税收策略范文10篇

摘要：财政税收是我国经济收入的主要来源，对我国全面建设小康社会目标的实现有十分重要的意义。随着我国经济的不断发展，我国也应深化财政税收改革，为促进经济发展提供良好的政策基础。目前，我国的财政税收制度依然存在一些不足之处，本文以此为基础，对财政税收政策的改革提出了一些建议。

关键词：财政税收；管理制度；财政预算；财政支出

1引言

我国下一个五年计划的基本目标是全面实现小康社会。为了这一伟大的民族目标，我们应大力发展社会生产力，深化财政税收改革，为我国社会主义建设打下坚实的经济基础。坚实经济基础是一个国家富强的表现，然而财政税收又是国家的主要经济来源，因此，一个完善的财政税收政策对提高国家的经济实力有积极的促进作用。下文首先对我国财政税收政策现状进行了简要介绍，然后提出了一些深化财政税收改革的建议。

2我国当前财政税收政策现状

财政税收是一个国家的主要经济来源，可细分为收入和支出两部分。国家财政税收入的主要支出去向有以下几个方面：一是对国家产业经济结构进行优化升级；二是调节居民收入分配，缩小地区间的贫富差距；三是对微小企业进行扶持，使国家经济产业链保持完整；四是进行社会福利保障建设，提高人民生活水平；五是加大科研投入，保证我国坚持走科教兴国之路；六是国防军费支出，保证我国的领土完整和人民安全。近年来，我国的经济实现了快速发展。但是，在发展过程中依然存在许多不足，具体表现在以下几方面：一是通货膨胀，国内一些商品供不应求或供大于求的现象经常发生；二是房地产带动国家经济发展，进入21世纪后，我国的房地产行业快速发展，房价迅猛增长，这不利于我国经济的可持续发展；三是国内劳动力成本不断提高，导致一些优质企业和资本因成本问题将资产转移到海外，使我国经济发展有所放缓；四是国内物价不断上涨，导致居民生活成本提高；五是贫富差距继续加大，虽然近几年我国的经济发展迅速，但大多数边远地区的经济发展并不理想，有些地方依然不能解决温饱问题和孩子上学问题。因此，我国必须对财政税收政策进行深化改革，以期我国经济可以更快更好的发展。

摘要：随着信息化时代的到来，以及税务部门加强信息化建设的力度，税收信息管理已成为税收管理工作的重要组成部分。任何信息从信息的发出者到信息的接收者或使用者由于各种原因都会不同程度地被改变，甚至背离事实即失真，枕收信息也不例外。税收信息与日常征管工作和经济决策密切相关，因此要求税收信息要尽可能准确、客观地反映有关枕收的经济行为，从而为日常征管工作和枕收决策乃至经济决策服务。

关键词：税收信息信息处理中心信息数据仓库信息分析决策系统

一、税收信息的来源及管理流程

税收信息是有关税收经济行为、状态、效果的各种资料、数据、消息和情报的统称。税收信息的来源主要有税务系统内部和外部两种途径。来自于税务系统内部的信息主要包括各级税务机关在税收征管活动中不断产生的各种数据、资料，此外，还包括总局的文件、法规、计划、实施办法等政策性信息。税务系统外部的信息主要来源于政府相关部门和纳税人。各种来源的税收信息汇聚到税务系统后要对税收信息进行管理，其全部流程包括采集、整理、存储、传输和反馈。税收信息的采集是对信息进行聚合和集中，是管理的源头。不同来源的信息采集的方式也不同，系统内部的信息和政府其他部门的信息主要是在上下级或部门之间传递和交流，而纳税人涉税信息的采集是通过他们的申报纳税和其它办税活动直接被税务机关和相关系统所接收。税收信息的整理是将采集到的涉税信息筛选、分类、排序、统计以及进行各种数学运算，以获得各种有用的信息和报表。税收信息的存储是指将整理后的信息记录在相应的信息载体上，并把这些载体组织成为可供人们查阅的信息集合体。税收信息的传输是指将信息通过磁盘、电话、网络等媒介及时地传送到信息使用者手中供其使用。税收信息的反馈即由信息输人到输出，再由被控对象作用后反馈至原输人点，这样根据源源不断的税收信息的传输和反馈就能及时发现计划和决策在执行中的偏差，从而加以调节和修正。

