票据使用范文10篇

近年来，由于参与部分乡镇财政决算审计、乡镇党政主要领导干部经济责任审计等审计项目，在审计过程中，我发现乡镇财政票据管理和使用过程中存在一些比较典型的问题，亟待引起重视并加以规范。

一、存在问题

一是出借财政票据。有的乡镇把自身领购的财政票据直接出借给村、社开具；有的乡镇把自身领购的财政票据出借给其他单位或个人开具；甚至有的乡镇把自身领购的财政票据出借给企业或者经营承包人当作发票开具，直接导致这些企业或者经营承包人偷逃税收，等等。

二是滥用财政票据。有的乡镇财务人员自身似乎也知道白条入帐是不允许的，于是对有些不能取得发票的费用，比如所谓的“招商引资费”、“双争一汇费”等，干脆就地取材自己给自己开具一份财政票据，将票据的付款联拿到财政所报销，票据的收款记帐联则与存根联一起保存。

三是串用财政票据。相当多的乡镇财务人员使用财政票据非常随意，在办理财政收支业务时，对用途不同的财政票据不加区分，逮到什么票据就用什么票据开。有的用非经营行统一票据收费甚至收取罚款；有的又用非税收入通用票据办理非经营性往来结算；该用专用票据的用成通用票据，等等。造成财政票据使用的混乱。

四是涂改财政票据。这样的低级错误照样有人犯。比如，有乡镇的财务人员在收取某人“土葬占地复垦费”时，就直接用圆珠笔在已经开具的收费票据的记帐联上将2500元的“2”涂改成“1”，同时将金额大写贰仟伍佰元的“贰”修改成“壹”的现象。

一、基础工作。

分别制定了票据管理制度》包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）单位票据购领、使用和核销制度》票据保管、安全制度》票据稽查制度》和《票据年审制度》各项制度除了票据领发办公场所上墙公示外，一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定。还将其在区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我票据管理制度，支持配合我管理工作。

及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，二是按要求设立了各项票据台账。定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，三是做到专人专库专柜保管票据。专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，三是加强了与物价部门的横向联系。执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到以票管收，票款同行”目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%专户存储率达到100%

二、日常管理。

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：

一、基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：

一、基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

［提要］促进卫生机构和医药行业健康发展，使居民就医费用负担明显减轻，看病难、看病贵问题明显缓解，让群众享有价格合理、质量优良的医疗服务，提高人民的健康水平，实现市（地）域范围内基本医疗保险、大病保险、医疗救助“一站式服务、一窗口办理、一单制结算”。同时，推进医疗电子票据的使用，逐步实现手工（零星）医疗费用报销网上办理。

关键词：电子票据；医疗机构；医疗收费；管理改革；票据电子化

“一站式”就医于2021年覆盖南京。挂号、就诊、缴费、取票、拿药、取报告———一套流程，需要就医群众几经辗转，其中排队缴费及票据开具，正是群众看病烦、看病繁的症结之一。根据江苏省关于全面推行医疗收费电子票据管理改革有关要求，南京市于2020年6月正式启动医疗收费电子票据管理改革。截至2021年6月底，全市16家三级医疗机构、江北新区和11个行政区公立医院、部分民非医疗机构已全部上线开具电子票据，全市累计开具医疗电子票据3，300余万张，方便群众就医的同时，有力促进互联网医院的发展。

