企业内控范文10篇

理论研究财政部在2007年关于内部控制的征求意见稿中，把内部控制环境放置在十分重要的地位,并将企业文化纳入其中，这是我国企业内控研究上的一个创新点，值得深入探讨企业内控文化初探甘林君前CEO杰克·韦尔奇说过：“健康向上的企业文化是一个企业战无不胜的动力之源”。可见，隐性的企业文化和显性的组织制度都属于企业管理体制，应将两者有机地结合，来增强员工对企业的凝聚力与认同感，从而建立起一支高效能团队。

一、跨国公司的内控文化实践现代企业的竞争已经深入到了文化层面。作为一种重要的管理手段，企业文化是一种价值观，它是由一个企业所固有的传统和风气所构成，是公司员工活力、意见和行为的模范，管理人员通过身体力行，把这些理念灌输给其员工并使之传承下去。美国企业文化专家劳伦斯?米勒在《美国企业精神——未来企业经营的八大原则》一书中指出：几乎美国的每个大公司，都在发生企业文化的变化：老的企业文化在衰退，新的企业文化在产生。这就是跨国企业具有强烈竞争意识的体现，而这种精神可以用米勒所述的目标原则、共识原则、卓越原则、一体原则、成效原则、实证原则、亲密原则及正直原则等八个原则来表现。许多跨国企业在坚持各自独特企业文化的同时，都能充分体现出这八个基本价值原则，并拥有一个构思良好的远景规划和员工一起分享。

一个出类拔萃的企业，必定有自己的核心经营理念、核心价值观，它是企业发展的指导原则和宗旨体系，是企业存在的最根本理由，这个指导原则又是不随时间而改变的，对于企业内部成员有着内在的价值。在劳伦斯·米勒指出八项基本价值中，正直原则是绝对不能妥协的一个原则。秉承正直的企业理念是许多跨国公司企业文化的磐石，它是企业成为优秀组织的重要标志。在这方面做得最好的公司，总体经营成果往往也能长期保持最佳纪录，如强生、、惠普、宝洁等。诚实正直意味着公司上下都守诺办事、言而有信，高质量的产品和服务要求绝对的诚实正直，提供一种优质产品或优质服务不只是一种“严格按规格说明书办事”的行动。宝洁公司的客户业务发展与服务副总监陈东锋先生阐释宝洁公司的核心价值观时指出，宝洁核心价值观就是宝洁人的领导才能、主人翁精神、诚实正直、积极求胜和彼此信任。公司尊重每一位员工，坚信宝洁的所有员工始终是公司最为宝贵的财富，是价值观的核心，做到集体与个人的利益休戚相关。此外，宝洁还重视公司外部环境的变化和发展，珍视个人的专长，力求做到互相依靠、互相支持的生活方式。在其全球的任何一个分公司，这个核心价值观都被一致地秉承了下来，这样的企业文化吸引和造就了一批持相同价值观的优秀人才全身心地为其工作，员工积极性高、工作开心，人才流失率远低于同类型企业。由此不难看出，企业的成功就是建立在坚实的道德准则上，公司的价值观成为积聚人才和留住人才的生命线。

在独特的企业核心价值观之外，许多外资企业还规划出引人入胜、清晰明确的公司未来前景，即今后10—30年的大胆目标，来鼓励员工为实现这个目标而奋斗。这种宏伟的承诺可以使员工直接明朗地看到实现目标后的收益。以宝洁中国有限公司为例，其目标是展望2020年，宝洁产品进入中国的家家户户，遍布各式各样的销售网络，成为中国首屈一指的消费者用品公司。知名跨国公司成功的重要原因应归功于它独特的、有效的企业文化，他们大都拥有能让员工“虔诚”信仰的企业核心经营理念，使得背景不同、性格各异的员工能依照公司的核心价值观精诚团结、有效合作。在新员工进入公司之后，又源源不断地向其灌输这种有效的企业文化，并让企业的核心价值观内化为员工个人的工作信条，自觉地作为日常工作、生活的指导原则。最后加以描述出一幅令人向往的未来图景，企业于是就从内控文化上完成了员工“向心力”的凝聚，使大家有了共同追求的明确目标。

