税务工作报告范文10篇

经过今年7月市局面试，我有幸成为了市公务员的一员。虽然从工作到现在才短短4个多月的时间，但我感觉收获颇丰，现这段时间工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高业务水平。

尽管做过多年财务，但对税收领域我还是一个新手。不懂就学，是一切工作的前提和基础。在到岗之前，参加市局组织的岗前培训，认真学习了税收各项基本法规政策和大集中操作系统，对税务工作有了一个较为完整的认识。接着根据区局每周三下午学习日安排和区局组织的各种针对性培训，不断把学到的业务知识应用到实践中去。在日常工作中，还利用一切可以利用的机会，向周围的领导和同事请教工作上遇到的难题。通过这段时间的学习，使我的业务知识和操作水平都有了较大的进步和提高。

二、勤奋做事，努力完成各项工作。

在大家的帮助和支持下，顺利学会并能独立操作了纳税申报、文书受理、资料录入、发票开具、发票发售等具体业务工作，提高了工作质量。加强与领导和税管员的沟通，在确保政策执行到位、程序合法的前提下，为纳税人排忧解难，尽可能地提供高效服务。注重服务意识，坚持微笑服务和亲切的服务态度，树立税局良好服务形象，不断提高纳税人遵从度和满意度。同时，利用业余时间把积累的工作经验化为信息写作，提高自己的写作水平。

当然，在取得一点进步的同时，我也还存在着一些不足，比如工作中还不够细心，对一些业务技能特别是税收法规方面还不够熟悉等等。这些都有待与在今后的工作过程不断完善和提高。

第一条(目的和依据)

为了做好本市预算执行情况和其他财政收支的审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条(对本级预算执行情况的审计)

本市各级审计机关在本级人民政府的市长、区长、县长以及上级审计机关的领导下，对本级预算执行情况进行审计监督，维护预算的法律严肃性，发挥预算在经济建设中的调控作用，保障本市经济和社会的健康发展。

第三条(开展审计工作的原则)

本市各级审计机关对预算执行情况进行审计，应当有利于本级人民政府加强对财政收支的管理和接受本级人民代表大会常务委员会对预算执行情况和其他财政收支的监督；有利于促进财政、税务部门依法有效行使预算管理职权；有利于促进各部门、各单位加强预算管理；有利于实现各级预算执行和其他财政收支审计监督工作的法制化。

第一条(目的和依据)

为了做好本市预算执行情况和其他财政收支的审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条(对本级预算执行情况的审计)

本市各级审计机关在本级人民政府的市长、区长、县长以及上级审计机关的领导下，对本级预算执行情况进行审计监督，维护预算的法律严肃性，发挥预算在经济建设中的调控作用，保障本市经济和社会的健康发展。

第三条(开展审计工作的原则)

本市各级审计机关对预算执行情况进行审计，应当有利于本级人民政府加强对财政收支的管理和接受本级人民代表大会常务委员会对预算执行情况和其他财政收支的监督；有利于促进财政、税务部门依法有效行使预算管理职权；有利于促进各部门、各单位加强预算管理；有利于实现各级预算执行和其他财政收支审计监督工作的法制化。

同志们：

这次全省国税系统思想政治工作会议是国税成立以来首次召开的思想政治工作专题会议，是一次非常重要的会议。会上，传达贯彻了全国税务系统思想政治工作会议精神，周苏明局长代表省局党组作了题为《以人为本务实进取努力开创思想政治工作新局面》的工作报告，对做好新时期思想政治工作进行了全面部署；与会代表认真学习了全国税务系统思想政治工作会议精神和周局长的工作报告，并进行了热烈的讨论；8个市、县局对近几年开展思想政治工作的经验和做法，以及推行绩效管理的情况进行了交流和演示；会上还安排了公务员法、组织文化建设、能力建设等四个专题讲座，以及到华西村学习考察。这次会议既是思想政治工作会议，也是一个培训班，主题突出，内容丰富，形式新颖，是一个高效的会议。通过这次会议，统一了认识，更新了观念，拓宽了视野，明确了任务和措施，对做好全省国税系统思想政治工作，开创思想政治工作新局面，将起到巨大的推动作用。由于公务员法讲座我们请的是人事部公务员管理司刘司长，明天下午才能讲课，所以我受局党组的委托，今天提前作一个简要会议小结。下面，结合会议讨论交流情况，我就贯彻落实好会议精神再讲几点意见。

