企业税收范文10篇

1充分认识税收筹划对企业的积极作用

第一，税收筹划是实现企业财务经营目标的有效途径，是企业追求效益最大化的需要。在税收筹划过程中，企业通过了解相关的税收政策法规，结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从中选出既不违犯税法又确保企业利润最大化的最佳方案。现在不少企业通过税收筹划，利用税收优惠政策，减少税收成本。

第二，税收筹划有利于提高企业经营管理水平，是完善现代企业制度的重要手段。资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报。不断完善的企业会计、财务制度，最终将为现代企业制度的建立奠定制度基础。

第三，税收筹划可以增强企业纳税意识，减少违法行为，树立企业良好的社会形象。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。其二，企业纳税意识增强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的题中应有之意。其三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。

第四，税收筹划有利于促进企业决策的科学化。完善的税收筹划是企业经营决策的重要组成部分。企业经营决策无非是决定企业经营中的“六个W”，即What（做什么），Why（为什么做），When（什么时候做），Where（在什么地方做），Who（谁来做），How（怎样来做）。这六大元素无一例外的与一定的税收政策相关。企业经营决策者在决定这六大元素时，将税收作为一个重要条件，根据政府制定的有关税法及其他相关法规设定若干方案，进行精心比较后择优抉择，就会收到同样的投入赚取更多利益的效果。

第五，税收筹划有利于降低企业经营成本，提高企业市场竞争能力。税收筹划对节约税收支出与降低产品成本具有同等意义及经济价值。对于纳税企业来说，税收的无偿性决定了其税款的支出是企业资金流的净流出，没有与之直接可以配比的收入项目。因此，搞好企业税收筹划，节约税收支付等于直接增加企业的净收益，这与加强企业内部管理、降低产品成本目标是完全一致的。另外，随着我国对外开放领域的日益扩大，来我国投资的外企日益增多，与此同时，中资企业也纷纷走出国门进行投资、经营，参与国际竞争。由于国家间的经济制度，如税收制度，都不可能完全一致，国际间的差别、倾斜的经济和税收政策为企业税收筹划提供了十分广阔的国际空间，企业在国际市场的竞争力也得到进一步加强。

大企业专业化管理是无锡市国家税务局今年国际（涉外）税收工作的一项新内容，这是我局为适应开放型经济发展需要，积极探索和实施企业分类管理的工作内容和方法，着力统筹国际税收事项管理和涉外企业税收管理，强化税收征管，全面提升国际税收管理和服务水平的一项新举措。从2003年起，通过积极地探索和实践，涉外大企业管理已初显成效。

一、试行大企业管理的初衷

1、将分类管理新理念运用到税收征管中，解决“眉毛胡子一把抓”的问题。无锡国税外商投资企业的征管户数有2900多户，2003年完成涉外税收收入45.79亿元，今年的指导性计划是55亿元，占全市总收入的三分之一，其中70%的税收收入是由5%的大企业贡献的，大企业在税收贡献中的突出位置不言而喻。而在日常税收征管中一贯的做法是不分大小，同样对待，“眉毛胡子一把抓”，导致对大企业情况了解不够、税源变化监控不力、纳税服务不到位等状况。2002年国税总局在上海国际税收会议上提出了分类管理的新理念，对税收征管提出了新的要求，同时也引发了我们对大企业管理的现实性思考。经过多次讨论，以分类管理理念为引导的大企业专业化管理在无锡国税国际税收工作中实行，把大企业管理放在突出位置，进行专业化管理，集中最优势资源对大企业实行重点监管和最优化服务，把大企业管住管好，是我们的初衷之一。

2、适应税收征管从“粗放型”向“精细化”转变的需求，解决“疏于管理，淡化责任”的问题。“疏于管理，淡化责任”在近年的税收工作中一直是困扰我们的一个大问题，如何加强税源税基监控、提高征管水平，保证国家税收足额按时入库，成为新形势下税收征管必须研究的问题。过去的粗放型、低层面的税收征管显然无法适应新的征管形势，尤其是大企业，对税收、经济起着举足轻重的作用，应当成为我们税收征管的重中之重，通过深入企业、强化分析、实时监控、纳税评估等征管手段，提高征管工作质量。我们试图通过实行大企业管理，探索一条税收征管由“粗放型”向“精细化”转变的路子。

