银行革新范文10篇

次贷危机爆发3年后，美联储主席伯南克在2010年9月指出：这次危机和历史上的银行“挤兑”很相似，但它发生在传统银行体系之外的影子银行系统。这次的问题不是因为缺乏对“挤兑”的认识和政策反应，而是没能看出影子银行“挤兑”的潜在可能。这种失误的部分原因在于监管：一是监管架构没能做出足够的调整以适应影子银行的兴起；二是过于强调对个体机构和市场的监管，对系统性风险的重视程度不够。美国金融危机调查委员会2011年1月27日公布的对此次金融危机爆发原因的调查报告认为，政策制定者对受其监管的金融体系缺乏深入认识，监管体系出现重大漏洞，监管机构未能对住房抵押市场证券化创新带来的风险进行有效监管是造成危机爆发的主要原因之一。

一、资产证券化与影子银行兴起

“影子银行系统”（TheShadowBankingSystem）的概念最早由麦卡利（McCulley，2007）提出，之后在对美国次贷危机的讨论中被广泛使用。但对于这一概念并没有明确、一致的定义，并且常与“平行银行系统”（ParallelBankingSystem）和“证券化银行系统”（SecuritizedBankingSystem）混用。例如，瑞克（Ricks，2010）将影子银行定义为那些在存款保险和最后贷款人保障之外从事信用期限转换（maturitytransformation）中介活动的金融机构。波萨尔（Pozsar，2010）的定义更宽泛一些：影子银行是那些从事信用转换（credittransformation）、期限转换（maturitytransformation）和流动性转换（liquiditytransformation）等金融中介活动，但没有中央银行流动性支持和公共部门（政府或存款保险机构）信用保证的金融中介机构。影子银行通过一条很长的信用媒介链条相互联结在一起，形成影子银行体系，使用广泛的证券化和担保融资技术从事信用中介活动。尽管这两个定义涵盖的范围有所不同，但都揭示了影子银行的本质特征：具有传统银行的信用中介功能，但在金融安全网（最后贷款人和存款保险）的保护之外。投资银行、财务公司、结构性投资工具（SIV）、特殊目的公司（SPV）、对冲基金、货币市场基金、政府支持企业（如美国“两房”）等都属于影子银行。有些影子银行的产生是为了规避监管，但也有一些影子银行是专业化分工的结果。上个世纪末以来，资产证券化作为最重要的金融创新推动美国的金融体系发生了重大变化，影子银行随之发展和壮大。资产证券化是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中的风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售、流通的证券的过程。资产证券化是一个由发起人、SPV、承销商、投资银行、信用增级或担保机构、信用评级机构、托管人、投资者等共同参与完成的复杂过程。最早被证券化的资产是美国的银行和储蓄机构发放的住房抵押贷款，其产品就是住房抵押贷款支持证券（MBS）。此后，市场又推出了种类繁多的资产支持证券（ABS），标的资产包括：汽车消费贷款、学生贷款、信用卡应收款、贸易应收款、设备租赁费、基础设施收费、保险费收入、中小企业贷款等等。一切可以产生未来现金流的资产都可以成为证券化的标的，“如果你有稳定的现金流，就将它证券化”，这句华尔街流行语生动地表明了资产证券化的广泛流行。到次贷危机爆发前的2006年，美国市场的抵押贷款担保证券发行额为19878亿美元，其他资产支持证券发行额为12531亿美元，二者合计32409亿美元，占当年全部证券发行额的52%，这一比例比1996年上升了20个百分点（见表1）。资产证券化带来金融市场繁荣的同时，也在传统银行体系之外培育了一个庞大的影子银行系统。图1是美国传统银行与影子银行资产规模的比较，影子银行没有明确的统计口径，这里包括了投资银行、货币市场基金、共同基金和ABS发行商等几类主要的影子银行。从图中可见，上个世纪90年代以来影子银行发展迅速，到2006年资产规模已经超过传统商业银行。