一、认真学习，深刻领会周局长工作报告的主要精神

大家一致认为，周局长所作的工作报告，形式新颖、主题突出、思路清晰、任务明确、工作全面，要求高、措施实，贯彻了总局会议精神，体现了时代要求，切合我省国税工作和干部的思想实际，具有很强的指导性、针对性和可操作性，为全省进一步加强和改进新时期思想政治工作指明了方向。

一是充分肯定了成绩，增强了信心。周局长的报告总结了近年来我省国税系统思想政治工作五个方面的成绩和经验，大家认为，这些成绩和经验全面、系统、实实在在，符合我省国税系统的实际，使大家看到了思想政治工作的成绩和经验，看到了思想政治工作的地位和作用，看到了我省思想政治工作所处的高平台和良好的发展态势，增强了做好思想政治工作的信心和决心。

二要把握思路，突出重点。周局长的报告把思想政治工作怎么做、做什么融为一体，从开创思想政治工作新局面的要求，系统地提出了我省国税系统思想政治工作的总体思路和基本框架、指导思想和目标、任务、要求，体现了与时俱进的观念、求真务实的作风、改革创新的思维。

为了进一步转变工作作风、提高工作效率、促进依法行政，确保法律法规的贯彻实施和市委各项决策落到实处，根据《市人大常委会2012年度工作评议实施方案》要求，结合我局实际，制定如下实施方案。

一、指导思想

以党的十七大和十七届三中、四中、五中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，围绕中共市委提出的推进经济社会跨越式发展和“两市一极”的战略目标，以法律、法规为依据，全面落实市人大常委会的工作评议内容，全面查找和整改税收执法、服务社会经济发展、队伍建设和内部管理中存在的问题，进一步促进机关作风建设、制度建设和效能建设，不断增强法律意识、责任意识、全局意识和服务意识，推动全市经济社会跨越式发展。

二、评议内容

（一）贯彻执行宪法和税收法律法规情况；

（二）依法行政、公正执法、服务经济、服务纳税人、完成各项工作任务及其他履职情况；

刚刚闭幕的省第十三次党代会，描绘了未来五年发展的宏伟蓝图。大会强调，视察重要讲话和“八个着力”重要指示精神，是我们必须长期坚持的指导思想和行动指南。我们必须牢牢把握这一根本要求，不断开创各项事业发展的新局面，必须旗帜鲜明讲政治，坚决维护以习为核心的党中央权威和集中统一领导。

中国共产党省第十三次代表大会是在进入全面建成小康社会决胜阶段、喜迎党的的新形势下召开的一次继往开来的重要会议，将成为我省经济社会发展史上又一新的里程碑。林铎书记所作的报告以对工作“八个着力”的指示为指导，政治站位高，总揽全局、主题突出、求真务实，既有鲜明的思想性、前瞻性，又有很强的战略性、实践性，是指导全省各项事业发展的纲领性文件。

我们要把省十三次党代会精神学习好，领会好，落实好，结合税务工作实际，以服务地方经济社会发展为根本任务，切实增强学习意识、服务意识、创新意识、进取意识，抓党建、抓改革、抓发展、抓提升、抓落实、不断推动各项工作稳步发展，加快创建我省税务工作奋斗目标的步伐。

学习第十三次党代会精神，重点是学习林铎书记所作的题为《紧密团结在以习为核心的党中央周围，为加快建设幸福美好新而努力奋斗》工作报告，这也是今后五年工作的主题。林铎书记的报告对过去工作的总结尊重了客观事实，通过透彻分析省情为全省人民绘就了发展蓝图。

报告主要强调了今后五年，我们要在以习为核心的党中央坚强领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻系列重要讲话精神，紧紧围绕“八个着力”，践行创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，积极引领经济发展新常态，以供给侧结构性改革为主线，推动各项事业发展和全面从严治党迈上新台阶，高水平全面建成小康社会，加快建设幸福美好新。

作为新时期的税务干部，认真学习、深刻领会、全面贯彻党代会精神，是当前和今后一个时期的一项重要政治任务。我们要努力工作，争做一名优秀的税务干部，为税务事业做出自己的贡献。

纳税评估作为税源管理的基础性措施之一，对减少税款流失，提高税收征管的质量和效率都发挥着积极作用。但从基层税务评估部门反馈情况表明：目前“取证难”现象比较普遍，一定程度上影响了纳税评估工作的进一步发展。如何有效化解“取证难”现象，已经成为税务部门急待解决的课题之一。