3、强化服务意识，解决“管事制”下服务不到位的问题。服务纳税人、服务经济也是我们税收工作的一项重要内容，然而“管事制”下我们对纳税人的服务往往浮于表面，对企业并未产生较大的影响。加强对大企业的纳税服务，为其提供个性化、贴近式服务能够更好地加强税企沟通，改善外商投资环境，推动外向型经济的发展。

4、适应无锡外向型经济发展，解决国际税收事项管理与涉外税收管理统筹发展的问题。无锡地处“长三角”经济开发区、沿江开发区，近年来招商引资热势不减，外商投资蓬勃发展，大型跨国公司纷纷抢滩落户，日资高地、韩资板块应运而生，世界500强企业在无锡设立了50家公司。这些大企业大多具有跨区域经营、整体规模大、内部结构复杂、信息化程度高、兼有专门税收筹划等特点，我们的国际税收工作面临着新的挑战。我们在涉外税收中尝试大企业管理，就是要探索一条集日常征管、审计、反避税等多项外税特色工作于一体的立体式管理方法，着力统筹国际税收事项管理与涉外税收管理，强化基础工作，全面提升国际税收管理和服务水平。

一、引言

我国的税制改革在不断的完善，企业的税负成为重要的支出，最大化的降低成本是企业经济效益提高的重要举措。这就需要在实际的财务管理过程中，对于税收事项就要能科学化的筹划，实现经济效益的最大化，通过从理论上深化企业财务管理税收筹划的研究分析，就能为实际的税收筹划发展起到一定促进作用。

二、现代企业财务管理和税收筹划关系辨析

现代企业的发展过程中，财务管理工作是比较重要的，这是保障企业进一步发展的保障，企业的财务管理工作涉及到企业经营活动的各方面，也是企业管理中的关键内容。财务管理和企业的税收筹划有着紧密的联系，税收筹划工作是紧密围绕财务管理的发展目标进行展开的，所以两者都是为了企业的经济效益最大化而实施的管理。税收筹划的主要受益对企业的经济效益最大化有着直接影响，对企业投资回报率有着直接影响，所以在税收筹划不同方法的实施下，也会有不同的盈利结果。企业的财务管理工作的实施过程中，主要的职能就是财务决策，税收筹划则是其决策的重要依据，两者只有得到良好的发展才能保障资金的正常运转。税收筹划工作的实施对财务水平的提高有着保障作用，也是财务管理的重要内容，所以两者的发展都要能加强重视，注重协调发展。

三、企业财务管理中税收筹划的方法以及发展的现状

1.企业财务管理中税收筹划的方法。企业的财务管理过程中的税收筹划有着多种方法，这就需要在具体的财务管理过程中结合实际情况来选择恰当的方法。其中的收入控制法就是比较重要的，这是对收入合理控制减少所得减轻以及拖延纳税义务来减轻税负的重要方法。这一方法的应用是按照财务会计制度相关规定实施的财务合理处理技术，是正规的减轻税负的方法，在具体的目标实现上主要是通过公允会计方法进行设定收入时点。还可同税收优惠的方法来对所得实现时间加以控制，以及对应税所得额的控制方法降低累进税率下的应纳税额。税收筹划的方法应用中，还可通过成本调整方法，这一方法的应用主要是对企业成本进行合理化的调整来进行抵减收益和减少应税所得额方式进行节税的方法。这一税收筹划方法的应用也是按照财会制度相关规定实施的处理，在具体的成本调整方面是通过折旧计算法以及存货计价法等方式运用加以实现的。另外，税收筹划方法中的运用低税环境加以实施税收筹划的方法也是比较重要的，也就是通过低税区的税收优惠政策的应用进行降低税率减少纳税环节和对税收环境优化的方式实现的。2.企业财务管理中税收筹划的发展的现状。企业财务管理中的税收筹划工作的开展过程中，需要从多方面进行考虑，在企业的内部管理制度进一步完善背景下，税收筹划的价值管理体系的完善也影响着企业的财务管理的效益，对企业在市场中的竞争力的提高也有着很大影响，在税收筹划工作的实施上就要能从财务管理和经济效益的角度进行分析筹划，保障税收筹划工作的顺利开展。而在实际的税收筹划工作的具体开展过程中，受到诸多因素的影响在一些方面还存在着相应问题，主要体现在财务管理制度的建设工作还没有加强，缺乏完善的管理体系。企业的发展过程中只注重对产品的开发，以及对人事管理和市场营销，在税收筹划的工作方面没有过多的重视。从这一发展的现状就能够看到，我国的一些纳税人以及纳税的机构在财务管理中税收筹划的重要性认识还没有加强，对一些纳税管理的能力经验还比较的缺乏，在未来的发展中，如果不注重税收筹划工作的科学开展，就必然会影响企业在市场中的可持续发展。

