学校内部范文10篇

本文作者：陆静工作单位：中国药科大学

审计环境管理

(一)这在很大程度上影响了审计的独立性，也会让很多被审计单位对审计工作产生抵触情绪，不利于审计工作的开展，影响了内部审计的质量。因此，高校应独立设置内部审计部门，提高内部审计部门负责人的地位，以增强内部审计的相对独立性和权威性。(二)领导重视一方面，审计部门要围绕党政工作的重心开展工作，提供科学的决策依据，争取领导的重视和信任，树立审计权威、谋划审计地位，“有为”才能“有位”。另一方面，学校领导要落实审计政策，确立审计的权威地位，营造和谐的审计工作环境，将审计工作纳入日常化、规范化和程序化的轨道，树立寓审计监督于服务之中的理念。

审计制度管理

(一)制订并完善审计规范和操作指南落实审计权利，明确审计义务，应根据《教育系统内部审计工作规定》《教育系统内部审计准则》《内部审计实务指南第4号———高校内部审计》等文件，制订符合本校实际情况的审计工作守则、工作规程等业务规范，既要详细具体又要切实可行，建立科学的审计制度体系。(二)建立奖惩考评制度体系建立工作职责、岗位责任制责任追究制度，将审计任务、目标、要求、权责落实到各审计小组及个人，科学考核内部审计工作的效率及效果，建立内部审计质量的考评体系，督促审计人员深化质量意识，增强自我约束能力，不断提升业务水平。对于高素质的内部审计专业人员，应给予晋升机会和良好待遇，以保证审计队伍的稳定性。

审计人员管理

摘要：近年来，随着职业教育改革工作的不断深入，进一步加强了各中职学校的内部管理工作，传统的内部管理已经不能适应中职学校新时代的发展需求。不断优化中职学校的内部控制工作，是推动中职学校顺利发展的前提保障，确保内部控制在中职学校内的有效执行，能进一步提升中职学校的整体管理水平。但从中职学校内部控制的现状来看，还是存在着诸多的问题，对中职学校的教学质量和核心竞争力都产生了一定的影响，不利于中职学校的长远发展。本文阐述了中职学校进行内部控制的重要作用，对当前中职学校的内部控制工作所存在的问题进行了分析，并根据相应的问题提出了一系列的优化措施，希望能够完善中职学校的内部控制管理，进一步推动中职学校的稳定发展。

关键词：中职学校；内部控制；问题；优化措施

在职业教育改革工作的推动下，国家加大了对职业教育财政经费的投入，全方位的加强中职学校的内部控制建设工作。因此加强对财政教育经费的监管，是优化中职学校内部控制的必然要求。中职学校优化自身内部控制，能够确保学校的秩序更加井然有序，加强对成本的控制，为学校资产有效的运转提供可靠的保障，进一步推动中职学校的稳定健康发展。

一、中职学校进行内部控制的重要作用

所谓的内部控制，就是指学校为了实现一定的控制目标，从而制定出一系列的制度体系，并严格按照制定的流程来实施，对学校各项经济活动过程中遇到或可能遇到的风险问题进行防范、管理和控制。从国家颁布的相关内部控制文件来看，内部控制已经成为衡量各中职学校管理水平的重要因素之一，是确保中职学校依法办学的基础保障，能够有效提升中职学校的整体管理水平。中职学校开展内部控制的相关工作，能有效促进学校党风廉政建设工作的进行，不但能够避免贪污腐败现象的发生，还能进一步规范学校的内部管理。中职学校通过优化内部控制的相关流程，能够保证财务信息的真实可靠性，进一步促进中职学校的稳定可持续发展。但从目前多数中职学校开展内部控制的现状来看，普遍存在内部控制的意识不够高、制度不够科学完善、内控人员专业素养较低和信息化管理手段落后等问题，再加之缺乏有效的监督机制，使得中职学校的内部控制工作很难有序地进行，不利于中职学校的职能和作用的发挥，严重阻碍中职学校的进步与发展。

