税收对策范文10篇

一、我国现行旅游业税收存在的问题

1、税收优惠方式过于单调

我国旅游业可享受的税收优惠政策主要集中在企业所得税减免上，而一些事关行业大局的税种，如营业税减免优惠适用面却很窄，目前只集中在与旅游有关的文化领域，如展览馆、博物馆门票收入免征营业税，其他类型旅游企业营业税均没有任何优惠。这种本末倒置的税收优惠方式造成最直接的影响就是许多旅游资源的前期开发资金不足，以及旅游资源开发资金来源方式单一，从而使我国很多潜在的旅游资源优势没有发挥出来，难以提升该行业在整个国民经济体系中的行业竞争力。

2、旅游业税收征管难度大。

由于旅游行业本身的性质与特点，决定了对该行业税收的征收和管理存在很多问题。旅游餐饮税收难管理，餐饮发票漏洞大，很多消费者索要发票意识不强；旅行社之间恶性竞争，大打价格战，实行低收入接待，低价格揽客；导游和特种行业税收征管难；旅游运输车辆税收难征收，不少旅游运营利用车辆流动性大，收入隐蔽、分散的特点而逃税漏税。挂靠的旅游企业只向挂靠企业缴纳一定的承包费用或管理费，大多采取不办证照、不领发票、不做账的办法进行经营，使税务部门不好确定其纳税主体，核定计税依据。

3、地方税权过于集中。

［提要］征税作为国家财政收入最重要的手段，对整个国家的经济发展产生巨大的影响。企业在经营过程中按照国家规定缴税的同时通过合理并且合法的方式减少税额是让企业达到财务最大化目标的主要手段之一，合理降税已经成为每一个企业都在探索的问题。本文以使得企业获得更高的经济效益为目标，通过科学合法的税收筹划方式帮助企业降低税额，并针对企业税务相关问题提出相关解决方案。

关键词：企业纳税；税务筹划；税收征管；降低税额；解决方案

当前，企业可以提前进行税收筹划工作，但前提是在合理合法的情况下，提前对企业的经营活动进行税收筹划，对所预计要出现的税收进行分析，并采用合理的手段降低税收以达到增加企业经营活动盈利的目的。

一、税收筹划的意义

当今经济的飞速发展对我国市场造成了很大的影响，各行各业的竞争压力也随之而来，在如此巨大的压力之下能够游刃有余地面对市场且使得自身立于不败之地，不仅要找到适合自身发展的方式，还应在企业自身管理问题方面寻找突破口。企业财务工作是企业的命脉，财务工作中的税务控制是让企业获取更多利润的途径之一。通过制定税务筹划方案来达到减少缴税以达到降低企业经营成本、控制企业日常开支的目的，最终使得企业在同行业竞争中获取更大的优势。同时，国内市场的发展也离不开税务筹划工作的开展，由此可以看出税务筹划工作对企业来说的重要性，需要各个企业的财务人员格外引起重视。税务筹划工作固然重要，但是也要在合法合理的前提下进行，合理的避税手段可以缓解企业的经济压力，坚决杜绝偷税漏税行为，从而提高企业经营效益。

二、税收征管与税收筹划的关系

摘要:伴随着社会经济的全面快速发展，事业单位改革进程的不断加快，事业单位逐步从财政全额拨款走向了市场。部分事业单位业已完成了市场化的运作，在新形势下，科学全面探讨事业单位的财政税收问题，积极分析优化对策，能够在很大程度上推动事业单位的全面快速发展，同时，也能够整体提升事业单位的运营管理成效。

