新金融范文10篇

【摘要】本文从上市银行的收益、上市银行风险管理水平、上市银行的监管、上市银行金融风险四个方面阐述新金融工具会计准则对我国上市银行的影响。

【关键词】新金融工具准则；上市银行；影响

一、新金融工具会计准则对我国上市银行收益的影响

（一）对上市银行利润的影响

全面实施新会计准则以后，将给商业银行损益确认的标准带来根本性的改变，最显著的就是金融机构所持有的金融资产、金融负债的公允价值的变化要直接计入损益或权益。金融工具的价值受到利率、汇率、价格等指标波动的影响，随着商业银行衍生金融工具交易量的大幅增加，势必造成期末利润的波动性增加。同时，根据新准则，银行持有金融资产的收益和损失不是在报告期末反映，而是要立刻确认，这将缩小商业银行盈余管理的空间。

（二）对上市银行不良贷款的影响

摘要:本文首先分析技术创新金融支持的三种基本渠道,然后总结民间资本参与技术创新金融支持的国际经验,最后对民间资本参与中国技术创新的金融支持方略进行必要的探讨。

关键词:民间资本;技术创新;金融支持

技术创新过程是一个漫长而又充满风险的过程,中间需要经过多次惊险的飞跃,必须有妥善的金融安排和支持,使技术创新获取发展所需要的充裕资金。金融是现代市场经济的核心,是整个经济快速发展的推动器。现代金融体系通过提供风险管理、信息处理、资源配置、清算和支付等功能来促进技术创新活动。从世界各国科技与经济发展的演进过程看,政策重点逐渐由促进科技的发展转向促进自主创新,各国政府为刺激经济发展,趋向于更积极地推动和指导技术创新,并努力将科技政策和产业政策、金融政策整合为一体而构建金融支持政策。

就中国而言,2006年1月召开的全国科技大会提出我国科技工作的指导方针是:“自主创新,重点跨越,支撑发展,引领未来。”这一方针,既是对以往科技方针的继承和发展,又体现了新时期新阶段对科技发展的新要求。这16字指导方针的核心是“自主创新”。而“自主创新”离不开金融的大力支持。

一、技术创新金融支持的基本渠道

从中国的当前现实情况看,技术创新的金融支持主要有三种基本渠道:一是政府财政资金支持;二是金融机构信贷资金支持;三是创业资本和股票融资等直接金融支持。

一、金融业面临的金融风险原因

金融业作为国家经济的命脉与核心，在当代国家中的资源配置中起着十分重要的作用。所谓的风险，简而言之，就是指一种行为既可能带来收益，又可能带来损失。那么，金融风险就是指“经济主体在金融活动中受损失的不确定性或可能性。或者说，经济主体在金融活动中预期收益与实际收益出现偏差的概率”。一般来说，市场经济环境下的金融活动都隐藏着金融风险，这种风险只能控制在一定的限制范围之内，一旦风险过大，金融风险便会爆发出来，甚至有导致金融危机的可能。

那么，金融业面临的金融风险原因主要有哪些呢？可以从以下几点进行分析。

第一，从金融业的布局与发展来看，目前我国金融业存在着单一化的问题。在我国，实行银行改制以来，我国几大国有银行在资金配置上仍然处在绝对支配地位而没有什么改变。资金链主要由国有商业银行控制，融资渠道单一，由于广大群众缺的投资渠道过于单一，以及面临着衣食住行的生活成本提高，更多的百姓选择的是宁愿把钱存于银行中。与此同时，企业要发展，则必须对外部资金具有很高的吸纳能力，但是由于国有商业银行的限制，直接融资不能够获得自由的发展，百姓的投资渠道缺乏，企业只有靠向商业银行借贷方能生存发展。这就形成了融资渠道的单一和结构的僵化，使得银行风险处于高水平地位。

第二，从操作从面来看，金融机构存在着操作风险。操作风险，顾名思义，就是指在实际操作过程中存在的风险，表现在金融业中，就是在银行的日常业务操作过程中产生的风险。这种操作风险又表现为以下几点：首先，金融行业工作人员的个人素质风险；其次，业务操作过程缺乏规范，无规章可循。金融活动是一种多主体互动性质极强的经济活动，他们都是以盈利为目的，由于利益诉求的不同，这就导致了金融活动操作的异化。

第三，从利率的变动来看，我国的金融业存在着愈来愈高的利率风险。在我国，由于对利率市场化进程的管制比较严格，因此各商业银行不能自主调整利率。利率的变动受到统一的系统性调度，由此而带来了较大的系统性利率风险。在利率市场化进程势在必行的今天，银行利率的波动将会变得频繁，由于银行的资产和负债主要都是以金融产品的形式存在，所以受利率变动影响较大，这样以来，在利率市场化的前进中，由于金融机构自身应对利率波动能力的不足，将会带来利率风险。

