税务规章制度范文10篇

第一章总则

第一条为了使税务监察工作走向制度化、规范化，发挥其职能，提高工作效益，根据《中华人民共和国行政监察条例》，制定本规定。

第二条税务监察是行政监察重要的组成部分，是税务监察机构依法对税务机关及其工作人员违反国家税收法律、法规、政策、规章制度及其他违法违纪行为进行的监察。

第三条税务监察机构是税务机关行使监察职能的专门机构，依照国家有关法律、法规和政策及本规定，独立行使职权，不受税务机关其他职能机构及个人的干预。

第四条税务监察机构对本级税务机关和上级税务监察机构负责，在局长领导下开展工作，监察业务受上一级税务监察机构的领导。

第五条第五条税务监察工作坚持实事求是、重证据、重调查研究，在适用法律和政纪上人人平等。

市为了全面落实市政府关于政府信息公开工作的部署，进一步加强对市国税局政府信息公开工作的组织领导，规范政府信息公开工作的各项规章制度，促进政府信息公开工作的深入开展，制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观和构建和谐社会的战略思想，以保障人民群众的民主权利，维护人民群众的切身利益为出发点和落脚点，进一步增强全市国税系统工作的透明度，加强对行政权力的监督制约，不断提高市国税局税收执法和行政管理工作的透明度和办事效率，更好地落实为国聚财，为民收税的税务工作宗旨。

二、组织领导

为加强政务公开工作的组织领导，国税局机关成立政府信息公开工作领导小组：

组长：

**省国家税务局是**省主管国家税收工作的职能部门，为正厅级全职能局。

（一）内设机构

**省国家税务局内设12个行政处室，级别为正处级；另设巡视工作办公室、机关党委办公室、离退休干部管理办公室。

1、办公室

制定局机关和系统的年度工作计划及长远发展规划，处理局机关日常政务，起草和审核有关文件和报告；负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、文印、信访、保密、调研、政务信息和外事工作；负责税收宣传工作；制定办公规章制度；指导办公自动化工作；办理人大代表建议和政协委员提案；协助局领导对有关工作进行综合协调。

（主要负责人：*）

1税务网络安全面临的威胁

网络的普及使我们的工作更加方便快捷，但同时局域网开放共享的特点，也让我们面临各种错综复杂的威胁和攻击，如操作系统的安全问题、应用程序的安全问题、计算机设备本身的安全问题等等。但归结起来不外乎两种:一是对网络中的数据信息的威胁;二是对网络中设备的威胁。大体上又可以分为以下几个方面:1)计算机网络病毒的威胁;2)操作系统缺陷造成的信息安全隐患;3)内外网完全隔离造成的安全隐患;;4)人为原因导致的信息安全隐患;5)供电环境对信息安全的威胁。

2构建完善的税务系统安全体系以应对挑战

2.1建立全方位的网络防病毒体系。做好计算机病毒防范是当前税务网络维护中的一项重点工作，要做好这项工作就要做到:1)做好局域网与互联网的完全物理隔离;2)尽早使用正版操作系统软件并及时安装相关补丁;3)在安装使用杀毒软件并做到及时升级的同时应附加安装一些防恶意程序软件;4)信息中心人员应及时了解网络相关信息，掌握第一手资料;5)建立人侵检测系统。

2.2建立严格的安全管理规章制度。“无规矩不成方圆”，严格的规章制度是各项工作顺利完成的保障。尤其是在对数据信息安全性要求严格的税务系统，没有严格的管理规章制度，我们将寸步难行。首先要有领导和上级信息管理部门来搭台，制定出完善的业务部门和信息部门在系统权限分配上相互制约的管理办法，对各个科室，实行赋予负责制，“谁赋予谁负责”的管理机制。其次，对于各分局和科室，要求每台计算机必须有专人进行负责，要求操作系统加密，设置层层口令权限，以确保税务信息无人为的安全隐患。同时为了有效防止口令外泄，可以实行“口令即责任”原则，对执法过错的追究，一律以操作用户名为公拄。