二、美国影子银行的信用中介过程与特点

传统银行体系中，一家银行就能完成“吸储放贷”的信用中介功能，但在影子银行系统中要经过一系列步骤才能实现，每一个步骤都对应着特定的影子银行和融资技术。波萨尔（2010）把影子银行系统的信用中介过程总结为以下几个步骤（见表2）。这是一个说明性的例子，具体的过程可能超过也可能少于这7步。一般来说，贷款的质量越差，需要经历的环节越多。通过这一过程，一些风险较高的长期贷款（如次贷）被转化为看上去毫无信用风险的短期、类现金工具，如货币市场基金。影子银行的运行具有以下特点：第一，依赖批发性短期融资。影子银行主要通过发行货币市场工具（如资产支持商业票据）和回购交易在货币市场进行批发性短期融资。在美国货币市场上，除了财政部、州政府、市政府和房地美、房利美等政府设立机构，影子银行是最主要的借款人。影子银行的负债以商业票据、回购、银行间贷款等短期货币市场工具为主，辅以少量的长期债务和股本。在资产方，除了期限很短的隔夜贷款、逆回购等，大多是期限相对更长的资产。相对国债等高流动性产品来说，这些资产的流动性较差。以雷曼兄弟2007年底的资产负债表为例（见表3），该公司第一大融资来源是通过证券抵押融入的资金，期限通常是1－2天，长期债务的占比只有18%。主要资产是做多头寸（持有的金融产品存货）和抵押融出资金，其变现能力取决于市场状况。第二，高杠杆运作。影子银行没有传统银行的资本金监管要求，大量利用财务杠杆举债经营，很多机构的杠杆率高达30倍以上（见表4）。影子银行的杠杆率具有明显的顺周期性（艾德里安和申，2010），资产价格越高，通过资产抵押可以融入的资金越多，资产负债表越膨胀。一旦资产价格步入下行通道，影子银行不得不收缩资产负债。当市场出现不稳定因素导致资产价格大幅下降，影子银行将陷入危机。第三，交易在场外进行。影子银行的融资和投资活动大都在场外柜台市场进行，交易结构复杂，信息披露不充分，缺乏监管。

三、影子银行与金融危机

引言

在农村商业银行中，有效的财务管理是增强银行核心竞争能力的一项重要工作。农村商业银行的财务管理主要分为内部的成本、费用、预算、财务分析等方面的管理内容和外部的经济资金的组织、规划、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通过内外部一系列活动的管理从而实现农村商业银行的管理目标。

一、财务管理在农村商业银行中的地位

从农村商业银行日常运营管理的角度而言，有效的财务管理是保证银行实现效益最大化及经营活动最优化的重要保证。科学规范的财务管理体系可以促进银行的资源进行有效的优化配置，促进银行提高经营效益，有效的进行财务风险的防范控制，为农村商业银行的发展奠定重要的基础。随着目前金融行业的快速发展，竞争局势逐步加剧，致使农村商业银行的盈利空间在逐渐缩小，与之而来的风险在不断扩大。为了能够使农村商业银行更好的适应瞬息万变的金融环境，银行必须要对目前的财务管理进行改革创新，转变战略发展思想和目标，重新制定管理目标和发展战略。通过加强农村商业银行的财务管理，以便降低费用开支和成本预算，增加运营收益，控制防范风险，最终提高农村商业银行整体的竞争力和实力，使农村商业银行得到快速、健康、稳定的发展。

二、目前农村商业银行财务管理的现状

(一)财务管理机制不健全

金融创新是指商业银行为适应经济发展的要求，通过引入新技术，采用新策略，构建新组织开拓新市场，，在战略决策、制度安排、机构设置、人员准备、管理模式、业务流程和金融产品等方面开展的各项新活动，最终体现为银行风险管理能力的不断提高，以及创造和更新为客户提供的服务产品和服务方式。

银行金融创新的根本目的是，直接拓宽业务领域，拓展业务范围，创造出更多、更新的金融产品，更好的满足金融消费者和投资者日益增长的需求以及实现金融机构自身利益最大化。

按照国际通行原则，一般在评价一家银行或一国银行业的金融创新能力和水平时，主要是通过分析银行的收入结构来获得其金融创新水平高低的结论。统计数据显示，国际大银行的非利息收入占总收入的比例普遍超过50%，有的银行甚至达到80%，但是在我国，商业银行的主要收入来源仍然是传统的利差收入，非利息收入占总收入的比例甚至还不到30%，还有相当多的商业银行非利息收入占比在1位数徘徊。显然，从当时我国商业银行金融创新水平和能力来看，与国际银行业相比，还存在着较大的差距。

正是在这样一个国际国内大背景之下，中国银监会开始把《商业银行金融创新指引》的起草纳入议事日程。

金融改革开放20多年来，国有银行经历了几次大的改革，包括划向政策性业务转变、去除不良资产、改其结构形式以及促其上市等等。当前，在国内国际的竞争环境中，我国国有四大商业银行，在管理方面越来越市场化，并且越来越看重金融创新的作用，他们在银监会《商业银行金融创新指引》的全面指引下，充分运用金融创新工具，不断提升自己走向国际金融舞台的核心竞争力。例如：

工行：金融创新再造中国银行业“大哥大”

