手机行业范文10篇

摘要：用产业组织理论结构主义学派的观点对我国手机行业现状进行分析。研究表明，我国手机市场几乎被国外三大品牌寡占，加上进入壁垒等制约，国产品牌行业利润下降。在研究的基础上对国产品牌的发展给出建议。

关键词：手机；市场结构；市场行为；市场绩效

1市场结构分析

1.1市场集中度

市场集中度是反映市场结构的重要指标。本文所指的集中度是卖方集中度，它反映了产业内企业间的竞争或垄断程度。一般通过主要品牌的市场占有率来衡量。下表是我国1999年至2007年上半年度由市场占有率计算出的市场集中度。

从中可以看出2004年以前，市场集中度逐年下降，05年开始不降反升，而且升幅较大。根据贝恩对市场集中度的分类，CR4>30的市场即为寡占市场结构。显然，我国目前手机市场CR3=72.3，是典型的寡占市场。

摘要：当前，国家“放、管、服”行政理念逐步深化，给企业的生产经营带来极大的便利；税务管理模式也从原来审批、备案的事前管控逐步过渡到自主认定、申报认可、事后检查的管理模式，极大简化了税务手续，提高了办税效率和大幅降低企业日常的税务管理成本。但随着金税三期上马，国地税合并：银行、证券、房产、工商等信息系统逐步实现与税务系统的对接，相关信息的比对与共享也加大了企业合规性成本。在税收法定的立法改革趋势下，当前存在的大部分税种将面临后续由行政法规提升到法律的立法层次，相应的部门规章以及对税收政策的解释、具体规则的适用、如何平衡合规收益与合规成本等方面将对企业提出更高的要求。对税收政策的理解、把握错误所造成的税务风险将逐步增大，税务管理的合规性责任将由税务机关逐渐转移到由企业完全承担。这就要求企业提高税务管理的风险意识，合理、全面、准确的适用相关涉税政策，规避企业的税务风险，杜绝不应产生的税收成本。本文以国有集团化管理的手机分销企业为切入点，结合企业的自身特点和手机分销行业的业务模式，对国有集团化手机分销企业的税务管理问题作出简单分析。

关键词：手机分销集团化税务管理

1国有集团化手机分销企业的特点及行业现状

从历史沿革看，国有集团化公司往往从全民所有制企业改制而来，带有一定的文化沉淀和历史沿革。经过技术和市场的多年发展，手机分销行业已经成为一个完全竞争的行业，逐渐形成有别于其他行业的特有业务模式和经营特点。1.1国有手机分销集团的组织架构。国有手机分销集团，由于成立的时间比较早，经营规模较大，相对来讲组织架构比较复杂。下属二级实体中有独立法人性质的独资公司和合资公司，也有后续成立的非法人性质的分公司。三级实体中同样也有独立法人性质的子公司和非独立法人性质的分公司。组织架构层级较长，实体的经济性质、股权结构也不完全统一，并且还存在与股权架构交叉的管理架构来行使决策权的区域组织形式。1.2手机分销行业主要采取预付款采购，以现销为主的模式。目前手机分销行业主要采用预付款，款到发货的模式，涉及的应收款、应付款较少，资金占用大。1.3资金实行集中管理。国有集团化手机分销企业一般都采取集团总部设立财务公司或资金中心，实行统借统贷的资金池管理模式，每天资金归集到集团设立的归集户。归集产生的利息收入和下属公司应付集团的利息支出通过开具普通发票来进行账务处理。1.4销售额大，毛利率低。国有集团化手机分销企业一般是某品牌手机的国代商，下属的二级公司从上级公司或直接从某品牌手机厂家或国代取得省代的资格。由于手机的销量大，单价高，因此手机分销企业的销售额大，成本费用占销售收入的比例非常高，整体的毛利水平较低。1.5上下游之间通过折扣折让管控市场，稳定渠道。手机分销行业的价格波动较大，为保持价格的稳定，上下游均通过销售返利、价格补贴、专项补贴等来弥补经销商的经营亏损和应对市场的价格调整，并通过在后期的提货中以折让的方式来进行兑现。1.6配发礼品等市场促销费用多。手机的最终消费者是个人为主。为有效的进行营销推广，在营销的过程中，手机的分销商举行的市场促销活动多，配发的促销礼品多。

