内控管理范文10篇

摘要：在现代医院管理服务工作中，非常重要的一项内容就是财务内控管理，财务内部控制的科学管理和有效实施对医院财务风险的规避及经营活动的安全运行都具有良好的保障作用。医院在财务内控方面，不仅要对岗位职责等基础工作进行控制，更要对资金的筹划等财务事项的计划实施进行全过程的监控。有效的医院内控管理有助于提高自身的医疗服务水平以应对激烈的市场竞争。本文就当前医院财务内控管理中存在的问题进行探索和思考，提出一些应对方法，仅供参考。

关键词：内部控制；医院；财务管理

随着时代的不断发展、医改的深入推进，我国医疗卫生事业取得长足发展，医院要把握当下发展的时代浪潮，在市场经济发展的过程中立于不败之地，应注重强化医院管理，推进可持续发展，尤其应重视财务内控，依托科学专业的内控方式及方法，及时调整完善医院财务内控管理制度，同时加快医院信息化技术的建设，为推动各项工作的顺利、有效运行奠定基础。

一、医院财务内部控制概述

医院财务内部控制指的是医院自身为提高经营管理效率、规范财务制度，采取各项措施来推动医院日常经营活动有序进行的过程[1]。当前我国医院内部财务控制，主要包含信息控制、资金安全控制、预算控制等方面。信息控制是指与财务信息相关的，在资金流转过程中形成的信息，主要包括的内容有科学设置的财务治理结构、职责的合理分割、财务各部门之间的财务关系。资金安全控制也是医院财务管理中风险控制的主要内容，它强调风险评估及风险预警，主要要求对资金在收支数量以及时间上取得动态的平衡，还要保证医院财务资金平稳运行，避免受到损失或不合理消耗。比如在医院收入的管控上，根据医院实际情况实行亮证收费的方法增加医院财务的便利度。实现对各项收费的公开，规范使用票据，做好对财务收入的控制。比如在财务支出的控制上，严格执行审批制度，做到医院资金使用率的提高，落实好财务支出控制。预算控制是现阶段财务内部控制中最普遍的控制手段之一，医院通过实施全面预算管理制度将医院的各科室、各部门的在职员工纳入医院预算管理体系，通过由上而下的管理方法将预算管理系统化成为强化医院财务内控的关键举措，其对专业素质有较高要求。有效的医院财务内控能够保证基础会计信息的真实性，降低不必要的人为消耗，降低贪腐概率，减少财务漏洞，提升医院资金利用效率，防范财务风险，增强医院抗风险能力，保障资产安全，从而提高医院的社会效益和经济效益。

二、现阶段医院财务内控管理的现状分析

要想保证企业顺利运营和发展，核心内容在于做好企业财务风险管理工作，完善财务内部控制体系，给企业运营管理工作开展提供了条件。从目前情况来看，大部分企业在财务内部控制体系方面存在一定疏漏，这就给企业运营发展埋下一定的安全隐患，给各种违规以及违法行为出现营造条件。所以，在企业运营发展时，需要构建规范的财务内部控制管理体系，进而给企业内部控制管理工作的落实奠定条件，实现企业整体管理水平的提升，在给企业创造更好效益的基础上，促进企业健康发展。下面，本文将进一步对如何加强应对财务风险的内控管理进行阐述和分析。

一、财务风险与内控管理的基本概述

(一)财务风险。财务风险往往具备一定的客观性，这也是当前企业运营发展面临的主要问题。企业部分职工在进行财务风险规避时，不但要对各项引发财务风险出现的相关因素有所了解，同时还要做好非人为因素的把控工作，假设没有把各个计划方案进行实现，将会给企业财务风险出现埋下隐患。这些是造成财务管理结果和企业效益存在差异的主要因素，一旦出现财务风险，不但会给企业带来严峻的经济损失，同时还能约制企业今后发展[1]。(二)内控管理。内控管理也就是内部控制管理。通过开展内部控制管理工作，能够促进企业整体管理水平的提高。在当前信息化全面发展背景下，通过优化内部控制管理机制，实现对企业运营管理活动的调整和优化。在管理机制的作用下，能够实现企业财务风险的科学把控，减少风险给企业带来的影响，提升企业治理框架的全面化，降低人为失误现象出现。