二、当前中职学校内部控制工作所存在的主要问题

系统理论认为，结构是系统内部要素间稳定的联系形式或方式。根据系统的结构功能原理，系统只有具备一定的结构，才能具有特定的功

能，在系统的发展变化中，系统的结构决定系统的功能。

学校内部教育评价是由多个要素组成的复杂系统，从结构上看，可分为以下几个要素(即子系统)：

1.评价目标。又称为理想目标，是教育评价系统的导向系统。学校内部评价主要是为了改进教育者的工作过程和学习者的学习过程，因而

应把提高工作和学习的过程质量放在首位。

2.评价指标。是评价目标的具体化，它应充分地反映评价指标的要求。学校内部评价系统的评价指标的重点也应放在过程质量上，以便让

摘要：高等学校是我国发展高等教育的重要主体，也是实现科技强国和民族复兴人才培养的关键。因此，高等学校的内部管理水平无论是对学校自身而言，还是对国家和社会而言，都有着重要的意义。而内部控制是高等学校内部管理的重要组成部分。尤其是高等学校需要涉及多项经济活动，而这些经济活动又与高等学校的办学目标及人才培养效果有着重要联系。所以，加强高等学校内部控制建设是当前我国高等教育重点工作内容之一。另一方面，随着信息技术的发展与普及，内部控制的信息化成了强化内部管理和提高管理效率的重要手段。本文主要以高等学校为研究对象，对其内部控制信息化建设进行了探讨，分析了其中存在的问题，并提出了相应的完善对策，期望对促进高等学校的发展有所帮助。

关键词：高等学校；内部管理；内部控制；信息化建设；完善对策

作为教育强国战略的重要参与者和主导者，高等学校在我国教育体系中占有重要地位，其不仅是科技研发的主力军，更是为国家和社会培养人才的重要主体。在我国，高等学校各项经济活动的资金有多种来源，而其产出则主要是为企事业单位输送人才，并产出高科技成果。随着我国高等教育改革事业的稳步推进，对高等学校内部管理的改革也成了急需解决的问题。为了促进对高等学校各项经济活动的监督和审计，加强内部控制建设就十分必要。然而，由于我国高等学校行政色彩浓厚，加上牵涉到的部门众多，使得很多制度的执行需要面临很多困难。而信息技术的应用，可以有效提高高等学校内部控制效率，优化内部管理流程。因此，内部控制的信息化是当前高等学校内部管理的主要改革方向之一。

1.高等学校内部控制的内涵

对于高等学校而言，内部控制主要是通过政策、制度及程序的制定及实施，实现对其内部各项经济活动进行规范管理的一个过程。由于高等学校经费来源众多，且多数经费来自纳税人。因此，为了保证这些经费使用的合理性，加强高等学校的内部控制建设也有着重要的社会意义。而这也直接与高等学校内部会计控制相关。与企业一样，高等学校的内部控制也是一个发展过程。随着内部控制理论的不断完善和经验的不断增多，高等学校的内部控制也在不断地革新中。然而，受到行政干扰多、部门牵涉广等因素的影响，我国高等学校内部控制无论是在理论建设还是实践等方面都比企业内部控制落后很多。所以，利用新的技术，促进高等学校内部控制的改进和完善也成了我国高等教育发展急需解决的问题之一。

2.高等学校内部控制信息化的必要性

摘要：学校的财务管理进行信息化建设对于学校的财务内部控制的规范化以及合法化是非常重要的。财务管理的信息化建设能够更加准确、全面的进行财务数据统计分析，从而生成财务信息，便于学校管理者做出更加准确的决策。财务管理信息化也会对学校内部的财务控制造成影响，使财务的内部控制工作具有一定的问题，所以学校一定要按照财务信息管理对于内部控制进行不断完善。