2国有集团化手机分销企业的税务实务研讨

国有集团化手机分销企业涉及的税务实务较多，现选取手机分销业务的部分税务实务进行研讨。2.1国有集团化手机分销企业的组织架构涉及税务问题。国有集团化手机分销企业组织架构复杂：存在有汇总缴纳企业所得税的总分机构，也存在独立缴纳企业所得纳税的二级、三级法人机构。除总分机构可以按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”[1]汇总缴纳企业所得税外。其余独立缴纳企业所得税的二、三级公司按照企业自身的经营收益独立缴纳企业所得税。在每个独立缴纳企业所得税的公司均盈利并需要缴纳企业所得税的情况下，这样的组织架构对整体税负没有影响。但当部分企业因所处的市场状况、产品资源、管理的能力等原因出现经营亏损时，由于独立法人自负盈亏、不能相互弥补亏损，集团层面将因盈亏不能互补而整体增加当期合并税务现金支出，在整个集团层面增加税务成本，减少合并后的净利润。国有集团化手机分销企业可以充分利用现有的总分机构企业所得税汇总缴纳的政策，将目前的二级、三级独立缴纳企业所得税的公司通过压减层级变革为集团下属的分公司，充分利用亏损进行企业所得税的抵减效应，降低集团的总体税务成本。2.2国有集团化手机分销企业折扣折让涉及的税务问题。由于手机分销行业的本身特点，销售让利、价格补贴、提货达量奖励都是通过折扣折让来进行兑付，造成会计的入账时间与税法的纳税义务发生时间不一致。同一笔折扣折让，对于折出企业，会计上作为收入的抵减，冲减相应的收入；但折入企业未使用或取得相应的红字发票时，则造成折出企业增值税的销项暂时不能得到抵扣，年度企业所得税汇算时，这部分折让也需要做企业所得税的纳税调整，在当期先行缴纳企业所得税，在实际使用年度企业所得税汇算时再调减回来。收到折让的折入企业会冲减相应的成本，并计入当期的收益缴纳企业所得税。国有集团化手机分销企业应及时将下返的折扣折让通过红字发票的方式转化为全额的预付款，这样既可以减少当期增值税的销项，延后增值税的纳税时间，又可以避免年度企业所得税汇算时因税会时间差异进行纳税调整，增加当期企业所得税的支出和申报复杂性。特别是集团化管理的公司之间，因为折扣折让未及时使用或取得相应的红字发票，形成收到折扣的企业全额交税，但下返折扣的企业因未取得有效的凭证不能抵扣，造成集团企业的整体税务付现成本提高。2.3国有集团化手机分销企业购销业务涉及的印花税问题。国有集团手机分销业务由于企业自身的性质和管理的需要，除个别金额小、能及时钱货两清的业务外，原则上都会签订书面或电子的合同，而合同类的应纳税凭证应当在书立时缴纳印花税并且是购销方均需要缴纳[2]。手机分销企业由于销售额大，可以通过优化集团内部的流通环节，减少集团内部签订合同的次数，来降低在整个集团内部的印花税成本。2.4国有集团化手机分销行业的促销礼品涉税问题。手机分销行业由于市场竞争的营销需要，经常会由各级商采购一些促销品来进行市场营销，而促销礼品如果采用免费配发的方式，有可能被税务机关认定为视同销售，触发增值税和所得税的涉税风险。手机分销行业的促销礼品是一个高频现象，企业存在有赠送的促销礼品时，应以总的销售金额按各项商品公允价值的比例来分摊确认各自的销售收入[3]；从而保证既不影响企业的收入，又符合税法和会计的规定，减少涉税风险的同时降低销售费用的水平。2.5国有集团化手机分销企业的税务成本管理问题。国有集团化手机分销行业毛利率低，成本费用占收入的比重非常大。企业发生的成本费用除合理的采购成本外，还应考虑其他营业费用成本。由于增值税的抵税作用是以取得有效的增值税专用发票为前提的，在实务工作中除餐饮、个人交通等环节确实无法取得增值税专用发票外，在能取得而未取得增值税专用发票的购买商品、接受劳务的成本费用中，相应的增值税税额因无法取得抵扣凭证而计入相应的成本费用，加大了集团公司整体的成本费用金额，同时也形成进项抵扣税额的减少而多交增值税。2.6国有集团化手机分销企业的资金税务管理问题。国有集团化企业采用设立资金中心或财务公司的模式，对资金进行集中统一管理。下属单位的资金集中在资金中心或财务公司，下属单位的资金缺口由资金中心或财务公司统一从银行或其他渠道进行筹集。而目前的增值税政策规定贷款利息支出的进项不得从销项中进行抵扣[4]。在统借统还业务中，企业集团资金中心或财务公司向企业集团或集团内的下属单位收取的不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的利息收入免征增值税。前提是企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司应按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息[4]。而且税务政策还明确除企业能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的外，手机分销行业企业实际支付给关联方的利息支出在企业所得税税前扣除限额为接受关联债权性投资与其权益性投资的比例为2:1[5]。由于目前支付利息取得的发票其进项不能抵扣，国有集团化的手机分销企业在集团下属的二级、三级公司进行发放贷款时，可直接对资金需求公司进行放贷，减少资金的周转环节，可以减少按管理层级放贷而存在的中间环节利息产生的增值税税额。同时集团公司资金中心或财务公司可以充分利用对集团或集团下属单位符合政策收取的统借统贷利息免征增值的政策，有效地降低资金的转贷税务成本。但在集团下属的独立法人公司的放贷中注意控制能在企业所得税税前扣除的利息支出要求和标准，避免资本弱化的税务风险。