2.3提高人员素质，杜绝人为隐患。提高人员素质主要从两个方面人手:一是不断深化学习，努力提高全体税务干部的安全防范意识和计算机操作水平。二是要大力提高现有信息管理部门人员素质。

一段时间以来，我市发票管理工作不断加强，发票审批、开具等工作制度不断完善，取得了较好的工作成绩。但近期发生的发票管理违规案件中暴露了部分基层局还存在着工作人员责任心不强、有关部门对管理重视程度不够、工作制度不能认真贯彻落实、政策执行出现偏差等问题，为了进一步加强发票管理相关制度的落实，避免相关问题的再次发生，现就进一步加强发票管理问题通知如下：

一、加强组织领导。各基层局在组织上务必加强对本局发票管理工作的领导，要高度重视发票做为税收管理的把手在征管工作中的重要作用，清醒认识在当前经济形势下发票管理的复杂性，分局主要领导应将发票管理工作做为一项重要工作予以关注，分管领导应在以往工作的基础上对工作中易出现问题的环节进一步强化管理，坚决杜绝违法违规现象发生。

二、加强人员管理。各基层局应加强对发票窗口人员的管理，加强窗口工作人员队伍建设，时刻要求窗口的审批人员、收款人员、付票人员、代开发票人员等工作人员具有高度负责的工作精神。其中，发售发票审批窗口原则上应安排正式职工负责审批工作，如确实无法安排正式职工，要安排能力及责任心强的人员担任此岗位的工作，强化发票审批窗口的管理。

三、强化制度落实。各基层局在征管工作中要坚决贯彻落实国家、省、市各级管理部门制定的发票管理规章制度，各基层局应于一季度前对本局各项发票管理政策法规执行情况进行一次排查，发现与现行规章制度不一致的应立即予以纠正，其中，基层局发票管理部门所设发票发售窗口在向用票单位和个人发售发票时，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定办理业务，对再次领购发票的用票单位和个人必须根据管户税收管理员查验发票使用情况后的签署意见，经过认真复审后再发售发票，决不允许出现违规发售现象；在代开发票时，必须按照《省地方税务系统代开发票管理办法》、《阳市地方税务局代开发票管理办法》的各项规定办理业务。

四、加强相关科所责任意识。各基层局发票管理部门应认真履行工作职责，强化日常管理，保证窗口政策执行不出偏差，发票数量、工本费、审批单等各项相关数据、资料应做到日清月结，核对无误。要加强对窗口的定期检查，发现问题要及时解决，不断完善工作制度。

各税务所要严格按照发票管理各项规章制度的规定，做好管辖内发票管理工作，其中，税务所税收管理员应根据《省地方税务系统发票管理制度》认真审核所管用票单位和个人自用、领购发票的申请报告及验（交）旧购新手续，督促、辅导所管用票单位和个人学习发票有关规定，建立发票管理制度，全面检查所管用票单位和个人发票的领、用、存、销情况，认真完成《省地方税务系统发票管理制度》所规定的其他工作；还应按照《省地方税务系统代开发票管理办法》、《阳市地方税务局代开发票管理办法》的规定，对应审核的代开申请进行全面审核，对符合代开规定的，应对代开发票种类、应纳各税税种、适用税率及税额进行核定；对申请代开发票金额较大的，还应实地调查，并提出调查意见，然后在《代开发票申请审批表》上签署意见，并报所长签字并加盖公章批准。