一、对形成“取证难”现象的主要原因的分析

1、客观原因

从纳税人角度看，主要是部分企业会计核算不健全、向税务部门提供的评估涉税资料不完整、准确性较低。俗话说“巧妇难为无米之炊”，准确、完整的会计核算资料是实施纳税评估的基本前提，对核算不健全、纳税资料不完整的企业往往很难用正常方法、程序进行准确评估。由于核算资料缺乏完整性、准确性造成的“取证难”现象在目前中、小企业评估工作中有一定的共性。

从税务部门的管理方式看，目前纳税评估的法律地位、处罚效力和对纳税人的“威慑力”较低。

首先，《征收管理法》和《征收管理法实施细则》都没有明确对纳税评估的具体定义，也没有与纳税评估直接相关的处罚规定。

同志们：

两天来，通过大家共同努力，本次会议即将顺利完成各项既定议程。大家观看了税收宣传片，部分单位交流了工作经验，听取并讨论了税收工作报告。在讨论中，大家对报告给予了充分肯定，同时也提出了许多好的意见和建议。市委市政府对地税工作及开好这次会议很重视。会议期间，市委常委、常务副市长翟鸿祥同志亲临大会并做了重要讲话，对我局“十五”期间工作给予了充分肯定和高度评价，对继续做好“*”和今年税收工作提出了要求和希望。昨天晚上，市局领导班子认真听取了各小组的情况汇报，研究了大家所反映的意见和问题。下面，结合会议讨论情况，我讲四个方面意见。

一、对本次会议的基本评价

这次会议是经过市局党组认真研究后决定召开的。会议主报告是在深入调研和征求意见后形成的，经过了市局党组反复讨论研究后定稿。今年工作会议，首次邀请了全市各区县分管税收工作的区县长和财政局领导参加，共同听取了税收工作报告，尤其是翟市长对地税工作的指示要求。突破和创新了会议形式，有利于各区县政府加强对税收工作支持和关注，对于完成今年税收任务具有积极意义。会议期间，与会同志准备充分，讨论热烈，责任感和使命感很强。整个会议组织严密，安排紧凑，成效明显，起到了统一思想、明确任务、团结鼓劲的作用。

二、需要强调的几个问题

（一）认真贯彻落实十六届五中全会精神

一、“营改增”的解析和实施“营改增”的原因

（一）“营改增”解析“营改增”简单来说就是营业税改征增值税，“营改增”是国家财税局在2011年11月16日提出来的，试推行时间从2012年1月1日在上海开始。“营改增”的一大特点是加入了11%和6%两种税率，对原有税率进行了补充。企业增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣，成本会有所减少，影响企业税负，进而影响企业的长远发展。（二）实施“营改增”的原因随着我国经济高速发展，成为与全球经济联系紧密的国家，为了顺应时展潮流，税制改革显得尤为必要。原有营业税税制规定，有诸多弊端，营业税主要是根据营业额进行征税，重复征税情况严重。另外大多数企业购买的应税劳务不能进行抵扣，在一定程度上增加了企业的税收负担，不利于企业长久稳定发展。增值税能有效避免重复征税，提高税额计算的准确性。结合以上因素，实施“营改增”是税制改革的必然。

二、“营改增”后企业税务内部控制的挑战分析

（一）企业内部不同部门联系增多以及税企联系紧密随着“营改增”的全面推行，使企业不同部门之间的联系更加紧密，另外企业和税务局之间也建立了有效的沟通。“营改增”政策的施行，影响着企业未来的发展。企业需要严格按照相关制度办事，有效加强企业内部机构间的有效联系。另外税务局在“营改增”政策下，需要了解企业的财务核算情况，以此核实企业缴税是否符合相关政策规定，有没有存在违法行为。对于企业来说，迫切需要和税务局建立良好关系，减少彼此之间的矛盾，促使税务机关给予企业更多合理的帮助，使企业全面了解国家政策法规和提高业务能力。（二）企业税务内控风险增加“营改增”后，企业面临着政策和财务风险。自“营改增”政策实施，国家税收征管更加严格，涉及的方面有所增加，比如:纳税人有小规模纳税人和增值税一般纳税人的区别，小规模纳税人主要采用简易征收方法，而增值税一般纳税人进项税可抵扣，并且需要及时进行进项发票的认证，否则过期不能抵扣。对于企业来说，需要足够重视“营改增”政策并严格遵守，要不然稍不注意就会加大税务风险，不利于企业的长久发展。另外随着国家对税收政策的调整，加大了企业税收筹划工作的难度。（三）“营改增”后企业税务内控要求更高“营改增”后，企业税务内部控制工作更加有难度，企业领导受到传统思想的束缚，缺乏新型管理理念，缺乏完善的内部控制制度和具体可操作的流程，对税务内控没有充足的认识，不知道怎样有效的进行税务内部控制。另外“营改增”后，企业一般纳税人需要缴纳增值税，增值税的计算涉及复杂的核算，特别是进项税的相关抵扣情况。会计核算难度加大，需要企业财务人员具有较高的业务和素质能力。相关财务人员一旦在工作中出现差错，就会对企业造成影响。（四）“营改增”后企业税务内外环境的变化营业税改征增值税后，企业要交的税种和主管税务部门都会发生相应的变化，同时还涉及较为复杂的税收政策。对企业来说，就需要花费更多的时间和精力做好税务内控工作，企业不同部门之间需要建立有效沟通联系，协助财务部门做好缴税工作。另外与企业建立合作关系的其他企业，对增值税进项税和销项税的具体情况都有影响，也要求企业财务人员具有较高的业务能力，能够应对“营改增”后企业税控出现的问题并加以解决。（五）“营改增”后企业税务内控监查力度提高营业税改征增值税之后，企业关于缴税的内容涉及诸多细小的划分，就需要企业全面了解国家相关政策法规，加大税务的内部控制力度，确保企业税务工作正常有序开展。对于税务机关来说，在“营改增”政策下，会加大对增值税发票的管理，加大了监督检查力度，对企业来说，更是新的挑战，如何更好的管理发票，在一定程度影响税务内控工作能否顺利开展。