二、科学规划企业内控文化远景许多在跨国公司工作过的中国员工，虽然因地域、薪酬、移民等原因而离开这些大公司，但都十分珍惜他们在这些企业中所秉承的价值观。有不少在宝洁公司工作多年的人跳槽去民营企业，竟有移民般的感觉，觉得一切都那么陌生，可见企业文化之深入人心。现代管理实践证明，企业实现有效管理目标的关键，在于人力资源体系的开发利用。企业文化建设并不是一种随意性的文化活动，同样要制定科学规划，把员工生涯规划与企业长久规划结合起来，很多外资企业的企业文化就体现了以人为本和以科技为本的管理理念。企业在中国总会计师·月刊理论研究建立优秀文化时要有效地做好以下几方面的工作：

首先，寻找和培养高素质的领导人。领导人的素质对于一个企业至关重要，领头羊对于员工的榜样作用非常关键，企业领导一个首当其冲的任务就是在企业内部培养和灌输一种清晰的价值观、目标感，创造激动人心的工作氛围。

一、煤炭企业内控制度失效的原因

1、煤炭企业内控制度的建立不完整、不科学。一些煤炭企业虽然建立起涉及战略规划、投资、融资决策、安全管理、生产技术、经营管理等方面的内控制度，但在实际执行中内控制度存在以下问题:内控制度不完善，未涵盖煤炭企业生产经营的重大经营活动，内控制度存在“死角”、“盲区”，造成一些经营活动缺乏内控约束;内控制度与企业实际不匹配，内控制度表面看十分完善、健全，但与实际经营环境脱节，南辕北辙，无法落实执行;内控制度缺乏横向、纵向的信息沟通，各自为政，无法信息共享。一些单项的内控制度很完善，但缺乏与关联环节或过程管理内控制度的上下、左右沟通或协调，存在制度设计冲突、执行结果冲突问题，无法兼容，信息无法共享。

2、煤炭企业治理结构不完善，无法形成有效的内部控制执行体系。公司治理就是指股东、董事会、监事会、经理层之间形成的权责分配、激励与约束、权力制衡关系，其中股东大会是公司的最终控制主体，董事会接受股东大会的委托，决定公司的政策方针，对经理层进行监督，监事会则对董事会的行为进行监督，他们各负其责，协调运转。但是，我国煤炭企业普遍存在治理结构不完善的现象。主要表现在:法人代表和总经理的权力边界没有明确界定，“长官意识”严重，总经理秉承董事长的意志行事。未按照《公司法》的相关规定建立科学、民主的投资决策系统、筹资决策系统、经营决策、人事任免等系统的内控管理制度;公司董事会缺乏独立性，难以对经理层形成有效控制，监事会功能有限，难以对董事会和经理层形成有效监督，无法有效地对企业战略决策、投资决策、经营决策等重大经济活动进行过程监督，造成内部制度形同虚设，无法发挥应有作用。

3、煤炭企业普遍缺乏内部控制评价机制，对内控制度执行效果评估不足。任何制度的完善都需要有反馈的支持。内部控制评价机制是完善内部控制的必要工具，是保证内部控制顺利实施，起到应有效果的机制。我国煤炭企业大多都有较为明确的内部控制制度，但对其执行效果和制定标准却没有一个准确的评价机制。煤炭企业内控制度建设普遍存在重建设、轻执行评估的现象。相当多煤炭企业在内控制度建设上，不惜重金聘请国内外咨询机构对本企业的内控制度进行流程再造、优化梳理。基本构建起一套系统化的内控管理流程。但在生产经营过程中，执行效果如何、关键控制点运行情况、运行薄弱环节，执行“盲点”。与时俱进的更新完善等问题无人关注。造成内部制度执行效果大打折扣。

4、缺乏良好的企业文化及和谐氛围，无法调动员工落实内控制度的积极性，降低了内控制度在基层执行的效果。企业的内部控制制度是否有效，依赖于健康的企业文化。企业文化是对待内部控制制度的一种态度，是企业管理行为在企业全体员工中形成的精神上的结果。企业文化是企业在市场竞争中实践经验的沉淀和升华，是企业员工实现自我发展、自我超越的核心支点，能够在激烈的市场竞争中提升企业的管理水准。当前，我国煤炭企业在生产管理、安全管理、作业规程等方面规定了员工的责任和义务，在具体执行中，重处罚，轻文化理念建设、一线员工缺乏对贯彻执行制度必要性、主动性的理解。对立情绪严重，使内部控制的执行缺乏活力。

