩余寿命是很关键的精算参考指标，计发月数要按照退休以后全部人的平均寿命做相应调整。个人账户每月发放养老金数额为退休时养老保险个人账户总额除以计发月数表规定的计发月数得出。退休越晚，则计发月数就越小，在退休后计算得出的养老金计发金额缴费越多。由此可见，根据预期寿命所得出的计发月数表已经严重偏小，这显然有悖于个人账户养老金的计算准则，社会养老金可能会因此背上沉重的支出包袱。长寿风险的解决要计算出承担长寿风险的全部费用，把这些费用从我们计算出来的个人账户养老金中扣除掉，以此使剩余的养老金免受长寿风险影响。

三、记账利率视域下完善我国养老保险个人账户管理的对策

（一）采用名义账户制度。名义账户制属于确定缴费型的一种养老金制度模式。它在我国有其适用性。首先，名义账户制有助于解决“空账”问题和转轨成本问题。在名义账户制下，人们所交保费全部被用于当期支付，不存在基金积累，所以也就不存在所谓的“空账”问题，不需做实个人账户，这也在很大程度上解决了养老金制度转轨成本问题。其次，适合中国资本市场的发展现状。名义账户制对金融市场较弱的依托性使得金融投资产品的风险降低。最后，名义账户制下可以灵活选择退休年龄。“多缴多得、长缴长得”使不同行业的人们可以对退休年龄灵活选择，可以充分调动人们的积极性，使劳动力市场可以得到充分有效的发展。（二）建立记账利率自动调整机制。建立个人账户记账利率自动调整机制的目的是为了避免养老保险由于通货膨胀使购买力下滑，让退休人员分享发展成果，它与物价水平和社会平均工资增长率等挂钩，并根据市场通货膨胀率以及工资增长率对记账利率做出相应的上调或下调。当物价水平上升或者工资刚性上涨时，养老金待遇相对降低，失去激励的人们不再热衷于投资养老保险，造成养老金收支失衡。此时，在自动调整机制下，记账利率根据市场通货膨胀率和工资增长率做出相应的上调，这样能够有效地遏制养老保险病态发展。我国金融市场稳定性不高，自动调整机制对养老保险市场有很好的稳定作用，并能够长期促进养老金的收支平衡，从而为我国养老保险制度的转型保驾护航。（三）建立记账利率科学的设计规则。科学的记账利率体现出以下特点：首先，坚持制度的公平性，企业职工和机关事业单位个人账户记账利率应统一规范，做到不偏不倚，公平公正。其次，对于参保人员有激励作用。合理的记账利率使人们能够积极地参保，积极地缴费，有利于资金的筹集。再者，保证养老保险计发待遇最低标准，使养老金替代率在一个合理的水平，保障老年人的生活标准，使他们老有所养。最后，记账利率应充分考虑社会平均工资增长率、银行定期存款利率、养老基金投资收益率等因素，并在制定中体现出精算平衡，实现养老保险制度的可持续发展。（四）建立养老基金多元化投资机制。养老保险个人账户记账利率的提高需要充足的养老基金支持，而养老金的充足要得益于养老基金良好的投资收益。我国养老基金大多通过银行储蓄来增值，其安全性高，但收益性低，这对于日渐增加的养老金需求是不够的。所以，应该对债券基金市场和股票市场进行充分的风险评估，将养老金引入这些收益性较高的市场进行多元化的组合型投资，这样既能分散风险，又能实现养老金良好的增值。

第一章总则

第一条为加强财政性资金管理，严格控制*区行政事业单位银行存款账户的开立（变更）和撤销，规范管理,并逐步向国库单一账户过渡，根据*市财政局、*市监察局、中国人民银行营业管理部、*市审计局关于印发《*市行政事业单位银行存款账户管理暂行办法》的通知*精神及有关规定，特制定本管理暂行办法（以下简称本办法）。

第二条本办法适用于*区所属各行政事业单位（以下简称“单位”）在银行开立的各类存款账户。

第三条本办法所称“单位”银行存款账户，包括基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是用于核算“单位”经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户。

一般存款账户是因借款或其它结算需要开立的账户。一般存款账户只能用于办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。

摘要：在经济高速发展的今天，个人银行结算账户逐渐发展起来，被许多金融机构推广和运用，这种银行账户的普及应用，为存款提供了更加快捷的服务。但是，在体会到个人银行账户的便利之后，也需要思考如何管理，通过检查了解，发现实名制管理有哪些问题，并针对这些问题进行研究，提出整改的建议以及措施。

关键词：个人银行账户；实名制；问题与建议

对个人账户实施实名制管理主要是为了保护存款人账户的安全以及存款人收益的安全，打击各种盗用银行卡，窃取账户资金的违法犯罪行为。而实名制对于个人账户的管理是有重要意义的，不仅完善了个人银行账户管理体系，还创建了一个较安全的银行支付环境。因此，对于实名制的管理是需要重视的，检查发现实名制存在哪些问题，通过规范银行在个人账户开设上的各种不合规行为，来解决管理上存在的问题，从而完善实名制管理，促进银行金融业的稳定发展。