1市场结构分析

1.1市场集中度

市场集中度是反映市场结构的重要指标。本文所指的集中度是卖方集中度，它反映了产业内企业间的竞争或垄断程度。一般通过主要品牌的市场占有率来衡量。下表是我国1999年至2007年上半年度由市场占有率计算出的市场集中度。

从中可以看出2004年以前，市场集中度逐年下降，05年开始不降反升，而且升幅较大。根据贝恩对市场集中度的分类，CR4>30的市场即为寡占市场结构。显然，我国目前手机市场CR3=72.3，是典型的寡占市场。

1.2进入壁垒

结构主义学派把进入壁垒定义为：从长期来看，一个行业的进入条件是指在位厂商可以持续地把价格提高到最小平均生产和销售成本（最优规模经营成本）以上，而又没有达到引起新厂商进入这个行业的程度。贝恩把进入壁垒归为三类：(1)在位企业相对潜在进入者所具有的产品差别化优势：显然，我国2000年第一台本土品牌手机才诞生，其起步相对较晚，而在位厂商的产品和品牌经过多年的信誉积累和广告宣传，在消费者心中产生的较高的美誉度，新厂商需要花费大量时间及资金进行研发和促销，以获得消费者的认可。（2）在位者因规模经济相对于潜在进入者所具有的优势：电子产业规模经济壁垒明显，厂商只有进行大规模的生产，才能享有规模经济带来的各方面的成本节约。（3）在位者相对于潜在进入者所具有的绝对成本优势：国外厂商的成熟的技术是使其能在2004年后夺回市场份额的主要原因，国产手机由于缺乏核心技术，得到的只是终端的少许利润；另外，绝对成本壁垒还体现在元件采购方面，随着整个手机产业的急剧发展，当手机元件紧缺时，供应商一般都会优先满足诺基亚、摩托罗拉等大厂商的需要，国产品牌需要花更多的采购成本才能满足对元件的需求，在位厂商尚且如此，就更不用说潜在进入者了。虽然手机牌照核准制已经取消，但总体来说，我国手机行业非制度性进入壁垒还是较高。