普遍认为，2007年美国次贷危机产生的直接原因是由于美国金融工具创新的过度泛滥和监管部门的疏于监管。本文从商业银行和政府监管部门各自利益的角度分析他们在金融工具创新方面的策略选择，认为在经济繁荣时期，商业银行大力发展金融创新和政府疏于监管是利益驱动的结果。由于金融创新是现代商业银行主要盈利手段，政府也乐见以银行业的发展拉动经济增长；而在衰退期，政府一般会对大银行进行救助，这使银行更愿意在经济繁荣期进行创新，扩大规模，从而获得未来风险向政府的分摊。

一、模型构建的理论分析

金融创新作为现代商业银行盈利的主要增长点，是银行不断发展的动力之一，受到银行和其他金融机构的共同关注。凯恩(1984)认为。金融创新是对各种规章制度的限制性措施实行回避。韩农和麦道威(1984)发现20世纪70年代美国银行业新技术的采用和扩散与市场结构的变化密切相关，认为新技术的采用是导致金融创新的主要因素。希克斯和尼汉斯则提出“交易成本”理论，认为金融创新的支配因素是降低交易成本，其首要动机是对科技进步导致交易成本降低的反应。

随着金融市场的发展和金融机构竞争的加剧，商业银行在利益的驱动下，为获得超额利润和扩大市场份额会对金融产品进行创新。起先一家银行研发出新的衍生工具，投入市场获得超额利润，其他银行也相继推出类似的金融衍生品，最后达到市场和利润均衡。这时，又有一家银行为扩大市场份额，获得超额收益而进行金融创新。又打破了这一均衡。随着金融衍生品的不断增多，衍生产品的标的物便会由优质资产慢慢转为劣质资产，各银行不惜在高成本的情况下将劣质资产打包出售，抢占市场份额。获得超额收益。2007年美国商业银行非利息收入占总收入的40％左右。而2008年比2007年。美国商业银行净利息收入略有增长。而非利息收入为负增长，债券利得降幅最多。这在一定程度上说明，美国商业银行的非利息收入波动是决定其盈利或亏损。以及盈利大小和亏损大小的主要因素。

二、大银行与小银行之间金融工具创新策略选择

假设某地区市场中只有两家银行A、B，A为大银行，B为小银行。初期两银行经营产品相似，经营成本为零，获得正常收益A。它们共同面临的市场需求曲线为线形的，都能准确的了解市场的需求曲线。

1地方中小银行金融创新存在问题

动机存在偏差,创新意识不强。其主要表现:一是我国金融机构因其特殊背景,金融创新的动因多来自政府的宏观动因、偏重于社会稳定、忽视市场特性,很少有由于自身发展需要而进行主动创新的,二是创新的微观动机则偏向于在无序竞争中抢占市场份额,出现了许多不计成本甚至负效益的金融创新。

在不发达的市场条件下,我国金融机构这种非市场行为破坏了开展有效创新需要的良好金融秩序。区域性中小银行由于金融创新起步较晚,行动较迟缓,因此这种动机偏差还是较为明显的。

金融创新效率不高,效果不明显。目前区域性中小银行在较大程度上依然以存贷利差作为主要盈利手段,所谓的创新也无非是用来吸存促贷,多样化的金融手段并没有被充分使用,无法通过创新给银行带来实际直接的利润。金融创新环境不完善。从我国金融环境来看,一是金融管制较严格,二是金融公平竞争市场不完善。

2中小银行金融创新中的产品创新

以制度创新为基础,需求供给分析为前提。好的产品创新一定要是基于制度创新的。只有在政府和区域性中小银行自身花大力气进行制度创新,从而创造了良好的创新环境,而区域性中小银行又为产品创新理顺了整个创新思路,以及为创新打好组织架构的基础,才能开始谈产品创新。而产品创新的范畴,就是,从哪些着手点入手,进行创新,在哪几个层面进行有针对性的创新,进行哪些产品的创新,诸如此类。当然,要进行产品创新之前,必要的市场调研和市场分析是不可缺少的。主要是针对金融创新的需求与供给进行分析,一方面确认自身所处的环境究竟是否适合进行产品创新,适合进行哪类的产品创新;另外一方面也可以确认可以针对怎样的客户群进行怎样范畴的创新活动。