一、医疗电子票据推广背景

（一）南京市区位特征。长期以来，南京对外资的吸引力在长三角地区主要城市中处于比较落后的地位，无法与上海抗衡，并且在江苏省内始终位于苏州、无锡之后。因此，在国际医疗服务规模上（外籍人士的数量）会受到一定的制约。此外，南京东接上海，北至苏北，西南临安徽，在国际医疗服务上受到上海的辐射，并且苏州、无锡等地更加靠近上海，导致在国际医疗服务上，南京对长三角地区的辐射会明显减弱。这也决定了南京的医疗服务国际化只能够走特色专科路线。（二）南京市医疗费用低。“病人无国界”。医疗国际化趋势不可阻挡。由于内地医疗服务价格被严格管制，造成了当前优质医疗服务定价过低，很自然地吸引到境外患者。与欧美等发达国家相比，南京市医疗价格相对低廉，具有价格上的优势，主要体现在劳动力成本、物价水平、药品价格、旅游价格等方面，平均价格甚至仅为欧美发达国家的一半，那些在南京工作的外籍人士生病后的最优选择可能会是当地就医。此外，国外许多参加医疗旅游的患者，过去其亚洲区的目的地通常是泰国、印度、新加坡、马来西亚，今后也可能包括南京。（三）先进的医疗条件。南京医疗技术、科研综合基础较好，医疗资源丰富，远高于全国平均水平。目前，南京拥有多家高等医学院（南京大学医学院、东南大学医学院、中国药科大学、南京中医药大学、南京药科大学等），医院204家，其中三级以上的医院近30家，综合医院122家，中医医院15家，中西医结合医院2家，专科医院41家，康复医院7家，疗养院2家；拥有中科院院士和工程院院士79人，国家级杰出青年基金获得者百余人，国家973项目首席科学家13人，上千名博导、硕导，汇聚了长三角地区大量高层次医疗人才；医学科研成果处于国内领先水平，以南京大学鼓楼医院、南京军区医院、江苏省人民医院为代表的医疗机构在国内乃至东南亚地区具有很高的行业地位。此外，南京市医疗资源还呈现出集群发展，形成了广州路医疗街区，在国内外形成了一定的影响力。（四）南京市有丰富的医疗资源，有保障医疗品质的基础。进入21世纪以来，南京市医疗卫生服务水平得到了大幅提升，在最近几十年来医疗技术和水平有了极大的提高，并且在某些医疗领域处于世界尖端水平。如，鼓楼的心脏外科、南京军区医院的肾脏科、省人民医院的感染病科等已跻身国内，甚至国际先进行列。同时，医疗硬件设备完善，医疗技术先进，大型医疗硬件设备的研发和配备方面也取得很大进步，有些设备已达到发达国家水平。同时，我国劳动力丰富且成本低廉，较低的物价水平及药品价格与发达国家相比具有绝对优势。此外，对于中国特色的医疗———中医，南京具有天然的优势。南京有中国药科大学、南京中医药大学，有中医医院15家，这些在国际化医疗中都是构成中国特色的元素，其在疾病预防、健康养生及心脑血管疾病、肿瘤、美容等领域都发挥重要作用。目前，中医已经得到越来越多外籍人士的认可和接受。

二、医疗电子票据推广带来的医疗国际化机遇和挑战

各街、镇、乡，县府各部门：

为加强我县财政票据管理，根据《**市票据管理办法》（渝府令第149号，以下简称《办法》），结合我县实际，制定本实施意见。

一、财政票据管理制度

（一）财政票据实行统一印制、分级管理。市财政部门是财政票据的主管机关，负责全市财政票据的印制和管理，县财政主管部门负责本行政辖区的财政票据管理。

（二）县财政主管部门根据财政票据管理需要，建立财政票据管理中心，统一管理《办法》明确的七类财政票据。

（三）财政票据管理中心入驻县行政服务中心集中办公。县财政局相关职能科室应配合财政票据管理中心监督检查依据财政票据收取资金的解缴、使用和管理情况。

各乡、镇人民政府，各开发区管委会，县政府各部门：

为进一步规范全县非税手工票据的购领、发放、使用、缴销工作，有效遏制乱收费、乱罚款现象，优化全县经济发展环境，经县政府同意，现就进一步规范全县非税手工票据管理有关事项通知如下：

一、实行票据集中发放

县财政、民政等部门向用票单位提供的非税手工票据，必须纳入县政府行政服务中心（以下简称县行政服务中心）集中管理，并安排专人到县行政服务中心窗口统一发放。票据纳入县行政服务中心管理后，其管理主体不变，由县行政服务中心对票据的购领、使用、缴销等环节实行监管。