三、“营改增”下企业有效改进税务内控的有效方法

（一）基于增值税相关规定优化财务核算流程“营改增”会在一定程度影响企业的采购计划，企业在购进货物时，会取得相对应的增值税进项发票，增值税一般纳税人的进项税在缴税时可以进行抵扣，在抵扣时需要保证其真实性。所以企业的销售部门和财务部门需要加强沟通配合，保证专用发票符合国家相关规定。财务人员在具体核算进项税时，严格遵守财会制度，在具体核算时，认真审核原始凭证，仔细核算销项税和进项税，保证税额的准确性。财务核算与企业的有关业务直接挂钩，其主要的工作是对企业资金的流向进行监管，而这一过程需要企业的管理人员对企业相关的业务有足够的了解，并根据实际情况制定科学的核算流程，尽可能减少核算项，提升核算的精确性，保证税务核算可以高效进行。因此在税收规划上企业应当有足够的认识，以营改增政策为基础对企业的税务进行规划，提升企业运营的透明度，从而从多个层面帮助企业降低税务风险，提升企业的经营管理效率。（二）建立完善的税务内控系统“营改增”之后企业最好建立专门的税务会计部门，做好财会人员职责划分，制定有效合理的内控规章制度，安排专人负责发票的领购和有效利用。企业可以制定发票管理制度，对财务人员平时的工作提供参考。对于一般纳税人而言，增值税缴纳税额主要和销项税和进项税有直接关系，所以企业需要对采购和销售流程严格监管，同时建立完善的内控系统，使业务、税务和财务有效结合，保证企业税务工作的正常运行。营改增从根本上改变了企业之间的关系，企业之间的相关交易更加透明，相关的部门对企业之间的监管也更加简单，对于市场而言这有利于市场的良性发展，市场秩序趋于稳定，因此企业应当针对这一变化首先对自身内部的监管体制进行改革，提升监管的效率。营业税同增值税在核算方面具有较大的不同，实施“营改增”政策后，企业要结合实际核算规定和业务开展状况，建立专项的税务会计部门，统一对发票进行领购、管理及利用，执行缴纳、处理和计算增值税额等工作。对于一般纳税人而言，其当期销项税额与进项税额的差值为缴纳税额的主要依据，采购、销售分别同进项税额、销项税额有关。（三）加强企业财务人员的培训企业管理人员要起到很好的带头作用，认真学习财政法规，提高自身财务管理能力和对税务内控的重视，定期开展工作报告，听取企业财务管理工作的报告，及时发现税务问题并采取有效方法解决。加强企业财务人员的培训和素质教育，特别是对“营改增”政策的了解和深入学习。提高对“营改增”政策的理解能力，保证企业税务工作的有效开展。另外根据新老税制的不同，企业要做好新旧税制的完美衔接工作。另外合理优化会计人员管理体制和处理程序，有效强化会计核算和监督，约束相关人员。防止违法行为发生。对企业管理人员的培训不仅要从企业员工的财务技能出发，还要从企业人才战略出发，将企业文化融入到员工的培训中，从而更好的约束财务人员的行为。例如可以采用考评制度，由管理层制定考评类目，就财务人员自身素质和技能进行综合的考评，主要针对财务人员是否坚决履行财务规章，是否具备执业道德，提升财务管理的透明度。（四）健全企业税务内控机制和提高风险意识“营改增”政策下，企业需要根据相关政策法规，并结合实际发展状况，认定不同等级的纳税人身份。“营改增”更大程度发挥增值税的作用，增值税一般纳税人可以进行进项税抵扣。企业在改进税务内控时，要充分合理评估企业的实际经营情况，制定切实可行的内控机制。同时企业需要提高风险意识，在平时工作中，保障资金有效管理和资金的安全。对于企业专用资金的流转要有严格的审批流程，做到专款专用。另外对企业的一切费用申请报销也要有严格的规定，不合规定的不予以报销。充分做好资金管理和费用核查工作。（五）强化企业税务内部督查力度企业为了更好地适应“营改增”税制改革的发展，就需要强化企业内部监督和审查，确保工作人员严格按照相关制度法规操作，避免出现不必要的麻烦。在“营改增”政策下，税务机关会加大对企业的监查力度，所以企业也需要采取合理措施完善税务内部控制，不仅仅有监督考察机制，同时也要能真正落实执行上。使企业不同部门发挥各自的最大积极性，做好内部监督和审查工作。企业的内部监管体制应当从上而下，主要针对企业的管理层进行改革，监管的部门要相对的独立，通过企业制度严格的规定监管部门职能，监管部门应当严格的履行相关的职能，对各部门进行有效的监管。