关键词:事业单位;财政税收;对策

一、事业单位财政税收问题分析

在事业单位的改革过程中，由于它逐步摆脱了国家财政的全面拨款形式，逐步演变为缴纳税款的主体，因此，有必要全面分析现阶段的财政税收问题，明确财政税收中可能存在的不足以及缺陷，更好地提升事业单位的整体发展水平。现阶段，事业单位财政税收中存在的问题，主要表现在以下几个方面。(一)票据管理存在不足。在事业单位的运营发展过程中，票据管理是非常核心的内容。只有做好票据工作，才能够更好地推动财政税收工作的开展。但现阶段，在事业单位的日常管理实践中，票据管理还存在着较大的不足和缺陷，这势必直接影响着事业单位的发展水平。比如，在票据管理过程中，缺乏明确科学的职责体系，缺乏完善全面的会计制度，这就使得票据管理存在着较大的混乱性。特别是事业单位领导干部缺乏对票据管理的重视，认为票据管理无关紧要，认为票据管理没有必要上升到整个单位运行管理的高度，故没有投入较大的精力，也没有投入较大的人力，这就使得票据管理形同虚设，很难真正收到成效。与此同时，在票据管理过程中，管理人员的专业素养不高，管理人员的业务能力有待提升，这同样影响着票据管理的整体水平。(二)预算管理尚不到位。在事业单位运营管理过程中，科学全面做好财政税收工作，应该依托于科学的财政税收预算方案，以此来提前明确可能需要缴纳税款的额度以及缴纳比例，更好地优化资金使用成效，更好地提升预算资金的管理质量。现阶段，在事业单位的运营发展过程中，财政税收预算编制还存在着较大的漏洞，财政税收预算编制还存在着较大的不足，这势必影响着预算管理的整体成效，也制约着预算管理的执行力度。在事业单位财政税收工作的开展过程中，预算管理是非常重要的前提。只有充分全面做好财政税收预算编制，才能够更好地优化财政税收工作的开展。因此，有必要结合预算管理中突出存在的问题，积极采用科学的优化管理对策。(三)财政税收内部控制力度不高。在事业单位的运营管理过程中，财政税收工作是非常核心的，也是新生业务。为更好地推动财政税收工作的开展，应该加强科学全面的内部控制与监督。现阶段，在事业单位财政税收工作的有效开展过程中，内部控制力度尚且不高，内部控制体系尚不健全。比如，在财政税收工作的开展环节中，缺乏常态化、动态化、持续化的监管体系，这就使得财政税收工作常常突显着较为严重的问题。再比如，在财政税收工作的开展阶段，事业单位并没有做好及时性的信息公开，也缺乏必要的社会监管参与等。

二、事业单位财政税收工作的科学对策

在事业单位深入改革的过程中，财政税收工作成了事业单位的关键内容。在实践过程中，事业单位领导干部应该充分注重财政税收工作的科学持续开展，事业单位领导干部应该充分结合自身的发展特点，积极构建完善的制度体系，从顶层设计层面来优化财政税收工作，确保财政税收工作确实收到成效。基于此，事业单位有必要充分结合财政税收工作中存在的不足以及问题等，积极落实科学全面的优化对策，更好地推动事业单位的长效快速发展。(一)保障票据严谨化管理，细化管理人员职责。在事业单位财税工作的开展过程中，票据管理是重要的前提与基础。事业单位若想整体提升票据管理成效，不断优化票据管理水平，必须依托于清晰明确的票据管理制度，同时，配置专业素养高、工作态度严谨的票据管理人员，以此来更好地提升票据管理水平。一方面，事业单位应该构建科学全面的票据管理制度，应该不断提升票据管理的规范性以及严谨性。同时，事业单位还应该做好票据的精细化分类，以此来更有成效的提升票据管理成效，为财政税收工作的开展打下坚实的基础。同时，在票据管理过程中，事业单位应该严格遵循相关的标准和规范，充分全面提升票据管理的整体成效。比如，在关于事业单位“修购基金”扣除问题上，按照《事业单位社会团体民办非企业单位企业所得税征收管理办法》第九条规定，按照现行的事业单位财务会计制度规定计提的“修购基金”，在计征企业所得税时不得在税前扣除。再比如，在固定资产的管理过程中，事业单位同样应该严格按照标准规范来科学处理，特别是在相关项目以及相关费用的扣除环节中，要充分基于科学的规范来合理扣除，避免发生扣除的混乱性，影响财政税收工作的有机开展。另一方面，在事业单位票据管理过程中，还应该不断提升票据管理人员的职责意识，不断提升票据管理人员的工作积极性，更好地引导他们按照岗位职责来科学严谨开展工作。(二)科学编制预算方案，提升预算管理成效。在事业单位财政税收工作的开展过程中，预算管理是非常核心的工作。为更好地推动财政税收工作的开展，必须编制科学的预算方案，全方位提升预算管理的整体成效。特别是在事业单位项目开展过程中，更要把握项目运营的特点以及实际周期等，制定科学明确的预算方案，以此来精准指导项目开展，以此来更好地优化财政税收工作的整体成效。在实践过程中，财政部门的实际拨款以及会计确认之间尚且存在这较大的问题和差异，这很难提升财税工作的开展，为此，在实践过程中，必须全面优化预算编制的整体质量。同时，在事业单位的运行发展过程中，还应该切实提升预算执行成效。依托于科学的职责体系以及执行规范标准等，确保预算方案真正执行到位，更好地提升财政税收工作的开展质量。(三)完善内部控制管理，做好信息公开透明。在事业单位财政税收工作的开展过程中，应该依托于科学全面的财务内部控制体系，应该依托于全面系统的内部监管体系以及会计审核机制等，更好地把握财政税收管理中存在的问题或者矛盾，更好地提升财政税收工作的开展成效。同时，在财政税收工作的开展实践中，还应该充分全面保障信息公开透明。事业单位要在开展内部控制的过程中，辅之以完善系统的社会监督体系，积极做好信息公开。