一、金融危机暴露的监管盲区———影子银行

2008年发端于美国的金融危机肆掠全球，导致大量的金融机构纷纷倒闭，整个金融体系受到了严重的冲击。危机爆发后，各国纷纷进行反思。人们不禁要问，美国在经历20世纪30年代的大萧条之后，已经从中吸取教训，建立了一套完善和严密的金融监管体系，为什么还会爆发如此严重的金融危机？美国经济学家克鲁格曼解开了谜底：从未受到过监管的机构—影子银行而非备受监管的传统银行，是这场危机的核心。〔1〕危机爆发后，美国国会设立的金融危机调查委员会专门针对2008年金融危机的成因进行调查，最终也认定：对影子银行监管的失误，成为此次危机爆发的重要原因。〔2〕在危机爆发之前，美国金融体系的结构发生了根本性的变化。影子银行迅速崛起并成为与传统银行平行的金融体系，甚至在资金规模上一度超过传统银行体系。这一点可用下表来显示：但是，影子银行这一庞大的金融体系却在金融监管体系之外运行，监管部门并未如同监管传统银行一样对影子银行采取有效监管措施。不受监管的影子银行体系个体性风险加上其迅速膨胀的规模，成为引发美国整个金融系统风险的重要因素。2007年次贷危机的爆发导致影子银行系统的流动性出现问题，并进一步触发了影子银行自我强化的资产抛售循环。最终结果类似一场大规模的银行挤兑，它造成影子银行系统类似于20世纪30年代传统银行系统的崩溃。影子银行体系中，最具影响力的华尔街五大投资银行，三家（贝尔斯登、雷曼兄弟和美林证券）破产或被收购，两家（高盛和摩根士丹利）由投资银行回归传统银行控股公司而被置于美联储的严密监管之下。此外，大量的对冲基金、私募股权基金等影子银行机构纷纷倒闭，包括拍卖利率证券和资产支持商业票据等影子银行的创新工具和产品元气大伤甚至从市场上消失。次贷危机对影子银行体系产生了巨大冲击，而影子银行体系的特殊性又加剧了危机的恶化，并波及到传统银行体系。最终，一场全面的金融危机在美国乃至全球蔓延开来。危机爆发后，影子银行—一个长期潜伏在金融体系内的庞大体系，开始成为国际社会关注的焦点。游离于监管体系之外的影子银行不仅存在于美国，同时也存在于诸多其他国家。加强对影子银行的监管，成为后危机时代国际金融监管法制变革的重要方面。

二、影子银行及其金融监管

（一）影子银行的内涵与特点

影子银行（shadowbanking）是在过去30多年中发展壮大起来的，但直到2008年金融危机爆发，人们才开始认识和重视到它。影子银行或影子银行体系是对传统银行体系以外的各种信用中介集合的一种形象称呼，并非法律概念。这一术语一般认为是由美国太平洋投资管理公司执行董事麦卡利（McCulley）于2007年首次提出，意指游离于监管体系之外的，与传统、正规、接受监管的商业银行系统相对应的金融机构。〔5〕尽管还存在诸如“平行银行系统”（parallelbankingsystem）〔6〕或“准（类）银行实体”（near－bankentities）〔7〕的称呼，但目前国际社会通用的还是影子银行或影子银行体系这一术语。尽管影子银行的称呼已为国际社会所广泛使用，但是目前并未形成对它的统一、清晰的定义。现有关于影子银行的研究资料对影子银行概念的介绍，大都是以描述性分析代替严谨定义。例如，美国纽约联邦储备银行的报告《影子银行》对此的定义是：从事期限、信用和流动性转换，但不能获得中央银行提供的流动性担保或是公共部门提供信贷担保的金融中介，包括财务公司、资产支持商业票据通道、有限目的财务公司、结构化投资工具（SIVs）、信贷对冲基金、货币市场共同基金、融券机构以及政府支持企业等。〔8〕在我国，学者对影子银行也未形成一致性意见。有从狭义角度进行定义的，即将影子银行限定为传统银行之外的实体，认为影子银行是指“履行银行职能、逃避银行监管的类似银行的实体”。〔9〕也有从相对宽泛的角度进行定义的，将影子银行限定为包括传统银行在内的金融实体，认为“影子银行是指通过高度杠杆操作持有大量证券、债券等复杂金融工具，但却无足够资本及复杂的监督机制在背后作为支撑的金融中间机构”。〔10〕也有人将相关实体和工具或产品都囊括进影子银行体系内，认为影子银行是指“游离于传统银行体系之外，从事类似于传统银行业务的市场型非银行机构，这些机构和相关产品形成的市场统称为影子银行体系”。〔11〕出现上述众说纷纭状况，一方面是因为影子银行是一个新生的概念，人们对它的认识尚不够深入，并且由于各国的金融体系结构和监管政策不一致，导致在不同的国家中影子银行呈现的状态存在差异，另一方面影子银行机构及其活动本身非常复杂，随着金融创新和监管环境变化等因素而不断发展。因此，影子银行的概念难于清楚统一地界定。从有效防范金融风险和实现监管的有效性角度出发，本文认为，采用最宽泛的定义，将影子银行界定为“涉及传统银行体系之外的实体及业务的信用中介体系”，涵盖传统银行之外的影子银行机构、应用影子银行方法的传统银行机构以及影子银行工具或产品，相对而言较为合理。影子银行的运作机制与传统银行极其相似。在它的运行过程中，也有三个主要参与方：投资者、非银行信贷中介机构（影子银行机构）与借款方。影子银行从投资者那里吸收资金形成其负债，并将这些资金提供给借款人形成其资产。从法律的角度来看，影子银行不同于传统银行的特点主要体现在两个方面：第一，影子银行从事信用中介活动但不吸收存款，它是从证券市场上获得资金供应。相应地，影子银行与资金的提供方—证券市场上的投资者之间的权利义务受证券法律的调整，而不受银行法律的调整，这使得影子银行在吸收资金链条上具有先天的脆弱性。一方面，证券市场本身充满风险并且推崇“风险自担”，在银行法律中通行的关于存款保护的相关法律制度，如存款保险制度和中央银行最后贷款人制度，不适用于证券市场中的投资，这使得投资者的资金供应并不稳固。另一方面，影子银行与投资者之间的证券交易，往往还发生在证券法律监管的薄弱环节：影子银行开发出各类复杂多样的金融衍生产品，向投资者兜售，大都在监管较少、信息披露制度不完善的场外市场交易。因此，投资者对于风险的识别和掌握程度极为有限，对影子银行无法形成有效的约束。总之，相比于传统银行，影子银行更容易受到挤兑和资金溃逃的打击。第二，影子银行及其活动不受监管或所受监管较小。不受监管存在三种情况：首先，法律上的不受监管，即影子银行运行于法律监管豁免条款之内。其次，监管状态不明所导致的不受监管，即影子银行的机构及活动基于其创新性而处于法律尚未识别的领域，在新的针对性法律出台之前，依据现有法律无法确定其监管状态因而游离于监管体系之外。最后，事实上的不受监管，即法律设定了相关禁止性要求但现实中仍存在的违反法律规定运行但尚未为监管部门所监控到的“影子银行”。当然，最后一种情况本质上属于法律的执行问题。所受监管较小，表明现有法律对影子银行已有监管规定，但是相比于影子银行机构及其活动可能导致的风险，现有的监管力度远远不够，无法控制相关风险。总之，相比于传统银行，影子银行不受审慎性监管。因此，影子银行可以将从投资者那里吸取的资金投资于大量风险高、流动性较低的长期资产，并且通过高杠杆率的运用，以获得高额收益。而对于传统银行而言，相关银行法律是禁止其进行高杠杆率、高风险的投资的。这意味着，影子银行能够使用同样多的资本从事更加高收益的业务活动，但同时也暴露于更大的风险之中。