摘要：近年来，国家针对小微企业实施了一系列鼓励和扶持政策，特别是在2020年，为了做好“六稳”、落实“六保”而采取的普惠减税和降负优惠措施，进一步降低了小微企业的增值税税率。合法进行纳税筹划，切实降低成本，是小微企业的必修课。为此，文章结合国家政策，探讨小微企业如何系统、高效地进行纳税筹划，切实降低税务支出，提升企业利润空间。

关键词：小微企业；企业所得税；税收筹划

企业都需纳税，在重点支持小微企业的政策中，国家不断释放对小微企业的纳税红利。若对纳税规则、政策不了解，会让企业承担较高的税务成本。小微企业税收筹划的目的是使企业从众多纳税方案中选取一个适于企业的最佳方案，减轻企业纳税负担，降低税收成本。税收筹划是以遵守现行税收法律规范为前提，通过缴纳最低税获取最大的税收实惠，以减轻税收负担。

1小微企业的定义及判定标准

小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。工信部联企业〔2011〕300号《关于印发中小企业划型标准规定的通知》对各行各业的小微企业都有明确的划分标准，具体判定标准包括三个方面：从业人员、营业收入、资产规模。例如，在工业企业中，从业人员少于300人，年均营业收入少于2000万元；在批发企业中，从业人员少于20人，营业收入低于5000万元；在零售企业中，从业人员少于50人，营业收入低于500万元；在软件与信息技术服务业，从业人员少于100人，营业收入低于1000万元等，都属于小微企业。税收中的小型微利企业概念和小微企业略有不同，具体判定标准是应纳税所得额、从业人员、资产规模，明确规定企业所从事的行业必须是非国家限制或禁止的行业，且要满足以下三个条件：年度应纳税所得额低于300万元，员工人数在300人以下，资产总额不超过5000万元[1]。

2小微企业的税收优惠政策

摘要:施工企业主要从事建筑工程、安装工程及其他专门工程的施工活动。建筑业改革发展面临的突出问题之一就是经济收益水平低下，我国建筑业从未脱离过低收益产业行列。面对激烈的市场竞争和施工企业存在的经济效益低下的突出问题，施工企业更应该加强改革和发展力度，探索开源节流的有效途径，提高经济效益。笔者结合自身单位的实际，针对国有建筑施工企业应该如何开展税收筹划，进行一些有益的探索，以期对施工企业有所裨益。

关键词:施工企业；税收筹划；途径

税收筹划(TaxPlanning)，就其目的和结果而言，又称节税(TaxSavings)，是指纳税人在税法规定许可的范围内，充分利用税法规定的优惠政策，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到延缓税负或减轻税收负担的合法经济行为。它充分利用税法中提供的一切优惠，在诸多可选的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。税收筹划是对税收政策的积极利用，符合税法精神，而且，税收的经济职能还必须依赖于税收筹划才能得以实现。税收筹划具有合法性、超前性、选择性、综合性和收益性等特点。施工企业要树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，提高企业效益。从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。

税收筹划和避税有一些共同特点，同时也有根本的区别。其共同点是:二者都是不违法行为(但程度上有差别)，具有合理或合法性;二者都要经过事前谋划和安排，具有事前性。其不同点表现在:二者获取的利益同税法宗旨的关系存在着根本性的区别，税收筹划合乎税法宗旨，而避税有悖于税法宗旨;二者的行动侧重点不同，税收筹划侧重于研究和响应税法导向，而避税则侧重于研究和利用税法漏洞或缺陷。