摘要：当前，我国社会正处于高速发展的过程当中，对于事业单位来讲，其最明显的特征是非营利性，旨在为我国人民群众提供相应的公共服务，现如今，事业单位在社会经济发展前提下，其财政税收还存在着一些需要不断完善的地方，因此，事业单位要想得到更好的发展，必须采取相应的措施完善所存在的缺陷，建立健全事业单位财政税收管理体系，引进高层次人才，提升相关工作人员的职业素养，以此来实现事业单位财政税收管理工作效率的有效提升。本文主要从当前事业单位财政税收当中所存在的问题出发，从而对其相应的解决措施和建议进行相应的探究，希望能够为今后进行相应的研究提供参考文献。

关键词：事业单位；财政税收；探究

通常来讲，事业单位财政税收管理的质量水平在一定程度上会对其发展产生相应的影响，对于事业单位的财政税收来讲，其具有以下四个方面的特性：第一个方面是分散性；第二个方面是隐蔽性；第三个方面是复杂性；第四个方面是多样性，以此，日常的财政税收管理工作开展起来可能会变得很困难，此外，相关部门也会根据我国社会经济发展的需要，可能会逐步地减少对事业单位的财政补助，这对事业单位造成的影响是非常大的，其相应的财政税收管理问题也急需解决，因此，事业单位需要改变财政税收管理理念，找到适合的方式使得其财政税收管理工作质量水平有所保障，最终能够让事业单位适应当今社会的发展。

