社保费范文10篇

社会保障体系是国家政治稳定、社会安定团结的保护器，是治国安民的大计和推进企业改革、调整经济结构、发展市场经济的基础工程。陕西省各级地方税务局（分局）2000年5月依照陕政发［2000］11号文件规定接收全省社保费（包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、下同）征缴工作，在社保费征缴工作中取得了一定成绩，但也还存在着一些自身不能解决且又严重影响社保费征缴工作的问题。

社保费征缴工作存在的主要问题

一、省政府授予地方税务机关社保费征缴的行政执法权不完全

由于陕西省政府印发施行的《陕西省税务征缴社会保险费暂行办法》（以下简称《办法》），仅仅授予了地方税务机关行使社保费的征缴权；对未经批准逾期不缴或故意少缴、漏缴的，追缴及加收滞纳金权；对逾期拒不缴纳的，申请人民法院强制征缴权。致使没有确立地方税务机关社保费征缴管理的行政执法主体的地位，地方税务机关社保费征缴管理的行政执法权不完全、不完整，缺少社保费的管理权、监督检查权、行政处罚权及行政复议权等行政执法的权力。使地方税务机关没有办法或手段加强和规范社保费征缴管理工作和解决社保费征缴管理弱化，征缴入库率低，收入任务完成差等的问题。

二、社保费征收管理机构、人员、业务经费没理顺

目前全省地方税务系统除个别地、市税务局（分局）擅自违规设立了基金或社保费征收科（处）、配备了少量征收人员外，其他绝大部分地市税务局和几乎全部县（市、区）税务局尚未设立基金或社保费征收科（股）、尚未配备专职征收入员；社保费征收管理的业务经费严重不足，按实际征收入库社保费总额提取06‰的手续费，远不够投入征收人员的基本工资和业务经费支出。

近日，国家税务总局副局长透露，“十一五”期间，税务部门将积极推进修订国务院的《社会保险费征缴暂行条例》，深入开展社会保险费改税的理论研究和立法准备工作。这意味着，社保“费”将改成社保“税”。（《广州日报》9月15日）

笔者认为，适时开征社会保险税，将现行社会保险费改为征收社会保险税，是推进我国和谐社会建设的必然选择。

二战以后，西方市场经济国家能够实现长时期稳定发展，有效避免大的社会波动，根本上是得益于社会保障制度的普遍建立。开征社保税为社会保障制度筹集资金则是各国普遍做法。之所以如此，是因为社会公平的责任在中央（联邦）政府，开征社保税，将它作为中央（联邦）政府的税收收入来源，中央（联邦）政府就可以为以相同的标准强制性地面向社会所有经济组织及其职员征收，同时为全体社会成员提供大体同等水平的社会保障服务。

相比而言，我国社会保险采取收费形式，由各地方政府征收，社会保障责任自然也就落在地方政府身上。由于全国各地经济发展水平不平衡，各地政府能够获得社会保险费收入也就相差很大，再加上各地社会保障支出需求也很不一致，从而使得全国各地居民得到的社会保障服务水平存在巨大差距。同时，由于社会保险费的强制性、权威性比税差得多，地方政府为招商引资就不会强制企业参与社会保险，从而使得大量三资企业、民营私人企业根本就不为一般职工购买社会保险。

此外，由于社保费形式下，社保责任在地方，当职工需要流动到外地时，就需要当地社保部门划转社保资金，而当地社保部门为缓解当地社保资金需求压力，通常只是划转个人缴费部分，对单位缴费通常就不予划转，这就使得工作流动性大的民工不愿参与社保。由此导致了不同地区间居民社会保障水平差距巨大，即使在同一地区间，不同单位间职工保障水平也存在巨大差距。这是造成我国社会不公平、阻碍社会和谐的重要因素。

因此，在构建和谐社会进程中，适时开征社保税取代目前的社保费，并将它作为中央政府的税种，同时将社会保障责任划给中央政府，由中央政府为全国居民提供大体一致的社会保障服务，是推进和谐社会建设的必然选择。

