利润贡献度范文10篇

摘要：作为商业银行管理信息系统应用的主要领域之一，利润贡献度分析在银行经营管理中发挥着越来越重要的作用。作为利润贡献度分析的一个重要环节，成本分摊是指将特定会计期间内发生的各项成本，向成本分析对象(客户、产品、机构等)进行分摊，以充分反映其应承担的成本信息。建立什么样的成本分摊模型?选择什么样的成本分摊方法?本文进行了探讨。

关键词：利润贡献度；成本分摊；模型

信息是有价值的资源，只有在得到充分开发时才能发挥它的效用。信息化是现代企业管理要求的核心之一，近年来金融危机的发生和巴塞尔Ⅱ(BaselⅡ)新协议的出台·促使国内商业银行越来越重视管理信息系统(ManagementInformationSystem，简称MIS)建设。MIS是1961年在美国由J.D.Godllagher首先提出的，其主要内容是，锁定企业整体目标，运用对企业及其环境的信息收集、整理、存储、传递、加工和提供，以辅助和支持企业的管理与决策。特别是能根据企业的目前状态和相应的功能标准，来控制企业行为，运用历史数据及有关模型预测企业的未来。

对于商业银行来讲，建设准确高效全行集中的管理信息系统是全面提升内部经营管理决策、满足外部监管和全面严格信息披露的重要举措，其主要应用领域包括利润贡献度分析、风险管理、资产负债管理等几大主题。而作为管理信息系统应用的主要领域之一，利润贡献度分析在银行经营管理中发挥着越来越重要的作用。

作为利润贡献度分析的一个重要环节，成本分摊是指将特定会计期间内发生的各项成本，向成本分析对象(客户、产品、机构等)进行分摊，以充分反映其应承担的成本信息。银行成本主要是期间费用，银行成本的分摊主要是期间费用的分摊，各项费用依据其与业务的相关性，可划分为直接成本和间接成本。其中直接成本是指直接用于产品销售或业务活动的费用支出，如业务宣传费、业务招待费、广告费等；间接成本是指那些虽然没有直接用于产品销售或业务活动，但间接支持产品或业务活动正常运转的费用支出，如租金、水电费等。

目前国际领先银行主要采用作业成本法(ActivityBasedCosting，简称ABC)，但纵观国内商业银行，业务流程在网点层面基本没有实现标准化，且缺乏实施作业成本法所必需的大量基础数据。因此现阶段，在商业银行成本分摊尚处于从无到有的转变过程之中，商业银行在考虑成本分摊问题时，应简化操作过程，实事求是的制定实施方案，其关键点在于成本中心的认定，成本分摊思路的制定以及成本分摊方法的选择。

摘要：作为商业银行管理信息系统应用的主要领域之一，利润贡献度分析在银行经营管理中发挥着越来越重要的作用。作为利润贡献度分析的一个重要环节，成本分摊是指将特定会计期间内发生的各项成本，向成本分析对象(客户、产品、机构等)进行分摊，以充分反映其应承担的成本信息。建立什么样的成本分摊模型?选择什么样的成本分摊方法?本文进行了探讨。

关键词：利润贡献度；成本分摊；模型

信息是有价值的资源，只有在得到充分开发时才能发挥它的效用。信息化是现代企业管理要求的核心之一，近年来金融危机的发生和巴塞尔Ⅱ(BaselⅡ)新协议的出台·促使国内商业银行越来越重视管理信息系统(ManagementInformationSystem，简称MIS)建设。MIS是1961年在美国由J.D.Godllagher首先提出的，其主要内容是，锁定企业整体目标，运用对企业及其环境的信息收集、整理、存储、传递、加工和提供，以辅助和支持企业的管理与决策。特别是能根据企业的目前状态和相应的功能标准，来控制企业行为，运用历史数据及有关模型预测企业的未来。

对于商业银行来讲，建设准确高效全行集中的管理信息系统是全面提升内部经营管理决策、满足外部监管和全面严格信息披露的重要举措，其主要应用领域包括利润贡献度分析、风险管理、资产负债管理等几大主题。而作为管理信息系统应用的主要领域之一，利润贡献度分析在银行经营管理中发挥着越来越重要的作用。