一、当前事业单位财政税收当中所存在的问题

（一）内部管理存在缺陷，缺乏一定的监督体系。要想很好地落实事业单位财政税收管理工作，需要的是事业单位自身对财政税收工作的重视，以及严格地遵循相应的规章制度，还有要接受人民群众的监督。然而，在实际的财政税收管理工作中，我们可以发现有一部分的事业单位并没有足够的重视财政税收管理工作，从而内部管理工作也只是走走形式，不具有一定的规范性，相关的制度政策也没有积极地落实。同时，事业单位财政税收工作在接受外部监督的过程当中，由于其相应监督体系还不够完善等因素的存在，从而在一定程度上造成了其监督效果并不理想。（二）相应工作人员的专业性有待加强，票据管理存在缺陷。在事业单位运营的过程当中，其财政税收管理工作是非常重要的，因此，需要相应的工作人员具备一定的专业性，能够很好地胜任这项工作，但是我们发现在当前事业单位发展过程中，其财政税收人才队伍建设水平有待提高，有的财政税收工作人员知识技能水平还不高，事业单位也没有定期地对相应工作人员进行专业技能的培训，而且还存在着缺乏工作人员考核制度等问题，这会让有的财政税收工作人员对工作并不能够做到尽职尽责，其工作积极性往往会有所下降，从而造成了事业单位财政税收工作效率低下。除此之外，相关工作人员对票据的管理也还存在着一些需要完善的地方，在票据的管理流程中，容易出现管理混乱的情况。在票据管理过程中可能会存在票据的丢失情况，进而可以看出，在管理过程中的问题主要原因是事业单位内控制度不够完善，导致在财务管理控制方面也存在不小的问题。（三）事业单位财政税收预算工作效率。有待提升现如今，在很多事业单位财政税收管理工作中，仍然沿用的是传统的预算管理理念，这会让事业单位财政税收预算管理工作跟不上时展的节奏，有的事业单位财政税收预算工作效率并不高，这往往是缺乏管理、缺乏监督等因素造成的，从而在一定程度上导致了预算管理模式的落后，有的事业单位财政税收预算管理考核机制并不完善，这会让预算工作质量水平有所下降，甚至在严重的时候还会出现贪污腐败的现象，在一定程度上会对财政税收工作带来非常严重的影响。除此以外，有的事业单位还存在着责任划分不明确等问题，因此，有的财政税收工作人员可能出现工作态度差等问题，缺乏一定的积极性，根本不重视预算执行的情况，从而对事业单位财政税收工作造成了相应的影响。（四）财政税收流程缺乏一定的标准性、规范性。通常来讲，虽然事业单位是非营利性的，但是其还是需要根据相应的法律法规缴纳税款，对于事业单位来讲，其税收可以分为以下两种方式：第一种方式是免税，是指因事业单位提供了依照税法可以免税的服务；第二种情况是应税，是指事业单位在税法规定的期限内需要向税务机关缴纳所规定的税款。在现实生活中，事业单位相关工作人员在从事财政税收工作时，并没有对税收的缴纳标准进行学习，在税收的工作岗位中缺少一定的规范化和标准化，从而会出现错报漏报的情况，对事业单位造成了一定程度上的影响。

二、解决事业单位财政税收问题的对策与建议

摘要：财政工作中的一项重要工作内容就是税收管理，税收对于我国的经济发展来说有着很重要的作用和意义。只有做好税收管理方面的工作，才能够防止一些问题的出现，进而更好地推动市场经济发展，同时也能够增加我国的经济收入。但是由于种种原因我国的税收管理体系并不完善，在实际的运行中依然存在一些弊端，这些问题的存在严重阻碍了税收工作的开展，同时也会影响我国社会进步和经济发展。基于此，本文就我国财政税收管理过程中存在的问题进行了分析和探讨，并提出了相对应的解决对策，以期为完善我国的税收制度提供一些建议。

关键词：财政税收；管理；问题；对策

财政是社会发展到一定阶段的历史性产物，也是一种具有悠久历史的经济现象。对于一个国家来说，财政是理财之政。可以通过两个方面来理解“财政”的内涵。第一个方面，从财政的实际作用来说，只有有足够的财政资金才能够确保政府职能的实现，政府创办一些公共服务设施等都需要资金，财政能够提供资金支持。第二个方面，从经济学意义上讲，可以把财政看作是经济学范畴，实施主体为国家的一种经济学行为。通过财政收支，能够满足公共服务的需要，从而促进资源实现优化配置、稳定社会经济发展、促进资源实现公平分配。同时通过开展一些财政活动，能够更好地协调政府和市场之间的关系，从而推动市场经济实现良性和健康发展。国家财政收入的一项重要来源就是税收，税收是政府为了满足公共的服务和需要，按照相关法律规定，依据公共权力，采用强制的方式取得财政收入的一种关系。在开展税收管理工作的过程中，需要社会全体人员的共同努力，进而在全社会营造一个良好的税收环境。但是当前我的税收制度依然存在一些问题，需要进行改革和完善。基于这个背景，本文首先分析了税收改革的必要性，然后分析了当前我国税收管理工作中存在的一些问题，并制定了解决这些问题的对策，希望为促进我国税收机制的改革提供一定的参考意见。

