现金流管理范文10篇

1关于中小企业现金流管理问题的调查

一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。

本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。

从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。

2目前我国中小企业现金流量管理现状

由于调查企业的选择及调查题设计存在一定的局限性，我们虽不能以上述调查结果断然做出任何保证性的结论，但其某个方面或某个层面，值得我们关注与思考。

摘要：近年来，在新时代中国特色社会主义思想的指导下，我国经济发展进入新常态，经济保持中高速发展，经济结构不断优化。企业在生产经营活动中，为了有效反映企业财务状况，减少企业闲置资产、提升资金使用效率，现金流的把控是非常重要的。不但如此，现金流管理还在扩大企业规模、维持企业可持续发展、平衡财务风险与收益等方面具有重大意义。因此，越来越多的企业将公司治理的关注方向转移到如何优化企业现金流的工作上来，优化企业现金流管理模式、完善现金流风险防控机制，从而形成企业可持续发展的经营模式。

关键词：中小企业;现金流;现金流管理;措施

随着现代经济的快速发展，企业对财务管理的要求日趋严格并且越来越重视“现金为王”的财务思想，企业的生存和发展在较大程度上依赖企业的现金流量。现金流对企业的重要程度就像人依赖空气一样，首先是企业最初时创立所需对厂房、设备、原材料的购置，其次是企业正常生产经营时招聘车间生产工人、管理人员以及水电暖等间接成本，最后是产成品的销售形成企业现金收入，在整个企业运转过程中，现金流一直贯穿着企业各项经济活动。现金流管理是现代企业财务管理的重要一环，为提升企业未来的可持续发展水平，促进企业在同行业中的竞争能力，生产和制造企业应更加重视企业的现金流管理，注意其现金流情况，发挥现金流管理的重要作用。

一、中小企业加强现金流管理的意义

基于我国企业的发展情况，有效的现金流管理对于企业而言至关重要，现金流管理不善或者不合理使用现金流是导致企业破产的重要原因。许多破产企业的破产起点通常是资金链的断裂，进而亏损、经营失败。这些企业往往都有一个共通的特点，那就是只关注企业财务表面的利润却忽视企业现金流是否良好。目前，现金流管理已被企业赋予重要的意义，企业经营的目标是实现企业利润，但如果一味追求利润却对企业的现金流漠不关心，没有完善的现金流管理制度，缺少现金流各个环节的控制，那么企业随时有可能遭受财务风险。因此，企业应当在掌握企业经营管理情况基础上，制定出符合企业实际情况并且可以提升企业核心竞争力的现金流管理优化方案。在市场经济体制管理模式下，中小企业生存和发展在相当大的程度上受企业现金流的影响。为了增强其现金流管理的规范性和风险防范意识，针对中小企业的特点，引导企业加强现金流管理意识。因此，一方面从加速企业现金流流动速度着手，加快企业资金不断流转，促进企业发展壮大，盈利水平稳步增强。另一方面，有效控制企业可能存在的风险点，防止资金链突然断裂导致的破产，保障中小企业的稳定发展。

二、中小企业现金流管理存在的问题

摘要：房地产行业的持续发展有赖于资金的大量支持，现金流是其发展的动力之一。随着“房住不炒”一系列调控政策的落实，房地产企业融资成本走高、筹资渠道变窄，资金投入和回收时间不匹配，因此通过高效、科学的手段对房地产项目的现金流进行管理就显得极为重要。通过对H公司现金流管理的现状进行分析，发现其在现金流管理方面存在的问题，并提出相应的改进措施，为房地产行业其他公司加强现金流管理提供一定的借鉴。

关键词：房地产企业；现金流管理；财务风险

近年来，房地产行业经过几轮调控后，其融资能力以及销售能力都受到影响，房地产行业资金链以及现金周转都面临着严峻的挑战。企业生存和发展的根基是拥有安全稳定健康的现金流，这对房地产企业来说至关重要。在行业低迷的大背景下，H公司如果想实现持续稳定的发展，就应当提前对公司的现金流进行控制和规划，为公司今后的发展做足准备。

