收付范文10篇

同志们

一、提高认识。进一步增强做好国库集中收付制度改革工作的责任感和紧迫感

实施财政国库集中收付制度。国库集中收付制度改革势在必行。目前，进一步深化财政体制改革、加快建立适合社会主义市场经济发展公共财政体系的需要。从上级要求看。中央各部委和国家机关均已全面实行了国库集中收付制度。截至2006年末，14个市及葫芦岛、康平等30多个县区也都已实行了财政国库集中收付制度。根据省财政厅今年6月27日召开的全省财政国库工作会议要求，各县区在年内必须全面实现财政部提出的横向到边、纵向到底”要求目标。从我县实际情况看，虽然在这方面我已经先走了一步，取得了一些成效，但与上级要求还有一定差距，还有许多不尽完善的地方。因此，必须进一步统一思想，充分认识财政国库集中收付制度改革工作的重大意义，积极采取有效措施，切实把这项工作做的更完善、更规范。

第一。建立社会主义市场经济条件下公共财政管理体制的重要内容。为逐步建立与社会主义经济发展相适应的公共财政管理体制，进行国库集中收付制度改革。2001年3月，国务院批准下发了财政国库管理体制改革方案》明确提出了建立以国库单一帐户为基础、资金缴拨以国库集中收付制度为主要形式的财政国库管理制度。由于国库集中收付制度贯穿于公共财政管理全过程，不仅可以通过监督财政资金注入和流出各个公共机构的各个环节来控制预算执行过程，而且也可以为预算编制和制定各项财政政策提供准确依据。因此，国库集中收付制度改革是预算执行的根本性制度，也是建立科学规范的部门预算编制和财政监督的重要保证。

第二。提高财政财务管理科学化、法制化程度的有效手段。国库集中收付制度要求财政收缴方式和支出去向及支付方式必须建立在法制的基础上，进行国库集中收付制度改革。并合理界定征收机关、财政部门、预算单位和银行的各自职责范围，实行科学规范管理。从财政部门内部看，实行预算编制、执行、监督相对分开，一场内部的自我革命；从各部门之间的关系看，财政部门、预算单位、银行在财政资金运行的全过程中，都分别持有统一规范的可以相互核对的收支帐册，从而使预算执行更加规范透明；从预算单位看，做为预算执行的主体，国库集中收付制度要求预算单位必须加强财务管理，科学、准确、细致地编制部门预算和用款计划，并按规范程序收缴和使用财政资金，从而使财务管理和单位业务开展实现了有机结合。

第三。提高财政资金运行效益、降低财政筹资成本的可靠保证。实行国库集中收付制度后，进行国库集中收付制度改革。全部财政性资金在发生实际支付行为前，都集中存放在国库单一帐户体系内，这有利于财政部门加强对财政资金的统一调度和管理。同时，由于预算单位未使用的资金都保存在国库单一帐户，财政部门可以依法对结余的国库资金进行资本运作，不仅可以有效降低财政筹资成本，而且可以使国库资金得到增值，从而增加财政收入。

一、集中核算与集中收付的联系与区别

（一）集中核算与集中收付的相同之处是：

1.两者都能形成单一账户，把资金直接支付给商品供应商和劳务提供者。

2.两者都以统管政府财政性收支为前提，都是为加强财政性收支全过程的控制，改变监控手段，控制关口前移。

3.两者都以所有的财政性资金集中收付为目标，有利于形成财政内控机制。

4.两者都面临相同的法律问题。目前国内法律不支持剥夺单位核算权，同样亦不支持剥夺单位财务管理权有机构的出纳自主权。

编者按：本文主要从国库集中收付内控制度构建的基础工作；国库集中收付内控制度构建的三大要点进行论述。其中，主要包括：明确要加强财政资金管理,避免资金安全问题发生、加强政治思想教育,提高个人道德修为、统一思想,提高认识,确保财政资金安全作为国库基础管理工作的重中之重、细化岗位职责,明确岗位分工、严格坚持不相容岗位相互分离的原则、为保证各项工作的延续性,必须实行AB岗位制度、在遵循前两条原则的前提下,精心设置岗位,细化岗位职责、加强内部督查督办力度,严格实行行政过错过失责任追究、实现国库工作信息化,加强网络及密码建设等。具体请详见。

摘要:随着几起全国财政资金大案的爆发,构建国库集中收付内控制度迫在眉睫,这是财政国库集中收付制度改革以来面临的又一大课题,这对财政资金的管理有着深远的意义,本文就内控制度的构建的基础、重要性和要点进行了综合的阐述。