1、手机银行概述。

手机银行是利用手机办理银行相关业务的简称，只要是通过移动通信网络将客户手机连接至银行，利用手机界面直接完成各种银行金融业务的服务系统都可称之为手机银行。

它是继网上银行之后出现的一种新的银行服务方式，在具备网络银行全网互联和高速数据交换等优势的同时，又突出了手机随时随地的移动性与便携性，因此迅速成为银行业一种更加便利、更具竞争性的服务方式。手机银行利用移动电话与计算机集成技术，为银行客户提供个性化、综合性的服务，以减轻银行柜面压力、方便客户，达到提高客户满意度的目的。伴随着中国3G时代的来临以及手机终端技术的不断提高，未来商业银行必将围绕手机银行产生丰富的增值业务。

2、手机银行的发展现状。1国内外发展现状。由于蕴含的巨大的商机，手机银行吸引了全球众多知名移动运营商和着名商业银行的积极参与，从全球范围看，逐步形成了日韩领先、欧美跟进、中国追赶的局面。在日本，高度注重手机银行的安全管理，终端可以直接使用Java和SSL，交易的信号经过多重加密，安全保障技术近于完美，再加上与各银行间使用专线网，因此，银行业和消费者对这一业务的信赖程度非常高。同时，NTTDoCoMo等移动运营商把移动支付作为重点业务予以积极推进，目前手机银行在日本已经成为主流支付方式。在韩国消费者也已经把手机作为信用卡使用，目前几乎所有韩国的零售银行都能提供手机银行业务，每月有超过30万人在购买新手机时，会选择具备特殊记忆卡的插槽，用以储存银行交易资料，并进行交易时的信息加密。

在欧洲，研究移动银行业务的团体主要有GSM协会、WAP论坛、UMTS论坛、Mobey论坛、Radicchio、PKI论坛等。早在WAP技术出现的时候，欧洲的运营商就已经考虑如何把移动通信和金融服务联系在一起。欧洲早期的移动银行业务主要采用的是WAP方式，因此也被称为“WAPBankingService”，但是早期的WAP并没有达到技术要求的水平，虽然有了GPRS网络，但由于终端、业务互操作、运营模式和价格等问题，移动银行业务不仅没有很好地发展起来，其他与WAP相关的业务也没有得到很好的发展。

