内部建设范文10篇

摘要：随着高校经济活动日趋复杂，内部控制建设逐渐成为提升高校管理水平、防范廉政风险的重要抓手。本文从内部审计视角提出优化高校内部控制建设的路径方法，注重可操作性和实效性，以期为高校内部控制建设提供有益的思路和对策。

关键词：高校；内部审计；内部控制建设；优化路径

近年来，随着高等教育快速发展，高校办学规模逐渐扩大、经济活动日趋复杂，而与此同时，高校腐败现象丛生，违纪违法案件频发。《行政事业单位内部控制规范（试行）》（下称《规范》）自2014年1月1日实施，旨在通过内部控制建设对经济活动的风险进行防范和管控。结合高校经济活动特点，教育部于2016年制定《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，首次对教育部直属高校内部控制的建立和实施提出明确要求，充分显示了内部控制不仅是高校提升管理水平的重要途径，更是依法治校的必然要求。2018年3月，审计署印发《关于内部审计工作的规定》，标志着新时代内部审计工作开启了新征程。新形势下，对内部控制的建立及执行情况进行监督评价，既是内部审计的法定职责，也是内部审计由传统型向风险导向型转变的重大契机。

一、高校内部控制建设存在的主要问题

众多国内学者运用问卷调查及案例分析等方式，对高校内部控制建设进行相关理论和实证的研究，从现状来看，相比于教育部直属高校，其他高校内部控制建设水平普遍较低，发展极不均衡，问题各异，且主要问题表现较为集中。1.内部控制环境薄弱。内部控制环境是内部控制体系建设的基础，为整个系统平稳有序运行提供重要保障。就高校而言，内部控制环境薄弱体现在：一是领导重视不够。按照《规范》，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。高校以人才培养和科学研究为根本，致力实现教育社会效益最大化。鉴于此，许多高校管理者对内部控制的实质、意义和作用理解不深入、不透彻，导致内部控制建设工作表面化、形式化；二是内部控制组织架构不完善；三是内部存在文化冲突。内部控制建设是一个系统工程，具体事务涉及人事、财务、资产、基建、审计等各院系、各部门，当各方利益相关者的诉求难以协调时，冲突必然发生，导致内部控制建设水平较低。2.业务层面内部控制可操作性不强。业务层面内部控制贯穿各项业务活动的始终，可以说是整个系统的核心，直接决定其运行是否有效。高校业务层面内部控制可操作性不强集中体现在：一是制度建设不完善。值得肯定的是，经过多年的发展，各高校已逐步形成各具特色的制度体系，有效促进管理活动的科学化、规范化。但不可避免的，很多高校在制度建设方面仍存在一些问题，例如面对新形势、新问题，部分现有制度未能及时更新修订以实现有机衔接；二是流程控制失效。在实际工作中，有的高校组织架构和权力制衡不完善，有的高校在流程设计过程中缺乏风险意识，还有的高校虽然已建立了政府采购系统、财务管理系统以及资产管理系统等信息平台，但各个系统之间缺乏业务对接和数据的互通，最终导致部分业务流程不合理甚至出现脱节，难以有效堵塞风险漏洞，直接影响业务层面内部控制效果。3.内部控制评价与监督机制缺失。完善的评价与监督机制是提高内部控制体系效能的重要保障。当前，高校内部控制评价与监督机制面临的最关键问题即缺乏顶层设计。《规范》要求对单位内部控制的有效性进行评价，但什么是有效、如何保证有效性和成本效益的平衡、是否符合高校自身的特点，目前还没有统一的规范或标准，由于实施量化评价较为困难，因此，当前鲜有学校制定内部控制效益考核机制，在无考核无评价的情况下，内部控制工作难以真正被重视和发展。同时，《规范》还指出，内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现存在的问题并提出改进建议。就高校内部审计现状来看，独立性较差，审计领域和范围偏窄。

二、内部审计与内部控制的关系分析

摘要：在21世纪的经济大潮中，各集团公司都加强了对集团公司的内部控制和内部审计。集团公司的内部控制是集团公司防范风险的有力手段，而内部审计是内部控制体系中的重要环节。了解内部控制与内部审计之间的关系，加强内部控制与内部审计的建设对集团公司的发展具有重要意义。但目前集团公司在内部控制与内部审计方面还存在一些问题，本文正是从集团公司内部控制与内部审计的关系、意义、问题等方面出发分析出加强集团公司内部控制与内部审计的建设措施。