一、财政税收管理机制改革的必要性

（一）优化财政收支机制

随着经济的不断进步和发展，对当前的税收管理体制进行改革是有必要意义的。通过优化税收体制，能够使得我国的财政支出机制得到优化和完善。近年来，随着社会的进步和人们思想观念的转变，我国的税收工作有了很大的进步。为了适应新形势的变化和发展，我国不断完善现行的采购制度、支付制度，以此促进我国的管理制度更为健全，进而提升我国的财政收入利用效率。国家为了使得税收工作能够稳步推进，出台了很多改革的措施和政策，并且都得到了切实的执行和实施，这在很大程度上提高了我国的财政管理效率，优化了我国的财政支出结构，同时也促进了我国政府职能的转变，使得我国政府逐渐向服务型政府方向转变。税收工作的有效开展，能够帮助我国获得更多的资金收入，从而为我国政府公共服务智能的实现提供资金支持。比如教育、社会保障以及一些公共服务设施的建立都需要充足的资金的支持，通过改革税收机制，进一步促进社会公平，同时也能够进一步提高企业的创新能力，进而为国家创造更多的收益。因而，通过以上分析，可以了解到，税收体制的改革和优化能够促进我国收支机制的完善和优化。

摘要:交通单位是具有公共服务性质的，是一种社会提供科教文卫等方面服务的社会组织，交通单位在我国社会发展中的地位有其特殊性。因此，其财政税收情况也相对复杂，具有显著的复杂性、隐蔽性和分散性。随着我国社会制度的深化改革，社会主义市场经济制度也不断完善，在这样的环境下，交通单位中的财政税收问题也越来越突出，其财政税收制度已经不能适应社会发展的需要。因此，交通单位需要及时总结当前财政税收出现的问题，并研究出其解决方案，以促进交通单位的不断发展需要。

关键词:交通单位；财政税收；问题；对策

一、前言

交通单位在我国社会经济发展中具有特殊地位，它虽然是一个非营利性组织，其运行资金需要依靠国家或其他组织机构的提供帮助，其运营过程中也没有产生经济利润，但是却能够为社会公众带来科学、教育、文化、卫生等领域的公共服务，提高公众的社会物质建设和精神文明建设，进一步提高国民素质[1]。随着社会主义市场经济体制的不断改革完善，国家对交通单位也进行了深入改革，对交通单位的资金补助总额越来越少。毫无疑问，这种行为会对交通单位的管理模式、分配制度产生极大的影响，所以，交通单位财政税收中所存在的问题成为交通单位所要解决的首要问题。

