信用管理范文10篇

【摘要】文章就我国目前金融信用缺失的表现形式、主观客观原因及根治对策进行了探讨，提出金融信用管理对于借贷双方利益、促进中国特色社会主义市场经济的健康发展、维护国家经济利益，具有重要的理论价值和现实意义。

【关键词】金融信用；信用缺失；信用管理

一、信用在我国金融业中的重要性

首先,信用问题贯穿于金融市场的各个角落。在市场经济中,市场参与者的信用关系形成了一个环环相扣、互为前提的有机网络,这个网络中的某些环节断裂,必然对整个网络产生连锁性的破坏,且这种破坏呈现放射性恶性扩张的特征。金融是信用网络中的重要环节，若其相互信用等出现问题,对市场经济秩序的破坏就更为严重、影响波及面就更为广泛和深远,其实际破坏性要比表面上体现出来的大得多。

其次,信用问题从根本上制约着金融市场能否健康发展。资金从富余一方流向缺乏一方，意味着资金的所有权和使用权分离，也意味着资金所有权承担一定程度的风险。若借款一方没有信守承诺，没有履行按时还本付息义务，将造成贷款方的资金损失。长此以往，将产生过分惜贷甚至拒贷现象，其结果是金融市场逐渐萎缩。

二、我国金融信用现状

摘要：现代市场经济的本质是信用经济，信用管理已经成为现代企业管理的核心内容。我国的企业由于受到传统经济体制和管理模式的影响，内部管理机制不尽合理，缺乏信用管理的智能。随着中国加入WTO，信用管理是企业急需补上的一课。

关键字：信用管理市场经济

在现代的市场经济中，由于信用风险而导致的账款拖欠，已成为制约我国企业发展的瓶颈，许多企业不能及时收回货款，使得流动资金紧张，经济效益无法提高，甚至面临破产倒闭的困境。绝大多数企业经营者都认为这是由于不良的市场环境和客户信用状况所致，似乎企业自身无力改变这种状况，其实其根本的原因在于企业内部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵义

信用管理,指企业对客户财务及非财务信息进行收集、分析,按客户偿债能力定级,并据此确认企业信用政策选择的管理行为。其宗旨在于保证企业健康发展,即在实现最大销售的同时,尽可能避免信用风险的发生,保证应收账款的及时足额收回和企业资金的正常流转。

信用管理，又称企业信用管理，包括以下几个方面的管理内容：

一、征信的概念与意义

征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左传:“君子之言,信而有征,故怨远于其身”。

征信的意义

一般而言,资本市场发达的国家资信评价也很发达。企业征信大大降低了资本市场的运行风险,是资本运作的重要的参考工具。信息的不对称是投资者面临的最大风险。企业征信结果为投资者提供了投资风险和收益的参考信息。有效地降低投资者的投资风险。

中国企业对征信的重视程度不足,企业在信息积累和信用管理观念上与西方发达国家有很大差距.

二、征信的产生及其作用

摘要：国际贸易涉及对外出口和对内进口双向交易流程，客户信用管理和收汇管理是国际贸易对外出口过程中非常重要的两项管理内容，关系到国际贸易企业能否强化内部管理，合理规避企业风险，促进企业健康良好的发展。本文探索企业在客户信用管理与收汇管理方面存在的不足，并思考提高企业客户信用管理和收汇管理的可行对策，对国际贸易企业及时规避风险、保证企业利润、维护企业健康发展具有重大意义。

关键词：国际贸易；客户信用管理；收汇管理；现存问题；防范措施

一、引言

国际贸易是中国企业走向国际市场、提高国际领域竞争力的表现。然而，在我国对外出口贸易和国际进口贸易都日渐繁荣的背后，我国经营国际贸易的风险一直居高不下，这令出口企业（以下简称“企业”）尤其是资金能力较弱的企业惶恐不安，其也是无数专家学者亟待钻研探讨的话题之一，更是值得企业员工乃至全社会关注的问题。鉴于此，本文针对国际贸易经营中的客户信用管理和收汇管理两个潜在风险较大的版块进行具体探索，找出企业在这两个管理版块中存在的不足，并进行相应的强化措施设想，希望对企业合理规避和降低风险、保证企业稳定盈利、促进企业持久健康的发展有所帮助。