内容摘要：金融创新是金融深化的突破口，金融监管作为一种管制手段对金融创新既有促进作用，也有抑制作用。不同类型的金融创新对金融监管也提出了不同的要求。金融创新与金融监管在“博弈”互动过程中，共同促进金融业发展。

关键词：金融创新金融监管金融产品货币市场互助基金济南出版社国家干预主义金融体系金融资产金融工具金融深化

我国已加入WTO。为了应对WTO的挑战，在激烈的市场竞争中生存与发展，各市场主体只有继续深入进行经济体制改革，不断创新，提高自身竞争力，才可能在竞争中立于不败之地。金融是经济的核心。金融业的存在和发展对经济的影响是深远的，而金融业的竞争又是异常残酷的，因此各市场主体通过不断地金融创新来维持竞争力。频繁的创新对金融监管提出了新的要求，金融监管为了适应这一变化也在不断地调整，本文拟对金融创新与金融监管二者之间的互动关系作初步的探讨。

一．金融创新的基本理论

1．概念

创新这一概念是本世纪初美籍奥地利经济家约瑟夫˙熊彼特（JosephSchumpeter）首次提出的。熊彼特使用“创新”一词是用来定义将新产品、工艺、方法或制度引用到经济中去的第一次尝试。20世纪70年代以来，金融领域发生了革命性的变化，人们将金融领域的这些变化称之为金融创新。但是金融创新真正成为金融领域一种引人注目的现象并成为研究的对象，则是80年代的事。虽然金融创新是一个普遍接受并广泛使用的概念，但直到目前为止，金融创新一词在学术界依然没有形成统一的认识。

摘要：在金融工具会计实务新问题层出不穷和实现与国际财务报告准则趋同的双重压力下，财政部于2017年4月了中国版“IFRS9”企业金融工具会计准则，应对新常态下金融工具会计处理方式的挑战。金融机构要更新现有会计核算系统、完善风险管理制度、足额计提资产减值损失、通过培训提升人员素质等途径，应与时俱进，顺势而为，积极做好新旧准则转换工作，实现与国际银行业金融机构接轨，实现持续健康发展。

关键词：金融工具；会计准则；套期会计；风险管理

现有资本市场层次日益丰富、金融业务和产品创新速度加快、改革开放广度和深度不断扩展，传统金融工具会计方式已无法满足日新月异的会计处理实务方面层出不穷的问题。现行金融工具会计处理方式存在一些问题不容忽视：对金融资产分类复杂，主观性占据主导地位，会计信息不具有很强可比性；会计处理方式在金融资产转移方面处理方式太僵硬，片面追求原则化，不利于会计处理实务开展；资产信用损失确认具有滞后性，减值模型不具备通用性，人为操纵空间过大；风险管理与套期会计实务脱节等弊端。所以2017年4月中国版“IFRS9”应运而生，这一版本金融工具会计准则并没有完全推翻现行金融工具会计处理准则，而是进行小范围弥补修正，目的在于促进金融工具会计处理方式操作更加规范，推动银行业更加规范健康发展。

一、《新准则》修订主要变化内容

(一)金融资产分类方面。新金融工具会计处理准则要求按照业务模式及现金流量两个因素将金融资产分为按照摊余成本计量、按照公允价值变动计量并且价值变动计入其他综合收益或者按照公允价值变动计量并且价值变动计入当期损益，此分类方法优化资产分类，对提高分类客观性和会计处理一致性有显著提高作用。(二)资金减值处理方面。传统金融工具会计准则在资金减值处理方面偏向已发生损失，只有当资产确实发生损失才可以计提拨备，减值计提采用当下时点，将未来信用损失排除在外，导致信用损失确认延迟。新准则对资产减值处理原则由采用已发生损失转变为采用预期损失法，将未来信用可能引发的风险考虑在内，确保计提损失更加足额、更加及时，有利于金融风险被揭示和被防范。结合资产信用变动，将资产划分为三个阶段以此计量减值和利息收入。(三)套期会计与风险管理有机结合传。统套期会计准则使用条件较为严苛，在实际操作中可行性低，难以在财务报表中显示套期保值效果，还会加大损益报表波动幅度。新准则提出套期会计应该和风险管理活动具有一致性，两者不能分离，丰富套期工具，扩展被套期项目领域范围，尽快完善或取消阻碍套期会计实务操作的条件，对套期会计评价指标进行修改优化，提高套期会计操作可行性与持续性。(四)新准则要求会计处理更为审慎。新准则在嵌入型衍生工具会计处理方面进行简化，要求把混合合同看做一个整体进行处理。对非交易性金融工具处理方式进行调整，可以将公允价值变动计入其他综合收益进行处理，累计公允价值变动必须计入当期损益，规避了对同一权利或义务重复确认或不满足总值确认要求转入方会计处理难题。新准则考虑到套期中期权时间价值因素，期权时间价值公允价值变动要考虑在其他综合收益范围内。