二、当前企业财务风险中内部控制管理存在的问题

(一)风险管理意识方面。现阶段，企业在运营发展过程中，往往注重短期效益获取，没有从长远角度入手，导致部分风险出现。并且，当前部分企业不具备较强的风险管理意识，使得企业面临的风险几率逐渐提升，进而引发财务危机。而导致这种现象出现的主要因素在于，随着市场环境的不断改变，使得企业外部未知风险因素数量不断提升，假设企业没有加以科学管理，必将埋下一定的安全隐患。一些企业过于注重效益获取，随意扩充，使得企业扩充规模和综合竞争水平之间呈现出反比关系。相对来说，受到人为和财政等因素的制约，规模扩充过于随意性，将会加剧财务风险出现，进而给企业整体运营带来不利影响。再加上当前大部分企业没有构建完善的风险管理机制，风险管理理念较为滞后，风险管理意识淡薄，无法对当前市场发展形势加以科学评估，进而约制企业经济效益的获取。(二)相关管理机制方面。大部分企业过于注重效益性，使得企业内部管理体系存在空缺。在当前我国社会经济全面发展背景下，部分企业面临的运营风险逐渐降低，所以企业没有将工作重心放置在现有潜在风险的把控上，内部控制管理力度偏低。因为缺少规范的内部控制管理机制，企业在运营发展时，将会消耗大量的内部资源，进而给企业今后运营带来不利影响，还会加剧运营成本的投放[2]。除此之外，企业风险的逐渐扩充，将会制约企业综合竞争实力的提高，部分企业没有对自身职责加以明确，各个部门缺少信息交流，职工对自身职责认识不到位，导致企业整体运营管理水平偏低。(三)企业监管水平方面。部分企业在开展内部监管工作时，不具备时效性。部分企业即便制定了对应的体系和标准，但是从执行角度来说，因为受到各种因素的影响，进而不能将其落实到实处。一方面，企业没有对各个层级职工行为进行规范，加大职工工作监管力度，使得职工工作较为闲散，缺少工作自主性和积极性。另一方面，企业内部监管人员专业素养有待提升，专业性不强，个人工作水平还需提升。

三、加强应对财务风险的内控管理的优化对策

摘要：医院作为事业单位身兼重任，既承担着服务重任，又有增收的压力。公立医院既要狠抓文化德风建设，又要加强内控管理，增收节支保证利润，以维持医院的正常发展。本文结合公立医院面临的现状，对医院内控管理的现状进行分析，简单阐述了问题所在，并详细提出了解决措施。

关键词：医院；全面预算；内控管理

在新医改形势下，公立医院面临巨大竞争压力，但受传统财务观念的影响，在内控管理方面还较为滞后，并与实际经营相脱节。同时根据财政部的相关要求，医院在做好德风建设的同时，为确保顺利开展经济活动，需要根据自身的实际情况，做好内控管理，扩大自身的利润空间。

一、医院内控管理的必要性

医院内控管理是在科学合理的制度下进行全方位的过程管控，在风险最小化的情况下最大限度地实现医院的预期经营目标。一是通过内控管理约束各项医疗投资项目工作的开展，严格把控成本管理，规范医院各项财务行为，在消除风险隐患的基础上规范和加强财务管理制度的实施。二是各部门权责有效划分，通过内控管理起到相互监督和制约的作用，确保医院合理合法经营，达到国家政策的相关要求。

二、目前内控管理存在的主要问题

摘要：随着我国经济的发展，我国物流企业越来越多，已成为我国经济发展的支柱性产业。在这样的背景下，为了适应市场需求，物流企业强化了内控管理，目的是更好地保障企业的良性运行，旨在风险可控的前提下，使物流企业价值最大化。

关键词：物流企业；内部控制；问题对策

随着人们生活水平的提高以及社会分工的细化，物流企业迅速产生并得到快速发展，目前已成为衡量一个国家综合实力的重要指标。作为物流企业的财务管理人员，如何提高财务信息质量，提升企业竞争实力是我们的责任与职责。内部控制是企业确保企业目标实现，提升企业竞争力的重要手段。本文在简述物流企业内控概述的前提下，叙述了物流企业内控管理存在的主要问题，阐述了解决的有效办法。

