营运范文10篇

编者按：本文主要从营运资金的管理问题；“零营运资金管理”的基本原理；实现“零营运资金管理”的有效途径；“零营运资金管理”中应注意的问题几个方面进行论述，其中，主要包括：会计上不强调流动资产与流动负债的关系、营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和、企业应该投资多少在流动资产上、企业应该怎样来进行流动资产的融资、丰富的收益、潜在的风险、“零营运资金管理”仍不失为一种管理资金的有效方法、企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略、商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系、改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间、存货积压过多的企业、灵活选择结算方式，保持资金畅通、企业应重视加强对流动负债的管理等，具体材料请详见。

摘要：本文论述了采用“零营运资金管理”可为企业带来更大收益的观点。“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资，使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小，便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外，本文也讨论了实现该管理方法的有效途径，使之具有可操作性。最后，作者结合我国实际情况，提出了我国实行“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。

关键词：零流动收益风险途径

以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。在我国随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增，因此，“零营运资金管理”的方法，对我国企业也有着十分重要的借鉴意义。

一营运资金的管理问题

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

一、营运资本管理效率衡量

30多年前，对营运资本管理的评价局限于对存货等单个科目的管理效率上，注重管理单个项目的周转期，并衍生出应收账款周转期、存货周转期等指标，用于衡量流动资产的管理效率。虽然对流程资产的变动具有跟踪、评价作用，但是这类指标忽略了流动资产之间的相互影响对营运资本的影响程度，不可避免地存在一定程度的局限性。20世纪70年代，HamptonC．Hager发表了《现金管理和现金周期》，文中提出了“现金周期”的这一新的概念，这一概念指企业从支付生产原料款项到生产、售出产品、回收款项整个时间周期。他认为具有“现金周期”短的企业往往意味着具有不错的运营管理效率，并认为通过加速资金周转，可以提高营运资本的运用效率，提出一系列的具体管理手段。波士顿咨询公司首次了营运资本生产率(销售净额／年度平均营运资本额)指标，它表示每一元营运资本所带来的销售净额，这一指标给同行业竞争对手提供了相互比较的平台，若一家公司与其竞争对手相比有着同样的销售收人但却投入了更少的营运资本，则意味着该公司节约了更多的资本和劳动力。

二、营运资本管理效率高低

对企业绩效的影响国外学者Schifih和Lieber于1974年，Smith于1980年，Kim和Chung于1990年先后对应收账款、存货、应付账款等三项营运资本重要要素对企业绩效的影响进行了研究，并且都认为对上述三项进行整体管理能对企业绩效产生积极的影响。实证方面，2009年，我国张宁宁、张新民、吕娟发表了《营运资本管理效率对公司盈利能力的影响——基于中国制造业上市公司的经验数据》，该文以2004—2006年深、沪两个交易所上市的制造业公司为样本，对营运管理效率与企业额盈利能力之间的关系进行了实证研究，结果发现研究样本表现出，营运资本的管理效率与企业的盈利能力显著相关，随着经营资产利润率的增大，应收账款周转期、存货周转期、应付账款周转期及现金周期都呈下降的趋势。因此从理论以及实证上，均证实了加强营运资产管理效率对企业绩效将产生显著的正面效应，营运资产管理是企业管理的重要方面。

三、加强营运资本管理的措施

（一）实施有效的内部控制制度切实合理的内部控制体系对于公司的营运资本管理十分重要。内部控制制度是对公司风险的整体管理，有利于规范业务运作流程，防止业务错误、舞弊，确保包括财务管理在内的企业管理的有效性，从而有效预防相应的风险，确保企业安全运营。有效的内部控制制度，是提高营业资本管理效率的前提与基础。

市政府督查室：

**年6月3日，《**商报》第四版刊文《**县石马镇派出所“如此”整治辖区内“摩的”，交笔罚款，一年内随便载客》，披露了我县公安局石马派出所对非法营运“摩的”进行违规处罚的行为。获此信息后，县政府高度重视，立即责成公安部门成立了专门的调查小组，对此次事件展开全面调查。现将调查结果报告如下：