一、社会保险费税式征管的必要性和可行性

1、社会保险费税式征管的必要性

社会保险费征收税式管理是社保费筹资制度发展的必然这既是扩大参保覆盖面、提高统筹层次、增强基金抗风险能力的需要，同时也是有效控制参保单位和职工在参保和缴费问题上的逆向选择、防止参保缴费上的道德风险的需要，除此之外还有如下两点。

(1)税式征管是进一步明确社会保险各主体之间法律责任的需要。目前，社会保险费征缴环节中的核定制度带来的突出问题是：申报主体、核定主体和征缴主体三方之间的法律责任不明确。参保单位都不同程度的存在少报、漏报社保费现象，还有一些社会保险机构(包括行业垂直管理系统的代办机构)将归集的社保费不按期如实向核定机关和征收机关申报解缴，而是占压(有的跨月份短期占压，有的跨年度长期占压)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保费作为收入当工资发放等现象。检查机关发现这些问题时，因法律责任难以界定而无法处罚。因为缴费人在缴纳社会保险费之前需由社会保险经办机构对参保人数和缴费基数进核定，核定确认的缴费数是征收机关依法征缴的依据，企业未申报的，但又确实是那些代办机构归集的社保费。面对参保人利益受到损害和社保费隐性流失等情况，检查机关无处罚的法律依据，只好不了了之。执法部门在划分上述三者之间的法律责任时，感到有些无奈，即缴费人本应承担的如实申报的责任转嫁给了核定机关和征收机关，核定机关没有足额核定，应核定尽核；征收机关没有足额征收，应收尽收。如果对缴费人不如实申报事实进行处罚也不妥，因为参保单位和个人申报的缴费数是经过社会保险经办机构核定盖章认可的，这种认可具有法律效率。如要缴费人承担不如实申报的法律责任，则法律依据不足，因为征收机关以核定机关的核定数为征收依据，企业申报不实，核定机关有责任。实行税式征管后，建立参保单位和缴费个人自行申报制度，征收机关将参保单位和个人申报数作为征收依据。如果参保缴费单位不如实申报，一旦发现，就可以追究申报主体的法律责任。所以，实行税式征管，建立自行申报制度，自核自缴，既有利于明确社会保险费征纳双方的法律责任，又能提高全社会参保缴费的法律责任和意识，还能强化府保险费足额征收，使地税部门和社保部门真正做到各负其责，相互协调。

(2)税式征管是完善社会保险制度，实施规范管理，进一步提高社保基金征缴率的需要。目前社会保险缴费制度安排导致企业申报核定的工资总额与企业的实际工资总额不相符。以湖北省省直统筹为例，社会保险费申报不足核定不足情况普遍存在。没有做到应核尽核，应征尽征，30％费源流失(见表1)。国家政策规定了申报缴费的下限和上限，即参保人申报缴费工资基数按参保的上年度职工平均工资的60％至300％进行保底和封项。社保费实施地税全责征收后，通过实行“双基数”申报，能解决社保费旧征缴办法中基数核定欠规范的问题，并能按企业的实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额，确保所产生的原始应征数据真实可靠，从而有效抑制目前社保费申报和征缴中出现的费源流失问题。

2、社会保险费税式管理的可行性

摘要：2019年1月1日起全国社保费用由税务部门统一征收，建筑企业社保费用从行业统筹纳入社会统筹管理，建筑业人员包含在岗职工、下岗职工及农民工，如何合理收取社保费用，关系着企业的稳定和职工的基本生活。依据社会保险费征缴暂行条例和省市人社部门相关文件，甲公司养老保险单位缴纳20%，个人缴纳8%。医疗保险选择6.5%比例自愿参加原则，单位缴纳4.5%、个人缴纳2%。失业保险单位缴纳0.5%，个人缴纳0.5%。生育保险单位缴纳0.6%，个人不缴，工伤保险单位缴纳1.3%，个人不缴。养老保险、失业保险放假职工按年平均工资60%标准收取。