摘要：随着国家经济的快速增长和信息网络技术的不断发展，施工企业的市场竞争日益激烈，企业对内控、管理以及运营的优化需求也日益增加，由此财务共享服务中心开始受到国内企业的普遍关注。由于施工企业项目分散，财务工作由各项目部的财务部门进行管理核算，常会出现核算不统一，信息不及时，集团的规章制度执行不到位的情况，导致管理层很难及时准确地掌握各项目的财务状况，进而影响管理决策。同时，由传统的财务管理模式变更为财务共享服务中心模式，也是新时期下施工企业发展的需求，财务共享服务中心能够提高资源使用效率，强化数据分析及决策支持能力，因此具有重要的现实意义。本文在分析施工企业财务共享中心建设的重要性基础上，以北京城建集团有限责任公司为典型案例，探讨了北京城建集团财务共享中心建设现状，分析了北京城建集团财务共享中心建设存在的问题及其成因，并针对性地提出了加强北京城建集团财务共享中心建设的对策建议，以期为施工企业进一步推进财务共享中心建设提供有价值的借鉴。

关键词：财务共享中心;施工企业;资金管理

一、引言

随着国家加大对国内基础设施建设的投入，北京城建集团建筑施工板块规模迅速扩大，项目遍布全国各地，工程总承包部已实现了“双百亿”事业部的阶段目标。而不断扩大的规模和人员不足、数据信息时效差、财务管理成本增加的矛盾也日益凸显，为更好地优化财务管理，促进企业的运营和发展，集团公司根据财政部2013年《企业会计信息化工作规范》要求：“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享中心”，指导并推进下属各事业部的财务共享中心建设。2018年6月，工程部在用友信息化模块开发基础上，正式成立了财务共享中心。在建设过程中，通过梳理流程，统一标准，实行资金税务核算集中，重新安排财务人员工作岗位，实现了财务系统数据同源、流程统一、核算规范，在一定程度上缓解了工程总承包部规模不断扩大与财务人员严重不足的矛盾，工作效率有了显著提升。但是，在共享中心建设过程中，也出现了许多新问题，因此需要不断完善和改进，使共享中心发挥应有的作用，为企业的可持续发展做出贡献。

二、北京城建集团财务共享中心建设现状

（一）财务共享中心成立及其定位。集团公司一直以来都高度注重信息化，为推动共享中心建设，集团公司在原有的用友软件基础上，自主研发了i城建平台费用报销系统、资金及总账系统、成本2.0系统、税务管理系统，为工程部的财务共享中心建设奠定了良好基础。共享中心对原有的财务模式进行了调整，对财务管控权进行重新规划，现阶段已经实现了把分散于各项目日常的、重复性高的业务按照标准化集中处理，从长远看来，共享中心应利用大数据平台，提升服务能力，参与到企业经营的各方面，为管理层正确决策提供准确、翔实的数据。（二）梳理业务，流程再造。工程部建立财务共享中心后，对业务进行了重新梳理和流程再造，废除冗余的步骤和流程，对收入、成本、工资薪酬、费用报销、税务类流程进行了细化，根据工程部的业务需求设计流程标准，按照不同流程归类不同的审核节点，突破传统财务核算的地域和时间限制，减少内部交易成本，提升了效率。（三）优化组织结构。在组织结构方面，按照财务职能建立了资金组、核算组、税务组、档案组、信息化组。资金组回收各项目部内部外部账户至共享中心集中管理，对银行账户进行了梳理简化，进行统一支付，方便了对资金使用情况进行实施监督管控，调度管理，实现资金的高效利用和配置；核算组实行统一审核和记账，保证了操作的准确性和可靠性，削减人为因素影响；税务组汇总税务数据，加强涉税管理，结合集团出台的《涉税失信行为管理办法》，严格管控分供商进项税票，配合税务机关协查，避免涉税风险；档案组对账套统一后的账本集中管理，规范查询借取原始凭证手续；信息化组协调集团平台建设和项目业务中出现的流程问题。结构重组后，流程更加规范化、标准化，降低了资金风险，提升了统筹规划，在节省人力成本的同时，还提高了风险管控能力。

