误导范文10篇

一、从销售角度梳理银行保险误导现象的表现形式

银保产品销售过程中的误导现象，可归结为四种形式：夸大产品收益、隐瞒条款内容、混淆银保概念、选择不当对象。这四种误导形式具体又通过三个环节实施，即宣传材料“误导”、销售人员“误导”、电话回访“误导”。

（一）宣传材料“误导”

保险公司为推销银保产品印制了大量精美的宣传资料。银保产品的宣传资料上经常出现“某某银行、某某保险公司联合推出”的字样，并在醒目的位置印制诸如“理财”、“分红”等字样，混淆保险产品与银行理财产品概念，使消费者误认为自己购买的是银行理财产品，而对消费者需要承担的风险却较少提及甚至根本没有涉及。如某银保产品宣传册在明显位置对“高额收益”、“累积红利”、“生存返还”等内容进行了大幅宣扬，仅用很小的字体在不明显的位置印上了“红利金额是不保证的”、“各项保险利益以条款内容为准”等风险提示内容，而保险保障功能基本没有提到，让消费者完全相信这就是收益丰厚的理财产品。

（二）销售人员“误导”

一方面，销售人员为推销产品，片面夸大公司实力和产品收益，强调产品收益比银行定期存款高，甚至对保单条款未载明的投资收益率做出保底承诺，但不向保险消费者解释保单的现金价值，不对消费者说明提前退保需要承担较大损失的情况；故意隐瞒保险合同期限和责任免除条款，对在10天犹豫期内可以全额退保事项不进行明确提示。另一方面，保险销售人员利用消费者对银行的信任进行误导，比如在其存款时，销售人员通过夸大产品收益、承诺保底分红等方式误导消费者购买产品，致使“存单”变成“保单”。而为消除消费者的疑虑，销售人员通常只把保单正本给消费者，隐匿保险条款等重要合同单证，甚至随意编造消费者身份证号码和联系方式等重要信息。

一个公司经营的好坏,最终会反映在其盈利能力上。对于投资者来说,他们所关心的主要是所投资的公司是否具有稳定、长期的盈利能力。但收益与投资之间存在着时间上的滞后,投资者在进行决策时只能根据经验和掌握的资料对未来形势进行判断,对预期收益进行估计。但由于受种种因素影响,未来收益的实现往往会偏离预期。本文试图从会计角度对这种偏离作一初步分析。

投资者对其所关注的是被投资企业的获利能力,这往往是通过被投资企业本期及前期损益表报告的净收益来预测的。根据预测情况,投资者作出投资决策并通过供求法则影响股价。这样投资者就会把股价与盈利预测有机地联系起来,并保持正向关系。如果某公司盈利预期良好,那么股价将会持续上升;相应地,如果某种股票股价持续、稳定地上升,也就喻示着该公司的盈利能力较强。

然而,最近许多研究表明:预期与实际收益往往会出现较大的偏离。这种偏离可能导致投资者得不到预期的收益甚至有亏损的危险。这时便产生了一个问题:投资者究竟失误在哪里？毛病就出在盈利预测上。伯纳德和托马斯以及哈德于1990年作的实证说明了这一点:预期收益与股票真实收益的偏离是由于投资者仅仅重视已报告的净收益而不是盈利能力。这便是误导所在。

从会计角度来说,损益表中的净收益既有按权责发生制确认的应计收益,也有已收到现金制下的现金收益,这两部分收益在影响未来收益方面所起的作用是不同的。其中现金收益与盈利能力高度相关,应计收益与盈利能力的相关度则较低。

权责发生制下的应计收益是通过应计、递延、分配及估计等方法得出的,所有这些均比现金收益主观得多。因此,从某种意义上来说,一个公司拥有高的净收益水平而现金流量却较低,就有可能是它运用了令人置疑的收入、费用确认标准。即使是它运用的确认标准还比较客观,但没有能获得现金来进行再投资,也无益于盈利能力的保持与提高。这就说明:用应计收益来预测未来收益的可靠性较差。斯龙于1990年作的实证研究证实了这一点:应计收益在净收益中所占比重高的公司,在未来收益宣布时,股票报酬会出现与预期看似“不正常”的逆差。

