应收款项范文10篇

摘要：中石化ERP系统上线后为应收款项管理搭建了一个较先进的平台，为了预防应收款项长期、大量占用资金，避免呆、坏账的发生，提出了ERP环境下加强应收账款管理的几点措施。

关键词：ERP系统；应收款项；管理

应收账款是指企业因对外销售货物、提供劳务及其他原因而向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括：应收账款、预付账款和其他应收款。它是企业流动资产的重要组成部分，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。应收款项过大、回笼过慢不仅会严重占用资金，延缓资金的周转速度，同时也可能造成呆、坏账的发生，给企业造成重大损失。沧州分公司从2006年10月开始应用ERP系统，应收款项管理水平大大提高。ERP系统的应收款项强调按照业务的性质记账，主要涉及到财务会计总账模块的应收账款部分。结合实际业务，应从以下六个方面加强对应收款项的管理。

一、要充分利用ERP系统的信用评价体系

ERP系统中的信用管理功能可以有效地控制赊销的限额。财务部门维护好信用限额，销售订单就能够控制在信用限额之内，这种ERP系统带来的有效地制约机制，从根本上解决了以往人为可以突破信用限额的弊端。

1.成立信用管理小组，制定信用管理制度，严格赊销审批权限。公司领导直接担任信用领导小组的组长，对于每一笔赊销业务要总把关。销售、采购及财务等部门的相关人员为小组成员，负责信用风险控制的具体工作。

内容摘要应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

关键词：应收账款日常管理对策

应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，本企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收益。而这一过程的长短，对企业经营效果来说影响较大，历来令企业管理者感到棘手，难于操作。因此，如何对企业应收账款进行管理，已成为企业管理的重要论题。

鸿丰公司的基本情况

名称：珠海鸿丰塑胶制品有限公司；住所珠海市拱北港昌路号栋房。注册资本：人民币伍拾万元；企业类型：有限责任公司；经营范围是：生产和销售：塑料制品；批发、零售：五金交电、日用百货、服装、纺织品、玩具、文具用品、纸、纸制品、工艺美术品；成立于二OO二年十月二十六日。

自2007年12月以来，该公司的应收账款迅速增加，从2007年12月的280万元增加到2009年的近320万元，应收账款占资产总额的比例从2007年12月的30%上升到56.64%。截止2010年6月，该公司应收账款为340万元，占资产的总额的58.6%。该公司从未计提过坏账。

编者按：本文主要从应收账款形成的原因；应收账款存在的新问题；应收账款管理应采取的办法进行论述。其中，主要包括：应收帐款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目、市场竞争的需求、消化库存的需求、企业自身的新问题、应收账款的损失、应收账款存在的风险、做好企业未来销售前景和市场情况的猜测和判定、制定科学合理的应收账款信用政策、执行严格的信用标准、提供优惠的信用条件、采用灵活的收账策略、收账政策是指信用条件被违反时,企业采取的收账策略、应对应收账款实行有效的控制,最大限度地化解应收款风险等，具体请详见。

【论文摘要本文分析了企业应收帐款形成的原因,存在的新问题,对应采取的办法作了探索:做好企业未来销售前景、市场情况的猜测和判定制定科学合理的应收账款信用政策;执行严格的信用标准;提供优惠的信用条件;采用灵活的收账策略。

[关键字]:应收帐款管理销售

应收帐款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目。随着经济的发展,商业信用的推行,企业应收帐款数额普遍提高,应收帐款的管理已经成了企业经营活动中日益重要的新问题。

一、应收账款形成的原因

1、市场竞争的需求

【论文关键词】内部往来账龄分析调节损益

【论文摘要】现在，在许多较大的集团公司内部，都经常设置“内部往来”科目来核算公司内部以及和子公司的交易、往来。而且，较多的集团公司似乎都“热衷”于通过内部往来业务进行一些“特别的会计处理”达到企业自身不可告人的目的。笔者针对自己所审计过的上市公司中内部往来会计处理中存在的问题，结合审计业务的实际情况，剖析了企业集团内部往来的种种奥秘。

一、某股份有限公司内部往来审计案例简介

1.公司相关情况介绍

某上市股份有限公司(以下称该公司)1978年成立，注册地：福建沿海某城市，总资产153亿，净资产49亿；主要经营范围：进出口和业务、加工贸易业务、转口贸易业务、房地产开发与经营、高科技产业投资、旅游、酒店、实业投资、高科技产品的研制及生产销售等业务。

2.审计事项简述

第一条为落实河北省委、河北省人民政府《关于加快推进国有企业改革的指导意见》，推进国有企业改革，规范企业改制中资产损失处置行为，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》

、财政部《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》、财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》等有关政策规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条资产损失包括企业改制过程中清查出来的坏帐损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、长期投资（含股权投资和债权投资）损失和经营证券、期货、外汇交易损失以及应摊未摊销的费用挂帐和应提未提的利息等损失。