作为利润贡献度分析的一个重要环节，成本分摊是指将特定会计期间内发生的各项成本，向成本分析对象(客户、产品、机构等)进行分摊，以充分反映其应承担的成本信息。银行成本主要是期间费用，银行成本的分摊主要是期间费用的分摊，各项费用依据其与业务的相关性，可划分为直接成本和间接成本。其中直接成本是指直接用于产品销售或业务活动的费用支出，如业务宣传费、业务招待费、广告费等；间接成本是指那些虽然没有直接用于产品销售或业务活动，但间接支持产品或业务活动正常运转的费用支出，如租金、水电费等。

目前国际领先银行主要采用作业成本法(ActivityBasedCosting，简称ABC)，但纵观国内商业银行，业务流程在网点层面基本没有实现标准化，且缺乏实施作业成本法所必需的大量基础数据。因此现阶段，在商业银行成本分摊尚处于从无到有的转变过程之中，商业银行在考虑成本分摊问题时，应简化操作过程，实事求是的制定实施方案，其关键点在于成本中心的认定，成本分摊思路的制定以及成本分摊方法的选择。

内容提要：我国利率市场化改革从前期探索到走向成熟必然经历不同阶段，贷款利率定价亦将面临不同的资金供求格局和市场特点。鉴于此，本文将传统成本相加定价模型和基准利率加点模型有机结合，强调理论定价应避免偏离市场环境而失去指导意义；此外，模型主张引入客户综合贡献度参数对理论定价进行必要修正，从银企间综合业务营销成本与收益的维度考虑单笔业务定价合理性；同时，由于同业竞争压力将通过价格传导机制对市场化后的银行战略选择及目标客户定位形成深远影响，本文建议银行适度通过内部定价授权体制缓解理论定价与同业竞争间的矛盾，确保银行定价机制的实践意义。

关键词：利率市场化商业银行贷款定价

利率市场化条件下，金融机构将可以依据自身盈利预期、业务风险考量．资金成本及运营成本等诸多因素，结合当期市场供求及同业竞争情况自主谈判确定贷款利率定价。现阶段，中国人民银行已逐步放开除人民币存、贷款之外的其他市场利率管制，并按照“先外币、后本币，先贷款、后存款，先长期大额，后短期小额”的改革思路稳步推进国内利率市场化的进程。可以预见，利率管制的松绑将使存贷款息差空间完全失去制度保护，商业银行的风险管理、盈利模式和利润空间必然面临严峻的挑战。因此．银行贷款利率定价体系的建立与完善．将是主动应对利率改革、关乎银行经营战略以及目标客户定位的重要课题。

一、利率市场化趋势下的严峻形势

借鉴已实施利率市场化国家的经验，市场化改革过程将必然导致银行经营压力的加剧，存贷利差的收窄将进一步导致银行利润出现下滑：同时．各银行因规模、信用等级、资金成本等诸多差异，可能致使商业银行对目标市场及目标客户被迫进行重新定位，银行竞争格局将从现在的“信贷战略趋同”逐渐向”信贷目标市场细分”转变。

从国内金融市场现状看，加快利率市场化进程的迫切性正逐步显现。一方面，随着国内直接融资市场的不断发展、同业竞争的逐渐加剧以及金融创新产品的不断推广，使银行贷款目前议价区间对于优质客户已失去吸引力，融资价格下行压力凸显，另一方面，我国的工、农、中、建四大银行作为银行业第一集团，享有最低的平均存款付息成本，银行既有资金成本的现状使其他商业银行已经处于定价劣势地位，部分银行已开始重新梳理目标客户群定位，寻找和确立未来市场竞争中的生存空间和盈利模式。

摘要：一般贸易和加工贸易是对外贸易多种贸易方式中的两种主要方式，随着国际分工的不断深化，跨国公司的直接投资大幅度增加，生产的国际化日益发展，加工贸易已成为国际贸易的重要方式。改革开放以来，江苏省利用自身优越的区位，大力发展外向型经济，加工贸易得到空前发展。在加工贸易转型升级的过程中，经济发展进入了新常态，新的生产技术、消费模式和市场趋向对分工方式和要素组织方式正在产生重大的影响。