一、H公司现金流管理现状分析

（一）H公司概况

H公司在全国众多一二三线城市拥有500多个地产项目，连续三年在全国房企行业中排名第一。其经营业务主要以房地产开发、设计以及建筑为主，兼顾监理和物业管理，实现了工、商、贸、饮食和娱乐综合发展的现代化、规范化以及集约化。该公司已经了完成多元化产业布局，实现了向“房地产+服务业”的转型和向低负债、低杠杆、低成本、高周转的“三低一高”模式的转变，成功步入世界五百强企业。

摘要现金流管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题，但关于中小企业现金流管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业实际调查，分析我国目前中小企业现金流量管理现状，并提出优化其管理的对策。

关键词现金流管理中小企业现金流风险

1关于中小企业现金流管理问题的调查

一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。

本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。

从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。

一、企业现金流对生产经营的重要性

1.企业生产经营的基本要素企业现金流是指生产经营过程中，因交易或其他事项引起的现金流动的数量。现金流贯穿于企业的采购、生产、经营、投资、筹资、科研等各个环节，就像企业的血液一样，是企业进入良性循环的必要条件，也是企业生产经营的基本要素。

2.企业盈利质量的重要指标现金流是反映企业盈利质量的重要财务指标，传统的评价方法往往侧重利润和收入指标，而通过现金流量表不仅可以反映企业的盈利指标，还反映了企业的实际支付能力，以及信用和实力，可以说，现金流是企业盈利质量的“检测器”。

3.有助于评估企业市场价值对于投资者来说，现金流量是评估企业市场价值的重要指标。企业的现金流量不仅能够反映现金的流入和流出情况，将现金流量与负债比率、流动比率等指标相结合，能够反映企业的真实偿债能力，并预测未来现金流量，最终确定企业的股利支付能力。

二、企业现金流管理与控制现状分析

近年来，随着我国现代企业制度的建立，在激烈的市场竞争刺激下，我国企业的现金流管理总体向好，普遍建立了现金流管理和控制制度。但与此同时，受到人员、管理、企业实力等方面因素的影响，在现金流管控领域也还存在一些不足之处，具体体现如下：

摘要：现金流管理，是广大企业财务战略部署工作中的重要一环，同企业的投融资活动休戚相关，在很大程度上影响着企业投融资工作的开展。据此，为广大企业能够更好地开展现金流管理工作，提升企业战略执行力，本文将对现金流管理背景下的财务战略实施进行探讨，阐述现存问题，并结合自身思考，提出相关优化策略。

关键词：现金流管理；财务战略；存在问题；优化策略

现金流管理的主要工作即运用一系列分析管理方式，对企业经营中所涉及的投融资活动以及经营活动现金流进行分析及管控，并且结合相应的全预算管理工作，以达到降低企业资本成本，实现投资收益最大化以及最低成本的融资等，帮助企业提升投资回报率，从而提升企业的闲置资金利用能力，为企业稳定、良好发展提供保障。

一、现金流管理意义阐述

现金流，简而言之，是在一段经营周期之内企业账户流入以及流出的现金的统称。与此同时，现金流也作为一个重要理念存在于企业的财务管理以及战略规划之中，其主要由企业在进行一系列投资、筹资、经营以及分配活动之中产生的现金收入以及支出构成。此外，企业财务战略规划层面的现金流同大众眼中的“现金”概念不尽相同，其在基本现金意义之上，还囊括了企业内部所拥有的有价证券、商业贷款以及各类现金等价物，即企业持有且在短时间内能够变现的流动资产。现金流管理视角下的财务战略管理意义在于，企业能够通过对于自身各项经济业务活动产生的现金流进行监督、控制、管理、分析等一系列工作，最大程度地帮助企业规避在投融资以及日常运营活动之中潜在的运营风险以及财务风险。同时，企业为实现财务管理工作同战略规划工作的契合度，必须将企业的现金流管理工作同中高层级的企业管理工作进行有机融合，才能够实现财务与战略规划等企业管理工作步调一致。同时，企业能够运用一系列管理方式实现对于经营以及投融资现金流的集中与分配，为企业内部资金的流动性提供有力保障，确保内部资金的充盈，最大限度地避免或减少财务风险所带来的企业损失。除此之外，现金流管理工作同样渗透于企业内部管理的多个方面，财务人员能够基于企业的财务账表进行现金流分析工作，并以分析所获取的数据帮助企业修补内部控制制度漏洞，修订企业资金管理政策。据此，如何科学合理地开展现金流管理工作，确保其落实力度与执行效率是广大企业在进行财务战略规划时的重要课题。