关键词：建筑企业；社保费用；收取

甲公司是建筑施工总承包一级企业，企业现状是在册职工3300余人(退休2200余人)，职工大部分放假，职工没有工资，每年按期到单位缴纳个人部分社保费用，依据社会保险费征缴暂行条例和省市人社部门相关文件，如何合理收取社保费用(养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险)关系着企业的稳定和职工的基本生活，如何解决好企业效益和职工利益之间的矛盾，需要合理规划计算社保费用的收取。在哈尔滨市和甲公司相似的企业很多，职工大部分放假，工地临时用工基本是农民工，这里把甲公司社保费用收取的经验分享探讨。

一、社保费用及其组成

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源。社会保险要根据各种风险事故的发生概率，并按照给付标准事先估计的支出金额，求出被保险人所负担的比率。与商业保险不同，社会保险费率的计算，除风险因素外，还需要考虑更多的社会经济因素，求得公平合理的费率。社会保险主要包括“五险”。即：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。

二、社保费用收取

【关键词】社会保险费税式征管必要性可行性

【摘要】文章通过分析社会保险费征缴模式税式征管的必要性和可行性。对推行社会保险费税式管理提出了建议。

一、社会保险费税式征管的必要性和可行性

1、社会保险费税式征管的必要性

社会保险费征收税式管理是社保费筹资制度发展的必然这既是扩大参保覆盖面、提高统筹层次、增强基金抗风险能力的需要，同时也是有效控制参保单位和职工在参保和缴费问题上的逆向选择、防止参保缴费上的道德风险的需要，除此之外还有如下两点。

(1)税式征管是进一步明确社会保险各主体之间法律责任的需要。目前，社会保险费征缴环节中的核定制度带来的突出问题是：申报主体、核定主体和征缴主体三方之间的法律责任不明确。参保单位都不同程度的存在少报、漏报社保费现象，还有一些社会保险机构(包括行业垂直管理系统的代办机构)将归集的社保费不按期如实向核定机关和征收机关申报解缴，而是占压(有的跨月份短期占压，有的跨年度长期占压)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保费作为收入当工资发放等现象。检查机关发现这些问题时，因法律责任难以界定而无法处罚。因为缴费人在缴纳社会保险费之前需由社会保险经办机构对参保人数和缴费基数进核定，核定确认的缴费数是征收机关依法征缴的依据，企业未申报的，但又确实是那些代办机构归集的社保费。面对参保人利益受到损害和社保费隐性流失等情况，检查机关无处罚的法律依据，只好不了了之。执法部门在划分上述三者之间的法律责任时，感到有些无奈，即缴费人本应承担的如实申报的责任转嫁给了核定机关和征收机关，核定机关没有足额核定，应核定尽核；征收机关没有足额征收，应收尽收。如果对缴费人不如实申报事实进行处罚也不妥，因为参保单位和个人申报的缴费数是经过社会保险经办机构核定盖章认可的，这种认可具有法律效率。如要缴费人承担不如实申报的法律责任，则法律依据不足，因为征收机关以核定机关的核定数为征收依据，企业申报不实，核定机关有责任。实行税式征管后，建立参保单位和缴费个人自行申报制度，征收机关将参保单位和个人申报数作为征收依据。如果参保缴费单位不如实申报，一旦发现，就可以追究申报主体的法律责任。所以，实行税式征管，建立自行申报制度，自核自缴，既有利于明确社会保险费征纳双方的法律责任，又能提高全社会参保缴费的法律责任和意识，还能强化府保险费足额征收，使地税部门和社保部门真正做到各负其责，相互协调。

第一条为加强社会保险费征缴监督检查工作，规范社会保险费征缴监督检查行为，根据《社会保险费征缴暂行条例》（以下简称条例）和有关法律、法规规定，制定本办法。

第二条对中华人民共和国境内的企业、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位、城镇个体工商户（以下简称缴费单位）实施社会保险费征缴监督检查适用本办法。

前款所称企业是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业。

第三条劳动保障行政部门负责社会保险费征缴的监督检查工作，对违反条例和本办法规定的缴费单位及其责任人员，依法作出行政处罚决定，并可以按照条例规定委托社会保险经办机构进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。

