审计组范文10篇

根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的有关规定，结合我区审计工作实际，制定本办法。

一、审计组及其审计人员，是开展审计工作、完成审计任务的具体执行者。年度审计项目计划确定的每一审计事项，都要相应成立审计组。审计组实行审计组长负责制。

二、审计组由组长、审计人员若干名组成。审计人员包括主审人员和参审人员。具体组成人数视所审计项目的具体情况而定。

三、具体审计项目所在业务科为主审科。审计组组长和主审人员从主审科中产生。

四、其他业务科为参审科。参审人员从参审科中产生。

五、审计组的组成方案和审计组长人选，由主审科负责人草拟，经分管副局长审核后，报局长审定。

存在着党风廉政责任制建设、廉洁自律教育、效能监察、审计监督、廉洁文化的长效机制建设的力度不够，工作实践中。针对性不强的问题，这是工作地重点，需要广泛调研，积极推进。

产生过思想上的困惑，回顾的工作、学习和生活。有苦、有乐。更有从读书学习中吸取的哲理使思想认识得到升华的快乐、工作中的激情、学习中的感悟、生活中的乐趣。下面我向大家汇报一年来的学习思想工作情况，请同志们批评指正。

一、所做的主要工作

纪检监察与审计

紧密围绕集团公司“跨越式发展战略”总体要求。以落实党风廉政建设责任制为龙头，部按照省公司纪检监察暨审计工作会议、依法治企年”启动会、小金库”专项治理工作的要求和部署。以反腐倡廉管控制度建设为根本，以经济责任审计、工程项目效益审计、基建工程招标监督为重点，积极开展党风廉政建设主题教育活动。采取有力的实施计划和保障措施，扎实推进了纪检监察、审计、依法治企年”小金库”专项治理工作，取得了一定的成果。

组织防线牢固，一、抓组织体系建设。责任主体落实

回顾的工作、学习和生活。有苦、有乐，产生过思想上的困惑，更有从读书学习中吸取的哲理使思想认识得到升华的快乐、工作中的激情、学习中的感悟、生活中的乐趣。下面我向大家汇报一年来的学习思想工作情况，请同志们批评指正。

一、所做的主要工作

纪检监察与审计

部按照省公司纪检监察暨审计工作会议、“依法治企年”启动会、“小金库”专项治理工作的要求和部署，紧密围绕集团公司“跨越式发展战略”的总体要求。以落实党风廉政建设责任制为龙头，以反腐倡廉管控制度建设为根本，以经济责任审计、工程项目效益审计、基建工程招标监督为重点，积极开展党风廉政建设主题教育活动。采取有力的实施计划和保障措施，扎实推进了纪检监察、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作，取得了一定的成果。

一、抓组织体系建设，组织防线牢固，责任主体落实

一是根据公司领导班子成员的变化，先后两次调整了党风廉政建设建设领导小组成员，明确责任区的责任人，有效保证了公司党风廉政建设责任制三级网络的完整。并以党风廉政建设责任制“五个一”活动要求为重点，明确了各级责任人的责任和工作任务。

第一条为落实审计组廉政责任，根据中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》、审计署《审计组廉政责任规定》，结合我局的工作实际制定本规定。

第二条本规定适用于审计组实施的项目审计和审计调查。

第三条审计局党组、纪检监察、各处室领导要重点抓好审计组的廉政工作，经常教育，预先防范，严格管理，加强监督，使审计人员切实做到“廉洁从审，秉公执法”。

第四条审计组组长对审计组的廉政工作负领导责任，其职责是：

（一）审计前，有针对性地进行廉政教育，认真学习本规定，增强审计人员的廉政意识；

（二）审计中，审计组成员必须持证挂牌上岗，并将《审计组廉政纪律公示》在被审计单位两个显著位置公示，接受群众监督。向被审计单位宣传廉政规定，取得支持和配合，并按廉政规定认真执行；

《企业会计准则第12号——债务重组》的修订和实施，对规范会计行为、提高会计信息质量、加快与国际会计准则的趋同发挥了重要作用，也给会计、审计实务工作提出了新挑战。本文从债务重组的审计特征分析入手，探究其合理可行的审计对策，旨在对审计实务工作有一定的指导作用。