关键词：集团公司；内部控制；内部审计；手段与环节

内部审计是内部控制方式的的构成要素之一，在集团公司中具有重要的监督作用，能够加强集团公司内部领导的管理控制，提高集团公司的经营效率和工作质量，从而促进集团公司的快速健康发展。所以说加强集团公司的内部控制与内部审计对集团公司的长远健康发展具有积极作用。

一、内部控制与内部审计的关系

1.内部审计是内部控制方式的构成要素之一

内部审计具有天然的内部监督作用，能够促进内部控制管理制度的顺利实施，但，它还能够维持集团公司的日常经营运转。内部审计对改善集团公司的经营效率、提高集团公司的工作质量等方面有积极的促进作用。可以说集团公司顺利实施内部控制管理制度和维持日常经营运转的主要载体就是内部审计。内部审计是内部控制方式的构成要素之一。

听了蒋书记在2月26日“加强内部建设改善发展环境动动员大会”上的讲话，让我们即感到了新时期发展机遇到来的关建性，也让我们感到加强干部队伍内部建设改善发展环境抓住机遇的紧迫性。讲话中提到“班子的状况台何，干部队全的状况台何，是最大的发展环境”。如何加强干部队伍内部建设？

蒋书记以雄浑的胆略和气魄，勾勒了我市抓住机遇，实现眉山加快发展、科学发展、又好又快发展的蓝图，明确了加强干部队伍内部建设改善发展环境的目标，并制定具体的实施战略。作为处于基层领导地位的乡党委而言，在带领全乡干部实现这个目标的进程中，面临的困难、压力、任务将十分艰巨而复杂。这一新的形势和任务，对乡镇党委提出了更新更高的要求，也给我乡党委带来了严峻的挑战和考验。因此，在新的历史时期，如何加强我乡干部队伍自身建设，努力提高干部领导水平和执政水平，增强拒腐防变和抗御风险的能力，显得尤其重要而迫切。结合天峨乡的实际，我认为，要加强我乡干部队伍自身建设，必须要坚持“三条标准”，发扬“三大作风”，解决“三个问题”，树立“三种形象。

一、坚持三条标准

乡干部在一个乡的物质文明、精神文明、政治文明建设中，起着方向性和决定性的作用。班子的整体素质和功能发挥如何，将直接影响着该地群众的精神风貌和工作水平。如果干部队伍的凝聚力、战斗力、号召力不强，就不可能代表先进生产力的发展要求，代表先进文化的前进方向，代表最广大人民群众的根本利益。而如何评价班子整体素质的高低强弱，关键在于坚持三条标准。

一是看是否认真完成上级党委、政府安排的各项工作，是否认真贯彻党在农村的各项方针、政策。比如：减负政策、计划生育政策、土地政策、退耕还林政策等。这些政策，与群众的生产生活密切相关，政策落实得好不好，工作任务完成得如何？群众最有发言权，也是衡量一个班子凝聚力、战斗力强不强的显著标志之一。

二看干部作风是否明显转变。县委号召开展的大下基层活动，所说的下乡，对乡镇而言，就是指乡镇机关干部要沉得下去，能够说实话、拿实招、办实事。想群众之所想、急群众之所急，真心诚意指导群众的生产，为他们出主意、想办法，带领他们寻信息、调结构、拓市场，脱贫致富奔小康。在广大农村，群众需要的是这种实实在在的干部。而群众所讨厌的则是那些形式主义、弄虚作假、欺上瞒下、搞官样文章的干部。因此，乡镇党委的一个重要职责，就是要管干部、带队伍，如果党委班子成员的作风不严谨、漂浮懒散、软弱涣散，那么，队伍是带不好的，优良作风是形不成的。

摘要：随着社会经济体制发展与计算机信息技术等的应用研究，政府采购内部控制规范化、有序化、信息化高效运转也得到了有效发展，能促使政府组织目标高质量完成。构建完善的政府采购内部控制体系、对在职人员进行有效匹配、提高政府采购活动的管理监督，能够在很大程度上对各项采购风险进行有效预防与管理工作，加强政府采购的实践应用质量，进一步加快政府内部控制系统建设，推进我国国民经济长久稳定发展。

关键词：政府采购；内部控制；对策建议

采购工作作为政府财务管理的核心环节，能够有效地提高政府公共财务监管工作质量，对于我国的社会市场体制改革与国民经济全面发展具有非常重要的作用。随着政府采购管理工作的辐射发内逐渐增大，实践管理工作中的各种问题与漏洞也不断浮现。因此，加强政府采购工作的内部控制工作，对我国政府体制管控与财政部门预算、审计等进行改革创新，是实现政府采购工作的高效化与实践化的关键措施。