长期以来我局都把预防职务犯罪工作作为贯彻落实党风廉政建设和反腐败工作的一件大事来抓。几年来，我局在新津县委、县政府以及各级领导部门的关心帮助下，在县人民检察院的直接指导下，从管理、教育、制度、监督四个方面着手，加强了预防职务犯罪工作，基本实现了我们的工作预期：连年被上级评为“党风廉政建设先进单位”，几年来无一起违风廉政建设规定的行为和职务犯罪事件发生，全局干部职工也真正做到了“情为民所系、权为民所用、利为民所谋”，受到了社会各界的一致好评。现结合我局几年以来开展预防职务犯罪工作，从五个方面向领导们汇报如下达：

一、以加强领导为保障，切实抓好预防工作的责任落实

我局在制定年度党风廉政工作计划和党风廉政建设实施纲要时，都把预防职务犯罪工作摆在了重要位置；局党组把预防职务犯罪列入重要议事日程，定期分析研究预防措施，及时对难点、热点问题作出决策；局里专门成立了由局党组书记、局长张仁新同志为组长，局党组成员、纪检组长周树强同志为副组长，监审、人教、法制、征管、办公、计财等相关科室共同参与的“地税局预防职务犯罪工作领导小组”，就我局的预防工作做出周密部署和精心安排；同时制定措施、落实责任，加强了对预防职务犯罪工作的监督检查，确保了我局预防工作目标落到实处。

二、以调整分工为手段，全面加强对领导干部的监督管理

“干部是关键，利益是要害”，这是上级对近几年预防职务犯罪工作的经验总结。因此，要预防职务犯罪，加强党风廉政建设，首要是抓好班子建设，强化对领导干部的监督。近年来，我局在抓班子建设方面做了大量的工作。

第一、加大了干部调整力度。我局不定期对局级领导干部工作分工进行调整，并规定“一把手”不分管人事和财务工作，保证了对领导权力的监督与制约；同时定期对中层领导干部进行轮流交换，特别是对征收、稽查等重要工作岗位任期5年以上的中层干部必须进行轮换，防止了干部连续在一地任职所滋生的腐败行为。

严格教育管理强化内外监督努力造就一支高素质的税务所长队伍

作为“兵头将尾”的税务所长，处于税收战线的前沿阵地，担负着收好税、带好队的繁重任务。其素质的高低、能力的强弱，对基层税收工作起着至关重要的作用。人事处组织专人深入到区县局和基层税务所，就新形势下如何抓好税务所长的教育、管理、监督，进行了专题调研，共组织召开座谈会20次，抽查税务所28个。

一、系统税务所长队伍现状

目前系统共有5区、1市、14县共20个区县局，下设113个税务所（分局）。全系统税务所长基本情况：共有所长97名，其中男94人、女3人，平均年龄39岁。大学23人，占24%；大专64人，占66%；中专10人，占10%。35岁以下19人，占20%；45岁以下61人，占62%；46岁以上17人，占18%。共有副所长179人，其中男162人、女17人，平均年龄37岁。大学31人，占18%；大专95人，占52%；中专53人，占30%。35岁以下58人，占33%；45岁以下98人，占54%；46岁以上23人，占13%。

目前这批所长（副所长）年富力强，文化水平高，综合素质比较高。一是政治上比较成熟，具有大局意识。他们党性观念强，能够坚持原则、依法治税，做到对上级负责、对同志负责、对纳税人负责；能站在为国聚财、维护国税形象的高度，协调好与当地乡镇党委、政府和纳税人的关系，创造了良好的外部环境。二是业务素质较高，具有强烈的事业心。现任所长大多数长期从事基层税收工作，业务能力比较过硬，结合本地税源实际，制定了不少切实可行的税收征管办法，如*市阳邑所的“四阶段月工作法”、*矿区市场分局公开评税等，圆满完成了以组织收入为中心的各项税收工作任务。三是任劳任怨甘于奉献，具有无私的敬业精神。我市多数税务所驻地比较偏远，生活条件比较艰苦，多数所长平常生活在所里，工作忙时甚至几个星期不能回家。但他们舍小家为大家，始终以工作和大局为重，辛勤工作，无怨无悔。