一、在企业宏观决策方面

1、从企业的设立地点、产业结构、从业人员结构等方面，充分利用税收优惠政策决策(1)新企业设立地点的选择。企业设立地点的确定对企业税收有较大的影响。如西部大开发期间，在西部设立企业或企业子公司都享受税收优惠政策;在民族自治地区、经济特区、沿海开发区，以及国家指定高新技术开发区、边远山区和“老、少、边、穷”地区设立企业都执行低税率。如施工企业设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率缴纳所得税。(2)产业结构方面。我国为了调整产业结构，对利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的内资企业，可在5年内减征或免征所得税。施工企业可以结合自己的行业特点充分利用废渣等废弃物生产建筑材料，符合国家产业政策，可以充分享受税收优惠。(3)从业人员结构方面。我国现阶段为了鼓励企业接收下岗职工再就业，对当年安置城镇待业人员超过从业人员总数60%的企业，实行免征所得税3年的优惠政策。对国有施工企业来讲本身富裕人员就较多，甚至实际上也有相当一部分待岗、下岗职工，由于历史的原因还有一部分医院、职工学校等辅业和闲置资产等，目前完全可以结合国家有关主辅分离的优惠政策等一并考虑实施，既可以分流富裕人员也可以充分享受到国家的税收优惠政策。

近些年我国经济快速发展，物流业也发展得非常迅猛，其对促进社会经济发展所起到了很大作用，但物流税收中的一些不合理现象或已成为行业发展的瓶颈。笔者结合自己的思考，分析了物流企业税收的现状和存在问题，提出了自己的一些看法。

一、物流企业税收现状及存在问题

物流企业是这样一种经济组织，它从事的是对物质的运输或仓储工作，并且根据客户的需求，对运送、装卸、储存等进行组织和管理，它有着一定的信息管理系统与自己的业务相适应，能够独立核算以及独立承担民事责任。经过几十年的改革，我国物流企业在税收方面确实取得了一些成就，改善了我国物流业的发展环境，但是我们要清楚地看到存在的问题。经济全球化日益加强，我们物流业在这样一个大环境下，要想实现自己更好的发展，就需要有利的税收政策环境。所以要充分发挥税收管理的经济调节功能，建立符合我国物流业发展的税收管理体系。我国物流企业在税收方面存在的问题主要有：

(一)营业税方面存在重复纳税在我国，重复纳税是物流业税收方面最严重的问题，非常不利于我国物流业的健康有序发展。而且在物流配送、仓储租赁等方面重复纳税显得尤为严重。

(二)物流企业的综合税偏高我国物流业是微利行业。据统计，我国物流企业的毛利大都在4%~6%，而且税后纯利也只是1%~3%，这么低的一个利润率很难保证资金的积累，物流企业也就很难生存下去，很显然这非常不利于我国物流业的发展。

(三)所得税缴纳制度与现代物流业跨区域发展不符现代物流企业的服务范围覆盖很多个区域，而这些区域各自的情况又不同，常出现一个集团内部分公司盈利而另外一部分的公司亏损。目前我国实施的是属地缴纳企业所得税的制度，而很多企业又都是集团型的，它们无法做到内部之间盈亏互补，这就无形之中加重了企业的税收负担。

摘要：在认真分析税收筹划对企业自身积极作用的基础上，提出税收筹划的目标应该是一个由直接目标、中间目标和最终目标组成的综合性目标体系；在设计税收筹划方案时，要协调好税收筹划与税收政策、涉税利益和非税利益、企业发展战略与税收筹划、整体利益与局部利益、企业与税务机关等方面的关系。

关键词：财务管理企业税收筹划目标

企业税收筹划是企业在税法及相关法律允许的范围内，通过对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行事前筹划，在众多的纳税方案中，选择整体税收负担最低、整体税后利润最大化的方案，最终使企业获取最大经济利益，以达到企业整体利益最大化目的的经济行为。它是社会经济发展到一定水平、一定规模的产物。它有利于企业资本和资源的优化配置，促使产业、产品结构合理布局，从而有利企业进一步发展，国家税收也将同步增长。企业税务筹划是一项合法合理行为，在为企业带来节税利益的同时，也有利于国家通过税收优惠实行经济调控目标的实现，更有利于培养企业的纳税意识，促进依法治税。

1充分认识税收筹划对企业的积极作用

第一，税收筹划是实现企业财务经营目标的有效途径，是企业追求效益最大化的需要。在税收筹划过程中，企业通过了解相关的税收政策法规，结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从中选出既不违犯税法又确保企业利润最大化的最佳方案。现在不少企业通过税收筹划，利用税收优惠政策，减少税收成本。