1.政府采购内部控制建设相关理论概念

1.1政府采购基本概念与制度

政府采购也就是公共采购，是各级国家行政机构、国有企业以及事业单位等团体，利用市场竞争、公开招标等方式，使用国家财政资金采取租赁、购买或委任等手段取得项目工程、货物或管理服务等举措，具有资金渠道公用性、主体固定性、经营非营利性、管理支出政策性以及实践管理规范性等特征，在社会经济改革开放体制下，能实现市场经济调控与政策宏观管理的双向结合。政府采购制度主要包含政采购的基本准则、目标、具体流程以及组织管理机构等，主要是对采购规划的审核、落实、拟定合同、采购落实、实践验收以及违规行为处理等进行规范，并制定具体的管理、纠纷等执行标准。当前，我国已经搭建了政府采购基本框架，以《政府采购法》为中心逐渐形成了地方与中央协调统一的法律规范机制。

当前很多行政事业单位在常态化发展中都进行了内部控制建设尝试，但行政事业单位内部控制状况不尽人意是不争事实，很多行政事业单位中，既定经营管理问题长期存在且得不到解决，这不仅表明内部控制建设活动形同虚设，也表明内部控制建设活动开展的有效性极为低下。新时期，行政事业单位在发展上的内外部环境已经出现了明显变化，探寻出行政事业更为有效进行内部控制建设的一般性策略也十分必要。

一、行政事业单位内部控制概述

内部控制建设是指企业等组织为了达到预期生产经营目标，所进行的系列管理与控制类活动总称。行政事业单位虽然与一般性企业组织在性质上和最终经营发展目标上存在差异，但其依然是一种单位组织，行政事业单位自身更好发展也离不开内部控制建设相关活动开展的支持。就意义来看，在行政事业单位较好进行内部控制建设下，其发展进程中存在的各种问题能够得到较好解决，行政事业单位所拥有的资源也能得到更为充分的配置与应用。深化改革这一关键历史拐点下，众多行政事业单位也能借助较强的内部控制建设能力提升更好达成改革目标。

二、行政事业单位内部控制中存在的问题

(一)内部控制积极性较低。行政事业单位大多在进行内部控制建设尝试，但从整体上来看，很多行政事业单位在内部控制建设相关活动开展上的积极性严重不足，思想意识层面对内部控制建设的不重视也直接导致内部控制建设工作开展上具有了偶发性特征。在行政事业单位中，行政化管理色彩依然较为浓重，很多具体的管理活动在开展上也极容易受到人为因素影响而无法得到较好贯彻。部分行政事业单位中内部控制制度建设较为空白，相应内部控制建设工作在实际开展上也无法得到规范与指导。不仅内部控制建设相关工作在开展上无法得到规范与指导，行政事业单位的内部控制建设环境也无法得到较好优化。(二)内部控制方法陈旧。通常来看，内部控制建设方法与策略会对内部控制建设成效取得产生影响，在很多行政事业单位的内部控制建设活动开展中，内部控制建设所选择与应用方法较为陈旧是普遍问题。很多行政事业在较为散漫的运转环境下，相应人员在岗位工作开展上缺乏创新与思变精神，内部控制建设整体氛围也十分沉闷。例如，在财务管理相关的内部控制建设活动开展中，很多行政事业单位会将财务数据清查作为一般性内部控制建设方法，这虽然能够在一定程度上达成内部控制建设目标，但单一方法应用下很多具体的财务管理问题无法被及时发现和解决，这一状态下的财务管理能力自然无法得到较好提升，行政事业单位在内部控制建设上的灵活性也会逐渐降低。(三)内部控制缺乏重点与规划。行政事业单位内部控制建设中也存在着规划性较低这一问题，具体来说，很多行政事业单位在内部控制建设相关工作开展中无法突出主次与重点，较为盲目地开展内部控制建设这一状况更是普遍存在。行政事业单位所拥有的内部控制资源总量也较为有限，内部控制建设活动的开展也要消耗一定数量人力与物力资源。但在缺乏规划，无法突出重点的内部控制建设工作开展状态下，行政事业单位所拥有的内部控制建设资源极容易出现闲置和浪费，内部控制建设相关投入与实际内部控制建设效果产出间也会出现不均衡的明显问题，这也会影响到很多内部控制建设活动的正常开展。(四)内部控制建设缺乏评价与监督。部分行政事业单位中也存在着内部控制建设相关评价与监督机制缺失的具体问题，虽然内部控制建设评价与监督机制并不会直接导致内部控制建设中很多问题的产生，但其处于缺位状态下却会对内部控制建设工作实际负责部门与人员产生影响。例如，在内部控制建设无法得到较好评价下，行政事业单位便无法对内部控制建设工作开展进行较好统筹与计划。在内部控制建设无法得到有效监督下，很多内部控制建设中存在的问题也无法被及时发现和解决。长此以往发展下去，行政事业单位内部控制建设工作本身的严肃性和规范性等都会受到不同程度影响。