劳动保障行政部门的劳动保障监察机构具体负责社会保险费征缴监督检查和行政处罚，包括对缴费单位进行检查、调查取证、拟定行政处罚决定书、送达行政处罚决定书、拟定向人民法院申请强制执行行政处罚决定的申请书、受理群众举报等工作。

社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以对缴费单位履行社会保险登记、缴费申报、缴费义务的情况进行调查和检查，发现缴费单位有瞒报、漏报和拖欠社会保险费等行为时，应当责令其改正。

第一章总则

第一条为加强和规范县本级社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，根据《社会保险费征缴暂行条例》和《省实施〈社会保险费征缴暂行条例〉办法》，制定本办法（以下简称办法）。

第二条县本级社会保险费是指本县行政区域内统筹层次的基本养老保险费（含企业养老保险费、机关事业单位养老保险费、新型农村基本养老保险费）、失业保险费、基本医疗保险费（含城镇职工基本医疗保险费、城镇居民医疗保险费、大病互助医疗保险费）、生育保险费、工伤保险费;上述保险费的征收、缴纳,适用本办法;其征收范围、统筹层次、费基、费率、保险待遇等,按有关法律、法规、规章和国务院、省人民政府的规定办理。

第三条本办法所称缴费单位和缴费个人，是指依照有关法律、法规和国务院规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。

缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。

缴费单位在同一统筹层次内只向一个征收机构办理社会保险登记，同时只向该征收机构缴纳社会保险费。

前言

构建具有中国特色的社会主义和谐社会离不开完善的社会保障体系支撑，而社会保障体系建立在社会保障资金的筹集之上。因此，建立起适应我国社会保障要求的稳定、可靠、有效的社会保障资金筹集机制，不但是社会保障事业发展的需要，而且是我国构建和谐社会的重要内容。

一、现行我国社会保障基金筹资模式的弊端

（一）筹资渠道单一、资金缺口大

社会保障基金筹资渠道应实现多样化，而目前我国的筹资渠道相对较为单一，当前只有养老保险、失业保险实行较低比例的收缴制度，医疗保险只在个别城市实行试点个人收缴制度，生育保险尚在酝酿之中。各项保障费用基本来源于职工就职的单位，而个人对于基金的支出很少，这在一定程度上造成社会保障基金来源受阻，资金缺口日益增大。目前我国养老保险基金已经出现支付危机，据有关部门统计，截至2004年底，全国范围内养老保险个人账户空帐规模累计已达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度增加。

（二）刚性不足、缺乏立法保护

为进一步了解掌握省《全面推进劳动合同制度3年行动计划实施方案》和《省社会保险费征缴条例》在我市的贯彻执行情况，找准我市民营企业劳动合同的签订与社会保险费缴纳工作存在的问题和困难，促进和谐建设，市政协主席会议研究，由市政协社会法制和民族宗教委员会牵头，组织部分委员以及市劳动和社会保障局、市地税局相关业务部门负责人组成调研组，于今年5月份对我市民营企业签订劳动合同与缴纳社会保险费情况进行调研。调研组进行了实地调研，广泛收集了情况资料，听取了部分县的工作汇报，召开了座谈会，对情况进行了研究、分析。现将调研情况报告如下：

一、基本情况

我市自1985年开始养老保险制度改革以来，经过实行养老保险费用社会统筹、社会统筹与个人账户相结合、统一企业职工养老保险制度等几个阶段，特别是年国家实行确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，行业统筹移交地方管理，积极扩大覆盖面，强化基金征缴，基本实现养老金社会化发放以后，各项工作取得了显著成效。现已基本形成了基本养老保险为核心，失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、农村养老保险为内容的社会保险制度框架。到年底，全市注册登记的民营企业0.17万户，从业人员5.73万人，其中：签订劳动合同405户，签订率为23.8%，职工8595人，占民企总从业人员的15%；参加基本养老保险730户，参险率为42.9%，职工23144人，占民企总从业人员的40.4%；参加失业保险730户，参险率42.9%职工6358人,占民企总从业人员的11.1%；参加医疗保险26户，参险率为1.5%，职工744人，占民企总从业人员的1.3%；参加工伤保险748户，参险率为44%，职工26286人，占民企总从业人员的45.9%；参加生育保险629户，参险率为37%，职工23520人，占民企总从业人员的41%。

