清缴范文10篇

根据《山西省人民政府办公厅关于进一步清缴问题乳粉的通知》及晋中市有关文件要求，为确保全市问题乳粉清缴工作落到实处，结合我市实际，制定本方案。

一、清缴目标

充分认识问题乳粉对社会的严重危害性，进一步加大问题乳粉清查工作力度，对全市问题乳粉清缴工作进行认真梳理，查找可能存在的漏洞，采取更加严厉、更加有效的措施，彻底清缴问题乳粉，严厉打击查处生产经营问题乳粉的违法犯罪行为，确保乳粉市场安全。

二、清缴范围

2008年9月14日（含）前生产的，2008年9月14日后生产的未经检验的、三聚氰胺检测不合格的问题乳粉和过期、无标识乳粉。

三、清缴方法和重点

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为加强企业所得税征收管理，实现新、老企业所得税制的有效衔接，现就做好*年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：

一、高度重视*年度的企业所得税汇算清缴工作

企业所得税汇算清缴，是企业所得税征收管理工作的重要组成部分，既是纳税人履行纳税义务的体现，也是对税务机关企业所得税征管工作的检验。*年度是执行原内资、外资企业所得税制度的最后一年，该年度的企业所得税汇算清缴工作承前启后，十分重要。做好*年度企业所得税汇算清缴工作可以有效贯彻依法治税原则，落实原内、外资企业所得税的各项政策，维护纳税人合法权益，堵塞税收日常征管漏洞。税务机关通过汇算清缴工作，可以进一步掌握纳税人的具体情况，为贯彻落实新企业所得税法打好基础。各级税务机关要高度重视*年度的企业所得税汇算清缴工作，加强领导，制定切实可行的实施方案，及时安排和部署，认真做好各项工作。

二、做好汇算清缴工作中的新、老税制衔接

新的企业所得税法从今年1月1日起开始实施，各地要按照依法治税原则的要求，认真做好汇算清缴工作中新、老税制的衔接工作。

各区县税务局，市财税三、七分局：

根据国家税务总局《关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[]200号）和《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[*]56号）的有关规定，现对*年度本市内资企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：

一、汇算清缴对象

依法在本市实行查帐征收方式的企业所得税纳税义务人（包括经批准实行汇总、合并纳税企业及成员企业。以下简称纳税人）。

纳税人在纳税年度内，无论盈利、亏损,或处于减免税期，均应根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及税收法规规定，办理年度企业所得税纳税申报。

二、汇算清缴时间

为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔20**〕6号，以下简称《办法》），规范税务机关对非居民企业所得税的汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，制定本规程。

一、汇算清缴工作内容

非居民企业所得税汇算清缴包括两方面内容：一是非居民企业（以下简称企业）应首先按照《办法》的规定，自行调整、计算本纳税年度的实际应纳税所得额、实际应纳所得税额，自核本纳税年度应补（退）所得税税款并缴纳应补税款；二是主管税务机关对企业报送的申报表及其他有关资料进行审核，下发汇缴事项通知书，办理年度所得税多退少补工作，并进行资料汇总、情况分析和工作总结。

二、汇算清缴工作程序

企业所得税汇算清缴工作分为准备、实施、总结三个阶段，各阶段工作的主要内容及时间要求安排如下：

（一）准备阶段。主管税务机关应在年度终了之日起三个月内做好以下准备工作：

第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称“征管法及其实施细则”）和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例及其实施细则”）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第四条纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。

第五条纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成。

为规范非居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的有关规定，制定本办法。

一、汇算清缴对象

（一）依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业（以下称为企业），无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及本办法规定参加所得税汇算清缴。

（二）企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴：

1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；

2.汇算清缴期内已办理注销；

摘要：个人所得税汇算清缴实施以来成效显著，但是还存在纳税人操作失误等风险问题。本文基于个税汇算清缴参与者的调查问卷数据，从个人所得税APP汇算渠道，分析个人所得税汇算清缴面临的风险问题，并提出优化个人所得税汇算清缴的相关措施。