二、税收信息质低以及目前管理中存在的问题分析

(一)信息源发出信息失真

摘要：对财政税收体制监督机制进行有效地改革和完善并加以控制，可以进一步使我国财政税收在当前市场经济的发展过程中发挥出其应有的作用。为此，本文通过对我国当前监督机制存在的问题进行分析研究，并结合现当代的市场经济发展形势，提出相应的改善建议，为我国财政税收体制的有效发展提供前进的参考意见。

关键词：监督机制；模式优化；明确监管；内外监督

财政税收体制的监督是财政的监督机关为了保证我国整体的与财政相关的管理活动以及其他财政收入支出和分配活动与财政法律规范相适应，对国家财政机关和部门、社会群体以及企事业单位的相关财政管理活动的过程和结果进行检查、监督、规范和改正。在我国当前社会主义市场经济的条件下，财政税收监督能够完善财政税收职能、加强财政税收管理、优化财政税收环境、矫正财政税收行为以及提高财政收支资金的利用率。通过整体优化财政税收的管理监督机制，可以将各个部门的监督机制结合起来，进而成功的推动我国财政税收改革优化的发展步伐。但是目前，整个社会的市场经济并不是十分完善，受这些外界因素影响，我国的财政税收体制的监督机制还是存在不同程度的问题，同时也不能完全与我国的国情相适应。因此，我国现在的重要问题是要建立起符合社会主义市场经济趋势的财政税收体制监督机制。

一、我国当前财政税收体制的监督机制

财政税收体制的监督机制需要在实行的过程中进行不断的优化完善，保证各项管理活动能够适应当前监督模式的目标和要求，从而加强对财政税收各方面活动的控制和管理，为财政税收整体在经济社会中的发展打下坚实的基础。通过完善财政税收体制的监督机制，实现对经济活动的整体综合的管理和控制，为促进财政和税收体制的改革创新做出积极的影响。财政税收的活动优化和检查监督需要有机的结合在一起，形成一套有效的管理机制，从而为规范财政税收体制打下良好的基础。在这管理监督的过程中，我们需要对其中存在的错误行为进行规范和矫正，以保证整体的机制能够完美的结合起来。在具体的实施过程中还需要根据不同时期的经济社会的需求，积极的提出创新和优化的建议，从而在整体上提高监督机制的效率。当前我国的财政监督体系包括自动监督和自主监督两个方面，二者形成了一个完整的监督管理机制。这里既包括了中央对地方的监督，也包括了地方虽中央的监督，即形成了一个循环的监督机制，使监督者也是被监督者，使整个监督机制能够在财政税收体制中起到积极有效的作用。

二、我国财政税收监督机制存在的问题

摘要：在经济改革的影响下，我国的经济环境在不断变化，这也导致众多企业的经营策略也随之发生着变化，在这样的大背景下，每一家企业都在不断尝试着新的策略和路线，在竞争中生存与发展。企业经营策略的改变势必也会给企业的财政税收造成一定的影响。所以，需要在当今的时代背景下，分析企业的经营策略对财政税收的相关影响。通过企业经营策略随经济发展不断调整、企业经营策略的差异化对当代的经营策略进行一定的了解，并作出一定的分析，之后，再通过使企业财政税收更加精细化、提升了企业财政税收的管理水平、加强了企业财政税收的风险规划能力、完善了企业财政税收的整体规划本文研究当代的经营策略度企业财政税收的影响，以此来进行全面分析。