二、国际贸易企业的客户信用管理与收汇管理方面存在的不足

（一）企业风险管理意识淡薄，缺乏对外商资信的深入调查。企业风险意识淡薄是当前国际贸易企业中客户信用管理和收汇管理不力的重要原因，且企业对客户的资信调查不全面也是国际贸易风险居高不下的因素之一。国际贸易中买卖交易方均来自不同国家、不同地域，历经时间相对国内贸易更长，潜在风险更大，企业没有建立完善的客户信息档案，对客户的资信调查不全，客户信誉不良，欺诈行为极为常见。就相关资料来看，我国已经建立全面信用监管体系的出口企业约为15%，其中，具有外资背景的跨国企业比例高达85%。可想而知，在风险来临时，几乎所有的企业都不能幸免于难。一旦出现问题，应收账款就变成了企业财务管理中的烂账、坏账，对资金转化能力较弱的企业来说，甚至会遭遇濒临破产的险境。（二）法律和维权意识不强，债务追讨不力。对于中小型企业来说，法律知识欠缺、维权意识不强是企业面临较大风险的重要因素。对于从事国际贸易的企业来说，国际客户是非常珍贵的资源，寻找与国际客户合作的机会极为不易。因为资源限制往往忽略了对客户信用的深度了解，甚至对客户的具体情况模棱两可，仅依据客户所提供的信息与之签订合同，导致财务状况不良或者信誉不佳的客户抓住企业的漏洞，在签订合同、结算付款等重要环节故意打压，甚至逃账赖账，造成企业的损失。国际贸易能够扩大企业的国际竞争力，在国际市场中谋求更多的利益和利润，但是交易过程复杂，风险更高，企业稍有不慎就会面临巨大的损失。而企业对国际贸易的法律条例缺乏详细了解，不能及时掌握一些国际惯例，致使企业即使面对客户欺诈行为也无所作为，债务追讨不力，对于企业外贸经营具有很大的阻力。（三）缺乏完善的国际贸易信用保障机制。国际贸易信用保障机制不健全一直是令企业忧心的问题。我国参与国际贸易的企业不胜枚举，但是真正有能力建立完备的客户信用管理体系的企业并不多见。企业信用的维护不仅需要企业自身的努力，更离不开国家法律机制的保障。到目前为止，尚未出台相关的政策法规，有且仅有一家政策性信用保险公司——中国出口信用保险公司，信用机制与政策的建设依然停滞不前。在经济全球化大背景下，完善的国际贸易信用管理机制就是企业在全球经济市场航行的“救生衣”。客户信息调查本身存在很大的困难，信用决策系统缺乏是企业应收账款管理的严重“短板”，企业对信用不良的客户缺失有效的追踪调查，逃账坏账现象只会愈演愈烈，很多企业只能竹篮打水一场空，中小型企业甚至只能面临破产的窘境。

一、信息展示类

淘宝网中“信息展示类”信用管理措施，主要是提供一些信息供买卖双方参考，这也是淘宝网交易中获取信用的最直观手段。

(一)个人信用评价机制

对买卖双方的历史交易进行评价，提供信用指数供参考。这是C2C电子商务的核心竞争力，已经被C2C电子商务网站广泛使用，取得了良好的效果。在交易成功后，淘宝网提供平台使交易双方遵照一定规则对彼此在交易中的表现进行评价，评价可以累计信用度，并作为以后选择交易对象的依据，这也是淘宝网信用管理中的核心部分。

(二)网络展示平台

淘宝网为卖家提供网络空间，包括文字和图片存贮空间，作为卖家展示商品的平台，卖家自己上传的商品图片和相关说明，可以帮助买家在决定购买前，更好更充分地了解商品。今年淘宝网还宣布与优酷结为战略合作伙伴，正式推出“视频购物”新应用技术，视频购物将有效地打击虚假商品，有利于淘宝良性发展，符合淘宝打造诚信、安全的网购生态环境的一贯战略。