二、交通单位财政税收中存在的问题

(一)税收缴纳工作不规范。我国税法对于交通单位的税收标准主要分为两大类，一类是免税制，另一类是应税制。但是，在对交通单位实行财政税收管理的实际过程中，财务会计工作人员对交通单位财政税收的缴纳标准存在认知不到位或误解现象，所以其财政税收状况存在不规范的现象，并导致偷税漏税、少扣少缴或虚减等行为，极不利于财政税收的管理。(二)票据管理的有效性低。会计工作中的票据是单位财务信息的重要参考依据，完整、真实的票据能够有效保障交通单位财务信息的可靠性与真实性，反之，则不利于财务会计的管理工作。目前，许多交通单位在财政税收管理中，票据的税收管理并不严格，具体体现在以下几个方面：交通单位仍在使用许多类似于收据、白条、借条等不合理不规范的凭证；对票据的使用情况管理不当，经常出现乱用票据、错用票据、串用票据、混用票据的现象；单位所使用的票据形成过于单一，难以真实反映出其财务实际状况等等。(三)预算编制制度不完善。预算编制是财政税收实施的第一个步骤，同时也是其重要内容之一。财政的预算编制工作需要包括审计部门、管理部门和财政部门在内的多个交通单位部门配合完成，以确保财务预算的科学性与合理性。但是就目前而言，许多交通单位的预算编制工作都是单独交于财务部门来完成，其他相关部门很少参与其中，所以财务预算编制工作存在编制时间紧迫、任务繁重、人员不足、信息量少等问题，不利于保证预算的准确性。(四)财政税收人员的综合素质不高。交通单位的财政税收管理工作的工作难度随着单位改革的不断深入而日益增大，因此，税收管理工作对收税工作人员也提出更高水平的素质要求。但是，交通单位政务税收人员的综合素质水平依旧不达标，许多工作人员的税收知识以及与其相关的法律知识的认知还有所欠缺，财政税收的工作方法和施行手段也相对落后，并且在产生这些问题之后，交通单位也没有对工作人员进行更新，也没有对老员工进行税务知识和技能培训，所以导致税收管理工作的效率低下、实行缓慢。(五)缺乏有效的监管力度。交通单位在财政税收管理方面所制定的内部监督机制尚不完善，并且未能制定与监管委员会、税务局、审计局等政府财政监管部门相关的监督制度，所以，难以发挥对税收的监督作用。另外，交通单位的税务信息未能及时公开透明，因此社会公众对其监督力度也不高。其二，我国在交通单位中所实施的税收政策尚不完善，不能针对科教文卫等不同类型的交通单位给予相应的政策支持，并且由于税收法律不完善，造成税款严重流失的现象。比如，交通单位有相当一部分财务工作人员不了解企业所得税在会计核算和税法规定之间的差异，所以缴纳税收时不能按照相关要求交税；交通单位的个人所得税尚未成为税务部门的重点监管对象，所以逃税漏税的现象时有发生。

摘要：电子商务对传统税收原则、税务管理提出了挑战，针对电子商务所带来的税收问题，许多国家和区域性组织提出了各自的对策。我国应借鉴国外经验、结合我国实际，确定我国电子商务的税收原则，并加强对电子商务的税务管理。

关键词：电子商务常设机构税收管辖权税务管理税收对策

一、电子商务概述

电子商务是近年来伴随着社会进步和现代信息技术的迅猛发展应运而生的一种新型贸易方式。它是在互联网环境下，企业和个人从事数字化数据处理和传送的商业活动，包括通过公开的网络或非公开的网络传送文字、音像等。截至1999年底，全球互联网用户约1.9亿，4000多万企业参与电子商务活动。1998年，全球电子商务贸易交易额约为450亿美元，1999年猛增至2400多亿美元。预计2001年将增至3500亿美元，2002年将超过1万亿美元，2003年将增至13000亿美元。在我国，电子商务起步较晚。目前使用互联网的人数只有1000万，其中直接从事商务活动的只有15％。但是，我国的电子商务具有很大的潜力。据预测，我国的上网人数将以年均40％的速度增加，至2004年，将增至4000万。这将大大地促进电子商务的发展。电子商务不仅对传统贸易方式和社会经济活动带来了前所未有的冲击，也对传统税收原则、税务管理提出了挑战，对此必须予以高度重视。

与传统商务相比，电子商务具有下述特点：1、全球性。互联网本身是开放的，没有国界，也就没有地域距离限制，电子商务利用了互联网的这一优势，开辟了巨大的网上商业市场，使企业发展空间跨越国界，不断增大。2、流动性。任何人只要拥有一台电脑、一个调制解调器和一部电话就可以通过互联网参与国际贸易活动，不必在一地建立传统商务活动所需的固定基地。3、隐蔽性。越来越多的交易都被无纸化操作和匿名交易所代替，不涉及现金，无需开具收支凭证，作为征税依据的帐簿、发票等纸制凭证，已慢慢地不存在，这使审计失去了基础。4、电子化、数字化。电子商务以电子流代替了实物流，传统的实物交易和服务被转换成数据，在互联网上传输和交易，可以大量减少人力、物力，降低成本。正是这些特点影响了传统税收原则的运用，并给税务管理带来困难。

