税费征管范文10篇

第一章总则

第一条为强化和规范全县矿产税收和政府非税收入征收管理，防止税费流失，杜绝各种巧立名目的乱收费、乱罚款、乱摊派现象，维护矿产开采秩序，保障加工企业和个人的合法权益，根据国家、省、市有关矿产开采和加工的税费征收管理法律法规和政策的规定，结合我县实际，特制定本办法。

第二条凡在我县境内依法开办的所有矿产开采、初加工、购销和从事矿产品运输的业主，按照法律法规和政策的规定，需要缴纳的各项税收和政府非税收入，均由各税费征收单位委托县矿产资源税费统一征收管理工作办公室统一征收。

第三条矿产资源税费实行“矿产过磅，核实数量；税费统征，分项结算；专款专用、财政监督”的征收管理方式。

第二章统征机构和职责

第四条设立县矿产资源税费统一征收管理工作办公室（以下简称统征办），负责组织、协调和统一征收管理矿产开采和加工、购销和运输行业的各项税费。各涉矿乡镇（办事处）要明确一名领导分管税费统征工作，并组成专门的工作班子（即矿产资源税费统征站）专抓税费统征工作。全县各级各部门要通力协作，大力支持矿产资源税费统征工作。

自*年我国实行分税制以来，增值税附加税费征管模式是增值税由国税局征收，城市维护建设税和教育费附加一律由地税局征收，即主税种和附加税费因国、地税分设而分别缴纳。

一、增值税与附加税费分开征管的不足

（一）征管难度大。现阶段，国、地税计算机尚未联网，信息不能共享，主体税种和附加税费分别由国、地税部门征收，增加了征管难度。一是作为城市维护建设税计征依据的增值税和消费税，由国税局负责征收，而城市维护建设税由地税局负责征收。增值税的申报、缴纳及减、免、缓情况等信息，地税局不能准确掌握，这样的征管模式势必直接影响到城市维护建设税的日常征收管理。二是对一些享受增值税减免的纳税人，按规定也享受城市维护建设税减免。而两税分别由国、地税两个税务机关管理，国税局无权审批减免城市维护建设税，地税局以增值税减免政策为依据去审批城市维护建设税的减免，既造成政策和管理权限的矛盾，又给纳税人带来不必要的麻烦。三是对实行“定额定率”征收的个体户、私营企业以及承包租赁户，因国税、地税核定的营业额不一致，造成城市维护建设税征管上的不规范。

（二）税款流失。一是从税款征收权来看，国税局与地税局的征管权限交叉，城市维护建设税因其附加税性质决定了大部分税基由国税控制，地税部门不能有效掌握其税源，容易导致税款流失。二是对于小规模纳税人销售货物，在国税部门代开增值税发票时，国税部门只征收了增值税，而没有全部代征地税部门的城市维护建设税及教育费附加，造成了漏征。三是企业在补缴国税稽查查补的增值税后，没有及时补缴地税征管的各项附加税费，造成漏缴。

（三）税收成本高。将与国税业务存在联系的地方税收完全划归地税部门征管，导致操作上的不便并加大了征管成本。

通过以上分析，笔者认为，可以借鉴广州等城市对增值税附加税费的征管模式，实行国税局对国、地税共管户、增值税小规模纳税人和临时代开发票的纳税人代征增值税附加税费。

1、狠抓队伍建设，提高征管人员素质。

以作风建设为抓手，进一步建立健全各项规章制度，抓好征费队伍建设，狠抓人员管理，落实“定岗定员”措施，实行以制度来管人管事，加强征费工作人员培训，定期组织全体征管人员学习相关法律法规，树立正确人生价值取向，增强爱岗敬业，认真履职的行动自觉，提高征管人员整体素质。

2、抓住源头征费，突出征收工作重点。

一是严格执行好征收标准，严格销售凭证的规范填写，做好车皮的核查，认真把好按过磅据实计征税费关；二是充分发挥驻矿安全员的监督职能作用，对煤矿企业产、销、存情况实行全程监管，督促企业建立健全销售台帐，切实防止煤矿以好充次现象；三是对煤矿（煤矸石）企业、砖厂、煤矸石加工点进行调查了解，及时掌握煤炭、煤矸石市场运行情况，对重点站卡如小江内江站、马齐坳站及大桥站，配备责任心强的人员，重点把好征费源头关，强化源头征收，确保税费应收尽收。