二、银行业接轨新金融工具会计准则建议措施

摘要：本文将首先介绍新金融工具会计准则的主要内容与推进情况，其次分析出新准则的实施给中小银行带去的影响，再次针对在实施过程中及后续将面对的挑战提出对应的解决措施，最后阐述了新会计准则的实施给中小银行带去的改变。

关键词：新金融工具会计准则；中小银行；会计核算

在金融市场日益繁荣的今日，我国的会计准则针对金融工具的核算也在逐渐完善。新金融工具准则的出台让企业在会计核算中更能体现经济业务实质的同时也对占据金融企业主体地位的银行带来了各方面的影响。而中小银行由于自身资源的限制又将面对更多影响和挑战，需依照自身的金融资产情况和软硬件条件来设计应对方案，积极面对新准则带来的变化，保障平稳运营。

一、新准则的主要内容及推进情况

（一）新准则的主要内容

通常所说的新金融准则是指以下四个准则《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。新准则与旧准则对比，最大的变化有三点：金融资产的分类和计量、减值处理与套期会计。新准则下金融资产的分为以下三类：第一类以摊余成本计量；第二类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；第三类以公允价值计量及其变动计入当期损益。同时在后续减值的处理上，由已发生损失改为预期损失。在套期处理上扩大了套期范围并采用更关注经济关系的定性测试。

摘要：第二次世界大战后，通过布雷顿森林体系，美国建立起金融霸权。布雷顿森林体系的崩溃是美国金融霸权的转折点，即由美国“独霸”到寻求日本“协作”才能实施有限的金融霸权的“过渡阶段”。但是，20世纪80年代中后期，美国一方面通过一系列的金融改革，减少了金融业的经营风险，增强了金融业的竞争能力，尤其重要的是激活了资本市场，使其恢复了国际金融中心地位，并恢复了金融霸权的实力；另一方面，竭力推进金融自由化，为其实现新金融霸权营造合适的外在条件。这样，美国安全度过了有可能丧失金融霸权的“危险期”，并于90年代确立了它在世界的新金融霸权地位。在金融霸权的充分施展之下，美国终于汇集世界巨额资本，孕育出本国的经济繁荣。

关键词：美国金融霸权经济繁荣

金融霸权是指霸权国凭借其压倒优势的经济(尤其是金融)、政治、军事等综合实力，来获取用武力冒险与政治讹诈所无法获得，但是可以通过金融市场上运作而轻易获得的巨大经济利益。从本质上来看，金融霸权是军事霸权和政治霸权在经济领域中的延伸，而军事霸权与政治霸权是金融霸权的基础。20世纪90年代，美国就是主要依靠新金融霸权，赢得了长达十年的经济繁荣。

一、由“独霸”到“协霸”——美国金融霸权的历史转折

（一)布雷顿森林体系的崩溃是美国金融霸权的转折点

冷战时期，美国凭借它一手设计的国际金融机制——布雷顿森林体系，将美元等同于黄金，确立了美元的国际绝对垄断地位，由此变相向世界各国征收巨额的铸币税。通过征收铸币税，美国为其工业的国际性扩张融通资金，为其扮演“世界银行”融通资金，为其充当“世界警察”融通资金。亦即，美国可以不受其国际收支盈亏的限制，为了达到上述目的，其任何经费的短缺都可以通过加快印钞机的速度来解决。“美国基本上是利用美元的国际地位，解决全球霸权的经济负担”。“美国人随心所欲地印刷美元，以便在越南打一场殖民战争，尽量买进外国公司，并通常为美国在欧洲和世界其他地方的政治霸权提供资金。”美国的随心所欲行动，引发国内持续恶性通货膨胀，并通过国际货币体系直接导致全球性通货膨胀，从而促使布雷顿森林体系的崩溃。布雷顿森林体系的崩溃是美国金融霸权的转折点，美元由一家独霸绝对垄断地位，到与马克、日元相竞争的相对垄断地位。美国的金融霸权也由独霸而向联邦德国、日本等主要发达国家寻求协助霸权转变。