第二，税收筹划有利于提高企业经营管理水平，是完善现代企业制度的重要手段。资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报。不断完善的企业会计、财务制度，最终将为现代企业制度的建立奠定制度基础。

截至2006年底，我国共有中小企业4200万家，从业人员达2.89亿人，其制造的最终产品和服务的价值占我国GDP的55%,缴纳的税收占我国全部税收收入的47.5%，他们是促进经济增长和推动技术创新的重要力量。但由于单个中小企业的规模小、实力单薄，在市场竞争中往往处于不利地位，为充分发挥其在国民经济体系中的重要功能和作用，政府部门应给予大力支持。本文在介绍部分西方国家支持中小企业发展的税收政策的基础之上，简要谈谈我国应该如何运用税收手段来支持中小企业的发展。

一、部分国家支持中小企业的税收政策

1.所得税方面

美国对中小企业的所得税优惠：

（1）纳税方式的可选性：如果一个企业符合美国税法中有关中小企业的规定，便可以从下面两种纳税方式中任选一种：①一般的公司所得税，税率为5％－46％的超额累进税率。②合伙企业的纳税方式，合伙企业的所得不用缴纳公司所得税，而是根据股东应得的份额并入股东的个人所得之中，缴纳个人所得税。

（2）降低税率：通过1981年的《经济复兴法》将涉及中小企业的个人所得税税率下调了25％。

一、企业财务管理与税收筹划的关系

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中日益受到重视。企业财务管理与税收筹划是相互联系、相互影响的。

首先，财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的，通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出，为企业获得财务效益，提高资金利润率，使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环，从而提高经营管理水平和企业经济效益。

其次，税收筹划的任何一种应用，都是同企业的财务管理密切相关的，通过财务策划，可以充分进行税收筹划的可行性分析、收益预测以及成本认定。税收筹划方案的认定是以企业的财务管理为基础的，通过财务管理手段，才能预计不同的纳税方案，如果运用手段不当，那么就可能会导致税收筹划方案的失败。而且，税收筹划方案单单做出来是不行的，还需要有效的执行，这就需要财务控制，如果纳税人的生产经营情况发生变化或者税收政策出现调整，企业都必须运用财务手段对税收筹划方案做出调整。因此，税收筹划方案的有效执行是离不开企业的财务管理的。

二、企业财务管理进行税收筹划需注意的问题

（一）投资、筹资、利润分配税收筹划需注意的问题

［提要］征税作为国家财政收入最重要的手段，对整个国家的经济发展产生巨大的影响。企业在经营过程中按照国家规定缴税的同时通过合理并且合法的方式减少税额是让企业达到财务最大化目标的主要手段之一，合理降税已经成为每一个企业都在探索的问题。本文以使得企业获得更高的经济效益为目标，通过科学合法的税收筹划方式帮助企业降低税额，并针对企业税务相关问题提出相关解决方案。

关键词：企业纳税；税务筹划；税收征管；降低税额；解决方案

当前，企业可以提前进行税收筹划工作，但前提是在合理合法的情况下，提前对企业的经营活动进行税收筹划，对所预计要出现的税收进行分析，并采用合理的手段降低税收以达到增加企业经营活动盈利的目的。

一、税收筹划的意义

当今经济的飞速发展对我国市场造成了很大的影响，各行各业的竞争压力也随之而来，在如此巨大的压力之下能够游刃有余地面对市场且使得自身立于不败之地，不仅要找到适合自身发展的方式，还应在企业自身管理问题方面寻找突破口。企业财务工作是企业的命脉，财务工作中的税务控制是让企业获取更多利润的途径之一。通过制定税务筹划方案来达到减少缴税以达到降低企业经营成本、控制企业日常开支的目的，最终使得企业在同行业竞争中获取更大的优势。同时，国内市场的发展也离不开税务筹划工作的开展，由此可以看出税务筹划工作对企业来说的重要性，需要各个企业的财务人员格外引起重视。税务筹划工作固然重要，但是也要在合法合理的前提下进行，合理的避税手段可以缓解企业的经济压力，坚决杜绝偷税漏税行为，从而提高企业经营效益。

二、税收征管与税收筹划的关系