3、加大稽查力度，严厉打击各种违法违纪行为。

积极开展煤炭税费的日常稽查和专项整治活动，严厉打击各类违法违纪行为，采取不间断、拉网式、明查与暗访、白天与昼夜、定点或不定点相结合的方式开展稽查工作。一是检查运输户的销运煤炭产品（含煤炭、煤矸石、已粉碎的煤矸石粉）是否按规定缴纳税费，重点对无票、假票等偷逃税费行为进行查处；二是检查煤炭税费征管人员是否按规定标准和程序征收税费，是否存在违法违纪行为；对偷逃税费行为，一律按标准补缴税费，并依据《中华人民共和国税收征管法》对相关企业和个人予以相应的处罚；因煤炭税费征管人员徇私舞弊造成税费流失的，对相关责任人予以辞退或解聘，同时对稽征中队队长追究连带责任。视情节轻重分别移交纪检监察、司法机关处理。

同志们：

新年伊始，地委、行署就决定在百里杜鹃风景名胜区召开全区煤炭税费征管工作现场会议，充分体现了地委、行署对煤炭税费征收管理工作的高度重视。会前，地委如培书记、行署吉勇专员专门对此次会议的召开作了重要指示，要求我们进一步总结全区煤炭行业税费征收管理的好经验、好作法，建立与煤炭生产发展相适应的税费征收机制、体制，全面推动煤炭税费征收工作的科学化、规范化、精细化管理，提高管理质量和水平，促进财政收入的稳步增长。刚才，百里杜鹃管委会和地税局的领导分别介绍了加强煤炭税费征收管理的做法和经验，等一下大家还要观摩百里杜鹃地税分局的现场演示，相信大家会有收获。下面，我讲三点意见：

一、必须充分认识加强煤炭税费征收管理工作的重要性

近年来，我区煤炭生产及相关产业得到了迅速发展，煤炭产品及相关行业已成为我区的主要经济支柱，煤炭税费占财政总收入的比重越来越大。2009年，全区完成财政总收入91.34亿元，其中煤炭税费收入就完成了17.99亿元，占财政总收入的19.7%。按照我区经济发展的规划，今后一段时期，煤炭产业仍将是我区经济发展的重点，煤炭行业税费收入仍然是我区财政收入的重要来源。中央已经明确提出要对资源税进行重大改革，改革的目的是惠及拥有资源的区域。因此，各县、市（区）政府（管委会），地直各相关部门要统一思想，充分认识抓好煤炭税费征收管理工作的重要性，高度重视煤炭税费的征收管理工作，为将要进行的资源税改革作好充分准备，进一步理顺征管体制，做到科学规范地征收煤炭税费，为促进试验区经济的稳步增长打下良好的基础。

2009年底召开的全区经济工作会议已经明确2010年全区财政总收入要增长15%以上，其中地方财政收入增长15%以上。要完成这一目标任务压力很大，主要是因为今年经济发展还有很多不确定的因素，一些新投资项目还在建设当中，对地方政府来说产生财税收入的效益不明显，对于已经在建和今年就要开工建设的机场、铁路，厦蓉、杭瑞等高速公路等建设的税收，省政府已经明确要求就地缴入省级国库，由省集中安排使用，这对我区今年地方财税政收入的增长有很大的影响。为确保完成今年的财税收入任务，我们必须立足现有税源，充分挖掘增收潜力。当前，最具有增长潜力的就是煤炭行业的税费，必须切实加强征收管理。

二、必须充分肯定煤炭产量远程监控系统等科技手段的运用实施对加强煤炭税费征收管理的重要作用

各县市区人民政府，市政府各部门、部门管理机构、直属事业单位，中省驻各单位：

为进一步推进我市矿产企业整合扩能，加强矿产行业税费管理，结合我市实际，提出以下实施意见：

一、加大增值税一般纳税人认定力度。强化矿产行业的增值税一般纳税人的认定管理工作，对矿产行业的纳税人，在连续不超过12个月的经营期内，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上的、除此之外的纳税人年销售额达到80万元以上的，必须按规定程序申请办理增值税一般纳税人认定手续，实行规范化管理。对达到增值税一般纳税人标准而不申请办理认定手续的，严格依法律程序按其销售额依照适用税率（矿产品17％）征税，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。认定为增值税一般纳税人后，不得转为增值税小规模纳税人。市政府每年对各县市区政府矿产企业增值税一般纳税人认定工作情况进行一次检查通报，对工作不力的，予以严肃处理。