斐内和米勒对现金收益所下的定义为:“导致现金的营业收入超过花费现金的费用之数”。实际上就是来自营业并可供管理当局在营业中加以使用的现金。一个公司盈利能力能否维持下去,不取决于一定期间净收益规模是否庞大,而取决于有没有现金用于支付各种开支。只有将现金收回,才能进行再投资。正如美国财务会计准则委员会第95号公告中指出:“现金收益对净收益的比率越高,净收益‘质量’越高,即预期越准确。”可见,现金收益与盈利能力高度相关。用现金收益所作的预期收益可信度较高。

摘要：针对网络广告这一新兴事物，介绍了其表现形式及其特征，在此基础上论述了利用网络技术制作而成虚假及误导网络广告并对其本质进行了揭示，从而对如何在遵守竞争法的前提下制作和网络广告问题的研究奠定了基础。

关键词：网络广告；虚假及误导广告；链接；装框；垃圾邮件

1前言

当前，互联网技术和应用的高速发展，对信息技术的发展、信息市场的开拓以及信息社会的形成起着十分重要的作用。但同时，互联网也面临着多种挑战，包括网络自身的技术问题以及由此引发的商业、文化、社会、法律问题等等。其中，在法律领域这一块，如何规范网络空间中的行为，现实领域中的法律将面临着巨大挑战。

网络广告在网络空间漫天飞舞，在今天已经成了网民司空见惯的现象。“用户自由决定自己的电脑屏幕上呈现什么东西的权利”被剥夺，更令人担忧的是，网络广告目前还缺乏严格规范，许多网络广告的制作和严重违反了广告法、反不正当竞争法等法律法规。因此，笔者着重论述这种借助电脑技术呈现出新的行为方式和形式的虚假及误导网络广告，为其法律规制奠定基础。

2网络广告

最近，著名经济学家茅于轼撰文指出，根植很多人心中的“中国粮食危机”其实是个伪判断。茅于轼说，世界市场上从来没有缺过粮，倒是总是生产过剩。过去半个世纪虽然人口增加一倍半，人均消耗增加17％，种粮食的人减了大概三分之二，而粮食价格相对于其他商品却降低了一半。解放初，我国有五亿人口，现在是十三亿，增加了一倍半；现在我们吃得比历史上任何时候都好，吃得大家都要减肥了。

粮食是一种可再生的资源。只要管理得法，在正常的条件下，不会供应不足。全世界粮食同时减产的可能性并不是不存在，但是概率很低。因为气候导致粮食产量变化的上下幅度不过百分之一二。全球的粮食储备一般都超过年消费量的百分之十，所以粮食供应是非常安全的。

现在全世界每年生产的粮食总量约为20亿吨，供给60亿人口吃用，每年国际的粮食贸易量为2.4亿吨。

中国每年进口的粮食一般是一两千万吨，没有超过三千万吨的.假定进口两千万吨，合到总消费量的4％。每吨粮价约为150美元，这样，所用的外汇是30亿美元。2003年我国出口创汇约为4000亿美元，所以进口粮食所花的外汇只占年创汇的不到百分之一，实在是微不足道，不管粮食价格涨到哪儿去，中国人绝对不会因为买不起粮而挨饿。也就是说，中国根本不存在所谓的粮食危机。

中国已经连续五年出口粮食，出口量从500万吨(1998年)到1200万吨(2002年)，这是不正常的现象。我国耕地紧张，生产粮食成本比较高，在正常情况下应该进口粮食。近年来大量出口的原因是因为不计成本地鼓励粮食生产，产得满坑满谷，紧急拨专款修了许多粮库，还是装不下，只好政府补贴出口，国家因此每年要赔几亿美元。