关键词：经营策略；财政税收；企业财政；企业运行

在现如今的经济大环境下，为了紧跟经济改革的浪潮，企业的经营方向和战略模式可以说是十分多元化的。对于经营策略的不断改变，在这些领域中，是有很多企业获得成功的，经过分析，这些企业在主营业务和其他业务的战略上都会进行适当的调整。主营业务上不会做大方向的调整，但是会在其他小方向上灵活变化。但是在除主营业务之外的其他业务，多数企业会做出巨大的战略调整，基本会以改变整体营业方向和经营市场为主，在这样的策略调整之下，企业不仅提升了经济效益，还使其产生了规模效应，企业的知名度也得到了一定的推广，加快了企业综合性发展的步伐。当然，这样大规模的经营策略调整必然会对企业的财政税收产生极大的影响。企业的财政税收管理缴纳是一项极其重要的工作，它与企业财务、业务以及经营上都有着紧密的联系，一旦财政税收出现了相关的情况和问题，便会给企业带来很大的负面影响。因此，在对企业经营战略进行调整改变的同时，也要保证企业财政税收的稳定性。而且，企业经营战略的适当调整，一定程度上还会对企业财政税收起到一些积极作用。其实，国家对于众多企业在经济改革下进行战略的不断创新、调整和发展这一行为也是十分支持的，因为策略调整的过程也是摒弃糟粕的过程，使企业更加顺应经济发展的要求，不断调整进步，推进国家经济的整体性发展。因此，本文会在不同的企业经营策略下探索其发展条件，遵循传统性原则，将其对财政税收的影响作具体论述分析[1]。以此为相关企业的发展指明一定的方向。

1.当今时代下的企业经营策略

1.1企业经营策略随经济发展不断调整

当代企业经营策略是随着企业实际的发展情况而进行不断调整的，具有一定的灵活性。当前，对于企业的经营策略，许多公司会采用纵向一体化的理论进行调整。纵向一体化主要是指企业在生产经营的过程中，将各个环节都紧密地联系在一起，并同时在生产和销售的两方面上进行规模的不断扩大，从而更好地实现企业策略调整的一种企业改革方式。这种调整方式主要是以单个的企业或者单个的相关行业进行研究，利用其相应的业务业绩进行分析，不仅可以提高企业的工作效率，还减少了相关的企业成本。因此，在这种纵向一体化的发展模式下，各行各业也在不断地进行经营策略的调整，以达到推动企业快速适应新时代经济大发展的目的。

关键字：税收筹划税收制度税收政策

摘要：本文所分析的特大型企业集团税收政策筹划是一种高层次的对税收政策的筹划。本文依托新制度经济学的分析工具对税收政策筹划的可行性、逻辑路径等问题进行了初步分析，并在其基础上提出了税收政策筹划的基本策略。

0引言

本文所说的特大型企业集团是指资产雄厚、实力强大，且产品生产具有高投入、高技术、高风险特征的大型企业集团。我国石油、钢铁、电力等行业的大型企业集团就符合上述特点。由于这类企业在国民经济中一般处于基础地位，举足轻重，其兴衰成败关乎国计民生，因此，这类企业除进行一般性的、技术层面上的税收筹划以外，还应该在不违背税收立法精神的前提下，结合自身生产特点和产业特征，积极从事税收政策层面上的所谓“税收政策筹划”，争取有利于自己的税收制度安排。20世纪90年代中期以来，我国某些大型企业集团（中国石油天然气集团公司）在这种税收政策筹划实践方面积累了一定的经验，并取得了良好的经济绩效，但对这种特殊的政策层面的税收筹划的理论分析，还没有充分引起人们的关注。基于此，本文在下面的论述中将运用新制度经济学的分析工具，对我国特大型企业集团税收政策筹划的可行性进行理论论证，并在此基础上提出税收政策筹划的逻辑路线和筹划策略。

1税收制度非均衡:税收政策筹划的起点

同一般性的技术性税收筹划不同，特大型企业集团实行的税收政策筹划是一种高层次的税收筹划，其筹划的对象是“税收政策”，即在对国家税法或税收政策合理筹划的基础上，探索既符合自身特点又能促进国家和企业双方利益怕累托改进的行业税制，推进国家税收制度的完善和创新。从制度经济学的角度看，税收政策筹划得过程是一种以新的更有效率的税收制度来改进、替代另一种税收制度的过程，其实质上是一种税收制度的创新活动：特大型企业集团发现现行税收制度的非均衡，从而产生的税收制度创新需求，政府根据这一制度需求对税收制度的供给进行调整，以实现新的税收制度均衡。

摘要:财政税收对于促进我国社会经济的发展起到了重要的基础和保障作用，为此，应当加大财政税收的改革力度，完善财政税收的制度，为构建完善的社会主义经济体制提供基础保障，促进我国社会市场的蓬勃发展。基于此，文章首先探讨了财政税收工作中常见的问题，针对问题进行了研究，总结了财政税收工作深化改革的必要性，在此基础上，结合当前财政税收的实际情况制定了深化改革的策略，旨在不断完善财政税收制度，使财政税收更好的促进社会经济的发展。