二、完善煤炭企业内部控制的对策

摘要：随着我国经济的发展，我国物流企业越来越多，已成为我国经济发展的支柱性产业。在这样的背景下，为了适应市场需求，物流企业强化了内控管理，目的是更好地保障企业的良性运行，旨在风险可控的前提下，使物流企业价值最大化。

关键词：物流企业；内部控制；问题对策

随着人们生活水平的提高以及社会分工的细化，物流企业迅速产生并得到快速发展，目前已成为衡量一个国家综合实力的重要指标。作为物流企业的财务管理人员，如何提高财务信息质量，提升企业竞争实力是我们的责任与职责。内部控制是企业确保企业目标实现，提升企业竞争力的重要手段。本文在简述物流企业内控概述的前提下，叙述了物流企业内控管理存在的主要问题，阐述了解决的有效办法。

一、物流企业内控概述

物流企业是从事运输或者仓储活动的组织。现代物流企业内控的功能是可以准确地获得财务信息，确保资产的安全完整，防止贪污腐败现象的发生，保障企业经营目标的实现。

二、物流企业内控管理存在的问题

摘要：随着我国经济的发展，我国物流企业越来越多，已成为我国经济发展的支柱性产业。在这样的背景下，为了适应市场需求，物流企业强化了内控管理，目的是更好地保障企业的良性运行，旨在风险可控的前提下，使物流企业价值最大化。

关键词：物流企业；内部控制；问题对策

随着人们生活水平的提高以及社会分工的细化，物流企业迅速产生并得到快速发展，目前已成为衡量一个国家综合实力的重要指标。作为物流企业的财务管理人员，如何提高财务信息质量，提升企业竞争实力是我们的责任与职责。内部控制是企业确保企业目标实现，提升企业竞争力的重要手段。本文在简述物流企业内控概述的前提下，叙述了物流企业内控管理存在的主要问题，阐述了解决的有效办法。

一、物流企业内控概述

物流企业是从事运输或者仓储活动的组织。现代物流企业内控的功能是可以准确地获得财务信息，确保资产的安全完整，防止贪污腐败现象的发生，保障企业经营目标的实现。

二、物流企业内控管理存在的问题

最初的内部控制定义是内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。内部拉制作为一个专用名词和完整概念，直到20世纪30年代才被人们提出、认识和接受，但核心是内部会计控制。2002年发生“安然”、“世通”等公司的破产揭露出一系列的财务欺诈丑闻，暴露出美国公司治理结构不平衡和外部监督缺失。其结果导致美国的资本市场损失了7万多亿美元的市值，对投资者造成了重大损害。为了提高民众对美国金融市场及对政府经济政策的信心，美国国会于2002年7月25日出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(简称“萨班斯法案”或“SOX法案”)。美国萨班斯法案的出台，极大地影响和促进一了中国内部控制制度体系的建立、健全和发展，从国际上一些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。当前，我国正处于社会主义市场经济建设过程中，现代企业制度建设还需进一步推进，国有企业的内部控制还处于起步阶段，为此，在这个时期必须从国有企业的“内功”人手，在现有有关企业内部控制的法律法规基础上，进一步推进我国国有企业内部控制机制的建立健全，以进一步提高我国国有企业的国际竞争能力和持续快速发展能力，这是现阶段国有企业建设中的一项非常紧迫和必要的任务。内部控制是一个既古老又充满活力的话题。对我}}i来讲全面认识内部控制还刚刚开始，企业会计一信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失效或不具备可操作性。以下从内部控制的现状分析，探讨问题的成因，研宠内部控制的对策。

1企业内部控制的现状

内部控制从形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此连接的控制方法、措施和程序。通过发放内部控制调查表、实地走访我们看到被调查单位普遍认识到内部控制的重要性，但大都侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制;侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调;侧重于内部控制的制度学习，而忽视了执行制度的人的素质提高;侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等等。调查发现的问题可概括为以下两个方面:

1.1内部环境

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。从调查情况看，不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。企业制度不健全，一是企业缺乏相应的激励与约束机制;二是人事政策和实务不完善;三是企业制度不全面，顾此失彼现象严重;四是企业文化建设没有引起足够的重视。

1.2企业内控部门的责任与权力、控制与监督

【摘要】在企业的发展中，良好的财务管理可以促进企业获取经济效益，实现企业的良好发展。在企业内部系统中，内部控制工作有助于促进财务管理工作的完善，提升财务工作的效率。因此，完善企业内控建设中的财务管理工作，是时代的要求。本文针对企业内控建设中财务管理的作用进行探究，旨在促进企业财务管理的完善，以供其他单位加强财务管理提供参考。

【关键词】企业;内控建设;财务管理

在我国当前的企业发展中，企业主要依靠开展内部控制工作，可以促进财务工作的完善，提高财务管理水平，从而规范各项财务业务的开展。财务管理推动着企业内控建设，决定着企业的发展。企业只有通过建立完善的财务管理制度，加强完善企业内部控制工作，才能够促进企业的长久发展[1]。

一、企业内控建设与财务管理的关系

（一）内部控制与财务管理具有目标的统一性作者:单位:内部控制的主要目的就是为了有效落实各部门的工作计划，增强各部门之间的配合，实现企业战略目标，规范其工作行为，避免工作过程中一些问题的出现，从而降低风险，总体而言，就是为了优质高效的完成工作目标。而财务管理工作，在预算管理方面、资金管理、结算方面、财务计划制定方面等都是以实现企业战略目标为基点，进行管控方案的制定，保证相关工作可以顺利进行，由此可见，二者之间的目标是一致的，而内部控制更加全面，财务管理更加专业。（二）内部控制与财务管理具有过程的协同性作者:单位:在日常工作过程中，内部控制和财务管理工作协同性较强，属于相互促进，互为依赖的关系。以财务管理中的预算管理工作为例，财务管理会合理编制预算，认真执行预算，严格管控预算工作的落实，并对预算执行结果进行评价和分析。而内部控制的过程，要以预算计划为依据，开展有关工作，规避一些违规操作行为，使各部门实现预算目标，避免一些影响预算落实的问题发生，所以说，二者之间具有协同性，开展内部控制的过程，也是强化财务管理的过程。（三）内部控制与财务管理管理群体一致作者:单位:内控建设涉及到方方面面，不仅仅是针对某个部门工作的完成，还要为总体计划的落实而实施各部门之间的工作协调和统一管控，而财务管理工作，需要与各部门之间进行沟通，进行有关信息的搜集和反馈，还需要通过财务信息来反映各部门的工作情况，也是一种覆盖单位各方面的管理活动，所以说，二者具有同样的管理群体。

二、利用财务管理完善企业内部控制建设

当前我国社会经济体制不断改进和优化的背景下，我国企业在发展过程中，各项管理体系在构建和具体应用过程中，越来越完善。这样不仅能够提高企业在市场中的综合竞争力，而且还能够提高公司在日常运营管理时的水平。当前，我国企业在内控管理过程中仍然存在很多问题，导致公司的运营管理无法顺利实施，同时还会对企业自身的稳定发展产生影响。企业在公司日常运营管理过程中，要意识到企业内控在其中的重要性，积极采取有针对性的措施，保证企业内控的实施措施可以落实到实处。与此同时，还要对内控管理体系进行不断完善和优化，这样才能够最大限度实现公司运营管理水平的有效提升。