2008年12月底,湖北潜江市国库集中收付中心支付科副科长樊红分两次将财政资金580万元转移到武汉,并偕同情夫潜逃,酿成了自全国成立国库集中收付中心以来最大的挪用、盗窃国库资金案,造成了极大的负面影响。公安机关在一个月的时间内将樊红缉拿归案。作为一名国库集中收付局的工作人员,在了解樊红作案的动机和过程后,认为导致案件发生的除了内在的个人素质和道德品质问题,外部的国库集中收付内控制度缺失却是最大的诱因。2006年财政部就下发了财库71号文《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》,明确要加强财政资金管理,避免资金安全问题发生,重点就是要构建财政资金内控制度,减少财政资金支付过程中的漏洞。

一、国库集中收付内控制度构建的基础工作

(一)加强政治思想教育,提高个人道德修为。上述案件中的樊红社会关系复杂,交友不慎,置国家利益于不顾,被个人私利冲昏了头脑,对不起党和国家的培养,究其根本就是政治素质不过关,道德品质败坏,缺少自我约束的能力。在国库管理工作中,地方各级财政部门不仅要把好用人关,更要加强对财政资金管理岗位人员的素质教育和日常管理,提高岗位人员职业道德水平和拒腐防变能力,注重加强队伍建设和对干部的教育培养促进干部队伍廉政勤政建设。加强政治思想教育,不是一蹴而就的,要潜移默化,循序渐进,真正践行为人民服务的宗旨,把为共产主义奋斗终生的信仰扎根到灵魂深处。作为业务部门,学习教育决不能流于形式,这是搞好一切工作的前提,也是遵守一切制度的基础。

(二)统一思想,提高认识,确保财政资金安全作为国库基础管理工作的重中之重。樊红作为支付科副科长,从打印凭证到审核到盖章到转款全部一手完成,并且在年底繁忙的资金支付期间十分容易的请假,没有办理任何交接手续,这说明什么?除了制度的不健全,领导也没有充分重视资金安全的重要性,从上到下思想上十分松懈,认识也不到位,才使樊红之辈有了可乘之机,所以要将搞好财政资金安全问题贯穿国库管理工作始终,做到防微杜渐,常抓不懈。

一、指导思想和基本原则

（一）认真贯彻落实国家和省、市关于财政国库管理制度改革的精神，指导思想。以科学发展观为指导。依照社会主义市场经济体制下公共财政发展的要求，建立和完善现代国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

（二）基本原则。

不改变预算单位资金使用权，1主体不变。实行财政国库集中收付制度改革。不改变预算执行主体，不改变会计责任主体，确保实行“五权不变”即资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位的资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位的经济责任不变。

使各项财政资金的支付按规范的顺序在财政国库单一账户体系内运作，2规范操作。合理确定县财政部门、预算单位、人民银行国库和金融机构的管理职责。做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，平安有保障。

使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出的透明度，3便利透明。减少资金申请和拨付环节。实现对财政资金支出活动全过程的有效监管。

2005年，在市局党委的正确领导下，在上级主管部门的支持下，公务员之家，全国公务员公同的天地中心以“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻省、市财政工作会议精神，开拓创新，勤奋工作，圆满完成了局党委交办的各项工作任务。现将一年来的工作情况总结如下：

一、加强学习，努力提高干部队伍整体素质

中心正处于改革的关键时期，因此建设一支政治思想过硬、业务技术水平高的干部队伍显得尤为重要。一是加强政治理论学习，在市局的精心组织下，中心支部积极参加保持共产党员先进性教育活动，严格按照学习要求记好笔记、写好心得体会、搞好民主测评，认真做好每个阶段的总结。并将学习教育活动落实到具体实践中，确保教育活动取得实效，不走过场。二是加强会计业务知识的学习与培训，特别是国库改革的新知识、新政策、新制度，着力提高业务素质，适应新形势下工作的需要。三是学习先进人物事迹，激励转变工作作风，切实提高服务质量。四是围绕市局提出的争创“四型”财政，结合市局开展的政风行风评议工作，树立财政干部形象。国库收付中心是一个综合职能部门，是财政部门对外的一个重要窗口，与外界有广泛的接触，一言一行都代表着财政部门的形象。因此，我们通过开展创“四型”财政活动，积极搞好政风行风评议工作，努力转变工作作风，提高服务质量，推行服务承诺和文明用语，强化爱岗敬业精神，努力塑造业务精湛、明礼诚信、遵纪守法、道德高尚的财政干部队伍。