摘要：新的经济常态下，企业发展面临机遇和挑战，在运营发展过程中，如何应对税务风险成为一项重要工作。本文以企业IPO为核心，首先指出税务风险的常见类型，然后分析了风险的形成原因，最后阐述了相关防范措施，以供参考。

关键词：企业；IPO；税务风险；成因；防范措施

IPO即首次公开募股，指的是企业或公司将股份第一次向公众出售，完成后即可到证券交易所或报价系统申请挂牌交易。但是，不少拟IPO企业因为自身存在税务风险而上市失败，不仅破坏企业的声誉和形象，而且不利于长远发展。由此可见，企业必须重视税务风险的分析和研究，以下对此进行探讨。

一、企业IPO中的税务风险类型

(一)欠税补缴风险。从企业本身来看，未上市前制度规范和内部控制不完善，管理层为减少现金流出企业，存在隐瞒收入、多计费用等形式降低报表利润，以达到减少税收支出的效果。这种行为一旦在税务稽查中发现，就会面临严重的处罚措施，影响企业的税务诚信。另外，IPO对企业的财务指标有明确要求，企业为了满足上市标准，平衡各年度的利润数据，可能粉饰业绩，例如通过关联方虚构交易业务、虚开发票、提前确认成本等。(二)税收优惠依赖风险。对税收优惠产生依赖性，常见于高新技术企业和软件企业，在一定时限内，可享受企业所得税减免、增值税退税等优惠政策。因此，该类企业的财务数据表面满足上市要求，但去除税收优惠后，可能是业绩欠佳的局面，甚至亏损。《首次公开发行股票并上市管理办法》指出[1]：发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。实际操作中，税收优惠在各期利润中占比超过20%，就构成税收优惠依赖，会阻碍IPO的实施。(三)重大税务处罚风险。依据《办法》中的规定，企业运营发展期间，近三年内存在违法违规行为，会影响IPO的实施，尤其是重大税务处罚问题。假设企业存在偷税漏税现象，不仅要补缴税款，还要缴纳罚款，形成企业IPO道路上的法律障碍。对此，企业应该保持谨慎态度，按照制度规范及时缴纳税款，避免因巨额税务处罚而上市失败。(四)变更存在的个人所得税风险。企业IPO过程中，第一步就是变更自身性质，成为股份有限公司。这其中，整体变更税务也是企业关注的重点，不少企业忽视了个人以未分配利润转增资本的问题，没有按照税率20%缴纳个人所得税。对于这种情况，监管部门在审核材料时通常会发现上述行为，提示自然股东人重点关注，不能存在侥幸心理。(五)其他风险。一是延迟纳税风险。部分企业通过拖延纳税时间，来提高资金利用效率，常见做法是没有按时申报增值税和企业所得税，或者利用预收账款推迟确认销售收入。一旦税务部门发现，企业会受到处罚，阻碍正常上市。二是纳税申报风险，主要分为两种类型：①逾期申报，没有在规定时限内办理纳税申报工作，例如纳税资料报送不及时；②不申报或申报不实，易诱发偷税行为，不仅要补缴税款和滞纳金，还要追究刑事责任。

二、企业IPO中的税务风险成因分析