二、规范票据的发放和使用

各行政事业单位执收执罚，原则上应使用县行政服务中心窗口和县非税收入代收费网点用计算机填写的财政票据，确因工作需要需使用手工填写财政票据的，必须按程序履行报批手续。县财政部门的手工票据主要向县内各行政事业单位提供，用于收取行政事业性收费、政府性基金、罚没收入和其他非税收入。县民政部门管理的《省社会团体会费专用收据》主要向县内各社会团体提供，用于收取社团会费。

摘要：分析了我国票据市场存在问题的原因，提出了我国票据系统流程再造的设想。

关键词：票据中央银行流程再造

打开计算机网络，通过关键词“票据案件”搜索，我看到中国金融界票据案件数额巨大，公开查处的虚假票据本数的印量动辄上千，甚至5000本以上，而且呈现出层出不穷的态势，金融系统的损失巨大，中国金融业票据市场何以进入如此糟糕的程度？有什么方法医治，且听在下道来。

一、中国票据市场票据真伪鉴定责任分析

如果我们追究一下中国票据谁应当负责印刷，大概中央银行的领导无一不说是应该有商业银行负责，原因是商业银行是经营票据业务的主体，印制当然由商业银行负责，且现在一直由商业银行负责印制。笔者认为这种观点已经过时，因为票据的流通范围超出了一家商业银行，按照国际惯例，票据可以进行背书转让，可以贴现、转贴现、再贴现，其流通范围已经涉及到中央银行在内的所有开办票据业务的金融机构和使用票据的企业。中央银行既然敢于在全国范围内推广票据业务，就理所当然的应该对票据的真伪能够全面鉴定。

如果我们分析一下一张假币的危害大，还是一张票据的危害大，我想不会有人说是假币，因为一张假币的最大面额莫过百元，只是因为犯罪分子印制假币的数量惊人，才使假币问题得到充分的重视。笔者对我国一张假票据的最大成功犯罪金额不了解，我想绝对不会小于一张假钞的1000倍。这就是说，一张假票据的一次成功犯罪的能量超过一张假钞一次成功犯罪的1000倍。超过一张最大面额的假钞流通1000次，可见假票据的危害超过了假币。

同志们：

今天我们在小平同志的故乡广安召开这个会议，主要是总结一下近年来财政票据管理工作的主要成绩，找出财政票据监管工作中的问题，探讨财政票据管理的发展方向，给大家鼓鼓劲，打打气，目的是为了更好地把财政票据管理工作搞好。同时，还要结合政府非税收入管理的总体要求，研究部署下一阶段财政票据管理的重点工作。下面，我讲几点意见。

一、近年来全省财政票据管理工作成绩显著

财政票据是财务收支的一种法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门监督检查的重要依据。在政府非税收入管理工作和落实“收支两条线”中有着极其重要的地位和作用，始终贯穿于构建公共财政体制和财政票据管理制度建设的整个过程，它涉及政府的各个部门以及作为政治经济运行主体的广大工商业界、社会团体和个人，就目前的形势而言，其作用是不可代替的。十年来，我省财政票据种类经历了从繁杂到规范，20*年，报经财政部批准后，实施了财政票据管理改革，全省统一票样、统一印制、统一发放，建立了以《政府非税收入一般缴款书》为主，其他专用票据为辅的财政票据体系，将改革前的237种财政票据归并简化为25种，实现了财政票据信息的统一，便于实行计算机系统管理。同时，对单位的收入票据实行限量领购、验旧购新、按收入缴户进度及时核销管理，通过执收单位的收入信息和票据领用信息的对接和核查，及时掌握单位的收入情况，从源头上控制了非税收入的征收。财政票据销售收入逐年增加，由改版前的年均1100万元，增加到20*年的4831万元，到20*年的6426万元，分别增长了339%、33%；缴入财政专户资金也从改版前的年均1000万元，到20*年的2705万元，20*年的5105万元，分别增长了170%、88%。

我省财政票据监管机构从无到有，目前全省21个市州都设立了专门的财政票据监管机构。各地财政票据监管部门切实履行职责，加强了财政票据管理，很多市州近年来不断探索财政票据工作新方法，认真研究，及时解决财政票据管理中的难点问题，在原则范围内千方百计地满足执收单位的需求，确保非税收入及时、足额上缴，为地方经济社会发展作出了巨大贡献。