一、物流企业内控概述

物流企业是从事运输或者仓储活动的组织。现代物流企业内控的功能是可以准确地获得财务信息，确保资产的安全完整，防止贪污腐败现象的发生，保障企业经营目标的实现。

二、物流企业内控管理存在的问题

摘要：随着我国经济的发展，我国物流企业越来越多，已成为我国经济发展的支柱性产业。在这样的背景下，为了适应市场需求，物流企业强化了内控管理，目的是更好地保障企业的良性运行，旨在风险可控的前提下，使物流企业价值最大化。

关键词：物流企业；内部控制；问题对策

随着人们生活水平的提高以及社会分工的细化，物流企业迅速产生并得到快速发展，目前已成为衡量一个国家综合实力的重要指标。作为物流企业的财务管理人员，如何提高财务信息质量，提升企业竞争实力是我们的责任与职责。内部控制是企业确保企业目标实现，提升企业竞争力的重要手段。本文在简述物流企业内控概述的前提下，叙述了物流企业内控管理存在的主要问题，阐述了解决的有效办法。

一、物流企业内控概述

物流企业是从事运输或者仓储活动的组织。现代物流企业内控的功能是可以准确地获得财务信息，确保资产的安全完整，防止贪污腐败现象的发生，保障企业经营目标的实现。

二、物流企业内控管理存在的问题

〔摘要〕医疗设备不仅是现代医院核心竞争力的重要体现，而且是现代医院发展的基础，因此，保证医疗设备的质量十分重要。设备采购管理作为医院管理环节中的重要组成部分，对医院医疗工作的正常开展以及医疗水平的提升具有重要的作用。而对医疗设备质量控制的基础即对设备采购进行重点把控，只有在采购过程中仔细调研，慎重选择，在设备质量管控中严格把关，才能有效选择具有良好质量的设备。该研究结合乐山市人民医院现有医疗设备采购管理模式的实践经验，对医疗设备采购内控管理展开探讨。

〔关键词〕医疗设备；招标采购；内部控制

相对外部监管而言，内控管理是由医院内部进行管控制度制定与实施的一种管理程序，在实施过程中亦是由医院的相关部门进行管控监督，以保证医院合法合规地开展经济活动，保障医院资产的安全性和应用的有效性，减少资产风险的发生，这也是预防内部资金管控腐败行为产生的有效手段之一[1]。对于内控体系的建立，应从风险点入手，通过对管理制度进行全面完善，对工作中存在风险的人、物、事起到约束和监督作用[2-3]。医疗设备采购作为医院内控管理的重要内容之一，体现了医院管理的规范化、全面性。对医疗设备采购实施内控管理的目的是最大限度地降低设备运行总成本，提高采购工作效率，降低采购风险，进一步提高医院的经济效益。本研究结合我院医疗设备年度采购计划内控管理的实践经验，就医疗设备采购的内控管理展开探讨。

1采购的评估与执行环节

医疗设备采购主要包括提出采购需求、产品调研、招标采购、签订合同、验收、付款等环节，除了提出采购需求与付款两个环节，我院曾经由设备科主管其他全部环节，后基于风险控制的管理要求，将设备科进行了重组，分为医学装备规划科、采购中心、医学工程科3个部门，其中由医学装备规划科负责产品调研，由采购中心负责执行采购程序与签订合同，由医学工程科负责设备验收，同时医院还成立了医学装备委员会，由其对采购计划环节组织委员讨论。通过从组织架构中落实采管分离，并依据医院内控手册制定《医学装备管理制度》《医疗设备及耗材招标采购制度》《医疗设备验收、入库管理制度》等相关制度文件，全面实行设备采购内控管理。

1.1提出采购需求环节

［摘要］财务内控管理工作作为企业财务的核心管控工作内容，涉及企业财务方面的各类管理工作，对于企业的财政支出政策制定起到指挥作用。为保障企业资金和资产的安全，企业内部做好财务管理控制工作十分重要。就现状而言，中小企业的财务内控管理制度存在一定的问题，例如如何避免企业财务报表的不清晰性、如何避免企业财务管理的内部人员开小灶、如何避免企业财务政策的不及时性等都是中小企业财务内控管理工作的改革内容。文章对中小企业财务内控管理制度中存在的问题进行分析，并提出其相应的改进措施。

［关键词］中小企业;财务内控管理制度;监控规范

随着供给侧结构改革的深入，也随着企业改革的深入，企业变化的脚步也越来越快，中小企业的财务内控管理制度就显得越来越老旧与不适用。中小企业财务内控管理制度所存在的问题也一天天显露，本文将对这些问题进行深入分析，并提出相应的改善对策。