二、立足本职，抓好日常预算管理工作

中心是收入和支出的综合反映部门，日常业务十分繁重，而且对数据核算和分析的要求很高。因此，一年来，中心全体同志按照年初工作规划，勤奋工作，认真努力，积极做好日常各项预算管理工作。一是认真完成了2004年度财政总决算编制工作,决算是国民经济发展和预算执行结果的最终体现，主要反映一年来的财政收支全貌，政策性强，涉及面广，是一项复杂的数字工程。在时间紧，任务重的巨大压力下，我们全体同志主动放弃了节假日的休息，自觉加班加点，不言苦，不言累，不计报酬，发扬了崇高的奉献精神，终于在规定的时间内完成了各项决算编报工作，并及时上报到上级汇审，确保了时间和质量。二是定期搞好财政收支日报、旬报和月报工作，细化收支分析，及时准确地为领导决策提供真实可信的数字依据。三是合理拟定和调度财政性资金，确保了干部教师工资的按时足额发放，确保了各项重点支出的需要，并且保证每个月都在15日前工资直达个人账户。四是加大人员管理力度，规范人员变动手续和程序，实施动态的跟踪管理，有效地提高了人员变动的信息和准度。五是完善直接支付制度，对全市各行政事业单位的人员工资、工程支出和购置费等实行了直接支付，其他资金实行了授权支付，完善了国库集中收付制度，全年直接支付金额达6亿元。

三、强化职能，搞好协调服务和宣传工作

国库集中收付制度的实行增加了财政宏观调控能力，如何结合会计委派制集中核算的业务特点，使会计核算中心的账务处理方法科学化、规范化成为关键。公务员之家，全国公务员公同的天地

一、本级财政部门统一调度会计核算中心资金的账务处理

本级财政国库管理部门根据财政资金的储备情况调用会计核算中心（某些地方称“会计工作站”）“基本户”银行存款，需出具合法的批件和收款收据。会计核算中心建立独立的核算体系，真实记录与本级财政国库管理部门发生的资金往来，单位的银行存款数额则不发生变动。

调出时，

借：暂付款——财政国库部门——明细科目（行政单位）

其他应收款——财政国库部门——明细科目（事业单位）

摘要:本文紧紧围绕新《预算法》关于进一步加强国库集中收付管理的总体要求，深入探究了商业银行国库集中收付运行的现状，回顾总结了自推行集中收付以来取得的成效，全面剖析了当前商业银行在国库集中收付运行管理过程中存在的问题，结合现行制度安排和业务工作实际，提出了相关对策建议。

关键词:商业银行;集中收付;对策建议

2001年，《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函〔2001〕18号)明确规定了“建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度”。因受限于当时的支付条件等因素，我国引用了“国库单一账户体系”的概念，并采取了由商业银行国库集中收付业务为主的过渡模式。但随着财政国库管理制度改革的不断深化与业务创新工作的不断发展，商业银行国库集中收付业务所存在的问题也日益凸显，这与新《预算法》加强国库集中收付管理有关要求明显不相适应。

一、国库集中收付业务运行现状

(一)账户体系构造。国库单一账户体系由财政国库基本存款户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户五类账户构成。其中，财政国库基本存款户作为国库单一账户由财政部门在人民银行国库部门开设，零余额账户和各类财政专户及特设专户等均由财政部门在商业银行开设，并以此作为政府全部财政性资金纳入国库单一账户体系进行核算、反映和管理。(二)业务流程设计。国库集中收付主要包括财政性资金(税收收入、非税收入)的收缴和集中支付(直接支付、授权支付)。其中，税收收缴主要通过电子缴库横向联网系统(TIPS)由纳税人发起纳税申请，税务机关、国库部门审核校验无误后发送电子税票至纳税人开户行，随后将税款从纳税人账户划缴至国库单一账户。非税收入是由缴款人凭缴款书将款项缴入开设在银行的汇缴专户，再由财政部门定期缴入国库。直接支付是指由财政部门在支出控制额度内向银行发出支付指令，银行通过零余额账户垫付资金给商品和服务供应商，随后与国库单一账户进行资金清算。而授权支付是指由预算单位在支出控制额度内向银行发出支付指令，银行先垫付资金给商品和服务供应商，随后与国库单一账户进行清算。(三)改革初步成效。长期以来，该模式对推动国库体系的建设、提高财政资金的运行效能发挥了积极的作用，国库集中收付改革也已取得了阶段性成果。至目前，全国各县级以上预算单位及有条件的乡镇预算单位基本实现了国库集中收付制度。改革实践近二十年来，国库集中收付业务管理也不断趋于规范化，极大地解决了以往财政资金分散存放与层层沉淀的问题，大大降低了资金的运行成本、强化了预算执行的严肃性，提高了资金的运作效率。此外，集中收付的全面实施，也在一定程度上遏制了腐败现象的发生，推进了阳光财政建设，提升了政府的公共调控能力和服务水平。