二、推行增值税预（征）制度。对煤炭和有色金属增值税实行预（征），促使销往外地的矿产品在本地销售环节及时足额纳税。税费集中征收部门在向矿产企业增值税一般纳税人发售矿产品税费缴讫证时，将应收的增值税税款暂时代收预存。代收增值税款于次月划入纳税人账户，在纳税人每月纳税申报期内向主管国税机关申报缴纳税款时，一并缴纳国库，同时开具完税凭证。

三、严格税费统征的税费预（征）标准。依法提高矿产行业的税费贡献率，矿产品税费综合预征率应达到20%左右，最低不得低于15%。各县市区可按照市场价格变动情况和本地实际，适当增设纳入集中征收的税费项目或适时依法调整征收标准。特别是应当关注并研究国家对资源税由从量计征改为从价计征的政策变化，根据政策变化及时测算税费比例，并严格按比例划缴入库。

四、加强税源管理基础工作。进一步完善矿产行业税费以“日常征管为基础，税费统征为把手，税收稽查为补充”的征管模式。

2012年是“十一五”规划的收官之年，也是我办新领导班子真正意义上的开局之年。今年我办的工作目标是：以科学发展观为指针，全面贯彻落实党的十七届三中全会和中央、省、市经济工作会议精神，完善各项制度，理顺征管秩序，提高职工素质，构建廉政监督预防体系，圆满完成市委、市政府下达的矿产品税费征收任务，促进市域经济又好又快发展。结合半年来的工作实践和我市矿产品税费征管工作实际，我认为，要想实现上述目标，就必须重点抓好以下几个方面的工作。

一、夯实征管基础，挖掘征收潜力

宏观政策、自然灾害、道路交通、市场供需和外部环境等因素的制约，煤炭税费征收收入存在较大变数。但市委、市政府下达给我办的征收任务是硬指标，必须完成，这就要求我们在实际征收工作中，要采取各种可行性措施，堵漏挖潜。一要加强源头管理。各源头管理站要继续澄清矿山企业底子，测定生产能力，建立生产台帐，据实对矿售发《标识卡》和《专用票据》，切实加强售煤源头的管理。去年十月份，我办已经对9个违规售煤的煤矿全部处罚到位，确保了各乡镇完成煤炭税费征收任务的真实性和准确性。今后，办公室税费结算中心、财务票证室和各源头管理站将继续加大对煤矿规范使用《标识卡》和《专用票据》的监管力度，二要规范站点操作。站点工作人员对煤车过磅刷卡、扣减车皮、打单核算的操作要准确快捷，并如实记载煤车过站数量、车号、过站时间，各站点日记薄所记录的各项关键数据要与中心机房统计结果完全一致。同时，要抓好税费查补工作，严格检查油泥、矸石车辆和各种伪装蒙混过站的运煤车辆，严防偷逃漏税行为，形成层层把关、人人负责、环环相扣的严征严管工作格局。三要加强纪律稽查。乱世用重典，自去年10月份以来，办公室明显加大了对职工擅自离岗、无故缺岗、工作不作为、经济作弊等违规违纪行为的稽查和处罚力度。经统计，2012年至今，全办共查处违纪违规职工77人，记过处分2人，免去班长14人，免去副站长4人，停岗37人，辞退4人。稽查力度加大后，职工劳动纪律大为好转，办公室征收工作逐步走向正轨。为巩固稽查成果，办公室决定成立由副主任段三成、徐作环牵头，稽查、征收大队、信息、人事、法规、综合等相关股室精干力量组成的联合督查组，对税费征管进行全方位全天候的稽查。四要加强外部整治。“竹市站事件”发生后，职工思想涣散，站点疏于管理，竹市、大市、高炉、南阳、公平周边地区煤车冲卡逃税现象愈演愈烈，社会黑恶势力公然挑衅我征管工作者，征收矛盾骤然升级。为彻底扭转被动局面，新领导班子及时调整工作思路，在市委、市政府的大力支持下，协同公安、交警、农机、交通、各产煤乡镇和派出所等相关职能部门，及时召开专题会议，在全市范围内迅速开展煤炭税费征收环境联合整治专项行动。整治至今，共查处冲逃车辆216台次，捣毁护车抗税团伙4个，行政拘留137人，刑事拘留23人，批捕15人，挽回直接经济损失达100多万元。由于组织周密，防范到位，打击有力，征收秩序由乱而治，征收环境大为改善。截止到2012年3月17日，办公室今年共征验原煤税费132.64万吨，较之去年同期增征52.52万吨，增长65.5﹪。今后，我们将把整治活动转化为一项常规工作，持续开展下去。

二、搞好“三清”工作，整顿工作作风

为摸清家底，堵塞漏洞，理顺秩序，办公室决定成立由班子成员牵头，相关股室精干力量组成的“三清工作组”。自2012年3月1日起，开展为期三个月的以清理人事、清理财务、清理财产，整顿工作作风为主要内容的“三清理一整顿”活动。一要搞好人事清理工作。要摸清在册不在岗人员类别、不在岗时间；摸清合同工流入渠道、进入时间；摸清办公室自有资金发放工资情况，在岗、不在岗人员工资、津补贴发放情况等。通过清理整改，健全人事分配制度，建立科学合理的绩效考评机制和岗位激励机制。二要搞好财务清理工作。要对有价证券、现金、银行存款、固定资产、低值易耗品、库存物资、往来帐款、其他收入、工资（医保、社保）、领用票据等进行全面清理，重点清查财务核算内容、报帐项目和手续，清理债权债务，清查票据和现金，切实摸清财务底子，为健全和完善财务制度夯实基础。三要搞好财产清理工作。要摸清办公室财产“家底”，核实财产数额、质量状况，落实各部门财产管理员，建立统一规范的财产实物管理帐表和“归属清晰，权责明确”的管理机制，达到整合存量，盘活总量，物尽其用的目的。四要搞好工作作风整顿工作。要建立严格的考勤制度，严明工作纪律和岗位规范，完善目标管理考核制度，实行以岗定职、依职定责、责利捆绑和奖罚并重的管理机制，使内务管理逐步走向规范。

三、加强队伍建设，提高职工素质

为规范有序推进我县房地产税费一体化征收管理工作，根据县政府办《关于印发<县房地产税费一体化征收管理办法>的通知》（政办发［］22号）有关规定和要求，结合工作操作实际，制定本实施细则。

一、指导思想

以规范房地产市场秩序，防止税费流失，为房地产行业提供高效优质服务、方便群众办事为目的，进一步理顺财政、国税、地税、人防、国土资源、建设、规划、房产等部门的房地产税费征管体制，合理配置征管资源，简化办事程序，规范税费征管，为房地产行业提供简明便捷的一体化服务平台，全面构建功能齐全、规范透明、操作严密、优质高效的房地产市场税费征管新体系。

二、适用范围

本细则适用于全县国有建设用地取得（征用、出让和转让）、规划许可、建筑许可、竣工验收、房地产开发、房地产交易办证（包括二手房、房改房、经济适用房交易）、国有房地产自营和出租等环节的所有税费及政府性基金的征收与管理。

三、税费计算价格

第一条为加强对全县小水电行业税费的征管，根据《税收征收管理法》等有关法律法规，按照管理科学化、精细化的要求，结合我县实际，特制定本实施办法。

第二条本办法所称小水电行业，是指全县范围内在建和已建成发电的所有水电站，包括各种经营方式和注册类型的水电站。

第三条本办法所称小水电行业的税费包括基建环节应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、印花税、个人所得税或企业所得税、耕地占用税、契税和电力销售环节的增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税或企业所得税、水资源费等。

第四条凡在我县从事小水电建设和小水电电力生产销售的单位和个人为应缴纳小水电行业税费的义务人。

第五条税务机关要通过多种方式对纳税人进行税法宣传，定期或不定期对小水电企业法人和财务人员进行纳税辅导。

第六条税收征管部门对所有在建的水电站要按照有关规定要求逐一进行项目登记。对已建成投产的水电站按要求搞好税务登记，并按要求进行纳税人信用等级评定，纳入正常管理。

年度，在市委、市政府的正确领导下，我办克服了年度多雨天气和煤矿持续整顿、整合对煤炭产量的影响及6.2事件动荡波的冲击，勤征细管，堵漏挖潜，强化对煤炭税费征收的信息网络化监管，矿产品税费征收工作呈现出良好的发展态势。

一、年度工作总结

年，市政府下达我办的征收任务为：煤炭征收吨位686万吨。为全面贯彻落实市委经济工作会议和市财税工作会议对矿产品税费征管工作的部署，我办年度着力抓好了以下方面的工作：