1中小企业财务内控管理制度的特点及作用

随着我国社会发展进程不断加快，各行各业的竞争压力也逐渐增大，中小企业若想稳固自身发展地位就必须加强财务内部控制，这样才能在保证生产效率的同时提高自身的监管能力，为企业的长远发展打下良好基础。1.1属于公司会计以及其审核制度。由于中小企业大多以盈利为主要目的特点，财务管理部门属于公司会计类部门，工作内容也包括资金配置的问题等。企业的公司特征又使得企业不得不建立一个相关的内部财务审核制度，以降低财务管理工作出现问题的频率，避免出现大的资金风险。加强中小企业财务内部控制管理可以帮助企业规范自身的生产经营活动以及员工活动，使员工可以自觉遵守国家相关法律规范，使企业在健康的发展环境下逐渐实现自身的发展目标，逐渐提高企业的行业影响力以及行业竞争力。1.2属于内部管理体系。中小企业财务内控管理，单就名称而言，显而易见属于内部管理体系。这也说明财务内控管理工作的重要性，修内以养外，一个企业要从内部就管理好自己的员工和资金，尤其是资金问题。财务内控十分考验一个企业的管理水平。财务内控管理工作的内部管理体系的特征，使得员工必须从内部降低资金配置的风险性。应用财务内控管理制度可以使企业管理人员加强对于投资方以及债权人的了解及监督，进而有效保证企业可以获得较高的经济利润。中小企业财务内控管理制度还能帮助企业增加信息的真实性和有效性，方便管理人员针对发展过程中存在的问题及时解决，逐渐提高企业的行业地位以及行业影响力。1.3规范企业的生产经营活动。由于中小企业在发展过程中需要做出许多决策，决策的正确与否直接影响企业的发展方向。健全企业财务内控管理制度可以帮助企业建立适合自身发展的规范制度和管理计划，使管理人员可以有效加强对于税收、财务以及员工的监管，保证企业发展过程以及信息的规范性和有效性，逐渐提高自身的监管效率以及监管质量，使企业可以实现健康、快速、稳定的发展。1.4提高企业的经济效益。加强财务成本管理可以帮助企业管理人员了解当前企业发展情况，使管理人员可以根据市场需求以及企业员工情况建立适合自身发展的绩效考核管理体系。财务内控管理制度还能帮助管理人员进行预算管理、成本监管以及资金预算，有效改善企业内部发展环境，逐渐提高员工的综合素质以及工作水平，进而帮助企业不断提高自身经济效益，逐步完成各项发展任务，实现企业经济效益最大化。

2中小企业财务内控管理制度中存在的问题

一、前言

“提质增效”成为了当前供电企业所需面临的工作任务，在提质增效路径的探索中，供电企业需充分挖掘资产内控所带来的红利。一般而言，内控可分为：财务内控和非财务内控。前者主要以全面预算管理为手段，强调对企业流动资金的管控；后者主要从内控环境塑造、内部治理机制设计等方面入手，从整体上建构起企业内控的运营背景。本文聚焦供电企业的资产内控管理，那么就需对“资产”作出界定。按不同标准对资产进行分类，即可分为：流动资产与固定资产、有形资产与无形资产。基于互联网时代下，供电企业资产所蕴含的信息化、智能化水平愈来愈高，所以本文主要从第一种分类入手，并着力对固定资产内控管理策略展开探析。供电企业在提质增效中面临技改和资产重置等两项任务，由此任务出发便为本文的立论提供了问题导向。