二、商业银行国库集中收付过程中需引以重视或值得关注的几个问题

编者按：本文主要从集中核算与集中收付的联系与区别；单纯的集中收付模式与转换的集中收付模式比较；集中核算向国库集中收付的转换；建议——几种可供选择的方案进行论述。其中，主要包括：集中核算与集中收付的相同之处、集中核算与集中收付的不同之处、集中核算与集中收付的联系与转换、单纯的集中收付由于会计在单位，形式上给单位会计主体未变的感觉、转换的集中收付由于建立的基础不同，必须对原有运行方式进行改造、有利于充分运用现代生产力发展成果，避免重复劳动，提高办事效率、所有实行国库集中支付改革的财政机关实行内部集中核算，保证对外推行时运行流畅、省、省会城市和大城市，本级采取单纯的集中支付形式、对县及基本支出占到本级支出70%以上的地级市，推行转换的集中收付等，具体请详见。

一、集中核算与集中收付的联系与区别

（一）集中核算与集中收付的相同之处是：

1.两者都能形成单一账户，把资金直接支付给商品供应商和劳务提供者。

2.两者都以统管政府财政性收支为前提，都是为加强财政性收支全过程的控制，改变监控手段，控制关口前移。

3.两者都以所有的财政性资金集中收付为目标，有利于形成财政内控机制。

各位领导、同志们：

大家上午好！

今天，李典镇财政国库集中收付中心挂牌成立了。首先，请允许我代表*区财政局对中心的成立表示热烈祝贺！并借此机会对扬州市局和其他相关方面多年来对我区财政工作给予的关心、支持和帮助，表示衷心感谢！

我区从20*年起全面实施了区级财政国库集中收付制度改革，为加强财政资金规范化、科学化、精细化管理构建了平台。根据各级关于全面推进乡镇财政国库集中收付制度改革要求，我们结合*实际，遵循积极稳妥的原则，近期选择李典镇、瓜洲镇、扬庙镇、公道镇4家先行乡镇财政国库集中收付制度改革试点。

实行乡镇财政国库集中收付制度改革，有利于统一财力运作、资金调度，提高财政资金使用效率；有利于强化财政预算执行，规范预算单位财政收支行为；有利于进一步健全财政监督机制，实现全程实时监督。全区各镇财政部门要进一步统一思想，充分认识实行财政国库集中收付制度改革的重要性，切实增强责任感和使命感，积极主动地推进乡镇财政国库集中收付制度改革工作。

乡镇财政国库集中收付制度改革政策性强、涉及面广、工作量大，专业要求较高，各乡镇财政部门必须认真贯彻落实区委区政府的决策部署，精心筹划、周密安排、规范运作，确保财政国库集中收付制度改革工作取得实效。

根据省财政厅的统一部署，我市从2001年5月开始对行政事业单位经费实行了财政统管，实行集中核算制。具体做法是在财政局成立会计核算中心，公务员之家，全国公务员公同的天地在行政事业单位资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消单位的银行账户、会计和出纳，对各单位集中办理资金支付、会计核算并实施会计监督。这种管理办法相对于以前实行的把财政资金拨付到各单位的银行账户，实行分散支付、分别核算的办法有了很大的进步。一方面，财政资金从国库拨出到支付给供应商或用款人，整个过程都在财政部门的监督之下完成，保证了财政资金的安全和效率；另一方面，提高了会计核算质量，保证了财政对各单位会计资料和会计信息的准确把握，有利于提高预算管理和财务管理水平。随着我国市场经济的不断发展和财政体制改革的不断深化，这种管理办法相对于目前国际上通行的国库集中收付制度，还有许多不完善的地方。我们必须运用科学的发展观，正确认识和处理会计集中核算制和国库集中收付制二者的关系，努力促进会计集中核算制向国库集中支付制的转轨。

一、国库集中收付制与会计集中核算制的比较

国库集中收付制是指财政部门对财政资金在国库单一账户体系的基础上，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度和办法。国库集中收付的实质就是以资金集中管理为核心，即所有财政收直接缴入国库或财政专户，所有的财政支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应商或收款人账户。财政国库集中收付制度是适应社会主义市场经济体制下建立公共财政体系的需要，从西方财政管理经验中借鉴而来的一种财政资金科学管理模式，是我国目前财政资金管理制度改革的主要方向。

我们现在实行的会计集中核算制度是为了加强会计核算，强化财政管理与监督，在总结实践经验的基础上，从会计委派制中深化而来的一种会计管理模式。其具体做法是财政部门成立核算中心，在行政事业单位资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消单位的银行账户、会计和出纳，通过会计委托记账，对单位集中办理资金支付、会计核算并实行会计监督，是融资金支付、会计核算、监督、服务于一体的会计委派制改革形式。会计集中核算制的实质在于以会计集中为核心，以会计人员管理体制改革为最初目的，从而引起政府和行政事业单位会计工作的一系列改革。

财政国库集中收付制度与会计集中核算制度属于两种不同的改革模式，两者之间既有一定的区别，也有一定的联系。

（一）财政国库集中收付制度与会计集中核算制度的联系主要体现在五个方面