国内手机银行业务虽然多家银行都已开展，但由于公众的认知度和市场的发展度不高、用户对移动网络操作不熟练，还被视作新生事物，乐于接受这种金融服务的公众尚未形成规模，实际的用户比例更是无法与手机用户数量匹配。而银行也一方面面对着如此庞大的市场蠢蠢欲动，另一方面承受着手机银行的种种障碍静观其变。但总的前景依然乐观，随着手机越来越普遍的使用、技术的不断完善，仍有充分理由相信，手机银行一定会普及开来。2手机银行的技术实现形式。手机银行是由手机、GSM短信中心和银行系统构成。在手机银行的操作过程中，用户通过SIM卡上的菜单对银行发出指令后，SIM卡根据用户指令生成规定格式的短信并加密，然后指示手机向GSM网络发出短信，GSM短信系统收到短信后，按相应的应用或地址传给相应的银行系统，银行对短信进行预处理，再把指令转换成主机系统格式，银行主机处理用户的请求，并把结果返回给银行接口系统，接口系统将处理的结果转换成短信格式，短信中心将短信发给用户。随着移动通信技术的发展，手机银行经历了STK、SMS、USSD、BREW／KJava、WAP等不同的技术实现形式：2.1STK手机银行。靠智能SIM卡提供的加密短信来实现银行业务，安全性较高，可以实现一些转账和缴费业务，其前提需要用户将SIM卡更换成STK卡，银行服务菜单写在卡中。但各银行发行的STK卡彼此互不兼容，通用性大打折扣，而且STK卡的换卡成本较高，始终没有成为主流。2.2SMS手机银行。普通短消息SMS方式，通过手机短信来实现银行业务，客户和银行通过手机短信交互信息。SMS是利用短消息方式办理银行业务，是扩展的短信服务业务，是目前实现手机银行的方式中手机终端适应性最强的一种，客户进人门槛低。2.3USSD手机银行。超级短消息USSD即非结构化补充数据业务，是一种基于GSM网络的新型交互式数据业务，它是在GSM的短消息系统技术基础上推出的新业务。USSD可以将现有的GSM网络作为一个透明的承载实体，运营商通过USSD自行制定符合本地用户需求的相应业务，提供接近GPRS的互动数据服务功能。这样，USSD业务便可方便地为移动用户提供数据服务，而增加新的业务对原有的系统几乎没有什么影响，保持了原有系统的稳定性。USSD方式的优势在于：（1）客户群体不需要换卡，适用大多数型号的GSM手机；（2）实时在线，交互式对话，一笔交易仅需一次接入；（3）费用较低，每次访问仅需约0.1元。

一、手机近场支付基本概念

手机支付，是指交易双方为了某种货物或者服务，使用手机完成资金结算的过程。手机支付业务是一项跨行业的服务，是电子货币与移动通信业务相结合的产物。手机支付业务不仅可以丰富银行服务内涵，使人们随时随地享受银行服务，同时还是电信运营商提高ARPU值的一种增值业务。手机支付存在着多种形式，按照基于支付价值的大小可将支付类型划分为小额支付和大额支付；按照地理位置可划分为远程支付和近场支付。本文所阐述内容为手机近场支付。手机近场支付是利用近距离通信技术实现手机与消费POS的非接触式信息交互，以完成交易双方货币支付过程的新型支付方式。手机近场支付是电子支付的工具之一，是继银行磁条卡、IC卡的一种全新支付工具。目前，手机近场支付的近距离通信技术有两个频段：13.56MHz和2.4GHz。两个频段的技术要求不同，产品形态也不一样。我国最为普遍的应用为13.56MHz的智能IC卡，其应用范围包括金融银行卡、公交卡、各类会员卡及优惠卡等；2.4GHz技术由于无线信号的发送需要持续供电，而主要在移动通信领域，其产品形态为中国移动的手机钱包RFsim卡。

二、手机近场支付的产品形态分析

目前，我国手机近场支付标准还没有明确，因此，各银行联合企业纷纷推出试点产品，根据产品采用技术和外在形式主要分为两个大类、四种形式。第一是基于非接射频频率13.56MHz的外置卡、SIMpass卡和NFC手机三种形式；第二是基于非接射频频率2.4GHz的RFID-SIM卡。除了这两大类主流形态外，还有通过二维码识别、条码识别等非接触支付方式，但由于其缺乏客户身份有效识别及安全控制手段，无法得到金融行业的支持，而仅能用于个别行业的应用。

1、外置卡。外置卡产品是通过将具备金融功能的IC卡芯片置入小型银行卡中，通过非接方式实现近场客户信息识别、传输与交易确认的金融载体，一般通过粘贴或挂坠的形式实现与手机的一体。这种产品不是真正意义的手机支付产品，它可以看作是异型金融IC卡。该形态的典型产品是中国移动与浦发银行联合开发的“中国移动浦发银行借贷合一联名卡”。该卡由手机贴片（挂坠卡）与一张标准金融磁条卡组成，其手机贴片卡部分是通过粘合或挂坠的方式与手机结合，并通过后台系统控制实现手机号码与银行卡号的软绑定。该产品形态的优势体现在：产品使用门槛低，市场接受度高，用户不需更换手机号码，不需更换手机或SIM卡；产品成本低，市场拓展速度快，银行可直接通过赠送方式快速拓展获取客户。该产品形态的劣势体现在卡片与手机没有信息交互通道，只能以预制卡的形式面向用户，这就给后期各类应用的加载带来较大困难，用户必须前往银行柜面或企业窗口进行优化升级。