在我县辖区内，确实不同程度存在着摩托车非法营运载客行为，即所谓的“摩的”。为加强乡村道路交通安全管理，县公安局授权给各派出所，对辖区内交通违章行为进行整治。而石马派出所却滥用授权，擅自主张，违规操作。**年1月以来，违规处罚了辖区内数名从事非法营运“摩的”人员，乱收罚款12640元。他们具体做法是：派出所民警发现摩托车非法营运载客后，直接将违章摩托车扣到派出所，在违章驾驶员来取车时，则用“**市定额罚款收据”对驾驶员处以200—600元的罚款，并将罚款收据作为一年内允许从事非法营运活动的“通行证”。目前尚未发现收钱不给票或少给票的行为。

调查结果表明：石马派出所的行为，严重超越县公安局的授权权限，违反《行政处罚程序规定》，这与《**商报》披露的情况是一致的。客观上造成了“罚款后默认违章者继续违章”的不良社会后果，严重影响了公安干警严格自律、执法为民的形象和警民之间的关系。为严肃纪律，整顿警风，我们采取了以下措施对此次事件进行处理和纠正。

一、县公安局局长宋世华在全局所队科长以上干部会议上，向参会人员通报了《**商报》的刊文内容，强调了执法程序和执法权限，要求公安干警要切实增强按程序执法意识和依法行政能力。

二、对石马派出所的主要领导、分管领导和直接责任人给予通报批评处分，取消**年度先进评选资格，并扣发3个月岗位目标责任奖。

【摘要】营运资金的概念是在1993年我国会计制度与国际接轨后被引进的，许多企业对营运资金管理的重视程度还仅仅停留在概念上，管理的方式和手段与发达国家的企业相比存在较大差距。然而，自2008年美国次债危机之后全球经济陷入低迷，国内许多知名企业一夜间资金链断裂面临破产，使越来越多企业管理者发现营运资金管理对降低企业财务风险、决策投融资战略、提高盈利能力等方面发挥着巨大作用。李嘉诚指出“一家公司即使有盈利，因现金流是负数也会破产，一家公司的营运资金处于良好状态便不容易倒闭。”本文从目前国内企业营运资金管理的现状和存在的各种漏洞着手，结合案例分析，提出几点改进建议，希望能够对企业提高营运资金管理效率起到积极作用。

【关键词】营运资金;财务风险;资金效率

营运资金好比企业的血液，正常的血液循环是生命延续之必须，营运资金又好比润滑油，有了它企业这部大机器才能运转起来，拥有匹配的营运资金数量是企业发展的鲜活原动力。企业应结合国家政策指引、整体经济形势和所在行业特点等外部环境，借鉴先进的营运资金管理经验，总结自身管理观念落后、资金匮乏、销售不畅等内部因素，深入分析本企业营运资金管理中存在的问题。

一、营运资金的概念及管理范畴

（一）营运资金的概念

营运资金，也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业所拥有的流动资产和流动负债的总和，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。狭义的营运资金又称净营运资本，是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。本文所述及的营运资金是广义的营运资金。

目前全国各大城市均存在“黑的”现象，所谓“黑的”，就是指未取得营运证书的车辆，它们穿梭在城市的各条街道上，以低于正常出租市场价格的价格进行拉客，扰乱了正常的营运市场，给社会治安带来了严重隐患，因此，各地政府均将“黑的”列为打击之列。因大量的“黑的”在非法营运中被盗、被抢，从而又带来了大量的保险合同纠纷，本文所指的非法营运保险案件，就是指被保险人或其允许的驾驶人（以下统称被保险人）将家庭用车擅自改为营业用车，在非法营运期间发生被盗、被抢事故后因与保险公司理赔不成诉至法院的案件。在审理该类案件时，对什么是非法营运，如何根据证据认定非法营运，在认定非法营运成立后该如何适用法律，司法实践还处于相对混乱状态。笔者曾数起该类案件，对上述问题在此试作探讨，以期抛砖引玉。