摘要：第二次世界大战后，通过布雷顿森林体系，美国建立起金融霸权。布雷顿森林体系的崩溃是美国金融霸权的转折点，即由美国“独霸”到寻求日本“协作”才能实施有限的金融霸权的“过渡阶段”。但是，20世纪80年代中后期，美国一方面通过一系列的金融改革，减少了金融业的经营风险，增强了金融业的竞争能力，尤其重要的是激活了资本市场，使其恢复了国际金融中心地位，并恢复了金融霸权的实力；另一方面，竭力推进金融自由化，为其实现新金融霸权营造合适的外在条件。这样，美国安全度过了有可能丧失金融霸权的“危险期”，并于90年代确立了它在世界的新金融霸权地位。在金融霸权的充分施展之下，美国终于汇集世界巨额资本，孕育出本国的经济繁荣。

关键词：美国金融霸权经济繁荣

金融霸权是指霸权国凭借其压倒优势的经济(尤其是金融)、政治、军事等综合实力，来获取用武力冒险与政治讹诈所无法获得，但是可以通过金融市场上运作而轻易获得的巨大经济利益。从本质上来看，金融霸权是军事霸权和政治霸权在经济领域中的延伸，而军事霸权与政治霸权是金融霸权的基础。20世纪90年代，美国就是主要依靠新金融霸权，赢得了长达十年的经济繁荣。

一、由“独霸”到“协霸”——美国金融霸权的历史转折

（一)布雷顿森林体系的崩溃是美国金融霸权的转折点

冷战时期，美国凭借它一手设计的国际金融机制——布雷顿森林体系，将美元等同于黄金，确立了美元的国际绝对垄断地位，由此变相向世界各国征收巨额的铸币税。通过征收铸币税，美国为其工业的国际性扩张融通资金，为其扮演“世界银行”融通资金，为其充当“世界警察”融通资金。亦即，美国可以不受其国际收支盈亏的限制，为了达到上述目的，其任何经费的短缺都可以通过加快印钞机的速度来解决。“美国基本上是利用美元的国际地位，解决全球霸权的经济负担”。“美国人随心所欲地印刷美元，以便在越南打一场殖民战争，尽量买进外国公司，并通常为美国在欧洲和世界其他地方的政治霸权提供资金。”美国的随心所欲行动，引发国内持续恶性通货膨胀，并通过国际货币体系直接导致全球性通货膨胀，从而促使布雷顿森林体系的崩溃。布雷顿森林体系的崩溃是美国金融霸权的转折点，美元由一家独霸绝对垄断地位，到与马克、日元相竞争的相对垄断地位。美国的金融霸权也由独霸而向联邦德国、日本等主要发达国家寻求协助霸权转变。

【摘要】本文从会计目标与监管目标的差异性、会计口径与监管口径的差异性、资产减值准备计提与贷款风险管理的冲突等方面，分析新会计准则对银行监管的影响，提出了适应新会计准则变化的银行监管的若干建议。

【关键词】会计准则；银行监管；金融监管

2006年财政部的《金融工具确认和计量》等四项金融会计准则在相关规定、会计核算、财务报告等方面发生了一系列变革，使我国的会计标准得到进一步科学与规范。但从国际银行业监管的实践看，由于许多监管指标依赖于会计数据，会计准则的重大变化必然影响相关监管指标的计算口径，因此，包括公允价值、资产减值损失在内的一系列变革给我国银行业监管带来了新的挑战。

一、现行银行监管体系及其监管职能的履行

我国金融监管是一种多元监管体制。目前，中国人民银行、银监会、审计机关都在不同层面履行着监管职能，形成了以银监会监管为基本出发点、相互补充的有机整体。

根据《中华人民共和国人民银行法》，目前人民银行的主要职责为“制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务”。但为了实施货币政策和维护金融稳定，人民银行仍有监管银行间外汇市场、黄金市场等监管职责，并有权对金融机构及其他单位和个人的存款准备金执行情况以及对执行有关人民币管理规定的情况等直接进行检查。

摘要：我国债券市场繁荣发展，债券投资规模随之日益扩大。新金融工具准则后，债券投资的会计核算相应变化。本文主要分析了我国债券投资业务模式，并探讨了新金融工具准则下，债券投资相关会计处理。

关键词：债券市场；新金融工具准则；会计处理

随着我国迈向更高水平的金融开放，债券市场参与者也更加多元化。为提高会计信息质量，新金融工具准则修改了金融资产和金融负债的分类方式和计量模式，因此财务人员需要结合业务实质及预期风险对债券投资业务进行充分分析。基于此，研究新金融工具准则下债券投资会计处理有利于企业更好参与债券交易，建立多层次投资结构。

一、债券投资业务的主要内容

（一）债券市场概况

伴随着金融改革的深入，我国债券市场蓬勃发展，2020年存量规模已突破100万亿元，现已成为全球第二大债券市场。我国多样化的债券品种和多层次的交易平台已吸引越来越多的投资者参与债券交易，债券市场结算量连年实现两位数增长。银行、券商、资产管理公司等传统债券投资者交易活跃。非金融机构、境外投资者也开始踊跃配置。