（二）对影子银行疏于监管的危害性

一、温州金融综合改革试验区设立背景及现实意义

在温州设立金融综合改革试验区，有着良好的基础条件。首先，温州是我国民营经济发祥地，也是全国中小企业最为集中的地区。民营经济占全市国民经济比重达到81.6%，民营经济企业数量占99.5%。其次，温州较早开展了金融改革创新，并积累了良好经验。1980年10月，温州就在苍南县金乡农村信用社试行存贷款浮动利率改革。1987年和2002年温州被中国人民银行分别确定为全国利率改革试点城市和全国金融综合改革试点城市。第三，温州间接金融体系完善、总量大，但直接金融体系不完善不规范，金融业发展前景十分广阔。截至2011年末，全市银行业机构本外币存款余额7439亿元、贷款余额6395亿元。第四，温州民间资本市场活跃，在民营经济的发展历程中发挥了重要作用。温州民间资本总量超过6000亿元且每年以14%的速度增加。其中参与民间借贷的资本约1100亿元，占全市社会融资总量的20%左右。虽然温州民间资金总量大，中小企业融资难的矛盾却并没有得到很好解决，大量的“地下”民间融资活动难以引导到“地上”，潜伏的金融风险不容忽视。特别是2011年9月份以来，由于受国际国内经济金融大环境影响，温州市部分中小企业生产经营运行困难加大，个别企业因盲目扩张规模、借贷高利资金等原因出现资金链断裂和企业主出走的现象，在社会上造成一定负面影响。全市银行业机构在连续10年实现不良贷款“额、率”双降的情况下呈现一波剧烈反弹。因此，在温州设立金融综合改革试验区，进一步开展金融改革创新，有利于引导民间资金有序投入实体经济，实现经济与金融良好互动；有利于更好地发挥金融在推进产业转型升级、经济发展方式转变中的重要作用；有利于探索实现工业化向城镇化转型的金融供给体制，建立与地方经济社会发展相适应的金融市场体系。此外，在温州设立金融综合改革试验区，对沿海和相连的内地区域的经济提升也有着重要的现实意义和长远的战略意义。温州在金融改革创新中先行一步，将为全国金融改革积累经验，提供示范的有效途径。