一、非法营运的认定。

讨论这个问题之前，先看2007年7月16日刊登在《人民法院报》的一期话题：“据广东媒体报道，广州近期开展了一场整治客运市场专项行动，私车搭客赚钱成为严打重罚对象。广州交通部门规定，无道路运输证的车辆进行搭客即构成非法营运，包括顺路送人并收取油费或过路过桥费行为。此举引发广大市民关注，不少人认为对小区业主拼车上下班减轻道路压力、减少出行成本的好办法应该区别对待。有意见认为，搭顺风车是为了车主收回成本和损耗，略交一点，也属合理劳务支付，简单定为非法运营，法律依据不足。”从话题中可以看出，人们对什么是非法营运的意见不尽一致，查看我国法律、行政法规，到目前为止，均没有涉及非法营运这一概念，只是在国务院相关部门的相关通知、指导意见[①]中出现过“非法营运”字眼，但也没有对非法营运作出相应的解释。法院在审理该类案件时，由于对非法营运理解不同，在部分案件的审理结果上也出现了严重分歧，损害了司法的统一性和权威性。笔者在此对非法营运的定义和构成要件提出自己的看法，期望对将来国家立法和司法实践有所裨益。本文认为，所谓非法营运，是指未取得营运证书，以营利为目的，利用车辆从事旅客运输或者货物运输的行为，其须满足以下三个构成要件：

第一，未取得营运证书。是否取得营运证书是非法营运和合法营运的分界线。司法实践中，因被保险人对取得营运证书的事实负举证责任，法院对该项事实比较容易查明。

第二，以营利为目的。营利，就是谋取利润。一般来说，被保险人将家庭用车长期用于营运，这时判断、认定其以营利为目的是没有问题的。但有几种情形比较难以判断，实践中也经常存在争议：第一种情形是被保险人只是一次性、临时性或短期性的提供运输服务。针对该种情形，有观点认为非法营运不以次数为限，只要与第三人协商运费，就可以认定为以营利为目的；有观点认为该种情形被保险人不是长期以此为业，不可能以此作为谋利手段，不能认定为以营利为目的。第二种情形是顺路送人并收取油费、过路、过桥费行为（时称“拼车”）。针对该种情形，有观点认为未取得营运证书的车辆，被保险人不能向第三人收取运费，如果其与第三人协商运费，该运费无论是计入被保险人的收入，还是计入其油费、其他损耗等成本，均会给被保险人带来利润：前一种情况下，被保险人的成本没变，但是收入从零增加到收取的运费金额，利润增加了，后一种情况下，被保险人的收入没变，但是成本从一个人承担到两个人分担，明显降低了，利润也增加了，因此，不管怎样，只要被保险人与第三人协商运费，均可以认定其以营利为目的。有观点认为，分摊油费、过路、过桥费虽然降低了成本，但不具有营利的目的。上述观点可谓都有道理，认为两种情形均构成非法营运的，一般是代表决策者的观点，因为他们面对怎么整治非法营运的大难题；认为两种情形均不构成非法营运的，一般是代表普通老百姓的观点，因为他们认为上述两种情形并非是谋利的手段。笔者认为，我们在认识非法营运时，一定要将它与合法营运进行对比，因为非法营运与合法营运的本质区别就在于前者没有取得营运证书，除此之外，两者应该具备相同的特点，政府打击非法营运的原因也在于非法营运车辆未取得营运证书，如果已取得营运证书，则自然不会被列为打击之列。因此，发现、认识合法营运以营利为目的的特征或许能为我们认识非法营运以营利为目的的特征提供一些帮助。针对上面两个争议问题，我们试看看合法营运以营利为目的的特征：第一，在合法营运的情形下，被保险人收取的运费减去成本之后称之为利润，并且该利润构成了企业、个人生产经营或者生活消费的主要来源部分。因此，仅是追求收入与成本之间的差额还是不够的，被保险人必须将该部分差额作为其生产经营或者生活消费的主要来源才能认定为以营利为目的。第二，在合法营运的情形下，被保险人都具有长期营运的心里准备，也只要在长期营运的情形下，其才能收取获得可观的利润作为其生产经营或者生活消费的主要来源，而如果被保险人只打算一次性、临时性或者短期性地提供运输服务，其收取的运费就只能看作偶然所得，该偶然所得绝对不构成其生产经营或者生活消费的主要来源。第三，在合法营运的情形下，被保险人收取的运费肯定高于油费、过路、过桥费等其他运输成本，因为如果其收取的运费低于或等于油费、过路、过桥费等其他运输成本的话，就无法长期以此为业，并将其作为谋利手段。在非法营运情形下，被保险人收取的运费虽然低于市场出租价，但是也高于油费、过路、过桥费等其他运输成本。通过上面的分析，我们不难发现，一次性、临时性或短期性的提供运输服务和顺路送人并收取油费或过路、过桥费的行为均不具备以营利为目的的主观心态，不构成非法营运。