二、相关研究述评

1.相关研究概述。近年来，相关主题的研究大量涌现。这里，笔者选取代表性的研究观点给予概述：（1）有研究结合地市级供电企业开展内控体系建设工作实际情况，围绕巩固“三集五大”建设成果进行了经验梳理。研究认为，保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整目标，对供电企业强化内控和风险管理具有现实的指导意义。（2）有研究以ERP系统为技术背景，认为供电企业需充分发挥财务的监督管理职能。该研究观点为，应建立以固定资产管理制度标准化、应用手段信息化、监督执行流程化为核心的三位一体管理体系，确保资产管理横到边、纵到底无缝连接，实现资产的全寿命闭环管理，提高资产运营效率。（3）有研究聚焦货币资金的内控管理，认为需以预算管理为平台，制定严格的内控体系;严格执行现金管理制度，严肃处理违规操作;强调全员控制，严格履行职责义务;委托银行进项票据托管;严格执行货币资金内控要求，加大财务人员培训力度等措施，以此来提升供电公司的风险控制水平，保证资金安全运营。（4）有研究指出，为了在竞争激烈的市场中抢占有利地位，引入信息技术，加快基层供电企业固定资产管理内控信息化建设十分关键，其能够最大程度的提高固定资产使用效益，促使企业的长远可持续发展。2.相关研究评析。不难发现，以上研究为本文的立论提供了启示。然而笔者仍需指出，目前在对供电企业内控管理的研究中，较为重视财务内控的职能优势，而对非财务内控的研究则较为薄弱。笔者认为，对于大型国企而言，单纯从财务内控入手难以从整体上把握供电企业资产内控管理的方向，而且一旦出现内控风险则只能做事后补救，而部分风险却是不可逆的。本文将在已有研究观点的基础上，尝试从两类内控管理入手，对供电企业固定资产内控管理的策略进行探析。

三、供电企业资产内控管理所存在的问题

具体而言，供电企业资产内控管理主要存在以下三个问题：1.内控环境有待优化。内控环境主要由:组织架构、内部治理机制、组织文化等三要素组成，这三要素相互影响又相对独立。目前供电企业在资产内控管理中，尽管拥有完善的组织架构，但内部治理机制仍未完全落实。同时，在部门职能化管理背景下，还远未形成人人参与资产内控管理的组织文化。内部治理机制由一系列的资产内控制度构成，当前在落实这些内控制度时存在着“搭便车”和信息不对称等因素的影响。如，在对技改和资产重置间“二选一”时，部分职能的参与态度较为消极，单纯等待管理层的决策。经验表明，一味将资产信息汇集到管理层，“有限理性”的存在势必会导致决策失误。2.专家团队有待建立。目前，供电企业也较为尊重资产归口部门的意见和建议。在现实中，业务部门之间在资产内控管理中存在着事实上的竞争关系，这种竞争关系势必会衍生出人际关系影响力，而误导管理层的决策。然而，这种现象却长期存在，部分原因便是在组织架构中未能建立完善的专家团队。专家团队存在的价值在于，作为非利益关联方秉承客观公正的态度，为固定资产的“二选一”提供评估和咨询服务。在调研中笔者发现，部分基层供电企业引入了专家咨询模式，但还不能满足资产内控管理的要求。如，未能形成团队作业模式，容易产生主观偏见，或者受到人际关系影响力的作用。3.资金效益有待增强。在财务内控领域则存在着资金效益问题，即在固定资产技改和重置的选择中，忽略了对沉淀成本和技术关联性所内在的交易成本的评估。这里的沉淀成本归因于资产专用性损失，交易成本则来源于技术模块重构过程中的试错成本。这就意味着，若是在“二选一”中选择了资产重置，其中所蕴含的风险将是资金流动性降低，以及企业内耗增大。

一、行政事业单位内控管理的必要性

（1）加强了对权力的监督。行政事业单位是政府下属的职能单位，主要目的是为人民服务，既具有公益性和服务性，还具有管理职能。在权力面前，缺少了监督，就会给不法人员以可乘之机，导致贪污腐败、不作为等现象的发生，就难以建设结构优化、职能科学、廉洁高效的服务型政府，更难以让人民满意，影响政府在公众中的形象。通过内控管理，形成惩戒机制、防范机制、保障机制，对权力实施监督，推动政府的廉政建设。（2）财政资金的使用更具科学性。行政事业单位通过不断地改进工作流程和提高管理水平，才能有效履行职能，尤其是财政资金的使用，这关系到社会大众的切身利益，与老百姓息息相关，科学合理地管理和使用财政资金，对实现公共服务的目的至关重要。目前，在这方面漏洞较多，体现在资金管理弱化现象突出、预算编制不够系统、预算执行不力等。因此通过内部控制达到财政资金科学化管理和合理化使用，为公共服务质量的提升提供保证。（3）有利于工作精细化管理。精细化管理是提高行政事业单位工作效率的重要途径，特别是目前正处于财税改革深化的关键时期，下大力气提高内部管理和控制的有效性，推进单位管理科学化、精细化、规范化、信息化进程。加强内部控制，使财务信息达到及时、可靠、完整的标准，提高管理水平，实现科学、规范、精细的管理方式。（4）有助于风险防范能力的提高。行政事业单位所面临的风险也是极大的，一旦有风险出现，如果应对不及时、处理不得当，引发的后果是很严重的，而内控管理在消除隐患、堵塞漏洞方面发挥着重要的作用，达到防患于未然的目的。内控管理能够帮助行政事业单位降低风险，提高风险防范的能力。