二、面临挑战及发展机遇

对于银行业来说，温州设立金融综合改革试验区可以说是挑战与机遇并存，处理得好不是天堂，但处理不好绝对是地狱。温州银行业在即将开展的温州市金融综合改革浪潮中无疑将扮演重要的角色，在倍感振奋的同时也深切感受到肩上的责任。从挑战来看。一是银行业的同业竞争将更加激烈。村镇银行、小贷公司等新型金融组织加快发展，必将加快传统银行业的业务分流，温州银行间的竞争将更趋激烈。二是银行业的人才流动更加频繁。整个改革的过程更是一个集聚金融人才等高端要素的过程，谁的留人用人机制做得更好就能立于不败之地。三是银行业的业务经营将更加规范。近年来社会舆论对于银行业的服务、收费及盈利能力等颇有微词，而对于处于改革漩涡中的温州银行业将更加引人关注。从机遇来看。一是银行业的经济基础将大大夯实。金融综合改革有利于健全与市场经济相适应的金融体制和运行机制，进一步提升金融服务实体经济发展的能力，推动经济社会转型升级和又好又快发展。二是银行业的生态环境将大大改善。金融综合改革有利于规范金融秩序，防范金融风险，优化地方金融生态环境，重构被“借贷危机”破坏的地方信用体系，并提振银行业的发展信心。三是银行业的客户实力将大大增强。经历“借贷危机”，有效解决“两多两难”问题之后，温州企业必将在凤凰涅槃中浴火重生，从而迎来新一轮的发展和经营实力的增强。四是银行业的运行机制将大大灵活。各家银行均可借助本次综合改革的契机进一步创新体制机制，或向上级行要政策、要产品、要权限、要资源，以此促进自身更好地发展。五是银行业的新增长点将大大涌现。改革的过程也是民间资本管理公司、民间借贷登记服务中心等新升事物不断涌现的过程，谁“醒得早”、“起得早”谁就能把握发展的先机。

三、应对之策及主要措施

温州银行业要在有效对接温州市金融综合改革各项工作目标的基础上，因势而变、顺势而为、乘势而上，为稳步推进温州市金融综合改革做出应有的贡献。

目前炒得正热的温州跑路问题仍然没有得到解决。一向以勤勉著称的温州老板却卷款私逃。资本运作，是温州的经商文化，“九个盖子盖十口锅”，资金始终在流转之中。温州的银行随着温州不断繁荣满载而归。但2011年却成了改革开放以来，温州经济发展最为困难的一年，中小企业更是忧心忡忡。在紧缩型的货币政策和结构调整的产业政策推动下，再加上劳动力成本上升、原材料价格上涨、人民币升值加速、欧美市场萎缩等多重要素合力作用，很多中小企业集中的省份纷纷出现了企业破产和企业主自动放弃实业的现象。为减少坏账，各家银行开始全力回收中小企业贷款。

于是，断贷像一场噩梦，突然降临到中小企业面前。无奈之下，拿不到银行贷款的企业被驱赶到市场上。在那里，大量民间资本等待着他们。企业在最困难的时候不得不通过借高利贷勉强维持运转，地下担保的齿轮有序地转动起来。央行温州中心支行上半年进行的一次调查显示，温州民间借贷市场规模达到1100亿元，有89%的家庭或个人、59.67%的企业参与。更令人担忧的是，实业无人关注，利率双轨并行，“炒钱游戏”愈演愈热。在这种全球经济动荡，经济不景气的情况下，银行面对中小企业的呼救，并没有伸出援手，而是尽快收回欠款，将中小企业主视为洪水猛兽，拒之门外。银行不救，到底是什么原因，而银行又该如何解决自身如此羸弱的抵抗力？在这里，我就想就银行这个层面来探讨下如何在经济波动的当代世界保持我们经济平稳的发展，让银行有能力在经济不景气能对我们的中小企业施以援手。

1.银行运营的主要目的是盈利，这一点来说的话偏向于资金比较多的企业或个人。而这个特质很大的一个原因是信息不对称，从企业角度来说，首先企业财务制度不规范，银行很难得到企业真实的经营情况；其次很多企业对于贷款的用途并不明确，银行不能对企业的发展前景做出合理的预测；再次就是有些企业喜欢到处投资，在这种情况下银行需要对所有的生意及现金流进行分析，很难把握企业的真实情况。从上述三点看银行有理由为了降低自己经营风险，更会趋向于一些信誉度高，还款能力强的大型企业，而没有强有力支撑的中小企业自然也就被银行拒之门外了。