第三，从事客运或者货运行为。在具备了未取得营运证书和以营利为目的的两个构成要件后，是否就可以在法律上认定为非法营运呢？答案是否定的，法律评价的只是行为，而不是单纯的思想，如果某人有了营利的目的，但未从事客运或者货运行为，当然不能认定其为非法营运，因此，非法营运的最后一个构成要件就是从事客运或者货运行为。一般来说，被保险人在有了营利的目的后会立即提供营运服务，但也存在一些特殊情形，如被保险人已经有了营利的目的，但暂时苦于没有差事，正在驱车寻找客户，或者与第三人正处于协商阶段，该些情形能否认定为从事客运或者货运行为呢？笔者认为，上述情形下，被保险人已经有了长期提供运输服务并收取高于其运营成本的运费的目的，并已经开始准备实施营运行为，如因客观原因导致其未实际提供运输服务的，应认定为非法营运的预备状态。例如，张某在某晚报上刊登带车求职广告，某“老板”看中后与张某进行了初步的协商，并给其1000元的定金，第二天，张某赶往某酒店与“老板”协商签订正式的聘用合同，到达酒店某房间后，遭“老板”及其他同伙抢劫。本案中，张某在晚报上刊登带车求职广告，并收取他人定金，足以认定其具备以营利为目的的主观心态。虽然张某被抢前实际上尚未提供运输服务，但是其已经作出了相应的准备，只是在准备的过程中遭遇他人抢劫，应认定为非法营运，只是对其进行行政处罚时，可以从轻、减轻或者免除处罚[②]。

为强化对预拌混凝土运输车、建筑垃圾运输车、建筑沙石材料运输车（以下简称“三车”）交通安全与营运的监管，预防和减少交通安全事故，保障人民群众生命财产安全，根据《安全生产法》、《道路交通安全法》、《劳动合同法》及国务院《道路运输条例》、《建设工程安全生产管理条例》、《城市市容和环境卫生管理条例》等有关法律法规和市政府《关于印发强化“三车”交通安全与营运综合治理的意见（试行）的通知》精神，结合我县实际，提出如下综合治理意见：

一、综合治理工作的原则和目标

（一）工作原则：统一领导，部门联动；源头治理，属地管理；严管重罚，标本兼治。

（二）工作目标：驾驶人、车主、企业负责人等从业人员交通安全意识显著增强；交通安全与营运制度进一步完善并得以落实；权责明确、行为规范、监督有效的长效监管机制基本形成；“三车”交通违法行为和交通事故明显减少。

