税收意见范文10篇

《各族自治县人民政府办公室转发自治县国税局地税局关于滑石加工行业税收征收管理意见的通知》下发执行后，部分纳税人向税务机关反映，一些滑石产品的计税依据与实际存在差异，自治县国家税务局、地方税务局组成了联合调查组对全县境内从事滑石加工、销售的纳税人进行了实地调查，充分听取了纳税人的反馈意见，现对滑石加工行业税收征收管理提出如下调整意见：

一、从事滑石加工、销售的纳税人应当按照税收法律、法规的规定办理税务登记、领购和使用发票。

二、凡在本县境内从事滑石加工、销售业务的纳税人，有下列情形之一的，采用核定方式征收税款：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（三）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；

为进一步加强房地产交易税收征收管理，维护房地产市场正常秩序，依法保护房地产权利人合法权益，促进我县房地产市场健康持续发展，根据税收法律法规、《城市房屋拆迁管理条例》等有关规定，本着“先税后证”的原则，结合我县房地产市场发展实际，现就房地产交易税收征收管理提出如下意见：

一、有关税收政策规定

1、自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

销售收入低于房地产评估价值的，按评估价值；购买房屋的价款为税务部门统一监制的发票所记载价款。

2、纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入（转让收入低于房地产评估价值的按评估价值）的1%核定应纳个人所得税额。

3、房地产交易涉及的其他税收，按有关规定执行。

根据《中央精神文明建设指导委员会关于深入开展志愿服务活动的意见》，现就税务系统开展以税收志愿服务活动为主的各类志愿服务活动提出如下实施意见。

一、指导思想

坚持以邓小平理论和"*"重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕"服务科学发展、共建和谐税收"的税收工作主题，扎实稳步推进税收志愿服务活动，逐步建立税务系统志愿服务体系，提高纳税服务水平，增强税务干部社会服务意识，促进培育税务机关良好的文明风尚，提高税务干部职工文明素质，完善有利于科学发展的税收工作体制机制，提高做好税收工作、促进经济社会又好又快发展的能力。

二、组织领导

税务系统志愿服务活动以税收志愿服务活动为主。税务总局精神文明建设领导小组统一指导税务系统志愿服务活动，各级税务机关要把开展以税收志愿服务活动为主的各类志愿服务，作为精神文明建设工作的一项重要内容，稳步推进，逐步推广，推动志愿服务制度化、经常化。要加强与地方各级志愿服务主管部门的协调配合，争取工会、妇联、共青团等部门的支持，共同推进税收志愿服务活动。同时，根据需要组织干部职工积极参与社区志愿服务活动、职工志愿服务活动、青年志愿者行动、巾帼和家庭志愿服务活动、科普志愿服务活动、扶残助残志愿服务活动、人道救助志愿服务活动等各类志愿服务活动。充分发挥包括税收志愿服务在内的各类志愿服务活动教育感召群众、服务经济发展、促进社会和谐等方面的积极作用。

三、税收志愿者服务队伍构成及条件

根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策》（财税[20*]92号）的通知，国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[20*]67号）和民政部关于《福利企业资格认定办法》（民发[20*]103号）的通知，决定实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。为更好地贯彻落实福利企业税收优惠政策，现提出如下意见，请认真贯彻执行。

一、充分认识福利企业税收优惠政策的重要意义。

福利企业税款优惠政策调整，是党中央、国务院坚持以人为本，推进社会主义和谐社会建设的一项重要政策措施；是落实市委、市政府“十大惠民工程”的重要举措，对进一步扩大残疾人就业，维护残疾人合法权益，堵塞税收政策漏洞，公平各类企业的税收待遇，都将起到重要的作用。

二、福利企业税收优惠政策的主要内容。

福利企业税收优惠政策调整后的主要内容包括：在流转税方面，对安置残疾人就业达到25%（含25%）以上且人数不少于10人的单位，由主管税务机关按实际安置残疾人的人数，限额退还增值税或减征营业税。其中，每位残疾人每年可按经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍退还增值税或减征营业税，但最高不得超过每人每年3.5万元。在企业所得税方面，对安置残疾人就业达到1.5%（含1.5%）以上且人数不少于5人的单位按照支付给残疾人的实际工资税前扣除，并加计100%扣除，以不增加亏损为止。对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。享受税收优惠的范围由民政部门、街道和乡镇政府举办的国有、集体所有制福利企业扩大到由社会各种投资主体设立的各类所有制单位（对享受企业所得税优惠政策的，个人独资合伙和个体经营户除外）；安置人员范围由原政策规定的“四残”人员扩大到“六残”人员，新增了智力残疾人和精神残疾人。安置残疾人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等社会保险和通过银行等金融机构向安置的残疾人支付不低于省最低工资标准的工资等保障残疾职工的合法权益作为享受税收优惠的重要条件。