2、SIMpass卡。SIMpass卡是一种可加载金融功能的SIM卡，支持接触与非接触两个工作接口，接触界面实现SIM卡功能，非接触界面实现支付功能。该产品的典型代表是工商银行于2010年与深圳联通推出的“手机支付信用卡”。该卡将符合PBOC2.0标准的贷记账户加载于非接触界面上，并保持原有运营商SIM卡功能，从而实现手机金融支付功能。该产品初期不具备金融信息与手机的交互功能，但随着技术的发展，目前SIMpass卡这种产品形态已经具备空中开卡和空中圈存的功能。该产品形态的优势体现在：可利用手机网络实现信息交互，有利于行业多应用的加载，为跨行业整合提供有利武器；与手机SIM卡形式合为一体，为移动运营商提供金融增值服务，提高运营商客户粘性，有利于得到运营商的大力支持。该产品形态的劣势主要有产品工艺要求高，产能较低，产品损坏率高等。

随着信息技术的不断发展，电子银行业务与普通百姓的生活越来越密切，使用电子银行业务产品的客户日趋增长。改进和完善电子银行业务，方便客户使用，对于拓展银行业务，扩大经营范围，提高经营效率，起着极其重要的作用。为学习借鉴其他银行在电子银行业务上的先进经验与成功做法，促进我行电子银行业务发展，我们于2012年2月专门安排时间，体验各行电子银行业务，体验网点为光大银行南坪支行、交通银行南坪支行、招商银行南坪支行、恒丰银行南坪支行，体验产品为个人网银、手机银行、短信服务等操作流程及产品特性，体验方式为柜面咨询、注册申请、官网浏览、客服电询及实际操作。现将体验情况具体报告如下：

一、各行电子银行业务开展情况

（一）光大银行

1、服务流程

营业厅内设有“电子银行体验区”，电子银行业务宣传资料基本齐全。只需填写一张整合相关业务的申请表，勾选所需的服务类型，可以在柜面开通包括个人网银、电子支付、手机银行、电话银行转账、短信通等多种类型的相关服务，所有业务在高柜办理，由两名柜员共同完成，开通这五类服务用时25分钟。

2、产品特性

1、手机银行概述。

手机银行是利用手机办理银行相关业务的简称，只要是通过移动通信网络将客户手机连接至银行，利用手机界面直接完成各种银行金融业务的服务系统都可称之为手机银行。

它是继网上银行之后出现的一种新的银行服务方式，在具备网络银行全网互联和高速数据交换等优势的同时，又突出了手机随时随地的移动性与便携性，因此迅速成为银行业一种更加便利、更具竞争性的服务方式。手机银行利用移动电话与计算机集成技术，为银行客户提供个性化、综合性的服务，以减轻银行柜面压力、方便客户，达到提高客户满意度的目的。伴随着中国3G时代的来临以及手机终端技术的不断提高，未来商业银行必将围绕手机银行产生丰富的增值业务。

2、手机银行的发展现状。1国内外发展现状。由于蕴含的巨大的商机，手机银行吸引了全球众多知名移动运营商和着名商业银行的积极参与，从全球范围看，逐步形成了日韩领先、欧美跟进、中国追赶的局面。在日本，高度注重手机银行的安全管理，终端可以直接使用Java和SSL，交易的信号经过多重加密，安全保障技术近于完美，再加上与各银行间使用专线网，因此，银行业和消费者对这一业务的信赖程度非常高。同时，NTTDoCoMo等移动运营商把移动支付作为重点业务予以积极推进，目前手机银行在日本已经成为主流支付方式。在韩国消费者也已经把手机作为信用卡使用，目前几乎所有韩国的零售银行都能提供手机银行业务，每月有超过30万人在购买新手机时，会选择具备特殊记忆卡的插槽，用以储存银行交易资料，并进行交易时的信息加密。