三、行政事业单位加强内部控制建设的对策

摘要：经济新常态下，高新技术企业虽然在发展上的活力较高，但总体经营发展的压力同样较大，借助自身综合管理能力提升来驱动自身更好发展也十分必要。现代企业管理理论中，内部控制是管理与控制类活动开展的“骨架”，内部控制体系构建与运转的过程更加是企业逐步提升自身综合管理能力的动态过程。通过对部分高新技术企业内部控制体系建设状况进行分析可以发现，一些较为显著的问题客观存在。本文将对系列难点性因素与问题进行逐一分析，并就高新技术企业如何更好进行内部控制体系建设提出合理化建议。

关键词：经济新常态；高新技术企业；内部控制体系

国内高新技术企业数量不断增加，整个行业的市场竞争激烈程度更是在不断提升，新时期，技术虽然是影响高新技术企业发展上的一个根本因素，但管理能力与状况的影响同样不容小觑。内部控制视角下，高新技术企业需要较好的进行内部控制体系构建，借助内部控制体系的运转来驱动一般性管理与控制类活动开展更加是动态管理的具体表现。当前，大多数高新技术企业在内部控制体系建设上的能力较为不足，探寻出其内部控制体系构建的一般性策略也十分必要和重要。

一、高新技术企业内部控制体系建设概述

高新技术企业内部控制体系建设是综合意义上内部控制建设中的一个重要组成部分，体系建设中，制度体系的建设是基础，而不同层面管理与控制类活动开展间的联系往往也需要借助相应体系予以维持和巩固[1]。总体上来看，国内高新技术企业内部控制体系建设的能力已经有了一定程度提升，特别是内部控制体系建设理论、方式方法较为多样的情形下，内部控制体系建设的创新环境较为良好，且创新上的有利条件较多。但经营发展压力较大，特别是发展上的诉求较高时，高新技术企业也需要对内部控制体系建设中的问题进行解决，对科学的内部控制体系构建事宜进行更多思考。

二、高新技术企业强化内部控制体系建设的难点

摘要：近几年来，随着国家经济的发展，城市建设投资公司不断兴起，对城市基础设施的建设也做出了相应的贡献。而内部控制作为城市建设投资公司一个重要的环节，不仅影响城市建设投资公司内部管理的秩序，而且还影响城市建设投资公司经济的发展。因此，要使内部控制管理模式科学并且能适应公司发展的要求，就必须对城建投资公司内部控制进行管理。

关键词：城建投资公司；内部控制；有效性；对策

城市建设投资公司内部控制虽然取得了可观的成绩，但依然存在诸多问题，这些问题对城市建设投资公司的发展造成了严重阻碍。为了改善这一不良现状，相关人员应加大对公司内部的管理力度，通过内部控制手段来对公司资金的配置予以优化，促进公司可持续发展，因此提高城市建设投资公司内部控制的有效性是十分必要。

一、提高城市建设投资公司内部控制的重要性

内部控制有效性影响整个公司的发展进程，因此我们要加以重视，了解城市建设投资公司内部控制的重要性，强化工作人员对内部控制的认识，从而促进公司内部控制的工作。

（一）保障公司的财务信息质量

摘要：随着我国改革的不断深入和开放的不断扩大，特别是进入新世纪后，我国的经济迅速发展，取得了举世瞩目的成就。我国的城镇化进程也不断加快，城市建设取得了飞速发展，根据国务院印发的《国家新型城镇化规划（2014年-2020年）》，2020年我国城镇化率计划达到60%。城市建设投资公司也如雨后春笋般迅速出现和发展，为了更好的推进城市建设和发展，就需提升这些城市建设投资公司的内部管理控制有效性。我从以下几个方面对如何提高城市建设投资公司内部控制进行探讨，如有不当之处，敬请指正。