在肯定成绩的同时，我们也发现了一些问题，主要有以下几个方面：一是政治业务素质有待进一步提高，由于税务所是最基层的机构，税收任务压力较重，事务性工作较多，在思想政治学习、业务知识培训等方面时间、精力投入不够，抓得不紧，特别是“三个代表”重要思想、税收相关法律、税收信息化等方面知识有待提高，与税收新形势的要求有一定差距。二是在税收执法上，贯彻落实新征管法不够到位，存在“疏于管理、淡化责任”的问题，还有的执法行为重实体轻程序。四是对有些工作，如基层规范化管理建设，存有等、靠、要思想，不能积极主动地想办法抓落实，而是等上级发文件、靠上级给资金、缺什么向上级要什么，缺乏主观能动性。三是在税收管理和组织收入中存在“抓大略小”现象，对有的成型企业管理较严，而对专业市场、集贸市场、个体零散税收管理较松，缺乏切实可行的制度、措施，存在税负不公的问题。五是廉政建设需要进一步加强，由于种种原因，个别税务所长不能严格要求自己，存在吃、拿、卡、要、报现象，不能完全杜绝人情税、关系税。甚至有极少数所长以权、以税谋私，走上违法犯罪的道路。如去年··县局“4.12”虚开专用发票案中南堡、东辛庄所所长失职渎职被追究，教训非常深刻。

这些年来。就在于我对一些敢于触犯“热炉”腐败分子预防不够、惩处不力，税务腐败现象日趋严重的一个重要原因。不能坚持在纪律法律面前人人平等的原则。高高举起、轻轻放下”或“低调处理、内部消化”由于我法律太温柔，纪律太宽容，使得腐败现象“低成本、小风险，高收益”不贪白不贪、贪了也白贪、白贪谁不贪、白痴才不贪”即使查出来，也是痛苦一阵子、享福一辈子”亏了一人、幸福几代人”前“腐”后继，何乐不为﹖由此可见，正确处理惩治和预防关系，必须充分发挥“热炉法则”巨大威力。当前消极腐败现象易发多发的情况下，只有通过严厉打击各种税务违纪违法行为，使腐败分子受到惩处和震慑，教育才有说服力，制度和监督才有约束力。正是从这个意义上来说，惩治是对违纪违法问题的最好预防和最大震慑，没有惩治的预防则防不胜防，软弱无力、空洞无物的预防。反之，预防是惩治的目的对惩治的再认识。只强调惩治，轻视对腐败行为的预防，那就是惩办主义。只截流，不堵源，那么再严厉的惩治也难于遏制各种腐败现象的发生。因此，建立健全税务系统惩治和预防腐败体系，要在坚持不懈地查处税务违纪违法案件的同时，积极探索加强防范和预防的方法、措施，将各种违纪违法问题解决在萌芽中，使税务干部不犯或少犯错误。

构建税务惩防体系。加强前瞻性研究，一个庞大而又复杂的系统工程。不仅要从理论上、观念上积极地探索和创新。还要在工作上、实践中不断总结新经验、研究新情况、提出新对策、解决新问题。特别是要以改革创新的精神、改革创新的思路和改革创新的办法来解决体制、机制上存在缺陷问题。对此，具体的实践操作中，可借鉴管理哲学的三个原理”

破窗理论”

破窗理论”说的如果建筑物上的一扇窗户玻璃被人打坏了而又没有得到及时修复。这些破窗户就会导致各类有损社会秩序的不良行为的无限扩展，别人就可能受到某些暗示性的纵容去打烂更多的窗户玻璃。久而久之。包括犯罪的滋生蔓延。破窗理论”可以给我得出这样的启示：任何一种违反制度规定的不良行为，即使是偶然的个别的轻微的小的过错”也都是对社会秩序的损害；如果对违反规定的行为不闻不问或纠正不力，其后果就是纵容更多的人“去打烂更多的窗户玻璃”因此，管理者既要及时“修复已破损的窗户”又要严肃法纪，让“打破第一块玻璃”人受到惩治，并始终保持“高压态势”以防“千里之堤，溃于蚁穴”破窗理论”揭示的道理对我构建税务惩防体系同样有着借鉴作用。