关键词：学校；内部控制；财务管理信息化

随着信息技术和计算机技术应用越来越广泛，学校的财务管理工作以及工作环境都出现了比较大的变化。同时随着市场化制度的广泛普及，财务管理也逐渐成为了学校管理的核心内容。信息化技术的应用对于财务工作的流程进行了很大程度的简化，提升了财务管理的工作效率。但同时也一定程度上改变了财务管理的环境，造成学校财务内部控制面临着较为严峻的考验。这就需要认真分析内部控制存在的全新问题，并找出在财务管理信息化环境下增强内部控制的相关对策，确保学校的财务正常发展。

一、学校财务管理信息化对于内部控制的影响

1.学校财务管理信息化对于内部控制方式的影响

在传统学校财务管理中，内部控制都是要将不相容的岗位以及职能进行分离来进行的。但是通过信息化的方式进行财务管理则是要充分利用互联网以及计算机将财务管理当中的所有组织机构形成为统一的整体，对于财务数据的整理分析也都是使用计算机来实现的，并不需要外部人工处理，或者只需要简单的人工处理。此种财务处理的方式相对较为集中，这就弱化了传统的组织控制作用，同时也造成了相应的工作流程发生了改变，出现了某些新环节，包括对于数据的收集处理、审核、计算机系统维护等等。所以财务管理的信息化改变了学校财务的内部控制方式。

一、学校内部财务审计工作目前存在的问题

近年来，随着社会主义市场经济不断发展，财政经济体制改革的不断深入，学校内部财务审计作为一种经济监督活动，显得越来越重要。但在实际工作中，由于种种原因，内部财务审计工作没有引起足够的重视，还存在着一些问题，影响了内部审计作用的有效发挥。这些问题具体表现在：

1．对内部审计重视不够我国审计法规准则的陆续颁布实施，使内部财务审计工作逐步走上了法制化、规范化和科学化的道路。但在实际工作中，由于种种原因，国家有关的审计法规制度未得到大力贯彻落实，一些中职学校对内部审计工作的重要性、必要性和法定性认识不够，对内部审计重视不够，影响了内部审计作用的发挥，造浅谈学校内部财务审计存在的问题文／董丽华成了一些不可挽回的经济损失。

2．内部审计独立性不强从目前学校内部财务审计机构的设置状况，可以看出内部财务审计的独立性不强。有的学校将内部审计机构置于监察或纪委之下，根本谈不上内部审计机构的独立性；有的学校基本上没有设置独立的审计机构，只设置内部审计岗位，且置于财务机构管理之内。这样的监督形式，消弱了审计的独立性，影响了审计的客观性。

3．内部审计人员结构不合理学校内部审计的人员结构，也存在着一些不合理现象。一方面，内部审计人员的专业结构不合理。在中职学校内部审计人员中，经济和管理类专业的占多数，其中又以会计(审计)专业为主，而法学、理学、工学及其他专业的占比例很小。另一方面，内部审计人员年龄、职称结构不合理，具有内部审计资格的人员较少，业务水平也参差不齐。这些都影响制约着内部审计工作质量和效果。

4．内部审计目标不明确学校内部审计应该明确目标，在服从、服务于学校总体目标的前提下适时开展审计工作。有的学校内部审计工作目标脱离学校的总体目标，可操作性不强；有的学校把内部审计工作目标定位在应付财政、审计、税务等部门的监督检查上。由此导致内部审计人员的积极性和创造性得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中。

摘要：改革开放以来，中等职业学校得到快速发展，在我国的地位逐渐上升。作为国民教育的重要组成部分，也在不断的创新来保证稳定的生源以及优质的教学质量，在办学规模的不断扩大，学校软硬件环境的不断改善的情况下，学校同样需要加强内部控制来保证教育教学科研等各项工作的稳步推进，才能够为学校的发展提供基础的信息支撑，更好地辅助学校发展和成长。本文通过对中等职业学校的内控管理的研究，发现企业内部控制的制约因素，对职业学校的内部控制的优化策略进行思考。