二、行政事业单位内控管理的问题

（1）缺乏内控管理意识。在现阶段，还有一些单位由于对内控的重要性认识不足，导致形式化突出，工作开展不够深入，走过场，使得工作陷入瓶颈，作用不能充分发挥出来，很多单位更多的是重视业务开展的情况，忽视了内部管理，认为内控是财务部门的事情，与其他业务部门基本无关，造成内控管理制度徒有虚名。（2）缺乏健全的内控管理制度。在某些行政事业单位，内控管理制度缺失，主要是由于对内控管理的认识比较片面，导致某个关键节点不完善、不全面，常见的如对风险的评估流程不够明确等等，造成相关要求难以落到实处，其次，内控制度没有形成体系，整体性不足，执行力度不够，这也成为目前比较突出的一个问题。（3）内控管理的流程效率较低。造成这一问题的原因有：首先，岗位责任制度不够明确，一人多岗、不相容岗位兼职现象存在，如采购、保管是同一人，出纳、复核不经他人，使一些人钻了管理的漏洞，滋生了贪污腐败，为其提供了较为容易的机会。其次，在部门管理、职责分工、业务流程等方面缺乏相互制约、监督的流程控制体系，做得不到位，使各个部门处于分离状态。另外，预算的计划性、科学性不强，造成资金使用没有预见性，预算的约束控制功能削弱了。（4）风险评估薄弱。现阶段，很多单位都在急于增加业务、扩大职能，忽略了对经营风险的认识，因此缺少必要的风险识别、评估机制，造成对人员管理、财务信息、资产管理、合同管理等方面的风险评估关注不够，风险评估环节薄弱，造成工作中出现风险漏洞，如果不能及时采取相应的措施，就会造成不可估量的损失，同时使政府公信力下降，因此，必须提高单位自我防范意识，健全自我约束机制，提高风险评估的科学性和标准化程度。

三、加强行政事业单位内控管理的对策

（1）提高内控管理的认识。思想决定行动，培训是提升内部控制重要性认识的有效途径。如专题讲座、网络学习、现场座谈等形式，加大宣传学习，将单位内部控制理念深深植入广大职工的心中，将理念贯穿于工作的全过程。尤其是管理层的思想建设，充分发挥领导班子的关键、带头作用，如果领导班子对内控管理重视，那么单位就会形成积极向上的工作氛围，反之就会消极懈怠。其次，加强全体工作人员对内控管理的提升，深刻理解内部控制重要性，不断对员工进行定期培训教育，全方位提升，从上到下树立内控管理的意识，促进单位工作效率的提高、质量的提升。（2）完善内控管理的组织架构。完善的组织架构，才能积极发挥各部门、各岗位的职能作用，对工作的落实起着关键作用，明确岗位职责、分工清晰，在保证相对独立性和权威性的基础上，形成相互监督、相互制约的体系，使内控管理组织体系不断完善，为工作的开展奠定坚实的基础。（3）加强风险识别和防范的控制。加强风险识别和防范的控制第一要做的就是风险评估机制的建立和完善，在实际工作中，定期或不定期开展风险评估工作，如单位财务机构负责人的定期考核机制，其次，做好评估的汇总和分析，并制定相关报告，为后续的工作提供依据，确保资产安全和有效使用，实现对资产的动态管理。（4）探索长效机制的建立健全。行政事业单位建立长效机制十分重要，通过长效机制以此来保证内控管理的可持续性，内控管理不是一朝一夕的事情，只有持之以恒，才能充分体现出内控管理的优势。

【摘要】中国经济进行新常态，国家宏观政策与地方政府先后出台针对房地产行业管制措施，中小房地产企业要想实现发展、突破困境，必须完善企业财务内控管理制度，向管理要效益。本文由实务角度全面分析了中小房地产企业财务内控管理过程中普遍存在的突出问题，并在此基础上针对性的提出应对措施，探讨如何构建良好的财务内控模式。