2.银行违规贷款，金融监管部门监管力度不够。由于信贷需求旺盛，许多企业纷纷转行从事高利贷业务，一些大型企业从银行低成本拿到贷款后，放高利贷，赚取巨额利息、利差，实际成为高利贷市场从银行融资的平台。如果高利贷仅限于民间资本领域，波及面可能还不算大，但从目前的情况来看，一些国企和银行涉足这一领域，经济一旦下行或将带来系统性风险。钱从银行流入民间借贷后，资金链条慢慢拉长，借钱的企业很可能出现无法偿还的情况，最终会对银行产生冲击，牵连的经济体也会越来越多。由此可见，温州跑路事件只是在一个小小的地方引发出的波澜，而银行的违规贷款如果不加以控制的话将有可能在全国的范围内掀起一场中国式的“次贷危机”。

3.银行没有很好地发挥自己资金血管的职能。民间集资从未停止，因为中国合法的金融机构从没有真正担负起中国草根市场的资金血管。一直以来，中小企业都被视为“没娘养的孩子”，几乎所有商业银行的长期贷款对象都是具有政府背景的大项目，而中小企业通常都是一年以内的流动资金贷款，基本上不会被提供长期贷款或固定资产投资贷款。中小企业将流动资金贷款作为固定资产投资贷款来使用，存在短债长用的问题，企业只好拆东墙补西墙，利用滚动贷款甚至借入高利贷弥补资金缺口。资金市场紧张，并不是金融市场上没有钱，而是用钱全部垄断在部分金融机构手中。实际利率为负，资金使用价格严重偏离了市场定价。非银行体系以外的民间高利贷，正是钻了资金使用价格严重偏离市场定价这个空子。

4.银行单一的借贷机制。银行经常坐等客户上门，贷款的渠道很窄。当贷款短期收不回来的时候，银行由于缺乏多样的融资渠道，资金周转困难。加上银行事先对风险的评估不当，没有很好的预测各种风险，导致在信贷管理上过死，过严，银行自身承担经营，操作等风险的能力不强。于是，银行更不愿将资金借给中小企业。当中小企业出现资金短缺而求助于银行的时候，银行要求他们将先前欠款还清才能借出更多资金。中小企业为获得银行的资金而不得不向民间甚至通过地下渠道筹得钱款。银行取得中小企业还款时，他们不会再一次冒风险借钱给那些“危险”的借款者了。中小企业无法获得资金补上他们的缺口，此时跑路便成了一种风潮。由上述分析可知，银行存在着如上的种种弊端，改革刻不容缓。

目前，许多高职院校财经专业都开设《银行会计》这门课程，该门课程也是金融保险专业的必修课。进入21世纪，随着世界经济全球化进程的发展和外资银行的不断进入，我国金融市场将逐渐成为一个面向全球的开放市场。而商业银行是金融体系的主体，在社会经济发展过程中处于枢纽地位。该门课程不仅帮助学生熟悉商业银行理论知识，掌握商业银行的基本技能，熟悉各个环节的账务处理，而且需要同学参与实训课，并模拟银行办理各类型的业务，为今后的就业打下坚实的基础。当前，许多高职院校在讲授该门课程时，大多停留在单纯的理论教学加之生源质量一般，基础学生的学习基础、学习态度和学习能力有较大差异，而银行会计教学内容的技术性较强，趣味性不够。然而采用传统的“满堂灌”、“填鸭式”的教学方法势必会使学生感到枯燥无味，失去学习兴趣，难以实现应用型教学。

一、我国高校银行会计该门课程教学存在以下现状：

（一）教学方法单一。在传统的教学过程中，教师大多是采用讲授法进行教学，注重教学的系统性、逻辑性和完整性．要求教师按照教学内容和教学计划备课，对于学生的实际操作能力并没有得到锻炼，大量的板书久而久之学生必然觉得枯燥乏味，最后到了彻底失去兴趣和信心，使学生的综合能力和实践能力没有得到充分的锻炼。比如：商业承兑汇票这个概念，如果单讲理论同学们只有一个抽象的认识，但是，具体商业承兑汇票在什么时候用，用在什么情况下，学生未必能清楚的掌握。再比如，讲到银行储蓄业务中的个人活期存款时，单纯的讲存款概念、原则、利息计算，是比较理论化的而缺乏实践教学，让学生按照现实工作中的操作流程做一遍回比讲十次理论更有效果。

（二）考核方法不科学。对于大多数科目的考核办法都是由期中成绩和期末成绩构成，期中期中占30%，期末占70%。期中成绩由平时的作业情况、出勤情况及平时的测验成绩构成，而期末成绩大多是以答卷的形式来考核学生，单对于一些知识点是需要实际操作的，所以并不能考出学生的真实水平。例如在讲到支付结算这一章，学生能掌握8种结算和支付方法，但是，什么情况下采用哪种方法卷面成绩优秀的同学并不能完全掌握。

二、银行会计改革方法与手段

（一）科学组织课堂教学。做好新生入学前的专业介绍，有专职教师对银行会计人员的重要性、目前金融市场对财务人员的需求量及要求，对学院自身的办学模式、特点和师资力量进行分析，让学生一进校就有个银行会计是要去做什么，打下坚实的基础为他们将来学习其他金融知识打下坚实的基础，强调基本功的重要性。

持续多年的商业银行改革取得了辉煌的成绩，实现了历史性跨越，为我国经济发展做出了贡献。但随着商业银行改革的深入，集中在商业银行身上的诸多矛盾逐渐暴露，如不择机对其进行修正和调整，将对金融体系的稳健运行和国民经济的健康发展带来不利影响。近年来，我国商业银行体系积累了诸多矛盾，究其原因，主要是商业银行改革中存在着多种误区，如战略失当、激励扭曲、教育欠缺、法制淡漠、内控乏力和创新偏颇等。修正和调整上述误区，对优文刘元王亮亮化金融资源配置，防范金融风险，促进商业银行转型，提升商业银行竞争力具有积极而重要的意义。

战略失当

目前，以商业银行为主导的银行体系在我国已经确立，商业银行的改革也进入深水区，如何使各个层次、各个类别的商业银行充分满足不同地理区域、市场主体、客户群体的多元化金融服务需求，发挥出与其市场定位相匹配的金融服务功能，已成为我国商业银行改革的重要目标。但从这几年商业银行改革的实践看，效果并不明显，银行业体系市场严重错位，资金紧缺矛盾激化，金融资源配置效率低下，尤其是在特定金融服务领域表现更为突出，如小微企业金融服务边缘化，农村地区金融服务薄弱化，这种状况制约了国民经济的健康发展。上述现象出现的主要原因是商业银行的改革战略失当，盲目追大求全，粗放经营、外延扩张严重。商业银行在发展战略中不考虑投入产出比、成本与收益，以拉存款为主业，扩规模为目标，全力追求“大而全”，无视银行差异，逐渐偏离自身市场定位，追求同质发展，导致金融资源过度向大城市、大客户、大项目集中，金融资源配置严重失衡。以近几年发展势头迅猛的城市商业银行为例，其最初定位是“服务地方经济，服务中小企业，服务城市居民”，但在发展过程中，并没有依托比较优势，做深、做透、做强特色业务，在地方经济和中小企业的金融服务方面精耕细作，而是采取“跨区域经营，综合定位”的战略模式。商业银行高度同质化的发展战略，致使金融资源配置扭曲、重复浪费、效率低下，形成“传统业务竞争白热化，业务创新形式化”，“大客户竞争白热化，小企业服务边缘化”，“中心城市竞争白热化，农村金融服务去市场化”等多种困境并存的局面。因此，要实现我国商业银行既定的改革目标，关键是促进商业银行的集约化、差异化发展，形成多层次、多样化、多功能的银行体系。

激励扭曲

激励机制是银行公司治理的一个重要组成部分，科学、高效、完善的激励机制可以有效振奋员工精神，凝聚员工力量，改善工作状态，提高工作效率，有助于银行平滑短期利益与长期利益、局部利益与整体利益之间的矛盾，保证银行业的长期稳健发展。但现阶段我国商业银行改革中存在着较强的激励扭曲，主要体现在不顾风险水平和管理能力，重规模扩张与短期利益，重任务压力而脱离实际。简而言之，存款数量成为员工激励机制的核心，收入奖励和职务升迁成为基本的激励手段，单一而具有刚性。我国银行业“重存款不重质量，重效率不重管理，重业绩不重教育，末位淘汰与明星员工并存”的激励模式导致经营过程中功利主义泛滥，机会主义盛行，逆向选择和道德风险广泛滋生，成为银行业长期发展和核心竞争力的提升的掣肘。在这种激励机制下，没有员工认真思考银行的真实价值所在，没有员工认真思考银行业的核心竞争力，没有动力去研发创新性金融产品，探索新的商业模式，向市场提供多样化的金融服务需求。多年来倡导的商业银行转型也只是限于口号，流于形式，转型进程大有停滞和逆转之势。可见，我国银行业的激励扭曲问题亟需纠正，价值主导型的激励模式亟待形成，“多元化考核，突出对风险、收益和合规的考量”替代“线性、单一的规模化考核”才是正解，唯有如此，才能够满足银行业未来发展的需要。

教育欠缺