在确保省《全面推进劳动合同制度3年行动计划实施方案》和《省社会保险征缴条例》落实的过程中，各县（区）人民政府采取了多项措施，做了大量工作，促进了民营企业签订劳动合同与社会保险费征缴工作的开展。

（一）加强领导，建立完善了组织机构和工作机制。为做好民营企业签订劳动合同与社会保险费征缴工作，各县（区）人民政府成立了由政府分管领导牵头，相关部门参加的领导小组，深入基层，调查了解非公经济组织签订劳动合同和缴纳社会保险工作的开展情况，召开现场办公会解决存在的问题，建立、完善了协调劳动关系三方联席会议制度和社会保险三方运行工作机制，为做好民营企业劳动合同签订和社保工作奠定了基础。

（二）摸清底数，制定具体的实施方案和指标分解下达。在摸清底数的同时，各县（区）结合自己的实际，制定了全面推进劳动合同制度3年行动计划实施方案，计划从年起至年，用3年的时间完成县属各类用人单位与职工普遍签订劳动合同。实施方案中明确了实施步骤和工作手段，同时将市政府与各县（区）政府签订的社会保险目标考核责任书的社会保险费征缴、扩面、清欠任务分解到各乡镇政府，分解到各相关职能部门，职责清晰，任务明确，较好地促进了民营企业劳动合同签订与社会保险费征缴工作。

地税×分局紧紧围绕省市局社保费精细化管理工作思路，以精细过程为重点、以精心组织和精确考核为保障，不断探索和完善社保费精细化管理新路子，社保费的征缴工作质量有了大幅提高。前7个月，该局共征缴入库社保费××××万元，同比增收×××万元，同比增长23.49%，核定征缴率达到103.2%，实现了规模、增幅、压欠和征缴率“四超同期”。

一、精心组织周密布置着力构建社保费精细化管理目标体系

该局按照市局提出“态度要坚决、管理要科学、重点要突出、方法要讲究”的要求，从三个方面精心组织，周密布置。

（一）在思想上精心统一。一是会议促。该局总支先后两次召开专题会，三次召开所长及专班人员会，研究社保费精细化管理工作。二是讨论明。采取召开座谈会、举办宣传栏、在内网上开辟论坛等形式，广泛探讨社保费精细化管理的必要性。三是正确引。在局领导和副科以上干部中组织研读《细节决定成败》和《没有任何借口》，增强大家讲细节、抓细节、注重细节的意识。

（二）在人员上精心选配。在这方面，一是成立了领导小组；二是组建了工作专班。抽调11名干部组成社保费征管精细化管理工作专班，深入到三个税务所开展调查研究，摸清费源管理现状，找准薄弱环节和难点；三是明确了工作责任。全面实行领导责任制，从分局到所、机关科室，从一把手到分管领导，从所长到专管员，从外勤到内勤，都制定明确的工作责任，为实现运转协调通畅的社保费精细化管理工作格局提供了坚强的组织保障。

（三）在目标上精心设计。按照科学、规范、务实的原则，以流程为导向，运用科学化、精细化管理的先进理念，对全分局社保费的工作流程进行了一次整合和梳理，制定了切实可行的工作方案、管理办法、工作规程和工作流程图，共29章183条，纵向涵盖了从分局社保办、各所负责人到各个岗位、每个专管员的征收管理、户籍管理、资料管理等方面的职责26条、目标31条和标准4条；横向辐射到社保费征管工作从注册登记、核定、申报、入库、非正常户认定、欠费清核、强制执行、社保处罚到资料归集等九个工作程序。为使精细化管理目标和考核工作一目了然，该局科学确定了质量指标，即通过精细化管理，达到注册登记率100%、催缴率100%、征缴率99%、压欠率21%、资料完整率100%、开票差错率0.0304%和正常户缴费率98%。