关键词：江苏；加工贸易；经济增长；贡献

一、引言

自2001年加入WTO以来，江苏省凭借优越的区位优势、廉价的劳动力优势和完善的基础设施优势，以及国家政策的大力支持，加工贸易企业对江苏省的经济发展起到了极大的带动作用。通常来说，江苏省发展加工贸易的最主要的优势就在于拥有非常丰富的劳动力。但是，随着社会经济水平的不断提升，使得每一项成本都在增加，当然也包含了劳动力成本的增加。因而就目前来看，江苏省廉价劳动力的传统优势正在不断被弱化。

二、江苏加工贸易现状

江苏省2017年全年货物的进出口总额为5963.29亿美元，占生产总额的比重为47.91%，比2016年增长了19.0%。其中，出口总额为3565.58亿美元，比2016年增长了16.9%；进口总额为2233.62亿美元，比2016年增长了22.6%。综合上述分析发现，江苏省的对外贸易占全省经济生产总值的比重仍然很大，占据着主导地位，并且对江苏省的经济发展起着非常重要的作用。江苏省进出口贸易完成情况如表1所示，表1是依据2017年1月到12月的江苏省进口贸易方式的数据整理所得的。通过观察表1可以发现，2017年1月到12月，江苏省加工贸易的进出口额分别为1513.2518亿美元和920.2753亿美元，分别增加了8.9%和19.4%，分别占进出口贸易总值的比重为41.65%和40.39%。通过上述分析可以发现，江苏省的加工贸易在全省贸易总值中仍然具有主导的作用，会对贸易经济的发展产生一定的影响。

【摘要】OBE教育理念强调以“学习产出”为基础反向设计教学体系，促进学生达成预期学习目标。文章基于OBE教学模式的微观驱动效应，在分析所得税会计教学预期“学习产出”基础上，对不同教学内容匹配恰当的教学活动，以期达到更好的教学效果。

【关键词】OBE；所得税会计；教学

一、引言

OBE（Outcomes-basededucation）是由美国学者威廉姆•斯巴迪（SpadyW.D.，1994）在其《以结果为基础的教育重要的争议和答案》一书中首次提出，并对OBE的定义及内涵进行了界定和描述［1］。“结果”是指结束一段学习经历后，学生可获取的清楚的、看得见并且可证实的成果。成果的要件有三个：一是学生知道什么；二是以他们所知道的，真正能做什么；三是在证实自己确定取得了这些成果过程中学生的信心和动机。基于OBE理念的教学模式于20世纪90年代起开始用于北美和澳大利亚基础教育改革。该模式下的教育实践强调以“结果”（学习产出）为基础，确定各门课程对于实现预期结果的贡献程度，进而反向设计课程体系来保证学生达到预期目标。这种应用促进产出结果驱动整个教育系统运行，我们称之为宏观驱动效应。特克（2005）也认为结果具有驱动效应，不同的是结果驱动的对象是更微观的课程活动和学生学习结果的评价系统［2］，即OBE教育模式同时也具备改善教学活动、提升学生学习效果的微观驱动效应。OBE理念在我国高等教育教学的应用多见于理工科专业认证背景下构建工程教育国际实质等效质量标准［3-4］，在社会科学方面的应用有待研究。所得税会计是高级财务会计中重要的教学内容，对教师讲授和学生理解运用都有一定难度。从内容跨度而言，所得税会计处理内容同时涉及税法及财务会计两个领域，要求学生对相关学科知识融会贯通；从内容难度而言，所得税会计处理要遵循《企业会计准则第18号——所得税》，采用资产负债表债务法进行核算。理解资产负债表观基础上的收入、资产、负债账面价值与计税基础的差异等问题对有税法基础习惯从利润角度思考所得税问题的学生而言有一定难度。从课程目标而言，所得税会计是实践性较强的内容，在理解所得税会计核算方法基础上能够进行实务操作是所得税教学的目标。正因如此，所得税这部分内容的“学习产出”比较明确，适合运用OBE理念来指导教学活动。本文基于OBE教育模式的既有成果及微观驱动效应原理，首先对所得税会计“学习产出”，即“结果”进行界定；然后深入研究所得税会计教学形式可能对预期结果的贡献程度；在此基础上，针对不同内容有的放矢地采用不同的教学方式，以确保所得税会计教学效果的改善、学生相关能力的提升。