关键词：个人所得税；汇算清缴；个人所得税APP

一、引言

为了更好地发挥个人所得税的收入分配调节作用，修订后的《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起全面实施。这次个税改革的重要内容之一，就是进行居民个人所得税综合所得年度汇算（以下简称“个税汇算清缴”）。同时，国家税务总局于2018年12月31日上线了个人所得税APP，用于进行个税汇算清缴。该APP在贯彻执行国家减税降费政策、提高税收治理能力、提升税收遵从度等方面发挥了积极作用，并得到广泛使用。然而，通过几年的实践，在执行过程中难免存在一些问题。在数字税务背景下，如何完善和优化汇算清缴系统，满足广大汇算清缴者的需求，是需要解决的实际问题。本文以个人所得税APP在实践中的运用为研究对象，通过问卷调查的形式，总结个税汇算清缴过程中存在的问题，分析相关影响因素，并提出个税汇算清缴的优化措施，促进国家减税降费政策贯彻落实，提升税收治理能力与税收遵从度。

二、个税年度汇算清缴概述

1.概念

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东、海南省和深圳市地方税务局：

为做好20**年度外商投资企业和外国企业（以下简称企业）所得税汇算清缴工作，现就有关问题通知如下：

一、加强组织领导，搞好部门协调。企业所得税汇算清缴工作是一项涉及面广、政策性强的常规性基础工作。汇算清缴质量的好坏，不仅关系到涉外税收政策的贯彻落实和税款的足额入库，而且关系到吸引外商投资软环境的改善、涉外企业税收基础管理和纳税评估、税务审计以及反避税工作的深入开展。对此，各级税务机关必须高度重视，要按照汇算清缴工作规程的要求成立企业所得税汇算清缴领导小组和工作小组，确保各项工作有序进行。近期，总局已经实现了汇算清缴软件与综合征管软件的数据衔接并下发了软件升级补丁，各级国际（涉外）税收管理部门应牵头负责组织实施，信息中心、税源管理、计划征收等相关部门要各司其职、协同配合、形成合力，确保汇算清缴软件与综合征管软件数据接口工作安全进行，共同做好20**年度企业所得税汇算清缴工作。

二、加强业务和操作技能培训，做好申报期间的纳税服务。为了配合各地的业务培训和宣传辅导工作，方便纳税人填报申报表，总局今年重新修订了《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴辅导材料》（总局将通过服务器或其他形式下发），从每张申报表的填表目的、口径、栏目逻辑关系和电脑操作作了说明，对每张申报表涉及的相关法律法规进行提示，并强化了申报审核软件的政策提示功能。各地要加强对基层税务机关的业务指导和工作督导，使人员的知识结构、思维方式适应信息化建设的需要，进一步提高汇算清缴人员的业务素质和服务本领。要通过各种形式为纳税人提供更高层次、更为便捷的服务，帮助纳税人了解和履行纳税义务，协助他们解决申报中遇到的困难和问题，正确填写企业所得税申报表，做好年终税款的决算申报，提高税法遵从度。

三、核实户管情况，夯实征管基础。税源户籍管理是汇算清缴工作的基础，各地应以全国换发税务登记证的工作为契机，切实摸清辖区内的正常企业、非正常企业和筹建期企业的真实情况，及时归纳、整理和分析户管的各类信息，保证户管情况统计的准确性，夯实管理基础，堵塞税收漏洞。除按规定可不参加汇算清缴的外，确保其他企业纳入企业所得税汇算清缴范围。

四、规范工作流程，实现数据共享。为进一步实现企业所得税汇算清缴数据的共享，保证数据的准确性和一致性，减轻基层税务人员的工作压力，总局已组织开发了汇算清缴软件与综合征管软件数据接口程序，并制定了相应的业务工作流程（见附件1）。各地应重视数据接口程序的应用，加强工作衔接，认真落实前期各项准备事项，严格按照软件衔接业务流程的要求开展工作。对应用过程中出现的问题，应及时上报总局。