在欧洲，研究移动银行业务的团体主要有GSM协会、WAP论坛、UMTS论坛、Mobey论坛、Radicchio、PKI论坛等。早在WAP技术出现的时候，欧洲的运营商就已经考虑如何把移动通信和金融服务联系在一起。欧洲早期的移动银行业务主要采用的是WAP方式，因此也被称为“WAPBankingService”，但是早期的WAP并没有达到技术要求的水平，虽然有了GPRS网络，但由于终端、业务互操作、运营模式和价格等问题，移动银行业务不仅没有很好地发展起来，其他与WAP相关的业务也没有得到很好的发展。

国内手机银行业务虽然多家银行都已开展，但由于公众的认知度和市场的发展度不高、用户对移动网络操作不熟练，还被视作新生事物，乐于接受这种金融服务的公众尚未形成规模，实际的用户比例更是无法与手机用户数量匹配。而银行也一方面面对着如此庞大的市场蠢蠢欲动，另一方面承受着手机银行的种种障碍静观其变。但总的前景依然乐观，随着手机越来越普遍的使用、技术的不断完善，仍有充分理由相信，手机银行一定会普及开来。2手机银行的技术实现形式。手机银行是由手机、GSM短信中心和银行系统构成。在手机银行的操作过程中，用户通过SIM卡上的菜单对银行发出指令后，SIM卡根据用户指令生成规定格式的短信并加密，然后指示手机向GSM网络发出短信，GSM短信系统收到短信后，按相应的应用或地址传给相应的银行系统，银行对短信进行预处理，再把指令转换成主机系统格式，银行主机处理用户的请求，并把结果返回给银行接口系统，接口系统将处理的结果转换成短信格式，短信中心将短信发给用户。随着移动通信技术的发展，手机银行经历了STK、SMS、USSD、BREW／KJava、WAP等不同的技术实现形式：2.1STK手机银行。靠智能SIM卡提供的加密短信来实现银行业务，安全性较高，可以实现一些转账和缴费业务，其前提需要用户将SIM卡更换成STK卡，银行服务菜单写在卡中。但各银行发行的STK卡彼此互不兼容，通用性大打折扣，而且STK卡的换卡成本较高，始终没有成为主流。2.2SMS手机银行。普通短消息SMS方式，通过手机短信来实现银行业务，客户和银行通过手机短信交互信息。SMS是利用短消息方式办理银行业务，是扩展的短信服务业务，是目前实现手机银行的方式中手机终端适应性最强的一种，客户进人门槛低。2.3USSD手机银行。超级短消息USSD即非结构化补充数据业务，是一种基于GSM网络的新型交互式数据业务，它是在GSM的短消息系统技术基础上推出的新业务。USSD可以将现有的GSM网络作为一个透明的承载实体，运营商通过USSD自行制定符合本地用户需求的相应业务，提供接近GPRS的互动数据服务功能。这样，USSD业务便可方便地为移动用户提供数据服务，而增加新的业务对原有的系统几乎没有什么影响，保持了原有系统的稳定性。

[摘要]手机银行是将移动通信运营商的无线通信网络和银行金融系统相连，使手机变成随时、随地、随身的个人移动金融服务终端。文章详细分析了手机银行的发展现状，指出了在发展中存在的问题，并提出了相应的解决措施。