二、现金流管理同企业运营活动的关系与影响

与其他企业相比，保险公司的产品经营、资产和负债的形成具有特殊性，其现金流入先于现金流出。由于存在这种时间性差异，总会使得大量的现金暂时或较长时间存在于保险公司内部，通过投资产生收益。现代保险公司依靠承保和投资双轮驱动，经营活动现金流是投资活动现金流的基础，没有经营活动现金流入就难以聚集资金进行投资，投资活动产生稳定的现金流又可有效支持经营活动的扩展。基于保险公司经营活动现金流的基础性和重要性，本文旨在探寻适合保险公司特点的经营活动现金流分析指标，并从战略层面上探寻保险公司经营活动现金流管理的实践对策。

一、保险公司经营活动现金流评价指标探讨

由于保险公司的净利润与精算假设密切相关，具有显著的估计特性,且往往具有高估倾向(牛凯龙、贾飙，2010)，同时，与一般企业净利润主要取决于经营活动不同，当前我国保险公司的净利润更多地取决于投资活动，而非经营活动。若单纯以传统现金流评价指标“净利润现金含量”（经营活动现金流量净额/净利润）作为集团对子公司经营管控的关键评价指标会存在一定的虚假性与误导性。以中国人寿、中国太保以及中国平安三家保险集团公司为例，以各家公司近几年年报数据为基础（剔除非保险业务数据），对净利润现金含量指标进行计算和比较（数据略），可以发现三家公司的“净利润现金含量”指标波动较大，当经营活动现金流量净额和净利润不同步发展时，该指标会发生异常波动，在2008年净利润最低时，指标值反而最高。当前保险公司的净利润更多地取决于历史滚存现金（保险资金运用余额）和当年经营活动净现金流量的投资收益，随着历史滚存现金越来越大，当年经营活动净现金流量对当年净利润的影响呈下降趋势，因此，用“净利润现金含量”反映公司现金流量，决策参考价值不大。从三家公司的“保费收入现金含量”（经营活动现金流量净额/保费收入）指标来看，相对更能够反映保险公司的经营活动现金流管理能力。但需要指出的是，保费收入现金含量指标并不是越高越好。通过不充分定价等方式，可以使本期保费迅速增加，能够有效增加净现金流，但是业务质量却可能显著下降，当期过快的净现金流可能带来较大的隐患。

二、保险公司经营活动现金流管理分析

经营活动现金流包括经营活动现金流入和经营活动现金流出，经营活动现金流入主要为收到原保险合同保费取得的现金，而支付原保险合同赔付等款项支付的现金则占经营活动现金流出的一半左右。因此分析经营活动现金流，重点要抓住收到原保险合同保费取得的现金和支付原保险合同赔付等款项所支付的现金。当前，保险公司经营活动现金流管理主要存在以下问题：

（一）经营活动现金流入结构不合理

摘要：现金流管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题，但关于中小企业现金流管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业实际调查，分析我国目前中小企业现金流量管理现状，并提出优化其管理的对策。