【关键词】房地产财务内控内控制度

一、中小房企实行财务内控制度对企业管理的意义

房地产行业经过十多年的快速发展已在我国经济中占有十分重要的地位。房地产行业其主要特点是资金高投入、项目开发周期长、利润高、风险大，是典型的政策导向型行业。目前在国家宏观政策与各级政府先后出台一系列管制措施，各地因城施策，限购、银行信贷新政接踵而来，部分城市已开始执行限售政策、加大租赁用地供应及租、售同权相关概念的提出，另外房地产税也呼之欲出。可见在未来几年的调控政策和市场走势，都将紧紧围绕“房住不炒”来展开。以上都将导致中小型房企项目销售去化周期拉长、不确定性因素增多，项目投资风险加大。在品牌大型房企加快全国战略布局的情况下，中小房企的生存和发展状态不容乐观。中小房企要想突破现有困境，必须向管理要效益，完善的企业内控管理可以为企业降低运营风险、降低成本费用、实现经营目标提供保障。在经济新常态下不断的完善与加强财务内控管理制度建设也是企业发展的必然趋势之一。

二、目前中小房企在执行财务内控管理制度方面普遍存在的突出问题

（一）财务内控管理制度不完善。完善的财务内控管理制度可以为企业的资产安全和完整提供保护、能确保会计信息的真实、正确、还能使各部门实现有效的运转，拥有非常强大的作用。目前多数中小房企的财务内控制度尚不健全，或者是建立了财务内部控制制度，但是由于各方面的原因没有能有效的发挥出作用，还有权责划分不清晰、不明确，缺乏岗位职责，导致企业在采购、施工、合同签订、款项支付、资产保管等方面内控得不到真正的执行，也只是流于形式。制度的不健全、不完善，会使企业面临很大的经营风险，会频繁出现差错、舞弊现象。财务管理会涉及企业经营活动的方方面面，监督对象多且复杂，如制度缺乏有效的监督或监督流于形式，资金活动管控不严，可能会出现会计信息失真和缺乏可靠性，导致企业资产流失、资金被挪用、侵占或遭受欺诈等问题，最终导致企业战略目标无法达成。（二）财务人员管理水平不足。由于房地产企业的发展时间还太短，相关行业财务内部控制管理的可借鉴资料或研究成果不多，企业对财务人员的后期培训、提升专业能力重视不足，同时财务管理人员的内控管理及风险意识的欠缺都会对企业内控制度的制定、实施产生负面影响，甚至会给企业带来无法弥补的损失。（三）投融资过程中财务内控机制失灵。目前大多数中小房企缺乏清晰的项目投资规划，在企业进行项目投资决策时财务内部控制机制失灵，对项目投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等没有进行客观的分析决策而是迎合主要领导投资意见，没有形成真实的项目可行性研究报告，可能导致投资决策失误。另外，企业在筹资过程中制定的筹资方案没有结合全面预算等相关资金安排拟定出适合的方案，出现企业融资过早或过迟、更有甚者筹资失败的情况时有发生，如过早融资将导致企业承担过多的财务费用，吞没企业利润；如过迟或融资失败则会严重影响企业的正常运营。中小房企还普遍存在筹资渠道单一的情况，出现资金缺口时只能向银行申请贷款，会使企业资产负债率结构不合理可能导致企业债务负担过重，如销售回款不畅则按时偿还债务风险加大最终可能使企业运营举步为艰。（四）资金运营与调度方面水平急待提高。中小房企普遍存在资金运营、调度环节财务内控管理缺失的问题。因项目单一、规模不大或其他各种各样原因，产生企业在办理现金、银行存款业务及印章、票据保管方面不能做到不相融岗位相分离，常常由一人办理所有业务；资金收取、支付环节审批受权不当、监督不到位产生资金体外循环情况及提前付款、超合同规定付款的现象经常发生。在资金调度管理时，控制措施欠缺。全面预算管理执行不力，缺乏财务内控管理，不能统筹协调内部各部门的资金需求，前期、销售、工程、采购、行政等环节没有形成有机整体，资金运营水平不高，存在款应收不尽收，财务可用资金短缺，应付款项不能支付，严重影响项目开发进度及企业形象。