关键词:财政税收;深化改革;策略

随着我国社会主义市场经济的腾飞，财政税收工作的重要性越发凸显。实践证明，只有保证财政税收的合理性，才能对我国的社会经济产生极大的推动作用。当前，我国的财政税收在具体实施的过程中依然存在一系列亟待解决的问题，只有分析这些问题，才能更好的促进财政税收工作的改革，避免因财政税收对促进社会经济产生消极影响。因此，文章首先对财政税收工作中出现的问题进行了深入探究。

一、财政税收深化改革过程中的问题

(一)缺乏健全的制度保障

对于税务部门而言，进行财政税收的过程中，现行的财政税收相关制度缺乏完善性，在财政税收实践过程中出现了较多漏洞，这些漏洞的出现影响了财政税收工作的质量，也致使财政税收工作的效率难以提高。首先，缺乏健全的制度保障体现在税收种类不健全，该问题的出现导致税收在分配和调节的过程中难以发挥自身的作用。其次，政府在财政税收过程中，没有将非税收纳入财税管理体系之中。随着环境与资源方面的应用不断加深，财政税收部门也未认识到环境与资源税收的重要性，影响了环境保护工作的开展。最后，大多数税种没有进行科学合理的设置，导致地方财政和中央财政的收入划分较为模糊。

摘要：建筑行业是我国经济快速发展的支柱行业，在国民经济中发挥着越来越重要的作用。随着各行各业数字化转型愈演愈烈，建筑企业之间的竞争也越发激烈。如何在竞争中脱颖而出，引领行业方向，建筑企业应积极主动做好税收筹划工作。当前，建筑企业中，还存在着企业管理者对税收筹划本质认识不清，纳税风险意识不足及专业人才缺乏等问题。据此，本文从加强企业管理者税收筹划意识、提高纳税风险意识、吸收专业人才及实时学习税制知识等方面提出了一些措施，助力企业获得更健康长远的发展。

关键词：建筑企业；税收筹划；问题；对策

当今社会，“纳税”这个词可以说和每个企业都密切相关。随着经济的高速发展，企业经营业务日益增多，涉税和纳税的事项也随之增多。利润是企业追求的重要目标，而纳税则会消减所取得一部分，甚至可能是一大部分利润，使留在企业手中的最终利益减少。怎样减轻税负，求得利益的最大化，就需要通过税收筹划来实现。尤其是当前，整个建筑行业都处在转型的关键时期，建筑企业在这一阶段做好税收筹划工作尤为重要。［1］

一、建筑企业税收筹划概述

（一）建筑企业税收筹划的内容

税费支出是企业的一项重要支出，其高低直接影响企业当期经营成本，进而影响企业的利润。如何减轻税负，求得利益的最大化，提高企业的经济效益，已经成为企业在经营管理中重要的组成部分。建筑行业是我国经济的支柱产业，有着如税种繁多且金额较大、项目所在地日趋分散、资金链时有不足等特点，同时它也是国家的纳税大户，建筑企业必须就如何制定税收筹划、如何开展税收筹划、如何利用财税政策助力税收筹划的落地实施等各方面做出一系列策略，使税收筹划的结果具有可控性和前瞻性。

所谓的营改增指的是将原先需要缴纳营业税的企业改为缴纳增值税，随着营改增政策的全面铺开，企业只需要针对产品、服务或者不动产的增值部分缴纳相应的税款，从源头控制重复纳税的问题，推动我国财税体制自我革新的同时，还切实减轻了企业的税负，推动我国企业进一步发展壮大。按照现行的营改增政策，工程建设企业的增值税缴纳标准按照工程建设企业的身份性质分为两种，第一种是一般纳税人，工程建设企业一般纳税人增值税的税率为11%，第二种是小规模纳税人，工程建设企业小规模纳税人增值税的征收率为3%，除此之外，属于建筑工程老项目的可选择采取简易计税的方式缴纳相应的增值税税额。实际上，营改增政策的全面推广，给工程建设企业带来新的发展机遇的同时，也使得工程建设企业面临着新的发展压力，工程建设企业的成本管理的着眼点以及模式发生了相应的调整，工程建设企业实际的税负也随之调整。基于此，在营改增的大背景下，工程建设企业需要及时调整税收筹划策略，从而实现税负率的降低，增强工程建设企业的经营管理收益。