二、所得税会计教学的预期“学习产出”

所得税会计教学不但要求学生对所得税会计由来及相关理论有所了解，还要求学生理解现行会计准则规定的处理方法，掌握所得税会计核算程序，最终可以进行所得税会计业务处理。（一）搭建所得税会计理论框架。理论基础的切入点是所得税会计产生的原因，即税法与会计产生差异的原因。税法与会计差异是所得税法规与会计准则规定相互分离的必然结果。税法是以课税为目的，根据国家有关税收法律、法规的规定，确定一定时期内纳税人应交纳的税额。从所得税角度，主要是确定企业的应纳税所得额，以对企业的经营所得征税。企业的会计核算应当按照会计准则规定，目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息，为信息使用者科学决策提供帮助。二者目的不同，所遵循的原则亦不相同。两者分离的程度决定了差异的种类和数量，差异的本质是不同标准下损益的不同［5］。因此，构建理论框架应当包括税会分离的原因、本质及分离后的纳税影响。（二）熟练掌握所得税业务处理的方法论基础。学生应知悉所得税会计核算本质，正确判断税会差异，要在明确会计和税法差异原由基础上，进一步明确二者的工作核心。税法侧重于根据税收法律规定如何确定征收金额，而会计除了配合税务机关做好纳税工作外，更重要的是对二者差异的纳税影响进行恰当的会计处理。现行会计准则下，我们需要从资产负债表出发，通过比较资产负债表资产、负债项目按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，确定两者之间产生的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并分别确认为递延所得税资产或递延所得税负债，从而确定出每一个会计期间利润表中所得税费用（见图1）。这是所得税会计教学的重点内容，理解这部分内容有助于学生区分税法和所得税会计业务侧重点，掌握所得税会计的教学重点。（三）熟练进行所得税会计账务处理。实务操作能力是所得税会计教学的重要目标。本科生对所得税会计部分应具备的实务操作能力概括起来主要包括以下三个方面：专业判断、核算与账务处理能力。专业判断能力是建立在充分了解税法和会计准则基础上对二者差异进行分析、确定应纳税所得额的能力。核算能力是在专业判断基础上确定应交税款、所得税费用以及递延所得税资产与负债金额的能力。账务处理能力是将纳税义务与纳税影响在会计账簿中恰当体现的能力。在实务操作目标中，特别强调前述理论基础与方法论基础的应用，因此，弱化了税务申报、税款缴纳等方面的实务操作环节，这也让学生更明确运用所学知识能够达到怎样的实践目的。（四）再思考，融会贯通能力的形成。这要求学生在理论与实践基础上形成自己对知识的系统性理解，即重构与内化。在实务中纳税申报环节通常采用间接法以会计利润总额作为起点，按照适用税法规定进行调整以确定应纳税所得额。具体公式如下：应纳税所得额=会计利润总额+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的费用金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素（公式1）值得一提的是，当前会计准则只引入暂时性差异的概念来阐释税会差异，但采用间接法将会计利润调整为应纳税所得额的过程中出现了另外一种差异——永久性差异A。税法和会计准则都不再将永久性差异引入概念体系，因此前面只重点强调了暂时性差异并未提及永久性差异。但永久性差异是一个客观存在，判断和调整应税所得额环节必须首先清楚永久性差异的由来、纳税影响。由于永久性差异发生后不会在未来期间转回，因此，永久性差异不会导致所得税费用与应税所得额基础上应交所得税之间产生差异，实务中对永久性差异采取纳税申报前账外调整方法。以税前会计利润为起点将会计收益调整为应纳税所得额公式中“按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用”“税法规定的不征税收入”以及“其他需要调整的因素”等部分内容是在税前会计利润基础上将永久性差异的金额加回或扣除，目的在于消除该差异对所得税费用的影响。理论与实践结合可见所得税会计核算关键有三点：一是正确计算当期应交税金；二是分析暂时性差异，计算暂时性差异带来的纳税影响并相应地计算递延所得税资产（或递延所得税负债）金额；三是正确计算所得税费用。三者之间的勾稽关系可以用以下公式表示：（会计利润+永久性差异+暂时性差异）×25%=应交所得税（公式2）（会计利润+永久性差异）×25%=所得税费用（公式3）暂时性差异B×25%=递延税款（公式4）所得税费用+递延税款=应交所得税（递延税款可借可贷）（公式5）只有理解所得税会计相关概念、深刻认识上述概念的勾稽关系，才能真正实现对知识的内化过程。总结起来，OBE基础上，所得税会计教学的学习产出可以概括为两基础、两能力，即理论基础、方法论基础、实务操作能力、融会贯通能力。课堂教学设计应该以这个产出结果为导向，设计科学合理的活动内容，以最大程度达成预期结果。