按照《国家税务总局市税务局所得税科关于印发《2020年度企业所得税汇算清缴工作方案》的通知》文件及省、对于所得税汇算清缴工作的有关要求，积极开展工作，上下协力，在规定时间内完成汇缴工作，现将有关工作情况总结如下：

一．基本情况

2020年度应参加企业所得税汇算清缴户数为9623户，同比增长32.68%，实际申报率100%，其中盈利企业1961户，盈利面为20.38%，零负申报企业7361户。2020年度企业所得税汇算清缴共实现所得税税款94271.69万元，同比增长42%。

二．主要做法及特色亮点工作

（一）部署及时，组织落实到位。企业所得税汇算清缴工作是企业所得税日常管理的重要环节，通过汇算清缴既能达到监督纳税人履行纳税义务的目的，同时也是对企业所得税日常工作的检验。2020年企业数量增长较多，基数大，情况繁杂，问题众多，为确保2020年度企业所得税汇算清缴工作保质保量地完成，区局成立汇算清缴工作领导小组，对汇算清缴工作进行统一指挥和协调，制定所得税汇算工作实施方案，规范各岗位流程的操作。年初通过公文系统下发《国家税务总局区税务局关于做好2020年度企业所得税汇算清缴工作的通知》，制定时限表，要求各分局按质按量完成好本年汇算清缴工作。

（二）积极宣传，强化业务培训。今年情况特殊，年初就出现了肺炎疫情，整个汇算清缴期基本处于疫情期间。受疫情影响，今年不便举行大规模纳税人集中培训，为了纳税人能更好的完成申报，区局利用税务微信公众号、12366、QQ等渠道，采取无接触式办税服务，宣传2020年企业所得税最新政策规定、各项税收优惠政策、汇算清缴工作流程、税收风险提示服务系统等。对于确实申报有困难的企业，区局税政部门人员及分局税管员手机24小时待岗，随时准备接听纳税人的咨询电话，辅导纳税人解决相关问题。

为了继续深入推进“瘦肉精”专项整治，扩大“瘦肉精”破案会战成果，防止流散在社会和个人手中的“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料产生新的危害，根据《农业部公安部工业和信息化部国家工商总局国家食品药品监管局关于开展“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴的通知》（农质发〔〕9号）和农业部等五部门第1682号公告及《市农业系统“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴工作实施方案的通知》（农林〔2012〕7号）等文件要求。在全区范围内开展“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴行动。通过开展清查收缴行动，集中收缴流散在社会上的“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料，消除安全隐患，防范“瘦肉精”事件发生。特制定本实施方案。

一、目标任务

贯彻落实《食品安全法》、《农产品质量安全法》及相关法律、法规，依法从严从重惩治“瘦肉精”违法犯罪行为。从即日起到2012年月底，在饲料、兽药生产经营、养殖、收购贩运、屠宰各环节组织开展“瘦肉精”和含“瘦肉精”的饲料清查收缴行动。通过清查收缴行动，消除“瘦肉精”隐患，防止“瘦肉精”流入养殖环节，促进畜牧业健康发展，确保畜产品质量安全。

二、清缴范围

“瘦肉精”的清查收缴：以盐酸克伦特罗、莱克多巴胺、沙丁胺醇为重点，兼顾《“瘦肉精”专项整治方案》中所列的其他品种（同类物质中涉及的人用药品不在此次清查收缴范围之内）。重点在养殖场（户）收购贩运企业（合作社、经纪人）和已登记或未取得登记的兽药企业及相关销售网点组织开展清查收缴。

含“瘦肉精”饲料的清查收缴：涉及违法使用“瘦肉精”饲料企业的饲料产品以及其他饲料企业的育肥猪、肉牛和肉羊饲料产品，在饲料生产、销售和使用环节组织开展清查收缴。