提要：本文从法律角度出发，介绍纳税信用管理的概念，剖析纳税信用管理的特点及其与法律的关系，并提出三点建议，包括：对纳税信用管理进行法律授权，严格限制纳税信用管理权力，充分保障纳税人及相关责任人的私权利。

关键词：纳税信用管理;纳税信用评价;纳税信用应用;法律视角

随着信用社会的发展以及税制改革的深入，纳税信用管理成为提升税收治理能力的一个重要途径。在强化依法行政的背景下，对纳税信用管理进行法律研究，有其必要性。

一、纳税信用管理概述

笔者认为，应站在社会信用治理的高度，打破对纳税信用管理的狭义理解，在整合当前税务实践和预判未来的基础上，重新认识纳税信用管理的概念和特点。（一）纳税信用管理的概念。国家税务总局的《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）第二条规定，“本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、和应用等活动。”从当前我国纳税信用管理的研究情况看，主要集中在对“纳税信用”的研究，很少将关注点放在“管理”上，或者只是以税务机关为主体进行研究，重点关注税务机关和纳税人之间的关系，对纳税信用管理的概念、范畴缺乏基础性和系统性研究。从国外纳税信用管理的实践看，美国的税务机关本身不对纳税人的纳税信用情况进行评价，而是作为纳税信用信息的提供者，将纳税人的欠税情况记录在个人的社会信用报告里，通过社会信用体系对失信者进行惩戒。1日本对纳税人的纳税信用进行等级分类，纳税信用在税务机关内部应用上体现得非常明显，信用等级不同的纳税人适用不同的纳税申报表，纳税信用等级的高低与能享受到的税收优惠挂钩。2笔者认为，我国的纳税信用管理中最重要的是纳税信用评价和纳税信用应用两个范畴。纳税信用评价是税务机关对纳税人在一定期限内的税法遵从情况作出的评判。目前，我国纳税信用评价包括两种方式，一是纳税信用等级评价。即在采集纳税人的纳税信用信息的基础上，按照评分指标对纳税信用情况打分，进而确定纳税信用等级。二是直接定性判断纳税信用情况。即对于涉及重大税收违法失信案件的纳税人，可直接被确认为税收失信主体。纳税信用评价是纳税信用管理的基础，建立在纳税人遵从税法的基础行为之上，如纳税人诚信纳税，纳税信用评价的等级或分数就会较高，反之则会较低。纳税信用应用是税务机关自身根据纳税信用评价结果采取管理措施，或税务机关将纳税信用评价结果推送给其他部门，由其他部门采取鼓励性或限制性措施进行管理。具体来说，税务机关内部应用包括对外公布纳税信用评价结果和采取其他行政管理措施，外部应用包括多个部门实行联合激励和联合惩戒。纳税信用应用会直接或间接地影响被评价人的权益。（二）纳税信用管理的特点。1.纳税信用管理属于社会信用治理的范畴。社会信用治理是以信用为核心，政府与社会共同参与的跨地区、跨部门、跨领域的新型市场监管体制（综合性治理）。纳税信用管理是社会信用治理的一个重要组成部分。税务机关倚重所掌握的与税收有关的公共信用信息，联合其他政府部门共同开展纳税信用管理，成为社会信用体系建设的重要参与者和推进者。因此，纳税信用管理需要遵守我国社会信用治理的模式和要求，税务机关要与其他部门合作，实行纳税信用信息共享和联合奖惩。税务机关单独的、孤立的管理行动，无法实现社会信用治理的预期目标，这是纳税信用管理与其他税务行政管理的一个重要区别。2.纳税信用管理是行政行为。行政行为是行政主体为实现国家行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动。纳税信用管理系税务机关等行政主体实施的履行公共管理职能的行政行为。第一，实施纳税信用管理的主体是税务机关与其他行政机关，属于行政主体。第二，实施纳税信用管理是为了促进纳税人诚实守信，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，属于公共管理职能目标。第三，纳税信用管理体现了国家的行政权力。第四，税务机关及其他行政机关依据税法等相关规定开展纳税信用管理，影响纳税人或相关责任人的权益，具有法律意义并产生相应的法律效果。因此，纳税信用管理的实施必须符合行政法的要求。3.纳税信用管理具有保障性特点。首先，从纳税信用管理的目的分析，税务机关的核心职能是征收税款，而税务机关在实施纳税信用管理时与纳税人不产生税款的征纳关系，它存在的最直接目的不是征收税款，而是保障税款的正常征收。其次，从纳税信用管理的产生分析，纳税信用管理具有滞后性和衍生性的特点。纳税信用管理所需要的信用信息，来源于基于税务机关与纳税人的征纳关系而产生的税收征管和纳税申报等行为。再次，从纳税信用管理的功能看，纳税信用管理具有“激励守信，惩戒失信”的功能，能直接督促纳税人提高税法遵从度。因此，纳税信用管理能够保障税务机关更加有效地实施税务行政管理，维护公共利益和社会秩序。