（一）紧扣收入中心，确保应收尽收

年度，全办牢固树立以税费收入为中心的观念，紧盯全年目标不放松，狠抓税费征管不动摇。截止到6月30日，共查验352.4万吨原煤税费，计征收入2.465亿元。受天气因素影响，绝大部分煤矿一、二季度生产量下降，煤炭税费征收处于最低谷时期。由于征管工作到位，1-3月累计查验原煤151.1万吨，4-6月查验原煤201.3万吨，煤炭税费征收呈现稳步增长的发展势头。

（二）把握征管重点，科学征管稳步推进

明确县国土或煤炭局取消向煤矿企业重复收取“矿产资源弥补费”。取消重复收费,建议县政府协调县国土资源管理局、县煤炭局等部门。

保证和提高煤炭资源的合法、高效开采及利用，为进一步规范我县煤炭税费征管。达到以完善、和谐、统一、高效、清廉的征管机构，加强煤炭税费、调节基金征管，打击私挖盗采及非法运输国家煤炭资源销售的违法行为，有效遏制煤炭税费、调节基金跑、冒、滴、漏现象，确保煤炭税费、调节基金应征尽征，为县经济社会平稳较快发展服务之目的结合我县实际，就如何设立煤炭税费和价格调节基金征收管理机制进行了调研，现就调研情况作如下汇报：

一、县煤炭产业发展前景及分析

导致我县煤炭产业发展滞后，县煤炭资源贮量大、分布广、煤种全。由于地形地貌特殊、人口、文化素质、资源环境、交通等因素制约。有证煤矿产煤大多集中在中部地区，南北偏少，发展极不均衡。但是通过近年抢抓西部大开发机遇和今年在扩内需、保增长、调结构、深化改革等激励措施拉动及县委政府出台整合煤矿产业发展措施推动下，县煤炭产业的发展空间将较为广阔，煤矿产业将会逐步一改以往有证煤矿少、规模小、耗能污染大、产出低、综合开发利用率低且发展不均衡的状况。煤炭产品通过水、陆均可运输入境销售，交通极为便利。今年，虽然受道路设施改善及市场价格等因素影响，县各煤矿企业亦可望产煤160至180万吨，十一五”期末，各煤矿产煤将递增至350万吨左右，十二五”将突破500万吨。发展前景相当可观。

二、县煤炭税费征管现状及发展方向

由于县委、县人民政府领导高度重视、措施有力,县自强化煤炭税费征管、开征煤炭价格调节基金以来。通过政策引导，煤炭产业发展较快，煤炭税费及煤炭价格调节基金征收逐年递增。各煤矿累计生产煤炭140多万吨，实现销售120多万吨，缴纳煤炭税费、调节基金近1.5亿元。较大地推动和保障了县经济社会发展的需要。然而，县的征管体制和机制却与煤炭产业的发展需要不相适应，尚处于雏形，各项征管措施有待健全和完善，无规范、统一、按程序审批的煤炭税费、调节基金征管机构，虽有县人民政府常务纪要明确的兼管机构，但是随着煤炭产业的发展，该机构由于受职责权限、执法主体、执法依据等诸多因素的制约，已不能有力地打击非法运输煤炭销售而偷逃煤炭税费、煤炭价格调节基金的违法行为。加之我县煤炭验票站设置尚不健全，设置的煤炭验票站现仅有砂锅验票站、沙汆验票站、箐口验票站、173验票站、竹塘验票站。偷运煤炭的投机商可通过等乡镇边境自由出入县境。同时，验票站值班人员为国税、地税、煤炭局派驻工作员及聘用人员参杂值班，人员文化水平、业务素质、知识结构整齐不齐，多部门领导、多部门管理，这些问题都不同水平地增大了管理的难度。并且，现有着我县交通设施的进一步改善，水运、陆运、铁运的综合开发利用，势必推动煤炭产业的迅猛发展，煤炭产量到十一五”期末可望达到350万吨,十二五”期间将突破500万吨。煤炭产量递增之际，煤炭运输入境口亦将增多，征管工作难度将会更大，原明确的征管方式、征管体制和机构已远远满足不了煤炭产业的发展。因此，筹建新的完善健全、高效、执法主体明确和程序合法的煤炭税费征收管理机构已成必然。