[关键词]电子商务；手机银行；通信技术；金融系统。

1、手机银行概述。

手机银行是利用手机办理银行相关业务的简称，只要是通过移动通信网络将客户手机连接至银行，利用手机界面直接完成各种银行金融业务的服务系统都可称之为手机银行。它是继网上银行之后出现的一种新的银行服务方式，在具备网络银行全网互联和高速数据交换等优势的同时，又突出了手机随时随地的移动性与便携性，因此迅速成为银行业一种更加便利、更具竞争性的服务方式。手机银行利用移动电话与计算机集成技术，为银行客户提供个性化、综合性的服务，以减轻银行柜面压力、方便客户，达到提高客户满意度的目的。伴随着中国3G时代的来临以及手机终端技术的不断提高，未来商业银行必将围绕手机银行产生丰富的增值业务。

2、手机银行的发展现状。

2.1国内外发展现状。由于蕴含的巨大的商机，手机银行吸引了全球众多知名移动运营商和著名商业银行的积极参与，从全球范围看，逐步形成了日韩领先、欧美跟进、中国追赶的局面。在日本，高度注重手机银行的安全管理，终端可以直接使用Java和SSL，交易的信号经过多重加密，安全保障技术近于完美，再加上与各银行间使用专线网，因此，银行业和消费者对这一业务的信赖程度非常高。同时，NTTDoCoMo等移动运营商把移动支付作为重点业务予以积极推进，目前手机银行在日本已经成为主流支付方式。在韩国消费者也已经把手机作为信用卡使用，目前几乎所有韩国的零售银行都能提供手机银行业务，每月有超过30万人在购买新手机时，会选择具备特殊记忆卡的插槽，用以储存银行交易资料，并进行交易时的信息加密。

[摘要]手机银行是将移动通信运营商的无线通信网络和银行金融系统相连，使手机变成随时、随地、随身的个人移动金融服务终端。文章详细分析了手机银行的发展现状，指出了在发展中存在的问题，并提出了相应的解决措施。

[关键词]电子商务；手机银行；通信技术；金融系统。

1、手机银行概述。

手机银行是利用手机办理银行相关业务的简称，只要是通过移动通信网络将客户手机连接至银行，利用手机界面直接完成各种银行金融业务的服务系统都可称之为手机银行。它是继网上银行之后出现的一种新的银行服务方式，在具备网络银行全网互联和高速数据交换等优势的同时，又突出了手机随时随地的移动性与便携性，因此迅速成为银行业一种更加便利、更具竞争性的服务方式。手机银行利用移动电话与计算机集成技术，为银行客户提供个性化、综合性的服务，以减轻银行柜面压力、方便客户，达到提高客户满意度的目的。伴随着中国3G时代的来临以及手机终端技术的不断提高，未来商业银行必将围绕手机银行产生丰富的增值业务。

2、手机银行的发展现状。

2.1国内外发展现状。由于蕴含的巨大的商机，手机银行吸引了全球众多知名移动运营商和著名商业银行的积极参与，从全球范围看，逐步形成了日韩领先、欧美跟进、中国追赶的局面。在日本，高度注重手机银行的安全管理，终端可以直接使用Java和SSL，交易的信号经过多重加密，安全保障技术近于完美，再加上与各银行间使用专线网，因此，银行业和消费者对这一业务的信赖程度非常高。同时，NTTDoCoMo等移动运营商把移动支付作为重点业务予以积极推进，目前手机银行在日本已经成为主流支付方式。在韩国消费者也已经把手机作为信用卡使用，目前几乎所有韩国的零售银行都能提供手机银行业务，每月有超过30万人在购买新手机时，会选择具备特殊记忆卡的插槽，用以储存银行交易资料，并进行交易时的信息加密。

一、简介

（一）公司背景

夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于2003年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号文批准，在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上，由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人，1997年4月24日，经中国证监会(1997)176号文批准，以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日，取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元，1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元；2003年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股，境内法人股24235.2万股，境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。。

（二）国内及国际未来经济展望

十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了；未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3．5－4％；发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

（三）行业综观及重要议题