第三条坏帐损失是指因债务人破产、撤销、失踪或死亡，或长期催收而未能收回的逾期应收款项。坏账损失视不同情况按照以下方法确认：

（一）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

应收款项是企业在信用活动中形成的债权性资产，是企业在经营活动中资金的收回与货物的发送存在时间上的差异而形成的。债权性资产在现代企业中所占的比重较大，所以审查应收款项对于证实企业资产，促使企业加速资金周转具有重要意义。从笔者对企业审计的实践来看，在审计销售与应收账款循环中发现的问题较多，情况也较复杂，以下试做一具体探讨。

一、企业应收账款业务的一般账务处理

根据企业会计制度的有关规定，企业销售及应收账款的一般账务处理：企业销售产品确认收入实现，属于赊销的情况时，应作以下账务处理：

（1）借：应收账款——某客户*****元

贷：产品销售收入——某产品*****元

（2）同时，结转该批销售产品的销售成本：

摘要：企业的所有活动都是围绕资金展开，企业的财务管理是企业管理工作的核心内容。企业生产会受到内外部风险影响，企业财务部门做好财务风险分析，控制好财务风险对企业的生存发展至关重要。2016年煤炭价格持续走低，使煤炭企业生存困难，企业面临巨大的财务风险，如何控制企业的财务风险，保证企业度过困难时期，本文从财务风险的类型归集及如何加强财务风险管理和控制方面进行了系统分析。

关键词：企业；财务风险；控制

企业财务风险是企业发展中不容忽视的问题，处理不当就会导致企业经济受损或者是面临破产，企业要想长期稳定的发展必须加强企业的财务风险控制，做好风险的防范工作。近年来，国家对环境污染问题越来越重视，随着退产能政策的出台，煤炭等不可再生资源逐渐被新能源取代。传统煤炭行业受到前所未有的冲击。煤炭企业调整转型迫在眉睫，要在此关键时期维持企业生存发展，需要企业时刻保持警惕意识，加强企业对财务风险的控制。

一、煤炭企业财务风险类型概述

（一）退产能企业贷款归还风险。2016年河北省发改委公布了河北省煤炭行业化解过剩产能关闭煤矿公告。依据公告，开滦赵各庄矿在退产能企业名单内，2016年退50万吨/年，2017年退150万吨/年，2018年最终退出。现阶段赵矿公司收入主要依靠煤炭生产，面对减产，使公司盈利空间受到严重冲击，公司经营将面对重大难题。前期煤炭市场低迷，公司已经亏损严重。在去产能影响下，还贷带来巨大压力。（二）应收款项持续增加风险。应收款项增加占用大量资金，影响公司资金正常周转，容易形成坏账风险，同时对企业的资金安全运行和银行、外部评级机构信用评级带来不良影响，资金链安全受到威胁。应收款项虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出，影响企业资产的流动性及安全性。在市场低迷，尤其是煤炭市场不景气的情况下，每个公司都会想法拖延付款，对于亏损企业，应收账款持续增加，势必会对企业带来巨大风险。（三）资金链断裂风险。资金量充足，可以保证企业正常的生产经营。但如果企业盈利不足，资产负债率居高不下，外债过高时，必将引起资金链断裂风险。就开滦赵各庄矿为例，受退产能及前期煤炭市场低迷影响，大部门供应商对赵矿发展失去信心，担心货款无法收回，纷纷寻求法律手段，追讨欠款。赵矿银行账户被冻结，日常经营活动受到严重影响，职工无法正常开支，企业生产难以进行。（四）资产周转状况风险。企业存货周转速度的快慢，不仅反映出企业采购、存储、生产、销售各环节管理工作状况的好坏，而且对企业的偿债能力及获利能力产生决定性的影响。存货量大，存货变现的速度慢，流动性差，持续下去，除了存货管理成本增加，必然影响流动资产进而降低企业短期偿债能力。

二、如何加强煤炭企业财务风险的管理和控制

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类资产按取得时的公允价值确定投资成本，发生的交易费用计入当期损益，持有期间按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。

1.满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产

（1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期出售。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。

（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。在这种情况下，即使组合中有某个组成项目持有的期限稍长也不受影响。

（3）属于衍生工具。但是，被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具的结算的衍生工具除外。

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类资产按取得时的公允价值确定投资成本，发生的交易费用计入当期损益，持有期间按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。

1.满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产

（1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期出售。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。

（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。在这种情况下，即使组合中有某个组成项目持有的期限稍长也不受影响。

（3）属于衍生工具。但是，被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具的结算的衍生工具除外。

摘要：金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、基金投资、衍生金融资产等。金融资产的分类是金融资产确认与计量的基础。企业应当结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时进行分类。

关键词：金融资产分类

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类资产按取得时的公允价值确定投资成本，发生的交易费用计入当期损益，持有期间按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。

1.满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产

（1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期出售。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。