三、福利企业税收优惠政策的贯彻落实。

为深入贯彻落实党的十八大精神，根据《省国家税务局优化环境助推跨越服务“五个”建设若干意见》、《市国家税务局关于优化税收环境服务激情跨越办十件实事的通知》（宜国税发〔2014〕40号）和“学习十八大、争创新业绩、决战进百强”主题实践活动要求，结合全市国税系统“走十访百进千家”活动中基层、纳税人反映的意见建议，以纳税人最需要、最关注、最迫切为出发点，特制定《市国家税务局优化税收环境服务决战百强实施意见》，为决战百强提供最优税收环境。

一、规范税收执法，严格监督问责。细化工作流程，强化税收执法程序，保障纳税人在办税过程中的各项法定权利；规范税收执法行为，落实《省税务行政处罚裁量权实施办法（试行）》，确保公平、公正、文明执法；增强执法透明度，落实《政府信息公开条例》，保障纳税人的知情权；加强执法督察，开展税收执法监督检查，严格落实问责制度。

二、统筹进户管理，实行进户核准。遵循依法、必要、实效的原则，统筹进户管理，实行进户执行公务核准制度，税务人员未经核准不得进户；同一年度内对同一纳税人的纳税评估、税收检查和税务稽查实行“三合一”进户；对评为纳税信用等级A、B级纳税人在三年内免除税务稽查（专项、专案检查以及金税协查等检查除外），坚决避免任意进户、重复检查的现象，为纳税人营造宽松的生产经营环境。

三、落实优惠政策，加快退税进度。本区域内的所有税收优惠政策、营改增政策等坚决执行不打折扣；认真落实退税新政，加快出口退税进度；开展税收优惠政策执行情况的督促检查、跟踪问效和持续改进，确保税收优惠政策的全面实施。

四、强化预警防范，降低涉税风险。运用税源风险预警防控管理系统，开展风险分析监控与应对处理。对税源风险预警信息第一时间、第一时间应对，对纳税人的税收风险提前介入，由事后风险查纠转变为事前风险防范，最大限度地化解和降低纳税人的税收风险。

五、规范审批流程，提升审批效能。认真落实“四减五制三集中”要求，市局成立集中审批办公室，所有审批事项实行前台受理、内部流转、窗口出件，本级审批事项实行7个工作日回复制。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

为贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》（国发〔**〕10号）、《国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见》（国办发〔**〕37号）有关规定，按照全国税务系统深入推行税收执法责任制工作会议的要求，现就深入推行税收执法责任制，进一步做好税收执法管理信息系统扩大试点工作，提出如下意见：

一、充分认识深入推行税收执法责任制的重要性和紧迫性

税收执法责任制是规范和监督税务机关税收行政执法活动的一项重要制度。实行这项重要制度，对建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，防止税收行政执法权力的缺失和滥用，推进税务机关依法行政，努力实现有法必依、执法必严、违法必纠具有重要意义。

党中央、国务院高度重视推行行政执法责任制的工作。党的十五大明确提出：“一切政府机关都必须依法行政，切实保障公民权利，实行执法责任制和评议考核制。”党的十六届三中全会进一步提出：“实行执法责任制和执法过错追究制，做到严格执法、公正执法、文明执法。”《国务院关于全面推进依法行政的决定》规定：“要强化行政执法监督。”“要积极推行行政执法责任制和评议考核制，不断总结实践经验，充分发挥这两项相互联系的制度在行政执法监督中的作用。”《全面推进依法行政实施纲要》和《国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见》又对推行行政执法责任制提出了明确、具体的要求。税务机关作为重要的行政执法部门，必须按照党中央、国务院要求，把推行税收执法责任制工作抓向深入，抓紧抓好。多年来，特别是**年全国税务系统依法治税工作会议之后，各级税务机关根据总局的要求，坚持以依法治税作为税收工作的灵魂，认真贯彻“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针，积极探索通过税收执法责任制来创新税收管理新机制，取得了明显成效，积累了有益的经验，对规范和监督税收执法行为、促进依法治税，起到了积极的作用。同时，我们还应清醒地看到，这项工作也还存在一些问题，主要是：有的税务机关认识不到位，对这项工作不够重视；推行税收执法责任制的制度不够健全，评议考核机制不够科学，责任追究比较难落实，与相关制度不够衔接；组织实施还缺乏必要的保障等。这些问题的存在，影响了税收执法责任制对税收执法行为的规范和监督作用的发挥。各级税务机关要从加强执政能力建设和坚持“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨的高度，充分认识深入推行税收执法责任制对全面提高依法治税水平、实现税收管理科学化、精细化、加强干部队伍建设和构建和谐征纳关系的紧迫性，采取切实有效的措施，进一步做好这项工作。