二、电子商务对传统税收概念和原则的挑战

摘要：财政工作中的一项重要工作内容就是税收管理，税收对于我国的经济发展来说有着很重要的作用和意义。只有做好税收管理方面的工作，才能够防止一些问题的出现，进而更好地推动市场经济发展，同时也能够增加我国的经济收入。但是由于种种原因我国的税收管理体系并不完善，在实际的运行中依然存在一些弊端，这些问题的存在严重阻碍了税收工作的开展，同时也会影响我国社会进步和经济发展。基于此，本文就我国财政税收管理过程中存在的问题进行了分析和探讨，并提出了相对应的解决对策，以期为完善我国的税收制度提供一些建议。

关键词：财政税收；管理；问题；对策

财政是社会发展到一定阶段的历史性产物，也是一种具有悠久历史的经济现象。对于一个国家来说，财政是理财之政。可以通过两个方面来理解“财政”的内涵。第一个方面，从财政的实际作用来说，只有有足够的财政资金才能够确保政府职能的实现，政府创办一些公共服务设施等都需要资金，财政能够提供资金支持。第二个方面，从经济学意义上讲，可以把财政看作是经济学范畴，实施主体为国家的一种经济学行为。通过财政收支，能够满足公共服务的需要，从而促进资源实现优化配置、稳定社会经济发展、促进资源实现公平分配。同时通过开展一些财政活动，能够更好地协调政府和市场之间的关系，从而推动市场经济实现良性和健康发展。国家财政收入的一项重要来源就是税收，税收是政府为了满足公共的服务和需要，按照相关法律规定，依据公共权力，采用强制的方式取得财政收入的一种关系。在开展税收管理工作的过程中，需要社会全体人员的共同努力，进而在全社会营造一个良好的税收环境。但是当前我的税收制度依然存在一些问题，需要进行改革和完善。基于这个背景，本文首先分析了税收改革的必要性，然后分析了当前我国税收管理工作中存在的一些问题，并制定了解决这些问题的对策，希望为促进我国税收机制的改革提供一定的参考意见。

一、财政税收管理机制改革的必要性

（一）优化财政收支机制

随着经济的不断进步和发展，对当前的税收管理体制进行改革是有必要意义的。通过优化税收体制，能够使得我国的财政支出机制得到优化和完善。近年来，随着社会的进步和人们思想观念的转变，我国的税收工作有了很大的进步。为了适应新形势的变化和发展，我国不断完善现行的采购制度、支付制度，以此促进我国的管理制度更为健全，进而提升我国的财政收入利用效率。国家为了使得税收工作能够稳步推进，出台了很多改革的措施和政策，并且都得到了切实的执行和实施，这在很大程度上提高了我国的财政管理效率，优化了我国的财政支出结构，同时也促进了我国政府职能的转变，使得我国政府逐渐向服务型政府方向转变。税收工作的有效开展，能够帮助我国获得更多的资金收入，从而为我国政府公共服务智能的实现提供资金支持。比如教育、社会保障以及一些公共服务设施的建立都需要充足的资金的支持，通过改革税收机制，进一步促进社会公平，同时也能够进一步提高企业的创新能力，进而为国家创造更多的收益。因而，通过以上分析，可以了解到，税收体制的改革和优化能够促进我国收支机制的完善和优化。

摘要：随着社会经济的发展，国家为了促使各地区财政收入均衡，通过相关的法律规定，强制性的获得财政收入的一种方式，将财政收入达到国民收入后再进行分配，这样能够实现我国社会经济的公平发展。国家通过征收税的方式获取充足的资金投入到公共基础设施建设中去，进而满足人们的精神生活需求。同时，财政收入是构建和谐社会、稳定国家经济发展、实现社会公平的重要方式之一。本文根据财政税收的内涵，分析了财政税收与监督中存在的问题，并且提出了改善财政税收与监督工作的有效策略。希望能够给国民经济的均衡发展提供部分参考。

关键词：财政税收；监督；问题；对策

财政税收与监督作为财政管理的重要组成部分。在新时期背景下，加强财政税收和监督，有利于社会经济秩序的维护、规范政府的行为，防止腐败现象的产生。近年来，我国在财政监督方面取得了显著的效果，但是在工作实施过程中仍然存在着很多的问题，进而影响了国民经济的均衡发展。因此，为了更好地促进国家和社会的发展，我们应该不断完善财政政策，健全相关的法律体系，提升税收监管力度，进而为人们构建出一个稳定和谐的生活环境。