一、营改增背景下我国工程建设企业的税收筹划策略存在的问题简述

(一)传统的工程建设企业的运作模式无法满足营改增的政策需求。由于我国对建筑工程项目中的总包方的资质有着异常严格的规定，这就使得在实际的建筑工程项目实施过程中，大部分没有资质或者资质不符合我国建筑工程项目总包方资质规定的实际承包人，往往采取挂靠的形式开展建筑工程项目。实际上这种被称之为“资质共享”的运作模式在工程建设市场中异常普遍，然而，随着营改增政策的全面铺开，过去这种“资质共享”的运作模式已然不符合增值税的管理标准，在增值税的管理标准中建筑工程项目的名义承包方作为纳税义务人承担着纳税义务，由名义承包方向发包方开具相应的增值税发票。实际上，通过观察“资质共享”的运作模式，我们能够了解到名义承包方并不参与到实际的建筑工程项目实施过程中，甚至无法对建筑工程项目的材料采购、工程人力资源管理等其他工程管理事项进行监控，但是名义承包方却承担着提供虚开发票的涉税事项风险。(二)我国工程建设企业中一般纳税人的税负压力成倍增加。随着营改增政策的全面铺开，工程建设企业中的一般纳税人由原先缴纳3%的营业税调整为需要缴纳11%的增值税，而工程建设企业中小规模纳税人以及一般纳税人中开展的清包工工程项目、建筑工程老项目以及甲供工程项目可以向主管税务机关申请简易征收备案，从而按照3%的征收率缴纳相应的增值税。表面上看来，按照增值税的3%的征收率缴纳税款与过去所缴纳的营业税的税率并没有产生任何的变化，但是由作为价内税的营业税调整为价外税的增值税，这就使得工程建设企业中小规模纳税人以及开展清包工工程项目、建筑工程老项目以及甲供工程项目的一般纳税人工程建设企业的实际税负率实现了逐步的下降。实际上，工程建设企业中小规模纳税人的占比不超过35%，换而言之，在营改增政策的实施过程中作为一般纳税人的工程建设企业受到了极大的政策影响。工程建设企业中一般纳税人的税率增长了将近8个百分点，无形中限制了工程建设企业中一般纳税人的利润空间。

二、营改增背景下我国工程建设企业的税收筹划策略简述

(一)加强对于工程建设企业的进项税额抵扣环节的有效控制。出于降本增效的目的，大部分的工程建设企业习惯将个体户以及小规模纳税人作为建筑工程项目的施工材料供应商以及工程机械设备的租赁商。然而，随着营改增政策的全面铺开，工程建设企业应当即时转变施工材料供应商以及工程机械设备的租赁商等合作商的选择标准。主要挑选信用等级较高的企业作为潜在目标合作商，重点对潜在目标合作商的增值税专用发票开具资质进行考查，避免出现无法取得增值税专用发票的问题。实际上，在营改增的大背景下，工程建设企业最终的应纳税额与增值税专用发票有着紧密的联系，即工程建设企业所开具的增值税专用发票越多，可抵扣的增值税进项税额的额度也就随之提升。为此，工程建设企业应当选择具有开具增值税专用发票资质的施工材料供应商以及工程机械设备的租赁商等合作商作为合作伙伴，用于增值税应纳税额中进项税额的抵扣，尽可能降低最终实际缴纳的增值税，从而获取最大化的税收优惠。(二)引入大数据税收筹划管理信息系统。随着营改增政策的全面铺开，工程建设企业所面临的业务内容、税收筹划以及税收测算等工作变得异常繁复，如果依靠传统的税收筹划管理模式将会耗费大量的人力资源成本以及资金成本。基于此，工程建设企业需要引入大数据税收筹划管理信息系统，利用这个大数据税收筹划管理信息系统一方面能够实现发票电子化管理，提升增值税发票电子化管理的准确性以及可靠性，从而统一归集工程建设企业下面不同类型的工程项目的发票信息，降低增值税发票传递不及时、增值税发票遗失以及增值税发票损毁等问题发生的可能性。另一方面，工程建设企业能够利用大数据税收筹划管理信息系统完成网格化价格管理，通过将合作商进行规模等级划分，比较同一行规模等级下的合作商的供货价格、增值税发票开具情况、信用等级以及综合成本等信息，针对不同的工程建设项目需要调整多个待选合作商，从而找到最优的价格管理效果，实现工程建设企业税收筹划能力的提升。(三)主动加强与税务部门沟通，及时掌握国家最新税收政策变动情况。为了防止涉税风险的发生，工程建设企业的财会工作人员一方面主动加强与税务部门沟通工作，及时掌握国家最新增值税税收政策变动情况，了解税务部门对于增值税税收政策的权威解读，了解增值税发票应当如何开具、如何辨别真伪，在此基础上加强工程建设企业全体人员税收政策学习教育力度，特别是关于增值税发票学习更应当是重中之重，让公司全体成员能够自上而下正确的认识到涉税风险对于工程建设企业的危害，主动做到避开可能会给工程建设企业带来涉税风险的陷阱。另一方面，工程建设企业的财会工作人员应当对工程建设企业实际经营状况特别是涉税情况进行全方位的分析，理清工程建设企业目前开展的工程建设项目情况，那些工程建设项目应当被划分为老项目，那些则被划分为新项目，合理的计算不同资质的纳税人就现有的的工程建设项目应当缴纳的税款分别是多少，通过进行对比计算从而选择最有利的税收筹划策略。