二、纳税信用管理的法律关系

[摘要]我国的经济已经由过去的卖方市场进入买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。本文针对我国企业信用管理的现状，提出了加强企业内部信用风险管理，提高企业竞争能力的具体思路。

（正文）我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。

一、企业信用管理的内涵及意义

1．企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。

企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。

2．企业信用管理的意义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易的90％都采用信用方式进行，只有不到10％的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品，这样的例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。

本文作者：房丽靖工作单位：天津宝钢北方贸易有限公司财务部

为了扩大宝钢产品在区域市场的销售规模，提升市场占有率，充分发挥信用对销售的支持和拉动作用，通过在理念、组织、客户资信动态管理等方面持续改进，建立完善的信用风险管理体系，以市场占有率目标为导向，在多目标优化平衡和风险可控的基础上，有效利用信用交易这一新的竞争手段，从而以有限的信用资金占用，扩大了销售规模、优化了资金效率、提升了客户满意度，提高了企业经营管理水平和应对激烈市场竞争的能力。其主要做法是：

建设风险文化，树立信用风险管理理念。北方公司高度重视信用风险管理文化建设，提出了“全员参与，学用结合”的原则，用较短时间将风险管理的理念深植于企业的文化和员工的心中，实现了全面风险管理理念、战略、行动的统一。

构建信用风险管理体系，落实组织保障。在整体管理框架中，构建严密的双重信用风险管理保障机制：各部门作为信用风险管理的第一重保障，是所管业务风险的责任者；第二重保障是成立了“信用风险管理体系建设小组”和“信用风险管理决策领导小组”，分别进行日常工作的协调、推进、监督和评价。

制定相关制度，再造业务流程（1）制定相关制度。按照宝钢国际总部要求，建立了《交易对象授信管理规定》、《信用管理制度》、《信用总额管理办法》等制度，包括：信用风险管理的职责、信用标准、总额管理、日常管理、客户档案管理、应收账款的管理和商账的催收等。（2）再造业务流程：纵向申报制度和横向通报制度。对现有业务流程进行梳理和再造，实现从申请、评估、授信到监控的全流程管理。4.对授信客户资信状况实施动态管理（1）资信调查管理。对于影响公司业务的重大客户，当对其信用状况、风险程度把握不强时，可委托专业调查机构进行调查或购买专业调查机构报告。（2）客户评估管理。信用评估是指根据交易对象相关信息材料，通过一定的流程和方法等对交易对象的信用状况进行综合评判。（3）客户授信管理信用决策。对客户是否授信，是由公司经营管理层组成的信用管理领导小组进行决策，并按照制度规定报上级主管部门进行备案或审批。信用下达。由信用管理人员制作“授信通知”，审批后，向相关部门下达授信通知，同时启动监控流程。信用分类。授信分为循环信用额度和临时信用额度，循环信用额度的周期一般为一年，年初授信，循环使用，半年调整一次；临时信用额度，按次申请，一次使用，不能循环。信用标准。根据风险评估结果和信用风险标准对已评估客户信用额度使用情况进行动态跟踪,以调整信用额度及监控应收账款管理的风险，并根据跟踪结果不断调整授信政策。（4）授信监控管理。在信用业务执行过程中，进行严格跟踪和管理，对于出现当月或累计平均信用占用总额超过预算目标的情况，详细分析原因并说明拟采取的管理措施，确保年度信用占用总额不突破预算目标。(5）客户档案管理。综合收集客户信息、交易记录以及财务信息，建立全面的客户信用管理档案。