我省在推进财政改革，建立和完善公共财政进程中，政府非税收入一直都是重要的、不可或缺的重要环节，做好财政票据管理工作是保证政府非税收入“应收尽收”的重要手段。近年来，政府非税收入征收工作成效显著，从2001年的49亿元，增加到20*年的131亿元。稳定的政府非税收入极大地充实了省级财力，保障了省级国库资金的调度，更为实现全省财政保运转、保民生、保稳定以及财政收支平衡作出了巨大贡献。同时，也是从源头上杜绝、治理“三乱”等不正之风和预防腐败现象的重要保证。

摘要：在综合医院中，主要的收入来自门诊和住院收费处，医疗收费的管理又涉及到医院各个科室的很多方面，对窗口收费处的管理是医院财务管理的重中之重。收费处每天接触大量的票据和现金，收费部门内部管理的好坏直接关系到现金和票据的安全。本文从收费部门的内控风险点出发，对医院门诊、住院收费处的内控管理现状进行分析，提出改进措施的对策，从而降低医院财务风险，提高医院财务预警能力，促进医院健康可持续发展。

关键词：内部控制；收费管理；现金管理；票据管理

医院的门诊、住院收费管理是医院财务管理内部控制的重要组成部分，做好收费处的内控管理有助于推动医院各项财务管理工作的顺利进行。医院门诊、住院收费部门每天接触大量的现金和票据，收费稽核工作承担比较重的责任，做好收费部门的流程管理、内部控制管理，健全医院的财务内部控制制度，有助于防范财务风险，确保财产安全，保证医院正常有序地运转和健康发展。

1门诊收费管理中可能产生的风险漏洞

1.1收费员私自挪用现金收入和备用金的风险。门诊收费的缴款时间根据银行上门收款时间设定一定的截止时间，目前余姚市人民医院收费窗口执行的是中午下班时段结算报表进行收款交账，下午有专人对所缴款项集中清点，统一装箱等待银行上门收款。中午报表结账后到下午下班还有半天的收费时间，这段时间的现金收入金额如果被收费员挪用存在很大的资金风险。收费窗口每个收费员实行零钞备用金制度，用于当天上班人员兑换零钞使用，由于窗口收费量较大，需要兑换各种面值的零钞，医院给每个收费员备有一定数额的备用金，目的是为了银行缴款时能及时全部结清报表交清账目[1]。但是这些备用金也会造成一定的挪用风险。会给居心不良的收费员一定的可乘之机。1.2收费员窗口退费过程中的内控风险。窗口退费是医院比较普遍的情况也是比较容易出问题的环节。在退费这一环节中存在窗口人员的小微权力，窗口管理人员对可退可不退的情况需要把握一定的度。特别是对于医院内部人员或近亲属人员的退费可能存在手续放宽情况。窗口收费人员对于无需科室确认的费用，没有医生签字确认或执行科室取消确认也可以直接进行电脑退费操作，这对监管来说存在一定的漏洞，需要财务科稽核人员在复核退费发票时加以重点关注[2]。1.3收费员在收费操作过程中，密码保护不善造成的资金风险。收费员在收费系统、挂号系统都有自己独立的账号和登录密码，这在一定程度上是保护收费员个人的收费资金安全的一种保护措施，如果密码维护不当或者泄露，容易造成个别居心不良的收费员使用别人的收费账号登录，进行收费、挂号，现金流入自己的口袋造成其他收费员的报表金额与实际金额不符，出现账目差钱的情况。1.4门诊收费票据保管、使用、核销管理中存在的票据风险。目前余姚市人民医院收费使用的发票统一放置在收费室，财务部门没有具体保管票据也没有进行发票领用的核实登记。收费员在收费组长处申请领用，具体的领用规范需要门诊、住院收费组长监管，财务科缺少一定的发票使用监管。票据的申领、使用没有做到有效监管，容易造成票据遗失。领用的票据是否使用没有实时监管，收回的存根联由于数量庞大，是否数量齐全核销人员也没有进行逐一核对。

2加强医院门诊、住院收费窗口内控管理的策略