现在我们为了粮食增产，还制订了保护耕地的政策，不许将农业用地转为非农用地，这也是非常错误的。我国耕地紧张，这是事实；但是我国的非农用地更紧张，土地的全面紧张是我国人口密度为世界平均的3倍造成的，如果把西藏、新疆、青海等人口稀少的地方排除，我国的人口密度超过世界平均值的10倍；而农用地的人口负担是世界平均值的3倍(我国占有全世界7％的耕地，负担占世界21％的人口)。这样算来，如果都以世界平均水平为标准的话，中国的非农用地比农业用地还要紧张3.3倍。未来三四十年内城市人口要翻两番，不让占用耕地，仍然挤在原有的范围内，显然是不现实的。何况一个农民从农村来到城市所用的土地更少了，所以占用城市周边的耕地还能够从总量上节约土地。更何况保护耕地所付出的代价远远高于进口粮食的代价。

一、企业经营管理中不道德行为概述

现代市场经济是契约经济、信用经济，要求市场活动主体诚信、公平地追逐自己的利益。所谓诚信就是诚实守信，诚实指的是正当或者可信赖。所谓公平就是规则公正不偏，机会结果平等，要求企业经营管理行为平等互惠。市场经济也是竞争经济，商场与战场的心态会助长在经营者市场是不需要诚信这种意识。竞争激烈的环境和利润的驱动会引起公司从事不法、不道德行为。

二、欺诈消费者行为

欺诈消费者行为，是企业不道德行为的一种表现，是指经营者在提供商品或者服务中，采取虚假或者其他不正当手段欺骗、误导消费者，使消费者的合法权益受到损害，依照《消费者权益保护法》和《欺诈消费者行为处罚办法》应当受到处罚并承担责任的行为。

三、价格欺诈与误导性定价

1.定义。价格欺诈是指经营者以不正当的价格手段，欺骗购买者并使其经济利益受损的行为。误导性标价行为是指经营者在经营活动时，使用容易使公众对商品的价格产生误解的所有表示或者说法。价格欺诈与误导性定价无疑是一种不道德行为，这种行为不仅侵犯了消费者的知情权，妨碍交易的公平公正性，也无视了企业伦理建设的重要性。迄今为止，价格欺诈与误导性定价还没有一个完全明确的分界，实际上大部分情况下二者的区别也不是非常明显。

保护被保险人（投保人）利益是保险监管的首要目标。定富主席在2008年全国保险工作会议上指出，必须始终把保护被保险人利益作为保险监管的根本出发点和落脚点，把被保险人利益是否得到有效保护作为检验保险经营和保险监管工作成效的重要标准。被保险人的利益能否得到切实保护，不仅直接关系着保险业当前的发展态势，而且会影响到保险业的兴衰成败。加快建立和完善保护被保险人利益的工作机制已成为保险业最为突出和急迫的问题之一，是新形势下促进行业又好又快发展的支点。

一、充分认识保护被保险人利益的重要性与必要性

（一）保护被保险人利益是服务民生思想在保险业的具体体现。党的十七大报告强调解决民生问题的重要意义，提出关注民生、重视民生、保障民生、改善民生，使全体人民“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”。保险经营具有广泛的社会性，千千万万被保险人的利益问题是人民群众在保险行业最关心、最直接、最现实的利益问题，也是保险行业最大的民生问题。切实保护广大被保险人利益，正是党和国家服务民生思想在保险业的具体体现。

（二）保护被保险人利益是保险业可持续发展的客观要求。保险市场以消费者的支持为根本，而消费者的信心主要取决于被保险人利益受到保护的程度。只有把实现好被保险人的利益作为发展的立足点，才能得到人民群众的认可和政府的支持。特别是在金融产品替代性越来越强，行业竞争日益激烈的情况下，保险业只有把发展建立在维护好被保险人利益基础上，才符合市场经济规律，才能够长久存在和发展。