将信用资金纳入预算，实施总额控制信用总额：指本公司提供给全部客户的信用总量。信用额度总额＝∑客户信用额度。信用占用总额＝∑某一时点客户信用占用额。为防范整体信用风险，遵循宝钢信用风险管理“预算管理，总量控制，规模匹配，持续优化”的总体管理原则，实行信用总额管理制度。公司信用总额控制目标制定的依据：信用总额以满足销售增长率为导向，综合平衡其他制约因素确定。一般情况下，以下述指标为据：公司上年末净资产的15％内；客户信用业务比管理标杆值≤10.5%；资产负债率≤95%；销售增长率≥10%；净资产收益率≥30%。对客户的单体授信额度控制标准：近两年经审计的年度财务报表反映其资产负债率均不高于75%，信用额度占该报表反映的有形净资产的比例均不大于10％。

年月份，我有幸得到了的实习机会，从而开始了为期两个月的毕业实习生活。通过了人力资源部门的介绍，我被安排在位于浦东总部的信用交易部门进行实习，其主要的任务便是融资融券这一证券市场上的新兴业务。

在此期间，我近距离了解了的发展历程以及公司文化，更深入地研究并参与了融资融券业务的整个流程，明确了其在证券市场中的特殊地位和重要作用，并且通过与客户的交流沟通进一步锻炼了自己处理问题的能力，为将来的求职打下了坚实的基础。

一、公司简介

证券股份有限公司是由国泰证券有限公司和君安证券有限责任公司采取新设合并、增资扩股的方式，于年月日正式成立的大型综合类证券公司。可以经营证券的买卖；证券的代保管、签证；证券的自营买卖；证券的承销和上市推荐；证券投资咨询；资产管理；发起设立证券投资基金和基金管理公司等业务，有投资银行、国际业务、证券投资、信用交易、资产委托、收购兼并、实业管理等业务部门，是目前国内规模最大，股东最多，经营范围最宽，机构分布面最广的证券公司。

公司由总裁办公会议主持日常性工作，行使公司的日常性经营管理职责，在投行业务、国债业务、经纪业务、研究领域、投资及资产委托管理业务、网络建设等方面均做出了卓越的成绩。新股发行股数、募集资金和发行家数三项主要指标在全国券商中排名第一。

先进的电脑配置和完善的交易系统，保证了交易的畅通、及时和准确。公司依托强大的研究队伍，提供高水平的投资咨询服务，增强客户抗御风险的能力。先进的营销意识和良好的整体资源配置，使经纪业务的市场份额逐年上升，其股票、基金交易额均排名全国第一。

一、信息展示类

淘宝网中“信息展示类”信用管理措施，主要是提供一些信息供买卖双方参考，这也是淘宝网交易中获取信用的最直观手段。

(一)个人信用评价机制

对买卖双方的历史交易进行评价，提供信用指数供参考。这是C2C电子商务的核心竞争力，已经被C2C电子商务网站广泛使用，取得了良好的效果。在交易成功后，淘宝网提供平台使交易双方遵照一定规则对彼此在交易中的表现进行评价，评价可以累计信用度，并作为以后选择交易对象的依据，这也是淘宝网信用管理中的核心部分。

(二)网络展示平台

淘宝网为卖家提供网络空间，包括文字和图片存贮空间，作为卖家展示商品的平台，卖家自己上传的商品图片和相关说明，可以帮助买家在决定购买前，更好更充分地了解商品。今年淘宝网还宣布与优酷结为战略合作伙伴，正式推出“视频购物”新应用技术，视频购物将有效地打击虚假商品，有利于淘宝良性发展，符合淘宝打造诚信、安全的网购生态环境的一贯战略。