关键词：城市建设投资公司；内部控制；有效性；对策

我国城镇化的进度不断加快，根据国务院印发的《国家新型城镇化规划（2014年-2020年）》，2020年我国城镇化率计划达到60%。城市化的快速发展需要城市基础设施进度的跟进，为了提高城市基础设施的建设进度和建设效率，很多地方政府成立了城市建设投资公司，希望借助这些公司解决城市基础设施建设滞后的问题。但从近几年的效果来看，设立这些城市基础设施建设公司的目的并没有达到，相关调查和分析显示，导致这个结果的主要原因是这些城市建设投资公司内部失控，缺乏有效的控制措施。因此，要提高城市基础设施建设的进度和效率，就需要加强城市建设投资公司内部控制力度。

一、提高城市建设投资公司内部控制能力的必要性

城市建设投资公司的发展受到很多因素的干扰和制约，其中，公司内部控制能力是决定公司发展的最重要因素之一。（一）提高城市建设公司的内部控制能力，可以确保公司的财务信息真实准确。在城市建设投资公司，内部员工的贪污腐败现象比较严重，这一现象给公司的利益和正常运营带来了非常严重的后果。通过提升公司内部控制能力，可以很好的杜绝这类现象的发生，减少公司经济损失，保证公司财务信息的质量。（二）提高城市建设公司的内部控制能力，符合我国现代化公司管理的发展要求。随着我国改革开放的的不断深入，市场经济迅速发展，市场竞争日益激烈，想要确保公司的发展，就必须提高公司的内部控制能力，做到心往一处想，力往一处使。（三）提高城市建设公司的内部控制能力，可以增强公司的竞争力。在激烈的市场环境下，企业只有通过提升竞争力才能确保不被市场淘汰，城市建设投资公司也不例外。随着改革开放的不断深入，BT、BOT、TOT、PPP等模式不断出现，越来越多的企业进入到城市基础设施建设领域，城市建设投资公司只有提升内部控制能力，增强自身竞争力，才能确保在竞争中不被淘汰。

二、城市建设投资公司内部控制存在问题分析

摘要:在校园信息化建设全面推进的时代背景下，高校内部审计信息化已成为实现大数据时代审计免疫功能的必然要求，和履行内部审计监督职能、完善教育治理体系的重要途径。本文基于内部审计信息化建设的内涵和必要性，在总结实施目标和平台主要模块的基础上，分析其面临的现状并提出了一系列优化建议，旨在为相关研究提供参考。

关键词:大数据时代;高校内部审计;信息化建设

1高校内部审计信息化建设的内涵

高校内部审计信息化建设的内涵，是将内部审计信息化建设纳入学校信息化建设中综合考虑、顶层设计、统筹布局、共同推进，在此基础上，将大数据、云计算、“互联网+”等信息化技术运用于内部审计工作，使用大数据宏观分析、风险预警等功能，精准发现问题，辅助科学决策，创新审计模式方法，从而全面提升审计工作效率和质量，推进高校治理能力现代化稳步发展。

2高校内部审计信息化建设的必要性

近年来，教育事业快速发展，高校办学规模不断扩大，业务数据规模日益增长，数据类型也愈加丰富，所以传统手工或半手工的审计方法越来越力不从心，大数据分析技术的应用迫在眉睫。所以只有通过构建审计信息化管理系统，对相关业务进行全流程监控，实现审计范围全覆盖，进而发现问题、评价判断、宏观分析、决策支撑，才能为高校管理层提供有价值的审计建议，切实提升风险防控能力，助推高校治理能力现代化。随着数字校园平台的广泛应用，智慧校园的建设逐步完善，高校内各部门陆续建立起各自的业务信息系统，业务流程均以电子化数据化形式记录，使内部审计工作面临新的要求与挑战，内部审计部门应主动适应科技发展带来的新变革，逐步建立起与学校信息化管理水平相适应的内部审计信息化系统，逐步探索形成新的审计业务组织模式。

摘要：随着高等教育事业的发展，各高校的资金来源、建设规模、科研项目、后勤服务等都呈现出内容多、金额大、涉及面广等特点，从而为高校内部控制提出了更高的要求。但当前，我国高校内部控制建设及执行都还存在着一些问题，对于高校的教学、科研、生产工作存在一些影响，需要下大力气从内部控制体系建设着手，切实提升内部控制的有效性。