二、明确目标和任务，深入推行税收执法责任制

为进一步增强依法治税，充分发扬协税护税效果，积极共同全市零星税收协税护税治理工作，摸清辖区内税源户管真实状况，规范税收次序，营建优越的税收情况，依据《中华人民共和国税收征收治理法》、《中华人民共和国行政答应法》相关规则，结合当前协税护税工作实践状况，对我区下一步协税工作提出如下意见：

一、组织指导与职责分工

协税工作在区委、区县政府指导下组织施行。区税务部分是零星税收行政法律主体，各街、乡协助区税务部分做好辖区范围内的征收治理工作，财税工作指导小组办公室负责协调。

区地税局成立由局长和分担局长任组长、副组长的专项工作指导小组，在区财税工作指导小组下开展工作;由相关工作人员构成工作专班，负责对街、乡协税人员进行岗前、营业常识的培训以及零星税收有关营业工作指导;实行协税范围税收的定税、公示、抽样检查或专项检查等职责;负责对征税人违法行为的定性、处分以及法定权柄工作。

各街、乡详细组织本街、乡协税护税工作，成立首要指导为组长、分担指导为副组长的协税指导小组，并下设“协税治理办公室”，负责所辖区域内的日常协税工作。

二、协税经费保证

为进一步贯彻落实《市人民政府关于建立税收收入稳定增长机制的意见》精神，确保该项工作顺利推进，现就建立促进税收稳定增长长效机制提出以下意见。

一、建立联席会议制度

为确保及时解决税收收入管理工作中存在的问题和矛盾，总结推广工作中形成的好做法、好经验，市政府每季度召开一次由市税收稳定增长工作领导小组各成员单位、各县区常务副县（区）长参加的联席会议，研究、分析和解决收入管理中存在问题，制定下一阶段税收管理工作重点。

二、建立税源定期普查制度

为及时了解税源状况，每年开展一次税源普查工作，掌握政策性、经济性税源增减情况，摸清税源底数，建立健全动态税源数据库，分析、掌握税源变化规律，准确预测税收收入增长趋势，为税源管理提供可靠的基础性数据。

三、实行税源专业化管理制度

2002年全市实行的税收属地征管，有力地促进了我区财政收入快速增长，财政收入规模不断上新的台阶。但在属地征管过程中还存在着一些问题。为进一步强化协护税工作，提高税收征管质量，调动街道抓收入促增长的积极性，现就进一步完善税收属地征管工作提出如下意见：

一、指导思想

通过进一步完善税收属地征管，规范税收征管秩序，夯实征管基础，强化税源管理，实施科学化、精细化管理，确保区、街两级财政收入稳定增长，促进全区经济又好又快发展。

二、基本原则

1、完善属地征管的原则。按照属地管理的原则，将区本级企业、各街道部分交叉企业以及建设项目税收级次进一步属地到所在地街道。

2、保持相对稳定的原则。为保持各街道存量企业级次的相对稳定，对挂靠企业级次暂不作调整。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：

根据《中央精神文明建设指导委员会关于深入开展志愿服务活动的意见》，现就税务系统开展以税收志愿服务活动为主的各类志愿服务活动提出如下实施意见。

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的税收工作主题，扎实稳步推进税收志愿服务活动，逐步建立税务系统志愿服务体系，提高纳税服务水平，增强税务干部社会服务意识，促进培育税务机关良好的文明风尚，提高税务干部职工文明素质，完善有利于科学发展的税收工作体制机制，提高做好税收工作、促进经济社会又好又快发展的能力。

二、组织领导

税务系统志愿服务活动以税收志愿服务活动为主。税务总局精神文明建设领导小组统一指导税务系统志愿服务活动，各级税务机关要把开展以税收志愿服务活动为主的各类志愿服务，作为精神文明建设工作的一项重要内容，稳步推进，逐步推广，推动志愿服务制度化、经常化。要加强与地方各级志愿服务主管部门的协调配合，争取工会、妇联、共青团等部门的支持，共同推进税收志愿服务活动。同时，根据需要组织干部职工积极参与社区志愿服务活动、职工志愿服务活动、青年志愿者行动、巾帼和家庭志愿服务活动、科普志愿服务活动、扶残助残志愿服务活动、人道救助志愿服务活动等各类志愿服务活动。充分发挥包括税收志愿服务在内的各类志愿服务活动教育感召群众、服务经济发展、促进社会和谐等方面的积极作用。