一、个人银行结算账户在实名制管理上存在哪些问题

（一）在账户管理上规定的制度过多，并且很多规定并不完全统一。现如今，我国关于个人账户实名制的认定上的规定很多，不仅有国务院制定的某些规章制度，中国人民银行还补充了许多有关规定，而在这众多的规定中，有的规定互相矛盾，有的规定大致意思相同，这就使得存款开户人不能完全熟悉了解这些规定，使银行在日常开设业务中也不能完全规范的执行这些规定。例如，在开户的限制规定中，国务院规定的是，境内16周岁以下的中国公民，只能使用户口簿开设账户，而中国人民银行规定的是不满16周岁，可以使用居民身份证或者是户口簿。两种规定，两种执行方法，使例行监督检查工作的执行，没办法规范。（二）个人银行账户开户者留存信息不完整不规范。在对个人银行账户开户进行检查管理之后，发现很多开户者在填写开户申请单时，填写的不完整，只挑几项重要的，不完整填写就办理开户，还有许多开户时申请书填写格式不够规范。现在，很多人没有时间去办理开户，就委托他人开户，而在这种代办出现的问题通常表现为，人没有留存自己的证件信息，或者是留存错误无效的身份证件信息。（三）在确认开户者与身份证匹配方面不够重视，没有特定的身份识别措施。开户者使用别人的身份证开立账户，盗窃账户或者利用别人的身份信息进行贷款等违法犯罪行为；开立账户的身份证已经过期，但是柜员对于身份的识别措施不够完善。在科技发达的今天，柜员机的出现大大减少了银行工作人员的工作量，在办理开户业务时，开户者在柜员机上进行开户申请，进行信息的填写，银行工作人员过分信任柜员机，不将信息进行二次确认，这样就存在风险问题。

二、个人银行账户实名制管理中为什么会出现上述问题

[摘要]强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节。严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。

[关键词]账户管理；财政国库；制度改革

强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节，严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施，是确保财政资金安全运行的重要手段。

一、强化银行账户管理的重要性

实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来，我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系，财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面，长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，这种管理制度的弊端越来越突出：财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓，资金管理分散，使用效率低，截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此，一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施，包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等，但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革，加强银行账户管理是核心。因此，一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓，才能从根本上遏制腐败。

二、强化银行账户管理的具体措施

一、工作目标

通过“账户资金运行管理系统”上线运行，实现银行账户网上审批、资金流动态监控、强制多级对账，建立安全高效的网上运行机制、实时动态的信息监控机制、科学完善的制度约束机制和严格规范的责任追究机制，使财政资金运行和管理更加科学规范、监督制衡、安全有序、公开透明，从源头上预防和减少腐败行为。

二、组织领导

为切实加强县级“账户资金运行管理系统”上线工作的组织领导，县财政局成立县级“账户资金运行管理系统”工作领导小组，局长任组长，分管局长任副组长，下设工作小组办公室，办公室设在局国库股，由国库股、信息中心牵头负责账户资金运行管理系统上线工作、各相关股室负责人为办公室成员。办公室负责具体组织和日常协调工作，制定实施方案，明确系统上线时间、工作步骤及具体要求。各股室要按照职责分工，各司其职，密切配合,切实做好“账户资金运行管理系统”上线运行各项工作。

三、纳入范围

县级“账户资金运行管理系统”纳入“金财工程应用大平台”，可以让所有预算单位动态监控银行账户及其资金活动。经县财政局审批、人民银行核准（备案）设立的县级预算单位账户（含财政专户）全部纳入“账户资金运行管理系统”。单位实有资金账户资金流水先行实施会计电子对账，待条件成熟后推进到所有账户。

市保险所：

多年来，我们××县社会劳动保险事业所始终能够认真贯彻执行中央省市社会保障政策，在上级领导部门的正确指导下，全所上下精诚团结，群策群力，在基金征缴任务大，扩面缴费困难多的情况下，仍较好地完成了市局下达的各项工作目标任务。为了增强养老保险政策的严肃性，维护企业和群众的利益，规范行政行为、确保依法行政，在接到××市社会劳动保险事业所《关于开展企业养老保险个人账户管理情况专项检查的通知》文件后，所领导对此项工作高度重视，专门召开会议安排，参照文件精神，结合工作实际，认真对照分析，细心寻找不足。现就我所自查工作报告如下：

一、养老保险政策落实情况

为了贯彻执行《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》《中共中央、国务院切实做好再就业工作的通知》和《****省人民政府关于贯彻〈国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定〉的实施意见》，我县从1998年7月起，将城镇各类企业职工的基本养老保险纳入统筹范围，统一了缴费基数和比例。严格按照劳动和社会保障部《关于规范企业职工基本养老保险个人账户管理有关问题的通知》文件精神，为全县×××名参保职工建立了个人账户。为使养老保险这项利国利民的好政策在执行过程中不偏不倚，我们始终以维护参保职工的合法权益为出发点，以一系列中央、省、市养老政策为切入点，以拿、准、吃、透政策为目标要求，规范工作程序，健全管理制度，强化管理服务，不断提高我们工作人员自身的业务水平和综合素质。我们还在大厅醒目位置悬挂了业务承诺一览表，在每个股室张贴了业务流程图，使得这项政策最终能够深入人心、家喻户晓。

二、养老保险个人账户业务管理情况

1．个人账户管理情况

摘要：人民币银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，其系统的运行进一步规范了人民币银行结算账户的开立和使用。就准确把握《办法》施行以来出现的新情况、新问题，以及今后账户管理的方向，提出时人民币银行账户管理的建议。

关键词：人民币；支付结算；账户管理

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1账户的开立和使用中存在的问题

1主要依据

《企业年金试行办法》

《企业年金基金管理试行办法》

《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》

2适用范围

企业年金基金账户管理信息系统（以下简称“系统”），是用于企业年金计划（以下简称“计划”）及计划受益人权益账户管理，提供账户管理服务的信息系统。