三、结束语

摘要：财政税收工作是政府的重要工作之一，但目前在完善财政税收工作的实践过程中还存在一些问题。基于此，阐述财政税收改革的作用，分析财政税收方面常见的问题，提出推进财政税收改革的路径，以期为相关研究提供参考。

关键词：财政税收；改革策略；问题分析

近几年，对于国家社会经济的快速发展，财政税收起到了重要作用。经过大量实践能够得知，财政税收的科学有效开展，可以有效推进国家经济建设。但是，目前国家财政税收工作中还存在一些不完善的问题，若无法迅速解决，则可能造成无法预计的后果，还将极大影响着国家经济的稳定运行及发展。此时，就应当持续改革财政税收，使得国家财政经济正常发展。

一、财政税收改革的作用

财政税收改革有利于经济业产业系统完善与升级，由于产业系统的完善重点是对产业加以调整与升级，进而推动产业之间协调稳定发展，还应与社会发展需求相一致，因此产业结构完善是一个相对性的，其并非是专门表示产业结构质量，而是依靠本国社会经济效益最佳的同时，根据本国地理环境、资源状况、技术水平和经济发展状况进行合理的调整与完善，进而更好得到各产业经协调及发展［1］。产业结构完善重点是为了产业更为长久、高效的发展，目前我国许多产业在发展阶段也产生了结构不科学的现象，资源使用率较低。还有产业机构之间的发展失衡等现象，因此应完善产业结构，持续提高不同地方的经济发展质量及水平，推动经济产业系统的完善调整与创新升级，进而带动整个经济行业的迅速崛起及持续发展。

二、目前财政税收工作常见的问题

一、财务管理对高新技术企业税收筹划产生的影响

(一)财务管理目标会对税收筹划产生影响

企业税收筹划会受到财务管理目标的限制，它应当服从于企业效益最大化的目标，主要的做法就是要减轻税负、取得资金价值、保证税务零风险。因此，企业的税收筹划工作必须要进行适当的调整，切不可一味地减少税负、压低成本，这样不会让股东财富实现绝对地增加，有时候还很有可能会造成其他费用的浪费。由此看来，税收筹划工作需要考虑筹划的成本以及筹划的收益，尽量制作出一个可以为企业带去更大收益的方案，也就是可以保证财务管理目标完全实现的筹划方案。

(二)财务管理对象会对税收筹划产生影响

所谓财务管理指的就是价值管理，管理的对象就是不断流通的企业资金，而税收筹划主要管理的对象就是企业税费，税费缴纳本身会缺乏选择性与灵活性。政府会使用自己的强权方式要求企业缴纳税费，如果由于企业自身原因未能及时缴纳税款，会对企业自身的信誉以及形象造成损害，影响未来发展方向与发展利益，严重则会受到法律的惩罚。

(三)财务管理的职能会对税收筹划产生影响