（三）保护被保险人利益是保险经营的特点所决定的。保险经营成本未来性的特点，决定了保险机构在缺乏当前成本与利润压力的情况下，可能因谋取眼前利益而实施损害被保险人利益的短期行为。在保险机构内部，主要表现为少数机构业务和财务数据不真实，坐支保费、挪用保费、违规运用保险资金等问题；在保险市场中，主要表现为产品费率偏高、服务水平低下、夸大产品回报、隐瞒除外责任等销售误导现象和拖赔、惜赔、无理拒赔等理赔难现象突出。为避免和减少这些短期行为，保险业必须把保护被保险人利益放在极端重要的位置，在经营理念上从不重视诚信、追求短期利益，向注重为被保险人提供优质诚信的服务转变。

近年来，保险监管部门高度重视被保险人利益保护工作，加强法人治理结构监管，着力推进偿付能力和市场行为监管，通过出台重疾险疾病定义使用规范、推动人身保险条款通俗化等具体措施，防范和惩治销售误导，推动公司不断完善理赔服务，被保险人利益得到了一定程度的保护。但由于被保险人利益实现的滞后性和构成的复杂性，以及认识的局限性，被保险人利益保护的工作还不能完全到位，突出表现在社会反映强烈的销售误导和理赔难问题尚未得到很好解决。2007年保监会受理销售误导投诉770件，理赔难投诉1794件，分别占总有效投诉的13％和30%。因此，迫切需要建立和完善以解决销售误导和理赔难问题为重点的保护被保险人利益的整体工作机制。

日前，中国保监会下发了《人身保险新型产品精算规定》(以下简称《精算规定》)，对分红保险、投资连结保险、万能保险等新型人身险产品的精算进行了规定，今后各保险公司新型人身险产品的开发和精算工作都将有章可循。据悉《精算规定》将于7月1日起执行，届时，分红健康险将全面退出保险市场。

业内人士指出，《精算规定》有利于防范和化解风险、保护消费者利益、加强监管、限制不规范商业行为，它的出台，是中国寿险经营和寿险监管走向规范化的重要标志。

《精算规定》大势所趋

据了解，目前市场上销售的分红保险、投资连结保险、万能保险等新型人身险产品，都是各家保险公司按照自己的精算标准设计产品并向保监会报备，而保监会对这些产品并没有统一的精算规定。

《精算规定》规定了分红保险、投资连结保险、万能保险有关的精算标准，主要包括产品设计与定价、保单负债(责任准备金)评估、分红保险的分红、投资连结保险投资单位定价、万能保险结算利率等，这意味着今后保险公司新型人身险产品的价格制订、收费标准、红利分配等都将处于严格的制度监督之下。此举一方面能促使保险公司建立科学的负债评估制度，防止风险积累，使保险公司产品开发和精算工作有章可循，为偿付能力监管奠定基础;另一方面提高了保险产品的透明度，限制了不合理的收费，亦有利于保护广大消费者的利益。同时，它还将限制一些不规范商业行为，有力维护正常的市场秩序以及行业和消费者利益不受侵害。

一位保险专家指出，《精算规定》的出台是大势所趋，它对保险公司加强风险管控，规范和维护行业健康发展都将发挥积极作用。

中组部、人力资源社会保障部和国家公务员局中央机关及其直属机构2014年考试录用公务员的招考公告后，各类媒体纷纷予以报道，引起社会广泛关注。在这些报道中，绝大部分能够理性分析，正确引导报考者，但也有理解片面，误导考生的，更有个别借用主管部门名义，不实之辞的。为此，国家公务员局考试录用司郑重声明如下：

一、报考政策以《招考公告》和国家公务员局的相关政策为准。广大考生可在人力资源和社会保障部网站，以及中国政府网、新华网等授权网站查询相关政策、报考程序等。考生在其他渠道获得的相关信息、政策等均与主管部门无关。提醒广大考生从正规渠道获得政策信息，并准确理解和把握这些政策，切勿被误导，影响报考。