二、强化属地管理，完善监管职责

各乡、镇人民政府（双凤开发区管委会）是“三车”交通安全与营运监管的责任主体，应按照规定严格履行监管职责。

各位领导、各位嘉宾、朋友们：

今天是我们某运输实业公司的士营运五周年暨二届营运落地典礼之日，首先，我代表某集团公司领导向大会表示热烈的祝贺！向一直关心支持我们运输公司成长、发展的各位领导、嘉宾、朋友们表示衷心的感谢！公务员之家版权所有

过去的五年，在上级领导和社会各界朋友们的大力支持下，某运输实业公司与广大承运司机真诚合作、兢兢业业，不畏劳苦付出了辛勤的汗水。在当前营运市场竞争激烈的情况下，我公司先后获得了“市文明企业”、“重合同、守信用企业”、“市安全生产先进单位”、“市安全管理先进单位”等荣誉称号，实现五年安全营运无事故，车辆完好率100%的骄人成绩；广大承运司机在营运过程中涌现的一大批好人好事、热情周到的服务、良好的职业道德修养也得到了社会各界的好评。

作为出租汽车行业，安全是我们追求效益的前提和第一位要素，优质的服务是我们赖于市场生存的关键，希望我们运输公司和广大营运司机能进一步加强安全管理确保平安，提高服务水平追求最大效益。同时值此某运输公司二届营运落地典礼之际，祝大家一路平安！

朋友们，六月是一个红火的季节，在我们分享丰收的喜悦和展望美好前景的同时，让我们真诚合作，携手奋进，共创红红火火的生活！最后祝大家家庭幸福、身体健康、事业进步！谢谢大家。

为提高我区国有资产运营治理程度，月上旬，区财务局（区国资办）构成调查专班，赴区学习国有资产运营治理工作状况，现将有关状况报告如下：

一、国有资产运营治理公司基本状况

国有资产运营治理有限责任公司（以下简称国资运营公司）是在原房地产公司的基本上，经区县政府同意于年5月成立的国有独资公司，注册成本5亿元人民币，是一家集国有资产治理及运营、项目投资、房地产开发、建筑工程施工、房屋拆迁手续代办、物业治理服务等本能机能的国有资产运营公司，公司与房地产公司执行“一套班子、两块牌子”合署办公。公司现有人员148人，其中在岗80人，内退17人，离退休51人。

公司部属有岸房建筑、台兆营业、买卖置换、岸房运营、等8家参控股公司，其中控股公司3家，参股公司5家。自公司成立以来，累计融资50亿元，总投资额150多亿元，每年上缴利税6000多万元。当前正在具体启动和铺开吉庆街片、青岛路片的规划和建设，积极推进沿江商务区建设工作，着力打造“首善之区”。

二、国有资产运营治理公司运作形式

国资公司是按《公司法》要求规范组建的国有独资公司，具有自力法人资历，在区国资委的指导下，执行自力核算，自立运营，自傲盈亏。

党的十六届三中全会做出的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，强调深化经济体制改革必须“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展”；深化金融改革，保险公司要成为“资本充足、内控严密、营运安全、服务和效益良好的现代金融企业”，这是对保险企业的第一次政策定位。现代保险企业的各项改革，其最终目标就是要使保险企业既具有良好的经济效益，保障企业自身的稳健发展，又能向社会提供良好的服务，承担社会责任，促进整个经济、社会、人及自然的协调发展。

一、现有文献缺少对保险企业经营目标的普适性规定

目前国内的保险学教材，很少能找到对保险企业经营目标详细与明确的描述，至多在关于保险公司的分类时提及。如魏华林、林宝清主编的《保险学》第92页中写道，保险形态以保险经营的性质为标准，可以区分为营利保险与非营利保险，其中营利保险又称商业保险，是指保险经营者以营利为目的而经营的保险。另有学者提出保险企业管理目标之说，认为保险企业管理目标分经济目标和社会目标，经济目标又细分为自身的经济目标（即为企业的利润量）和社会经济目标（即保险企业为社会所提供的经济补偿量和给付量），而社会目标主要包括提高社会风险管理意识，防灾防损、降低经济损失，安定社会生活，以及为国家提供税金等。