关键词：高校；内部控制管理；现状；建议

教育事业单位在我国国民教育发展中所扮演的角色举足轻重，但是，其当前的内部管理水平却仍然远远落后于国民教育发展的客观需求。加强内部控制体系的建设与完善，是教育事业单位目前及将来经营管理中的首要工作。财政部为提高我国行政事业单位的管理水平，增强事业单位科研、教育、服务能力，降低单位内部腐败现象的发生，在2012年印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并且从2014年1月1日起正式施行。该文件正式实施至今已有数年，虽然高等院校为了适应国家的相关政策，不同程度地在工作中开展了内部控制，其内部控制问题较以前得到了一定的改善，但是在实施过程中还存在很多急需解决的问题；加之高校的科研、基建等从一定程度上讲也是当前社会关注的热点问题，所以通过内部控制来完善、规范其行为更加有其现实意义。因此，我国的高等院校应该不断地发现其内部控制管理体系中存在的问题，建立一个健全的内部控制管理体系，才能从根本上解决内部控制失效或失控问题。

一、我国高等院校内部控制管理体系建设的现状分析

（一）目前高校内部控制管理体系建设的主要做法。首先，我国多数公立高校都根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关文件的要求，在高校内部建立了相关的规章制度，以保障高校的相关活动符合规定、财务信息真实有效等，为内部控制管理体系的建设奠定了基础。其次，在监督管理方面多数高校也根据相关的岗位设置要求安排相应的工作人员，也安排了一定的监督岗位对高校相应的财产进行定期的检查盘点与核实。同时，在高校外部还有纪检部门定期对公立高校进行监督检查，这些监管方面的工作为保证内部控制管理体系的有序建设以及内部控制管理相关工作的落实等都起到了一定的作用。最后，利用信息技术进行内部控制管理体系的建设方面，多数公立高校利用现代信息技术建立了综合性的办公平台，该平台集多种功能于一身，大大降低了公立高校的时间成本和财务成本。公立高校对现代信息技术的应用，加强了其内部控制管理体系的建设。（二）当前高校内部控制管理体系建设中存在的问题。1.公立高校对内部控制管理体系建设的认识不到位。首先，公立高校管理层对内部控制管理体系建设认识不到位。公立高校管理层对内部控制管理体系建设这一项工程的重视程度，直接决定了高校内部控制工作开展质量、开展效率的高低。但是目前来说，多数公立高校管理层对内部控制管理体系建设的认识还处在一个较低的水平。这主要是由高校的管理理念所引发的，高校的管理模式还停留在比较传统的阶段，传统的高校管理者认为高校只要提高其教学质量、服务水平即可，并没有过多关注维持运行的营运资金使用管理情况，而公立高校的经营收入多数依靠财政拨款，从而忽略了内部控制对其财务管理、风险防范等方面的作用。其次，公立高校内部控制人员对内部控制管理体系建设认识不足。相关工作人员对内部控制体系建设认识的不全面会使得在体系的建设过程中，对各自的职责认识不清，使得相关的工作落实不到位。2.公立高校内部控制管理体系建设的相关流程不科学。内部控制管理体系建设的内容应该包括风险、制度、流程、监督这几方面，但是公立高校目前在这几方面的建设上都存在一定的问题。在风险管理方面，公立高校对风险管理工作不重视，导致对其面临的风险认识不足，从而使得高校的内控体系建设缺乏方向性、目的性。如对于基建工程、学科建设等方面，还存在一定程度的盲目性，对于申请与准备方面投入精力较大，但对于后续执行与验收又不够谨慎。在制度管理方面，虽然公立高校内部都建立了足量的规章制度，但总的来说制度管理缺乏系统性，没有明确的制度管理责任人、责任部门。在流程管理方面，其主要问题体现在组织机构设置不合理。我国公立高校一般都包括行政处、科研处、教务处、后勤处等部门，高校部门众多并且各部门的工作内容等方面都存在较大的差异，如果进行统一的内部控制会使该项工作没有效率。但目前，国内多数的公立高校都是进行的统一管理，这样的内控模式不利于提高其内控效率。在权限管理方面，由于高校体量太大，机构及下属单位众多，建立相关的内部控制流程也非常困难，明确各环节的相关审批权限、金额等也难以统一标准，导致在流程控制方面，很难一次性地解决不相容职务相分离、风险控制等问题。3.高校内部控制的监督管理体系不够得力。监管机制是内控体系有效运行的保障，我国公立高校监管机制不健全主要体现在基建、采购、科研、招生等方面，这基本上都是由高校这些关键职能缺乏完善的评价监管机制所造成的。

二、强化高等院校内部控制管理体系建设的建议