一、促进内控目标的达成

众所周知，任何一个公司在日常运营和管理过程中，企业内控在其中都具有非常重要的影响和作用。企业在实施内控的时候，为了保证内控管理的实施效果，必须要结合实际情况，制定和落实相对应的规章制度，同时还要遵循一定的法律法规、基本准则依据等。在整个企业内控的实施过程中，一般都会与几个方面的目标进行结合，这样才能够最终对内控目标进行确定。首先，要对企业在日常敬业和管理过程中的情况、效率等进行综合分析和判断。其次，企业在日常运营和管理过程中，运营管理是否具有可靠性和稳定性，这也是在针对内控目标进行确定时需要考虑的因素之一。最后就是要按照相关法律法规的基本要求，在一些特殊方面要制定和落实相对应的框架，同时还要将这些框架制度在其中的约束作用充分发挥出来。由此可以看出，企业在内控管理具体落实过程中，必须要对内控管理实施的目的进行确定，这样才能够将自身的作用充分发挥在公司的正常运营管理中。在当前现代社会经济不断快速发展的背景下，我国企业已经逐渐进入到现代化、科学化的管理模式当中，运营管理的整体水平和管理要求也在不断提升[1]。在这种背景下，为了从根本上促使运营管理模式在实施过程中的科学性和合理性可以得到有效发挥，必须要将企业内控管理合理应用其中。这样不仅能够实现对市场风险的有效规避，而且还能够促使企业自身的综合竞争力得到有效提升。企业内控在具体建设和落实过程中，要对目标的差异化问题进行有针对性的控制，一般可以将其划分为两大类，这样可以实现客观合理的判断和处理。首先，对于公司运营管理而言，企业内控在其中具有非常重要的作用，所以要从内部出发实现对运营的管理和控制。其次，还要意识到公司运营管理过程中财务管理的重要性，所以可以将内控目标设置在财务管理方面，实现对公司资金的有效控制。企业在日常运营过程中，是否具有合理性、科学性等都必须要按照规范化的模式来进行管理，这样不仅能够促使公司运营管理措施可以有效落实，而且还能够实现对整个运营过程的有效控制。在针对企业内控目标进行确定和具体落实的时候，要结合实际情况，保证内控目标在制定和具体落实过程中的有效性。这样不仅能够体现出公司运营决策的意义，而且还能够为决策提供有效的依据作为支持。除此之外，由于财务管理是公司运营管理中非常重要的一部分，所以在针对企业内控目标进行制定的时候，也要与会计业务进行结合，实现会计的内部控制[2]。在会计内部控制的确定和具体落实过程中，可以按照规定的要求对目标进行制定，这样不仅有利于促使企业在日常运营管理过程中可以提升自己的综合竞争力，而且还能够促使各个部门相互之间可以建立良好协调发展关系，为企业运营的稳定性和持续性打下良好基础。

二、完善企业内控建设方案

通过对我国当前公司运营管理的现状进行分析，发现在企业内控指导条例、各种不同类型的规范准则出台和落实之后，对于企业而言，可以为企业内控的建设提供有效保障，保证企业内控在建设过程中的合理性和科学性。企业在日常运营过程中，如果整体的运营环境和条件比较良好，那么企业很容易开展自我提升的工作理念。企业要想实现良性的运营和发展，就必须要与企业内控之间建立良好的关系，实现双方的配合和共同发展。这样不仅可以保证企业在发展过程中的动力支持，而且还能够结合实际情况，对企业进行不断规划和创新，为企业的运营管理水平提升提供有效保障[3]。另外，在公司运营结构构建和具体应用过程中，还要与市场运营效果进行结合，这样才能够保证企业内控建设方案的有效性和可操作性。

三、完善企业资产管理方式

摘要：企业作为一个独立的法人，在经营过程中对各种风险的识别与防控是重要的管理内容。特别是在当今经济全球化的背景下，企业间的竞争加剧，要想生存发展下去，就必须提升对风险的防控能力，提高自身的核心竞争力。笔者借本文对企业内控管理与财务风险防范进行相关阐述，以供读者参考。

关键词：企业内控；管理；风险；防范

自信息化时代到来之后，我国的企业面临的竞争已经来自了全球各地。而世界经济的发展也会直接影响到各个地区的公司，特别是金融危机的影响力也不断扩大，可以从一个地区或国家蔓延到全世界。企业在这样的环境下要想生存发展，就必须在内控管理上下功夫，提高企业自身在财务风险上的防范水平。只有这样才能保障企业自身的资产安全，赢得生存发展的机会。特别是在几次全球性的金融危机中，成本资金等方面受到重大创伤的企业更是举不胜举。这一方面反映了企业在内控与财务风险管理中的短板，另一方面也说明了企业要想赢得未来，良好的内控体系与财务风险防范手段是必不可少的。