邓大松主编的《保险经营与管理》对保险经营有比较全面的论述。从保险经营的性质、思想、目标、策略、环境、原则等方面对保险经营活动进行了理论上的阐述，认为社会主义保险企业的经营目标或总目标是保障社会再生产持续进行和人民生活安定，满足人民日益增长的物质和文化生活的需要。就具体内容而言，按企业发展角度有长远、中期、近期目标之分；按利益角度有社会贡献目标、企业利益目标、个人利益目标之分。这里的保险经营实质上是指保险企业经营保险业务。

从上面介绍的文献可以看出，对于保险企业的经营目标取向，缺乏明确的界定，不是没有讨论，就是有涉及的又过于宽泛，很难起到对保险经营实践的实际指导意义。似乎关于保险企业的经营目标问题，没有进行专门讨论的必要，因为它也遵循企业组织的一般性规范。

二、现代保险企业经营目标重构的理论分析

编者按：本文主要从财务风险；盈利能力；弹性；营运能力进行论述。其中，主要包括：营运资金是企业在生产经营过程中周转使用的资金,也可以理解为企业在生产经营过程中使用的流动资产净额、来源于流动负债的部分由于受短期索求权的约束、营运资金是流动资产的有机组成部分,是企业短期偿债能力的重要标志、只要流动资产大于流动负债,企业就具备了短期偿债能力、一个企业的偿债能力和盈利能力互为结果的、在营运资金管理中要考虑自身变换的可能性、营运就是经营运作,营运能力是指企业经营运作能力、企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题、营运资金的规模是受企业的财务风险、盈利能力,营运能力和资金的弹性所决定等，具体请详见。

[摘要]一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金,营运资金在企业供产销活动中处于重要地位,对企业利润目标的实现会产生重大影响,营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分,因此应加强对营运资金的分析。

营运资金是企业在生产经营过程中周转使用的资金,也可以理解为企业在生产经营过程中使用的流动资产净额。在数量上等于全部流动资产减去全部流动负债后的余额,是流动资产的一个有机组成部分。因此营运资金的特点就是流动资产的特点,即回收期短;具有流动性;多种形式上并存性和数量上波动性。

在流动资产中,来源于流动负债的部分由于受短期索求权的约束,因而企业不能在较短时间内自由使用。相反,扣除流动负债后的流动资产,企业可以在较长时间内自由使用。因为这部分流动资产净额是由长期筹资方式筹集的,它的偿债索求权时间压力小。

营运资金不仅是流动资产和流动负债二者的差额,而且其规模受企业供产销的影响,同时又制约着企业的生产经营规模。所以,营运资金的管理不能单纯地考虑流动资产和流动负债的比较差异,而需要从企业资金运动的全过程进行系统把握。

营运资金是流动资产的有机组成部分,是企业短期偿债能力的重要标志。一般而言,营运资金数额越大,企业短期偿债能力就越强,反之则越小。因此,增加营运资金的规模,是降低企业偿债风险的重要保障。然而,营运资金规模的增加,必然要求企业利用长期筹资方式筹集更多的长期资金而占用在流动资产上,但长期筹资方式所筹集的资金成本大,会影响企业的盈利能力,长此以往,最终因为盈利能力低下,影响偿债能力,而给企业带来财务风险。反之,营运资金规模小,企业财务风险高,而企业盈利能力大。同时,营运资金的结构不同,也会影响企业的偿债能力和盈利能力。因此,确定营运资金的规模,对营运资金的管理,必须在盈利能力、财务风险两者之间进行权衡。可见,要对营运资金进行管理,必须从四个内容进行: