收款机范文10篇

自**年国家税务总局、财政部、国内贸易部、电子工业部、国家工商行政管理局联合发出《关于在商业服务业娱乐业推行使用税控收款机的通知》(国税发[**]65号)以来，各地国税部门积极采取措施，不断改进管理手段，在商业流通领域推广使用税控收款机，对于加强税收监控，提高税收征管电子化水平，堵塞税收漏洞起到了积极作用，但由于种种原因，税控收款机的推行效果远未达到设计初衷。本人在对宿迁市税控收款机推广使用情况调查的基础上，谈些粗浅的看法。

一、宿迁市税控收款机推行的基本情况

建市八年来，宿迁市商业发展经历了一个由小到大，从少到多，销售模式由传统柜组销售向现代连锁业为主转变，传统商业市场持续繁荣，以苏果超市、时代超市、华诚超市为代表的新兴连锁超市取得了跨越式发展，显示了新兴城区特有的后发优势。至**年底，全市共有商业零售纳税人23792户，12家商业连锁企业46个商业点使用了103台税控收款机。**年商业连锁超市共使用卷式发票1500万份，当年全市来自商业批零企业的国税收入达到1762.59万元。各级国税机关在商业企业中推广使用税控收款机大体上可以分为二个阶段。

第一阶段是从**年至**年上半年，这一时期宿迁商业经营模式仍以传统柜组销售为主，全市无一家符合现代商业物流业标准的连锁超市。针对当时纳税人经营规模较小，实际承受能力不强的实际情况，出于积累经验，稳妥开展工作的考虑，决定先在国有商业零售企业中试点使用税控收款机，经过比较确定了百货大楼、人民商场和医药公司为试点单位。经过试点，上述三个单位应税销售额较历史同期平均增长了7%，平均增值税税负上升到2.87%，年发票使用量较往年增长了15.6%。

第二个阶段是从**年下半年至**年，这一时期宿迁商业主要经营模式由传统的柜组销售向现代连锁业快速转型。**年10月苏果超市宿迁直营店在市区开业，该店当年三个月的收入排到了同期苏果超市江苏直营店的前五位。苏果超市的成功极大的刺激了其他商业零售企业，自**年10月至**年5月，短短半年多时间上海联华、华联、华诚等超市纷纷登陆宿迁。**年营业面积超过一万平方米的普玛特超市在宿迁开业，标志着现代连锁业在宿迁商业零售业的主体地位得到确立，大大小小的超市已出现在宿迁城乡各地，收款机的使用也得到了空前的普及。在这一阶段，宿迁市各级国税机关一方面在商业零售企业中推广使用卷式发票，力争做到销售逐笔开具发票，另一方面大力推广使用税控收款机，根据省局提供信息选择北京高腾和亿利达公司的产品做为推荐产品，在较大的苏果超市、华诚超市、千百美超市中推行。

在已推广使用税控收款机的商业零售企业中，由于未与纳税申报、税款征收工作相挂钩，税控收款机的使用效益未能充分发挥。加之宿迁地区超市具有数量多、分散经营、经营规模小的特点，每台收款机少则4000多元，多则上万元的购置费用，使商业个体户在本意就不想使用的情况下，经济上也无法承担，自**年后推广工作一度陷入停滞期间。

第一章总则

第一条为了保证我国税控收款机推广应用工作的顺利实施，落实对税控收款机产品实施序列号管理的要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》、《税控收款机生产企业资质管理办法》及其他法律、行政法规和部门规章的规定，制定本办法。

第二条本办法所称税控收款机产品序列号，是指按照国家标准《GB18240.6设备编码规则》，对税控收款机产品所设置的管理编码。

第三条本办法适用于税控收款机产品序列号的申请、受理、核准和监督管理。

第四条中华人民共和国信息产业部(以下简称“信息产业部”)负责税控收款机产品序列号的分配、监督管理以及相关政策措施的制定。

根据工作需要，信息产业部可以委托相应的机构承担税控收款机产品序列号受理工作，并委托其建立和管理序列号管理信息系统。

编者按：本论文主要从税控信息加密；税控系统软件在线升级的信息安全设计；异常拔卡情况下信息安全保护的硬件及软件设计；其他异常情况下的信息安全保护的软件设计等进行讲述，包括了MD5加密算法简介、税务申报数据加密、异常拔卡保护设计需求、异常拔卡保护的硬件设计、异常拔卡保护的软件实现等，具体资料请见：

论文摘要：为防止恶意攻击，文章从税控信息加密、税控软件系统在线升级、异常情况处理等方面阐述了进一步提高税控收款机安全性的设计方法

论文关键词：税控收款机；信息加密；软件在线升级；异常情况处理

税控系统由于涉及信息的敏感性，自然成为黑客的攻击目标。为防止恶意攻击，并保证税控收款机在诸如掉电、异常拔卡等异常事件发生时的信息安全，根据信息技术安全性评估准则(GB／T18336—2001)的要求，税控收款机必须达到以下信息安全目标：应用软件的维护、升级应严格授权管理；税控收款机应保证存储数据的完整性；当异常事件发生时，应保证存储数据的一致性；能够记录任何对税控收款机的访问、操作；税控收款机保留的所有接口必须受控，不允许留有通用调试接口，不允许留有隐蔽通道；对于嵌入式操作系统，应只提供与税控收款机业务相关的功能；确保税控IC卡与税控收款机间的数据一致性。鉴于篇幅所限，且有关税控收款机掉电保护方面的信息安全设计之前已撰文论述，以下只从税控信息加密、税控软件系统在线升级、异常情况处理等方面阐述进一步提高税控收款机的信息安全性的设计方法。

l税控信息加密

为防止黑客攻击税控收款机的信息系统，税控收款机采用MD5加密算法进行数据加密，为税控收款机的信息安全提供了多重保护。

摘要：为了加快税控收款机的推行工作，财政部、国家税务总局发了财税[2004]167号通知，通知规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣，我认为不管从税收原理还是从法律角度都是不妥的。

关键词：税控收款机进项税额抵扣

税控收款机是一种具有税控功能的电子收款机，内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器，记录着每日的营业数据和应纳税额，能保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求。税控收款机采用特殊"铅封"手段固定在机器内部，除税务人员和专职注册维修人员外任何人不能打开，从而保证纳税人规范纳税,保证国家的税收收入。

但是在税收领域依法纳税意识淡薄，偷税逃税现象依然比较严重，尤其是对财务核算不健全的纳税人，税务机关难以实施有效监控。这种现状不但严重扰乱正常的经济秩序，而且导致国家税收大量流失。为了进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局2004年4月联合了〈国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知〉（国税发[2004]44号），国税发[2004]44号决定在适用的行业推行使用税控收款机。

税控收款机的推行使用有利于加强税收的征收管理,但对于纳税人来说,购置税控收款机需要一笔支出,而且这笔支出换来的是”紧箍咒”，所以税控收款机的推广应用并非易事。为此财政部、国家税务总局2004年11月联合发文《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号),财税[2004]167号规定：“为加快税控收款机的推行工作，减轻纳税人购进使用税控收款机的负担，现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下：

一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

尊敬的国家税务总局*副局长，尊敬的征管司、信息中心领导，同志们：

大家好。今天我们在这里召开*市地税局推广应用国标税控收款机动员大会。刚才，大会已宣布，自20*年*月*日起，凡是在本市缴纳营业税且具有固定经营场所的纳税人（未达到营业税起征点的个体工商户除外），必须按照规定安装使用国标税控收款机。这次大会标志着国家税务总局等上级领导部门关于在全国范围内推广应用国标税控收款机的指示精神，将在*市地税局得到实际有效的贯彻和坚决落实。此举对于利用科技手段和数字化技术维护和完善首都的税收经济秩序，对于加强我局的税收征收管理，对于在*开展经营活动的纳税人，都有着十分重要的意义。

为了全面地推动国标税控收款机的推广应用工作，使全局在战略上、战术上高度重视这项工作，我主要讲以下四个方面的问题。

一、推广应用国标税控收款机的形势背景和重要意义

**年为了保障新税制的有效实施，国务院领导指示有关部门，在全国选择若干城市进行推广应用税控收款机试点。*是当时全国七个试点城市之一，并且于5年前在全市推开。

20*年全国人大常委会在重新修订颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》第23条明确规定“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置”。

各区、县地方税务局、各分局：

为了认真做好国标税控收款机的销售及售后服务管理工作，维护纳税人的合法权益，提高税控收款机服务水平，保证纳税人正常开展经营活动，按照国家税务总局有关文件规定和我局与税控收款机生产企业签订的《合同书》的规定，现就有关问题明确如下，请依照执行。

一、国标税控收款机的服务管理模式

国标税控生产企业应指定专业部门（或企业）承担国标税控收款机在*地区的销售及售后服务工作，并在销售其税控产品的过程中，对认购税控产品的纳税人提供各项服务。包括办理国标税控机具的初始化、操作培训、安装调试、咨询服务、技术支持、配件供应、软件更新、维修以及保障税控收款机正常使用的其它各类服务等。

二、国标税控服务网点设置

为了保证纳税人方便购置税控收款机，并得到及时有效的售后服务，各国标税控供应商应分别在指定的销售区域内设置固定的服务网点。服务网点应具备专业服务人员、培训场地及设备、服务车辆、24小时固定及移动服务电话等。

税控收款机是指具有税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠储存和安全传递，实现机打发票代替手工发票，保证发票的真实性，并可实现税务机关管理和数据核查等要求的电子收款机。税控收款机投入使用后，企业只要通过税控收款机发生交易，在完成收款的同时也就自动“开具”了由税务机关印制的相应的发票。税控收款机具有法律严肃性和不可破坏性，不仅是商业企业经营管理的得力助手，也是税务机关采集营业数据的执法代表。它内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器，记录着每日的营业数据，是向纳税机关纳税的凭据。推广应用税控收款机是推进依法治税的重要举措，是强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段，是整顿和规范经济秩序、加强税务和财务管理的有力措施。

2012年5月以来，市地税局在全市范围内大范围推广使用税控机打发票，截止7月底，共安装税控机832台。随着工作的不断深入，有效强化了以票控税，堵塞了税收漏洞，减少了税款流失，在维护市场秩序、提高税源真实性、推进整个社会诚信度等方面发挥了重要的作用。近一段时间以来，笔者对纳税人税控收款机的使用管理情况进行了深入调查，发现在税控收款机的实际使用、管理过程中，还存在一些需要研究解决的问题。主要体现在以下几方面：

一、纳税人消极被动影响推行效果

从目前税控收款机的推广现状来看，纳税人对于税控收款机推行有一定程度的反感情绪。纳税人出于保守商业秘密、减少税款缴纳的目的，本能地希望不使用税控收款机，但迫于税务机关压力，只能是不情愿地、被动地安装使用税控机。实践中，明用暗不用、不按规定使用税控机、恶意破坏税控机的情况时有发生就不足为奇了。在这种心理状态支配下，如果税务机关的监管措施跟不上，推行工作的效率必定会大打折扣。

二、使用税控收款机开票的行业覆盖面较为狭窄

地税系统正在使用的发票近50种，而税控收款机目前仅在餐饮、娱乐和其他服务业等少数几个行业使用，覆盖面太窄。税控收款机的行业分布情况不尽合理，与省局要求全部营业税户应用税控机的要求相差甚远，也使税控收款机的作用大大折扣，降低了以票控税的效果。

编者按：本文主要从税控收款机是一种具有税控功能的电子收款机、财务核算不健全的纳税人，税务机关难以实施有效监控、税控收款机的推行使用有利于加强税收的征收管理、购置税控收款机需要一笔支出,而且这笔支出换来的是“紧箍咒”、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机、不仅是增值税一般纳税人，还有小规模纳税人,甚至还包括营业税的纳税人、我国目前实行的还是生产型增值税、营业税是对提供应税劳务、转让无形资产及销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税、《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》是行政法规，由国务院制定等，具体请详见。

摘要：为了加快税控收款机的推行工作，财政部、国家税务总局发了财税［2004］167号通知，通知规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣。从税收原理及法律角度来分析纳税人购进税控教机的进项税额抵扣的合理性。

关键词：税控收款机；进项税额；抵扣

税控收款机是一种具有税控功能的电子收款机，内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器，记录着每日的营业数据和应纳税额，能保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求。税控收款机采用特殊“铅封”手段固定在机器内部，除税务人员和专职注册维修人员外任何人不能打开，从而保证纳税人规范纳税,保证国家的税收收入。

但是在税收领域依法纳税意识淡薄，偷税逃税现象依然比较严重，尤其是对财务核算不健全的纳税人，税务机关难以实施有效监控。这种现状不但严重扰乱正常的经济秩序，而且导致国家税收大量流失。为了进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局2004年4月联合了〈国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知〉（国税发［2004］44号），国税发［2004］44号决定在适用的行业推行使用税控收款机。

税控收款机的推行使用有利于加强税收的征收管理,但对于纳税人来说,购置税控收款机需要一笔支出,而且这笔支出换来的是“紧箍咒”，所以税控收款机的推广应用并非易事。为此财政部、国家税务总局2004年11月联合发文《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税［2004］167号),财税［2004］167号规定：“为加快税控收款机的推行工作，减轻纳税人购进使用税控收款机的负担，现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下：

为学习先进地区利用税控机加强税收征管的先进经验，月日至日由区委常委、副区长尚小平带领区政府研究室、财政局、国税局、地税局等部门有关同志，赴河南省地税局进行学习考察。现将考察情况报告如下：

一、河南省地税局的主要做法

为加强税收征管和财务监督，堵塞税收漏洞，河南省地税局于年首先在餐饮、旅游、娱乐等行业推行使用税控收款机。年月日召开由全国家税控收款机生产企业参加的选型会议，经过厂家介绍、现场演示、集体评审，选定了清华同方、深科技、四通、亿利达等四家企业的机型为全省推广型，××年底，又增加郑州新易。在自愿的基础上，省地税局选择了省直属局、郑州市局、平顶山局、驻马店局进行税控机推广试点，试点行业由各地自己选择。目前，在餐饮、旅游、娱乐、广告及其他服务行业共选取户账制比较健全的纳税人进行试点，使用税控机台。该地所使用的税控收款机发票有三种，即税控有奖单联卷式发票、税控有奖双联卷式发票、税控有奖平推发票。

河南省直属局在试点开始后，通过一系列宣传发动，得到了广大纳税人广泛的认可和支持，同时为了确保税控收款机的保密性和维修服务的需要，通过和中标生产厂家联系，确定适应管理需要的税控收款机机型。原创：在发票票样的确定上他们多次与用票单位、税控机生产厂家、发票印制企业进行座谈，反复推敲，经省地税局批准后确定票样。按照分级管理、逐步推行的原则分别于××年月在全省地税系统率先推行使用税控收款机；××年月在全国地税系统率先推行使用税控有奖发票；××年月在全省地税系统率先推行使用税控微机开票系统。截至目前，省直属局已有近家企业安装税控机台。

郑州市局首先在四个试点单位各选取户账制比较健全的纳税人作为试机用户。根据试机期间取得的经验，在各厂家、商的积极配合下，统一了后台管理软件，统一了读卡设备，改进了发票格式。××年月日起在郑州市辖区内从事餐饮、旅游、娱乐、广告及其他服务业实行查账征收的纳税人当中以自愿的原则进行扩大试点的推行工作，同时制定了《郑州市地税局安装、使用税控机管理暂行办法》和《纳税人安装、使用税控机审批表》以便规范税控机的管理。目前，郑州市推广税控机台，纳税户户。

平顶山市地税局把推广税控收款机的工作列入工作计划，制定了《平顶山市地税局关于在全市饮食、旅馆、娱乐业推行税控机的意见》，向市政府主要领导汇报了该项工作的重要性，市政府极为重视，转发了市地税局文件。该局共安装税控机台，安装使用税控机的纳税人达户。

自2000年肯德基、麦当劳连锁快餐店登陆唐山以来，全市快餐行业发展势头强劲。截至2006年底，肯德基已由1家分店发展到11家分店、麦当劳由1家分店发展到3家分店，好伦哥、必胜客等众多知名洋快餐品牌也纷纷加入到竞争行列，带动了唐山市快餐业的迅猛发展。但由于这些快餐企业大都是跨国联锁经营企业，其特殊的经营管理模式与国内现行的税收管理模式存在较大的差异，增大了税收管理的难度。本文拟从税收实践的角度，提出一些破解这些差异的方法、措施，以探索洋快餐税收管理的新路。

一、现行税收管理模式下洋快餐行业存在的主要问题

以肯德基、麦当劳为代表的洋快餐一般以每个餐厅（店铺）为营业税纳税义务人，实行经营收入核算、税款申报缴纳均由其设在中国各地区总部负责统一办理的经营管理模式，并使用统一的收入核算系统，由于其技术上存在与税收管理方式不相匹配的问题，给税收管理增加了一定的难度。

(一)营业收入难以核实、掌握

肯德基、麦当劳设在唐山市的每个餐厅（店铺）都不独立核算，只负责经营销售，没有任何资金的支配权，营业收入、成本利润的核算和各种税款费用的支付，均由座落在天津的总公司负责。其各餐厅的营业收费系统（以肯德基为例）都是采用美国IBM公司专门为其设计制作的POS收银机，每台价值人民币3万多元，完全由电脑自动控制，自动完成营业、销售、监控等数据的处理。各餐厅根据营业面积和客源流量大小的不同安装6至8台收款机，每个餐厅的收款机都由一台服务器控制，每天23至24时餐厅服务器自动搜集店内各台收款机的营业信息进行汇总，并将汇总后的信息通过网络自动传输到天津总部的总服务器上，总服务器自动形成所辖每个餐厅当天的营业收入。店内服务器自动上报营业收入后，服务器中的当天营业数据自动清零，准备用来存储第二天的数据。由于各餐厅的月营业额和应纳营业税额由天津总公司进行核算，各地税务机关只能被动接受其传递过来的月报税信息，其每个餐厅每天的实际营业收入是多少，每月计算缴纳的营业税税额真实性、准确性是否属实，税务机关都难以核实、掌握。加之天津总公司只是将总服务器汇总输出的餐厅分月收入电子账单作为纳税依据，每日的营业收入从未作为明细账单进行保存，为规避税务机关检查提供了便利。

(二)查账难度大