关键词：现金流管理中小企业现金流风险

1关于中小企业现金流管理问题的调查

一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。

本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。

从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。

摘要：现金流管理是物业公司财务管理的重点，对如实反映公司财务状况，提高经营决策准确性，提升公司核心竞争力起着积极作用。现代物业公司要构建起完善的现金流动态管理体系，确保现金流入与流出之间的平衡，为公司发展提供充足的资金保障。本文对物业公司现金流管理的重要性进行分析，并提出加强现金流管理的措施建议，期望对促进物业公司长远持续发展有所帮助。

关键词：物业公司；现金流；重要性；管理措施

一、物业公司现金流管理的重要性

1.有利于保障物业公司持续发展。物业公司各项经营管理活动都会产生现金流入与流出，为了维持企业良好的财务状况，必须保持现金流入量与流出量之间的平衡。但是，物业公司的经营管理活动易受到不确定性因素的影响，使得现金流入与流出产生较大波动，若现金流出远远大于现金流入，则会导致企业陷入资金周转困境。而通过实施现金流的有效管理，能够实现对现金流量的实时分析与准确预测，为物业公司修正现金使用方案提供参考依据，以达到维持现金流入与现金流出平衡的目的。同时，通过实施现金流的有效管理，还可以帮助物业公司防范财务支付风险，使企业有充足的资金用于到期还债，保证企业具备良好的偿债能力，增强企业持续发展能力。2.有利于提升物业公司核心竞争力。现金流量以收付实现制为原则对资金运动成果进行计量，其计量结果不仅能够反映企业运营资金是否充裕，财务状况是否良好，而且还能反映企业盈利质量的优劣，并对企业发展潜力和未来竞争优势进行合理预测。通过实施现金流管理，可以帮助物业公司增强风险抵御能力，提高企业资金周转率，使企业能将更多资金投入发展中来，放大资金杠杆效应，保证企业获取更多的利益回报，形成良性循环的投资收益模式，促进物业公司的经营发展规模会稳步壮大，助推物业公司的核心竞争力持续提升。3.有利于提高物业公司经营决策的准确性。现金流量表与其他财务报表的编制基础不同，该表以收付实现制为编制基础，而利润表与资产负债表以权责发生制为编制基础。利润表上的会计利润不能完全反映物业公司实际可支配的资金流入，而现金流量表可以真实反映物业公司的盈利水平和财务状况。物业公司利用现金流量表中的内在信息可针对性地采取成本控制、风险防范措施，并根据企业当前财务状况作出更加准确的经营决策。随着业界对现金流管理的重视程度不断提高，现已将实现现金流增量最大化和资金存量最优化作为财务管理的目标之一。所以物业公司必须强化对现金流管理，将其视为财务管理工作的重要内容之一。