关键词：中等职业学校；内部控制；优化措施

在我国的职业教育体系中，各级各类职业学校为国家培养了大批专业实用型人才，为经济建设和我国职业教育的发展做出了重要贡献。作为职业教育的重要组成部分，中等职业学校在教学内容、方向以及模式上也日益朝着多元化、规模化发展，以够保证稳定的生源以及优质的教学质量。然而随着学校投入的不断加大，规模不断扩展，这必然会导致学校财务工作压力的加大，出现资金使用的绩效低下、监管形同虑设等问题。职业学校要实现健康有序的发展，需要借鉴“自我经营，自我发展，自我约束”的管理机制，进一步挖掘潜力，增强后劲，借助于内控深化内部改革，为学校的战略性发展出谋划策。

一、中等职业学校内部控制中存在的制约因素

(一)财务会计操作过程缺乏规范化

一部分中等职业学校存在各部分费用归属不明确、账目混乱等问题，在分类核算环节，明细不清晰，财务会计的操作过程存在着主观化、随意化的问题。另外，忽视创收性经费以及建设性经费的管理，而主抓财政性经费管理，而使得在会计操作过程中易出现一些资金流失或者滥用等问题。还有一些职业学校物资的管理也较为混乱。受到制度以及人手的限制，物资流失或者浪费等现象存在物资采购、验收与保管环节中，难以实现全面化、科学化的管理。

编者按：本论文主要从内部审计外部化的概述；高校内部审计外部化的意义；如何推进内部审计工作外部化等进行讲述，包括了有助于增强内部审计的独立性,保证内部审计工作的权威性、有助于降低审计风险,节约内部审计费用、有助于社会资源的优化配置、高等院校实行内部审计工作外部化需要考虑成本与效益原则、强化内部审计工作,健全科学管理机制,还要从自身作起,才能达到审计工作目的等，具体资料请见：

【摘要】随着市场竞争的日益激烈,越来越多的企业将有限的资源集中于核心业务,同时委托外部机构经营管理中的部分职能。内部审计外部化作为企业发展进程中的一个新动向,是企事业单位理性选择的结果。作为知识领域的前沿阵地,高等院校应该积极地从理论上探索内部审计外部化所面临的问题和必要条件,在实践中不断探索适合我国企业的内部审计外部化形式,更好地发挥内部审计在企业监管中的作用。

【关键词】高等院校内部审计外部化

2008年一场金融危机席卷了整个世界,经济环境不断恶化。随着市场竞争的加剧,越来越多的企业将有限的资源集中于核心业务,同时委托外部机构经营管理中的部分职能。内部审计外部化作为企业发展进程中的一个新动向,是企事业单位理性选择的结果。高等院校是培养人才、科研攻关的重要基地,对国民经济的持续健康发展起着人力和科技支持作用。随着高校办学规模的不断扩大,高校与单位经济协作活动的日益增多,其办学和科研经费正在迅速增加。在高校改革和发展的新形式下,高校内部审计工作面临的任务更加繁重,而现有的审计力量相对薄弱,因此必须认真应对,以开创高校内部审计工作的新局面。

1内部审计外部化的概述

1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。新的内部审计定义为:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理的效果,帮助组织实现其目标。该定义与IIA在1990年《关于内部审计职责的声明》中内部审计的定义存在着两个重大的差别:一是新定义增加了内部审计具有“保证”和“咨询”的作用,这就反映了现代内部审计活动已经扩大了它的范畴;二是新定义中去掉了“在组织内部”一词。这就表明内部审计不再是一种组织内部的自检活动,组织可以充分利用“外部资源”履行内部审计的职能,即可以实行内部审计外部化。这种变化说明,内部审计的主体可以是组织内部的一个职能部门,也可以不是组织内部的一个职能部门,内部审计的主体可以由第三方对内部审计工作进行投标,以获得对组织的内部进行审计的权利。

一、基本情况

叶枝镇原有学校共计35所，通过几年的努力。完小6所，两师一校2所，教学点27个，结合本镇实际情况，根据当今办学方向，认真分析校点布局情况，合理调整校点布局，充分发挥现有资源使用效益，2008年共撤并年级7校。撤并学校13所，2008年有学校计21所，2009年又撤并4个校点，现我镇有学校17所，其中完小3所，校点14所。开学后根据收集整理得知，有适龄儿童862人，已入学860人，入学率达99.8%实际应在校918人，实际在校844人，流失学生达74人。校教师编制数72人（实有在编教师60人，未能上班1人，代课教师9人，临时工9人）小学高级教师19人，小学一级教师20人，小学二级教师8人，报账员1人，工人4人，新录用8人。

坚持以“三个代表”重要思想，一年来。学习实践科学发展观，以“十七大”精神为指导，全面贯彻党的教育方针，积极实施新课程改革，稳步推进素质教育，加强教师队伍建设，切实提高教师的道德素质和教育教学水平，完善学校的各项制度，强化学校内部管理，狠抓教研，镇党委政府和上级主管理部门的正确领导下，全体教职工的辛勤努力下，学校教育教学工作取得了一定成绩。为不断推进我镇教育事业又好又快发展，把今后工作做得更好，现将一年来的工作作简要总结。

二、一年来工作及工作成效

（一）强化学习，提高认识，明确目标，牢固树立先进的教育理念

为了此项工作落实，主要采取以下措施：一是加强政治学习，强化教师的师德师风教育，并列如学校的主要工作中，要求各村有计划、有检查。二是加强宣传，形成共识，树立正确的教育观。三是强化教师的业务学习，为进一步提高教师的业务素质，强化新课程理念的认识，本学年我校结合实际，教科室组织各种教研活动，通过活动组织，促使各教师参与准备，在此过程中就要去查阅学习一些资料来提高自己的业务能力，使课堂教学发生了前所未有的变化。

一、教师“罢考”风波，凸显整体观念的重要性

（一）案例呈现：××初中的教师“罢考”风波

××初中，有学生1500余人，大部分学生在校吃午餐，当时拟在2009年秋将食堂承包给他人经营。暑假期间，校长A、后勤副校长B和总务主任D，多次到周边学校考察，并拟出承包方案。开学前的行政会议上，就食堂承包方案中内容“为鼓励校内正式工人承包，国拨工资照常发给，校内其他福利不再享受，承包金定为每年2万元。”教学副校长C提出异议，认为：合同方案应先下发所有行政人员审阅，再讨论公示通过；承包金应采取竞标方式确定。B听罢，撂了一句话“谁说不行，谁拿方案，谁去操作。我就这个意见，你们讨论吧。”起身要离开会场。校长A见陷入僵局，就说：“这件事时间紧，就按方案先运行，以后有问题再讨论修改。”其他人也不再说什么，作了决议。经总务处落实，2009年9月中旬正式承包运营。2009年底，中小学实行教师绩效工资制度，按合同，食堂承包人和校内其他人员一样都享受了。对此，大部分教师愤愤不平，三五成群到校长办公室要解释，并要求学校兑现上半年的“中考奖”（当年9月由于通知实行绩效工资，校内停发一切人员经费，原来规定的当年中考奖一直没兑现）。此时，正值学校期末考试，大部分老师因此拒绝参加监考阅卷，校长要求行政人员做教师工作，但后勤管理人员认为事不关己，这是教学方面的事；而教学管理人员认为这是后勤财务上的原因。双方都不愿意去。校长面对争执不下的双方，看无法解决，只好上报县教育局。经县教育局协调，才勉强完成考试任务。第二年春，A校长以年龄偏大为由坚决辞职，在一起工作已十几年的两名副校长B和C，因工作中总是磕磕碰碰，分别被调往其他学校。

（二）问题症结：过分强调组织分工，导致整体观念和整合能力缺乏

本次教师“罢考”风波，表面看来是由绩效工资不平衡、中考奖未兑现等引起，实质上是由学校内部不正常的行政关系造成，根本原因是存在过分强调“行政分工”的错误认识和做法，导致成员缺乏整体观念、组织缺乏整合能力。具体分析如下：

1.缺乏系统思考，整体观念不强