一、债务重组审计的特征

《企业会计准则第12号——债务重组》中对债务重组的定义为：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。新准则强调了债务人处于财务困难的前提条件，并突出了债权人做出让步的实质条件，排除了债务人不处于财务困难条件下的。处于清算或改组时的债务重组以及虽修改了条件，但实质上债权人并未做出让步的债务重组事项，比如，在债务人发生困难时，债权人同意债务人用库存商品抵偿到期债务，且不调整偿还的金额和时间，实质上债权人并未做出让步，则不属于债务重组。因此，对债务重组的审计有别于对其他会计要素的审计。它有以下几个方面的特征：

(一)债务重组审计对象具有复杂性

债务重组审计是财务报告审计的一个有机组成部分，但它本身便是一个大概念。包括债权人、债务人两个方面。因此，注册会计师对其进行审计时，要系统分析、统筹兼顾，凡是客户的债务重组即以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他条件以上3种方式的组合等方式所涉及的各种会计要素的增减变动情况，均应作为审计对象。

(二)债务重组审计目标具有交叉性

第一条为落实审计组廉政责任，根据中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本规定。

第二条本规定适用于审计组实施的项目审计和审计调查。

第三条审计机关、业务部门要重点抓好审计组的廉政工作，经常教育，预先防范，严格管理，加强监督，使审计人员切实做到“廉洁从审，秉公执法”。

第四条审计组组长对审计组的廉政工作负领导责任，其职责是：

（一）进点前，有针对性地进行廉政教育，增强审计人员的廉政意识；

（二）进驻后，向被审计单位宣传廉政规定，取得支持和配合，并按廉政规定认真执行；

摘要:审计组长对于审计小组来说既是组织者也是指挥员，是直接决定审计项目质量的关键人物，本文对审计组长从选用、审前组织、审中全局的把控、问题的定性、审后报告的编撰等方面进行了详细的探讨，并结合铁路行业的实际审计案例进一步阐明充分发挥审计组长的职能作用，是提高审计质量的关键。

关键词:铁路审计;质量;组长

一、序言

铁路是一个车、机、工、电、辆等多部门联动体系，各子体系下按不同的工作侧重点又分不同的单位，如:工务系统包括工务段、桥工段、工务机械段、工务大修段等单位。审计质量是审计工作水平高低的表现，具体表现为审计效果的好坏，也是内部审计工作的生命线。加强审计质量控制，提高内部审计监督与服务水平，可更好地促进单位加强管理和实现经营发展目标，规范经济行为，提高经济效益，维护经济秩序，加强党风廉政建设。但铁路系统的复杂性、业务内容的多样性，导致了审计项目质量控制的难点较多，影响审计项目质量控制的因素也很多，因此，审计组长的选用和在审计过程当中的规划与把控就显得尤为重要了。

二、铁路审计组长的选用

审计质量控制中最活跃、最积极的因素是人。说“党的路线方针确定后，干部就是决定因素”，这句话说明了审计方案确定后，人的素质是决定审计工作开展好坏的前提和基础，高质量的审计项目都是由高素质的审计团队来完成的，不断提高审计人员的政治素质和业务水平，才能从根本上实现审计质量的有效提升。因此，审计组长的选用就显得尤为重要。本文认为在选用审计组长时应从下面几个方面来考虑。(一)要树立围绕中心、服务大局的政治意识。加强审计组长的思想政治、职业道德、廉政纪律等教育，只有具有良好政治素质的审计组长才能在具体审计工作中做到坚持宗旨、严守纪律、尽职尽责，才能对被审计对象的经济活动做出客观公正的审计评价，才能对被审计单位违纪违规问题做出公正的审计处理意见或建议，从而保证审计工作的质量和效果。(二)要树立审计组长的责任意识。作为审计组长必须做到干一行爱一行专一行的责任意识。只有爱审计才会去努力学习相关审计业务知识，才能通过多种途径提高自己的业务技能水平，通过抓骨干带全员，抓重点带一般，帮助审计人员系统地学习掌握相关法律法规、审计、财税、计算机辅助等审计知识，才能拓宽审计人员的思路和视野，转变审计理念，弥补自身不足，提升综合素质。(三)要注重审计组长的工作理念。作为审计组长，其工作理念将影响着整个审计小组人员的工作理念，是决定审计项目质量的关键。因此选用审计组长应看他是否树立善于发现问题、敢于揭示问题、勇于突破问题、及时解决问题的工作理念，是否有忠于职守、敢于碰硬的责任和担当意识及文明审计、廉洁从审的职业操守。综上所述，审计质量控制关键是人的因素，而审计组长是关键因素中的关键。审计组长的工作职责在于:一要保证审计项目的查证工作落到实处，圆满完成审计任务，实现审计目的;二要保证审计实施过程中做到严格从审、客观公正、实事求是，遵守党风廉政纪律和审计人员职业道德规范;三要做好与被审计单位的沟通、协调工作，确保审计项目按方案确定内容顺利推进;四要确保审计组成员能够做到团结一心，共同努力，集思广益，攻坚克难，既分工又配合，相互学习取长补短，保证审计任务顺利完成。