一、财政税收的内涵

所谓的财政税收指的是实施公共政策和提供公共服务所需要获得的资金汇总。财政税收对国家和社会的发展起到了助力的作用。首先，我国市场经济在国民经济中占据着重要的地位，但是市场对资源配置存在一定的局限性，比如，公共基础设施无法满足人们的使用需求、重要经济领域的行业出现垄断问题等。因此，为了改善以上现状，就必须通过税收政策为公共设施的建立提供基础保障，促使资源配置发挥出更多的价值。其次，财政税收可以合理调配收入，促进社会公平发展，减小社会贫富差距。在市场经济调节的背景下，国民个人收入存在着较大的差距，为了实现社会公平，政府可以调整税收基点，通过征收个人所得税，促进社会均衡发展。财政资金作为我国政策方针实施和完善的基础保障，对社会主义建设、提升人们生活质量发挥着重要的作用。而财政税收又是财政资金累积中重要的组成部分，也是国家实施人民管理的主要手段。财政税收关系到个人的整体利益，因此，应该重视和关注财政税收，深入的了解自身和国家所带来的经济效益，进而不断提升财政税收管理水平，促进人类社会和谐的发展。此外，财政税收还在经济发展中起到监督的作用，在税收过程中，政府可以通过随时掌握企业的运行情况和资金的来源，对企业违法犯罪行为进行约束，进而为经济的均衡发展提供一个良好的环境范围。

二、财政税收与监督中存在的问题

当前，个体经济已发展壮大成为国民经济的重要组成部分，个体经济入库税收占整个税收收入的比重也在逐渐提高。因此，强化对个体经济的税收管理也成为税收征管工作的重要任务。下面，笔者就当前个体税收征管过程中存在问题及对策进行探讨。

一、当前个体税收征管中存在的问题

(一)个体业户纳税基础较差

主要表现在：一是纳税意识淡薄。由于个体经济组成结构复杂，人员文化层次不一，加之经济利益的驱动，其纳税意识普遍不高，个体业户主动办理开业税务登记证，主动申报缴税的较低，与国有等其他企业相比，相差甚远。二是财务制度普遍不健全。由于自身素质不高，缺乏与建帐有关的业务知识和票据知识，成为不按规定建帐的客观因素；由于纳税意识淡薄，为了达到少缴税款的目的，成为不按规定建帐的主观因素；部分纳税人委托中介机构代建帐，但由于会计与业户之间是雇佣与被雇佣的关系，有的中介会计人员为了自身利益，不愿依法对业户进行会计监督。三是征管稽查难度大。个体经济队伍庞大，覆盖面广，经营方式多种多样，经营方法灵活多变，购销渠道隐蔽，税务机关难以掌握其真实经营情况，由于征管措施滞后，对其进行税务稽查时，难以取得有效证据。加之有关部门和个别领导以发展个体经济为由，人为阻碍税务机关对这部分纳税人进行稽查，导致个体经济的偷税现象越来越严重。

(二)税务管理人员对个体税收征管不力

一是认识不足。一些税务干部对加强个体税收征管的重要性和紧迫性认识不足，重视不够，认为个体税收征管难度大、工作量大。我局个体科管片干部每人管户在260?420户之间，而征收的税款月平均则不足10万元，收效比较小。因此，在实际工作中出现了两种不良现象：其一，在个体管理人员的配备上常常将那些不擅于查帐、业务素质偏低、年龄偏大的同志调整到个体税收征管岗位上，而个体征管人员往往又不安心个体税收征管工作；其二，现在仍或多或少地存在内外部在个体税收管理上的说情问题，存在收“人情税”的问题，`造成税负不公。其三，在稽查对象的确定上，都将企业作为稽点，个别企业一年被稽查两次甚至更多次，而对个体税收的稽查，往往只局限于群众举报的个体户，不是从堵塞税收漏洞、整顿税收秩序、公平税收负担的角度去主动查处个体户的偷逃税行为。