二、职位说明以主管部门的《招考简章》为准。主管部门指定了中国政府网等八家网站刊发了招考简章，并对相关职位进行了说明。日前发现个别媒体对相关职位进行分析，误读这些说明，提出招考学历提高或降低的问题。据统计，今年招考职位所要求的资格条件，如文化程度、政治面貌、专业需求等与去年相比基本没有变化。提请广大考生认真阅读相关职位说明，报考最适合自己的职位。

三、慎重对待各类培训班和辅导用书。公务员考试是一种能力测试，不是知识考试。这种能力是平时的积累，是综合性的，不是临时突击和死记硬背。本次考试不指定考试辅导用书，不举办也不委托任何机构举办考试培训班。目前社会上对《考试大纲》的各种解读，都与主管部门无关，更不会与试题命制产生关系。敬请考生及家长提高警惕，防止被误导，甚至上当受骗。

在目前国内外的研究中通常把品德、学习后进的具体标准界定为：情绪消极，不思进取，品德修养与一般学生存在较大距离，在行为上多次违反中小学守则与社会行为准则，存在较多与学生身份不相符的问题行为。学习成绩不佳－－思想品德、语文、数学三门功课长时间内总成绩不及格，且成绩大大低于自己的智力水平。

经过理论研究与样本实际调查，我们总结出品德、学习后进生成因如下：

一、学校教育失误导致后进生

1、错误的教育观念在制造后进生。由于绝大多数学校灌输的是应试教育思想，学习成绩当然被视为评价学生“能否出息”的首要标准。整个教育气氛、教育观念就停留在这么一个“唯学至尊”的水平阶段，很多认为“升学无望”的学生当然要自报弃，越学越后进。

2、教育方法失当“逼”出后进生。老师错误的教育方法包括：随意批评，不分场合；肆意挖苦，不留自尊；驱出课堂，不准听课；只知训斥，不讲说服；状告家长，转嫁教育；强制调班，发难校长；弃之不管，任其东西¨¨上述方法直接带来的后果是师生的对立，把站在后进生边缘的学生“逼”进了后进生的群体。

3、班主任工作失误导致出后进生。(1)&127;偏爱少数“尖子”生，致使后进生的自尊心、自信心大减，越来越后进。(2)&127;无视友谊与“小团体”界限，把本不后进的学生推到后进生一边。

在目前国内外的研究中通常把品德、学习后进的具体标准界定为：情绪消极，不思进取，品德修养与一般学生存在较大距离，在行为上多次违反中小学守则与社会行为准则，存在较多与学生身份不相符的问题行为。学习成绩不佳－－思想品德、语文、数学三门功课长时间内总成绩不及格，且成绩大大低于自己的智力水平。

经过理论研究与样本实际调查，我们总结出品德、学习后进生成因如下：

一、学校教育失误导致后进生

1、错误的教育观念在制造后进生。由于绝大多数学校灌输的是应试教育思想，学习成绩当然被视为评价学生“能否出息”的首要标准。整个教育气氛、教育观念就停留在这么一个“唯学至尊”的水平阶段，很多认为“升学无望”的学生当然要自报弃，越学越后进。

2、教育方法失当“逼”出后进生。老师错误的教育方法包括：随意批评，不分场合；肆意挖苦，不留自尊；驱出课堂，不准听课；只知训斥，不讲说服；状告家长，转嫁教育；强制调班，发难校长；弃之不管，任其东西¨¨上述方法直接带来的后果是师生的对立，把站在后进生边缘的学生“逼”进了后进生的群体。

3、班主任工作失误导致出后进生。(1)&127;偏爱少数“尖子”生，致使后进生的自尊心、自信心大减，越来越后进。(2)&127;无视友谊与“小团体”界限，把本不后进的学生推到后进生一边。