今年是贯彻落实党的*精神的第一年，也是自治区本届政府的开局之年，做好今年的审计工作十分重要。20*年，全区审计工作的总体思路是：认真贯彻落实党的*和自治区第八次党代会精神，按照全国审计工作会议的部署，贯彻落实科学发展观，树立以人为本的理念，更加关注民生；要确立继续坚持“压数量、保质量、抓重点、出精品”和“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”的工作思路；加大审计资源整合力度，改进审计方式方法，切实提高审计质量，扩大审计成果运用，充分发挥审计监督的职能作用。

（一）坚持以科学发展观为指导，深化审计工作思路。近几年，厅党组根据不同阶段审计工作面临的新情况、新任务，确立了工作和队伍建设的思路，在实践中大家形成了共识。在新阶段，审计工作必须服从于党委、政府的工作重点。为此，在充分调研和广泛征求意见的基础上，厅党组确立了“改进方法，加大力度，保证质量，提高效率，文明审计”的工作思路。这一工作思路，是对“全面审计、突出重点”方针和“压数量、保质量、抓重点、出精品”工作思路的拓展和完善，具有连续性。请各地结合实际，大胆实践，大胆探索，并不断赋予其新的内涵和活力，使我们的工作思路符合实际，符合审计工作发展规律，增强指导性和有效性。

“改进方法，加大力度，保证质量，提高效率，文明审计”的工作思路，其核心内容就是要求各级审计机关和审计人员要改进思维方式、审计组织形式和工作方法，落实提高审计质量的各项措施，防范审计风险，加大处理处罚和督促审计整改力度，在实施审计过程中，以理服人，换位思考，树立文明、懂礼、诚信的形象。根据近几年审计单位数量压下来以后而审计成本、审计时间控制不理想的情况，从今年起实行审计成本、审计时间定额制度，根据不同的审计项目，要求在不同的时间内完成。为了确实提高工作效率，要加大审计资源整合力度，打破盟市、旗县区域间和处室、科股间的界限，统一编组集中力量对行业和重点项目实施审计。在工作方法上，要在探索“结合”上做文章，如财政上审下、部门预算及企业审计与经济责任审计相结合，揭露问题与促进整改相结合，常规审计与打击经济犯罪、惩治腐败相结合，审计与审计调查相结合，自治区审计与盟市、旗县审计相结合，财务收支审计与效益审计相结合，审计监督与舆论监督相结合。通过这些“结合”，使有限的审计资源得到更有效的利用，尽最大可能满足社会各方面对审计成果的需要。

（二）加强对重点部门、重点资金的审计监督，促进提高审计工作成效。为了更好地服务于自治区经济社会发展大局，审计工作要始终围绕党委、政府工作中心，加强对重点部门、重点资金的审计监督，切实发挥职能作用。自治区第八次党代会确定了今后一个时期全区经济社会发展目标，各级审计机关要围绕我区经济社会发展的大局，抓重点，服务于党委、政府的工作中心，发挥作用。一是要加强对财政预算执行情况的审计监督，规范财政性资金的管理和使用，维护预算的严肃性，推动和完善财税体制改革，完善公共财政制度。二是加强固定资产投资审计，各级审计机关要对我区实施的西部大开发和振兴东北老工业基地战略的重点工程、重点项目，特别是政府投资项目跟踪监督，确保审计质量，促进提高投资效益。三是关注民生，加强对农业、环保、社保、医疗、教育等关系人民群众切身利益的财政专项资金的监督，同时，要关注国债、城市公共设施等资金的使用效果，促进各项惠民政策的落实，推动和谐社会建设。四是稳步推进经济责任审计，注重发挥经济责任审计的制约和预防作用，为加强领导干部监管提供参考。