二、加强物业公司现金流管理的措施分析

1.建立现金流动态管理体系。物业公司要对现金流实施动态管理，始终保持公司现金流转的安全性，需采取具体管理措施如下：一是加强流动资金管理。物业公司要合理计划流动资金的分配、使用、回收工作，控制好公司的现金持有量，建立起流动资金主要经济指标，定期对流动资金的运作情况进行分析，避免出现大额坏账损失、资金周转困难等情况。二是实施现金流预算管理。物业公司要将现金流预算作为预算管理的重要内容，根据经营预算编制现金流预算，明确现金流量指标，将指标落实到各个业务部门。在预算执行过程中，要及时对预算执行偏差进行分析和纠正，减少预算外开支，保证预算目标的顺利完成。三是加强现金流长期规划。物业公司要对长期的现金流转情况进行预测，合理安排筹资、投资活动，使资金既能够满足未来还款付息的要求，又能够满足投资需求。2.强化收入与费用管理。物业公司的物业费收入与费用支出是日常现金流管理的重点，公司应加大对收入与支出的精细化管理，维持企业现金流入与流出平衡。在物业公司费用管理中，由于人力成本与公共能源费用分别占总成本费用支出的35%、25%左右，所以物业公司应将这两个方面作为费用控制重点。具体措施如下：采用定员定岗和综合值班相结合的方式，合理配置人力资源，使物业管理人员能够在同一时间段执行多项工作任务，如保安巡逻时可发放业主通知单等，从而提高人员工作效率，降低人力成本支出。物业公司要强化节能降耗管理，准确计量水能、电能等能源消耗，采用临界点运行模式，杜绝能源浪费，满足设备设施运行所需。在物业公司收入管理中，因业主欠交物业费的现象较为普遍，严重影响物业公司的资金回收，所以公司要将应收账款管理作为收入管理的重点。具体措施如下：物业公司要积极与业主沟通，解决业主与物业之间的矛盾，消除业主欠费的理由，及时收取物业费。物业公司要与开发商进行沟通协调，提前介入到房地产开发阶段，避免因开发建设阶段遗留下的问题影响到后续物业工作的开展。物业公司要加大物业消费、物业管理知识、物业管理相关法律法规的宣传力度，提高业主主动缴纳物业费的意识，在必要的情况下可采取司法手段维护公司合法权益。3.完善现金流管理制度。物业公司应结合实际经营情况，完善现金流管理制度，将现金流管理纳入到日常经营管理范围内。具体措施如下：一是现金流入预测。物业公司财务部门要对未来的现金流水平进行预测，在预测的基础上合理安排债务偿还、固定资产购置等大额费用支出。二是闲置现金投资。物业公司要将剩余现金进行短期投资，在保证变现能力的前提下，实现现金的保值增值，如投资商业票据、基金等。三是现金结存管理。财务部门要做好银行存款和现金日记账，按日向公司管理层上报现金结存情况，让管理层了解公司现金流状况，为管理层进行日常决策提供依据。四是现金流动监管。财务部门要对公司现金流动情况进行监管，确保其与财务预算一致，评估现金流对公司业务活动的影响，找出现金流管理的不足加以完善。4.加强现金流内部控制。物业公司要将现金流控制作为财务内部控制的重点工作，采取有效的控制措施，提高资金的使用效益。具体控制措施如下：一是落实岗位责任制。物业公司要遵循不相容职务相分离的原则设置资金业务岗位，制定资金审批流程、权限、批准方式等方面的相关规定，确保公司钱账分管，防范财务岗位出现舞弊行为。二是加强现金入库和支出控制。物业公司要加速应收账款的回收时间，将现金及时收到账户。同时，在支付大额现金时，公司要合理确定支付日期和支付方法，在争得收款人同意的前提下尽量拖延支付时间，以保证公司现金充足。三是加强内部审计。物业公司要充分发挥内部审计的职能作用，对公司内部控制执行情况进行监督评价，重点审查公司资金运行的合法性和合规性，消除资金管理漏洞。四是加强筹资控制。物业公司要保持适度的融资规模，不能盲目地只根据企业中长期发展规划开展筹资活动，而是要结合短期生产经营状况和公司现金流量情况进行决策，以免因公司长期负债而给企业带来偿还债务的压力，降低企业可持续发展能力。

［摘要］本文通过阐述现金流的作用,针对中小企业经营与现金流管理现状,最后提出针对性的建议,为中小企业解决现金流问题提供一些简单易行的办法,为促使企业形成良性现金流提供参考依据。

［关键词］中小企业;现金流;最佳现金余额;良性现金流

1我国中小企业地位

中小企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。目前,我国中小企业占全国企业总数的99％,创造的最终产品和服务价值超过国内生产总值的60％以上,上缴税收约为国家税收总额的50％,提供了75％以上的城镇就业岗位。因此,中小企业是推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定的基础力量。特别是当前,在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面,均发挥着越来越重要的作用。

2研究我国中小企业现金流的意义

现金流是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量,比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款、上市等都会取得现金,形成现金流入;购买原料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等都需要支付现金,从而形成企业的现金流出。企业当期的现金流入量如果小于现金支出量,势必会造成企业的资金短缺。对于这一问题,当然有些企业有投入资金少的缘故。但是,如果企业缺乏理财能力,在资金的使用上无度,即使投入再多的资金也无济于事。