一、企业内控管理与财务风险防范的背景

对于企业来说，内控是指对企业经营管理的流程，操作，业务进行全面的内部控制。作为市场环境下生存的企业个体，企业的经营情况与市场的发展情况密切相关，可以说只要企业还在经营，那么面临的市场风险就一刻不停。正是在此背景下，企业进行内控的目标就是实现最为严谨的业务流程管控，防止内部因素造成的企业运作弊病，保护企业资产实现可持续发展。为了做到这一点，企业的内控一般要从保证企业内部会计信息真实有效入手。企业的决策依据来自于上交企业的各项经营发展数据，而企业的各种决策直接决定了企业的发展方向与资源条件部署。对于企业的发展来说，具有长远发展眼光的决策将带领企业走向更为平坦的发展之路，而建立在失真数据上的决策则会带来巨大的经营风险，甚至将企业引向死亡。为了保证企业在经营活动中的科学性与经济性，内控手段必须以实现企业效益最大化为目标。根据这一目标，企业依据自身情况调整制约，对自身的经营情况进行评价，并根据评价结果进行内部制度的修整与优化。在这个过程中，企业的领导层将通过授权的方式来指挥企业进行各项经营活动。具体的执行上，企业的内控包括了对会计信息的核算审核，对企业业务流程的分析与报告，对企业各项经营活动的预测，考核与评价，并结合企业的实际情况进行各项规章制度的制订等。财务风险存在于企业资金筹集、投资、资金回收及资源条件再分配等全过程。企业的财务风险是全方面的，企业在经营过程中面临的各种不确定因素会直接影响到企业财务目标的实现，而风险的大小则直接影响到企业的经营效益。企业的财务风险可能出现在企业业务的任何环节，如企业采购过程中的资金投资风险，企业生产过程中的资金使用风险，企业在营销管理中的资金回收与资金使用效率风险等。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状

摘　要：本文介绍了企业内控管理和财务风险防范的概念，剖析了当前企业在此中存在的问题，并提出了切实有效的改进建议。

关键词：内控管理；财务风险；防范；措施

随着全球经济的快速发展与不断变革，经济动荡与不稳定因素在全球各企业中普遍存在。企业的内控管理的松懈及财务防范工作的不足，使企业在前进的路上困难重重。

一、企业内控管理与财务风险防范的概念

1.企业内控管理

内部管理在企业的日常管理中即使企业的主要内容也是企业发展的关键所在，通过有效的开展企业的内控管理工作，为企业遇到重大事件的决策提供了重要的理论依据，保证了决策的合理性。企业的内控管理，是指企业采用的一定的制度用来进行自我管理的一种手段，这种管理手段包括对资料的审核、分析以及考核等各项管理过程。

摘要：随着我国经济的快速发展，会计信息在经济决策等方面的作用逐渐攀升。但是，目前企业的会计信息质量并不尽如人意，财务舞弊等行为在为企业带来巨大损失的同时也为资本市场的信誉度带来了巨大的冲击。内部控制是保证会计信息真实、可靠、科学的关键环节。本文将就我国企业内部控制质量的提升进行探讨。

关键词：提升；企业；内控质量；途径

一、引言

随着我国社会主义市场经济的健康、协调、稳定发展，会计信息在市场资源配置中的决定性作用越来越重要。纵观目前我国市场经济管理体制，会计信息的真实性、可靠性、科学性问题越来越受到各方面的质疑。会计信息的失真从宏观方面看将对社会资源的分配带来严重影响，从微观方面看将对企业会计信息的使用者、企业的投资者形成误导，从而造成投资决策的失误。透过现象看本质，企业会计信息的失真主要是由于企业缺乏完善的、科学的、规范的内部控制系统而导致的。只有建立完善的内控系统才能确保企业会计信息的真实可靠，越来越多的企业投资者、管理者认识到任何一个优秀的企业不仅要具备良好的发展前景、优秀的企业绩效，还必须拥有健全的内控体系。目前，由于多方面因素的影响，我国企业内控还存在一些问题，如何提升、优化企业内控质量是每一个企业必须认真深思的问题。

二、提升企业内控制量的有效途径

1.创建优秀的企业内控环境