（三）加大效益审计力度，推动节约型社会建设。去年，全区各级审计机关紧密结合本地实际，积极探索和开展了效益审计，工作取得了新的进展。各级审计机关今后要加大效益审计的力度，投入更多的精力，结合不同的审计项目，积极开展效益审计和效益评估，促进经济结构优化、提高效益、降低消耗。

全区各级审计机关要有高度的责任感，从立足于维护自治区经济安全的高度，关注自治区财政资金的运行情况，防范财政风险；关注国有资产和国有资源的使用情况，促进其保值增值，防止流失；关注我区生态建设资金使用效益，为改善生态环境服务；关注涉及民生的各项财政专项资金的使用效果，维护人民群众的根本利益。

审计小组工作方案

根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：

一、工作分配情况公务员之家，全国公务员共同天地

主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书；负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见；负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责起草审计报告及审计意见书。

助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责打印有关文字资料。

二、时间安排

审计组长既是审计项目的直接组织者和领导者，又是审计组其他成员的工作的引路人；既是审计组的中坚和骨干力量，又是联系被审计单位、审计机关和审计人员的纽带和桥梁。审计项目的复杂性、风险性，都决定了审计组长工作的重要性、复杂性和特殊性，因此审计组长如何构建新型的人与人的关系，笔者认为首先应树立四种意识。

一、尊重被审计单位，树立平等意识。审计人员和被审计单位有关人员应是平等的关系，应把被审计单位有关人员看成共同探讨有关问题的伙伴。审计组长要引导审计组成员平等对待被审计单位的每一位有关人员，要充分尊重被审计单位的每一位有关人员的人格。例如，在对被审计单位的例行审计中，既要总结财务工作中取得的成绩，提炼财务工作中的闪光点，同时也要指出财务工作中存在的问题，要客观地分析问题产生的原因，要对症下药，与被审计单位商议解决问题的措施和办法；在注重审计的监督性的同时发挥审计的建设性作用，只有尊重被审计单位，才会形成和谐的审与被审关系，审计整改才会落到实处。

二、影响审计组成员，树立表率意识。在日常项目审计工作中，审计组长必须以自己得体的举止为表率，作为直观的活教材去影响审计组成员。审计组长穿着仪表要落落大方，出言文明有礼貌，如果审计组长不修边幅、满口污言秽语、随地吐痰，势必对审计组成员产生不良的影响。审计组组长要有高尚的情操，就必须养成良好的习惯。如：诲人不倦的敬业精神；关心审计组成员、团结协作、廉洁自律、以身作则，敢于开展批评特别是敢于自我批评。要求审计组成员做到的，审计组长首先自己要做到，从自我做起，为审计组成员树立表率。

三、帮助审计组成员，树立为审计组成员服务的意识。审计组长一般审计工作经验比较丰富，社会阅历比较深，善于把握大局，工作能力比较强，属于复合型人员，往往审计机关任命的审计组长是工作中的出类拔萃者。而审计组成员中肯定有一些偏才，有一些工作经验不丰富的新成员。审计组组长必须正确把握各成员的工作能力，发挥各人的特长，同时帮助审计组成员在干中学，学做人、做事和综合分析问题的能力，还有责任保护审计组成员的健康和安全。

四、积极进取，树立创新意识。审计项目出“正品”是审计工作的一般要求，更要出“精品”，这就要求审计组长树立创新意识。要树立“以人为本”的创新意识。审计过程中出现了工作困难，审计组组长要带领这个临时团队及时召开“诸葛亮会议”，剖析典型问题，分析产生工作困难的原因及解决的办法，充分发挥审计组成员的主观能动性和主人翁意识；要积极协调好审计组成员分工与协作的关系，使审计组成员之间形成分工明确，协作默契的集体；要利用现代科学技术，创新审计的取证方法，提高取证效率；不满足于传统的财务收支审计，积极向效益审计和制度基础审计、管理审计转变；要利用现代传媒技术，创新审计成果的表现形式，扩大审计影响等等。可以说，审计组组长是审计项目的操盘手，审计组长是否有创新意识直接关乎着审计项目的优劣成败。

四种意识的树立，有利于与被审计单位建立和谐的关系，有利于建立和谐的团结互助的审计组团队，更有利于一个积极进取，锐意创新的审计机关的形成，是基层审计机关业绩不断推陈出新的关键。