建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系。都要以系统的联系的发展的观点予以统筹规划，无论从体系框架还是内容要求。按照科学性、前瞻性、针对性、实效性的原则，设置上力求科学合理，结构上力求严密完备，内容上力求全面系统，操作上力求管用可行。构建惩防体系的关键是狠抓落实。需要“党组统一领导，班子齐抓共管，纪检监察组织协调，部门各负其责，依靠干部的支持和参与”把建立健全惩治和预防腐败体系的各项任务真正落到实处。如果在构建体系这根链条的某一领域、部位和环节出现了一个“缺口”没有及时修补好“第一个被打碎的窗户玻璃”那么“缺口”便会越来越大，再完善的规章制度、再完美的框架体系也必将重覆“破窗”之辙。其实，并不缺制度、也不缺监督，更不缺教育；最缺乏的不折不扣地执行。狠抓落实，必须坚持把党风廉政建设责任制贯穿于始终。各级税务机关不仅要强化责任意识，严格责任追究，而且要身体力行，作出表率。对于各种消极腐败现象，必须严格执纪执法，决不能包庇、纵容。对于一些税务干部职工的小过错或苗头性、倾向性问题，也要早打招呼早提醒，加强预防性教育，防止小毛病发展成大问题，以保证惩治和预防腐败工作体系充分发挥作用。

木桶原理”

长期以来我局都把预防职务犯罪工作作为贯彻落实党风廉政建设和反腐败工作的一件大事来抓。几年来，我局在新津县委、县政府以及各级领导部门的关心帮助下，在县人民检察院的直接指导下，从管理、教育、制度、监督四个方面着手，加强了预防职务犯罪工作，基本实现了我们的工作预期：连年被上级评为“党风廉政建设先进单位”，几年来无一起违风廉政建设规定的行为和职务犯罪事件发生，全局干部职工也真正做到了“情为民所系、权为民所用、利为民所谋”，受到了社会各界的一致好评。现结合我局几年以来开展预防职务犯罪工作，从五个方面向领导们汇报如下达：

一、以加强领导为保障，切实抓好预防工作的责任落实

我局在制定年度党风廉政工作计划和党风廉政建设实施纲要时，都把预防职务犯罪工作摆在了重要位置；局党组把预防职务犯罪列入重要议事日程，定期分析研究预防措施，及时对难点、热点问题作出决策；局里专门成立了由局党组书记、局长张仁新同志为组长，局党组成员、纪检组长周树强同志为副组长，监审、人教、法制、征管、办公、计财等相关科室共同参与的“地税局预防职务犯罪工作领导小组”，就我局的预防工作做出周密部署和精心安排；同时制定措施、落实责任，加强了对预防职务犯罪工作的监督检查，确保了我局预防工作目标落到实处。

二、以调整分工为手段，全面加强对领导干部的监督管理

“干部是关键，利益是要害”，这是上级对近几年预防职务犯罪工作的经验总结。因此，要预防职务犯罪，加强党风廉政建设，首要是抓好班子建设，强化对领导干部的监督。近年来，我局在抓班子建设方面做了大量的工作。

第一、加大了干部调整力度。我局不定期对局级领导干部工作分工进行调整，并规定“一把手”不分管人事和财务工作，保证了对领导权力的监督与制约；同时定期对中层领导干部进行轮流交换，特别是对征收、稽查等重要工作岗位任期5年以上的中层干部必须进行轮换，防止了干部连续在一地任职所滋生的腐败行为。