一、客户管理的兴起

客户关系管理是现代管理科学与先进信息技术相结合的产物,它既是一种新型的管理模式,也是一种先进的经营理念。在本质上,客户关系管理是指企业通过富有意义的交流和沟通,理解并影响客户行为,最终实现提高客户获取、客户保留、客户忠诚和客户创利的目标。客户关系管理一般包括三个层面的内容:C——服务渠道管理,即进行市场营销的综合性和互动性管理;R——关系营造,即建立在优质、高效、便捷服务基础上的真正的客户关系;M——对企业的一体化管理,即前台操作与后台操作的一体化。

客户关系管理(CustomerRelationshipManagement,简称CRM)起源于1980年提出的“接触管理”(ContactManagement),即专门收集、整理客户与企业联系的所有信息。1990年,接触管理演变成为包括电话服务中心与支援资料分析的客户服务(CustomerCare)。在业务需求拉动和信息技术推动下,经过二十多年的理论完善,接触管理演变为客户关系管理,并日趋形成一套完整的管理理论体系。

CRM的核心思想是把客户群体看作企业宝贵的外部资源,通过先进的IT技术和优化的管理方法对客户进行系统化的研究。CRM并不是一种简单的计算机软件,其本质是营销管理,是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制,它实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户相关的各个领域。

客户关系管理包括如下三层内涵:1.客户关系管理作为一种企业战略,以客户为中心指导企业实施全方位的管理,提高客户满意度和忠诚度,培育企业更强的客户吸引和维持能力,最大化客户的收益率。2.客户关系管理作为一种新型的管理机制,实施于企业的营销、销售、客户服务与支持等领域,优化资源配置,倡导企业与客户建立学习型关系。3.客户关系管理作为软件技术和应用系统,侧重实现对营销、销售、客户服务与支持以及信息管理的自动化,提高企业效率。

从信息技术的角度来分析,客户关系管理系统是一套基于大型数据仓库的客户资料分析系统,是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制。它利用计算机软件、硬件及网络技术为企业建立一个信息收集、管理、分析、利用的信息系统,实施于企业的市场开发、营销、服务、技术支持等与客户相关的领域。CRM通过先进的数据仓库技术与数据挖掘技术,分析现有客户与潜在客户的相关需求、机会、风险和成本,可以最大限度地提高企业整体的经济效益。

摘要：商业银行要实现可持续发展，必须不断提升个人客户综合服务能力，以自身的功能和产品满足并不断激发客户需求。提升客户综合服务能力必须结合自身特点准确定位，抓好产品和渠道两件利器，要善于挖掘内部潜力，加快产品创新，加强技术支持和网点转型，建立分层级的客户细化服务体系，才能在日益激烈的同业竞争中百战不殆，实现经营品质全面提升，保证商业银行经营利润和可持续发展。

关键词：银行；客户；服务；可持续发展

客户是商业银行的服务对象与利润来源，银行经营资产、负债和中间类业务，为客户提供资金融通渠道，创造客户价值，从而实现自身的经营目标。未来商业银行要实现可持续发展，在任何可能的危机中从容应对，就一定要提高服务客户和维系客户的能力，更好地满足客户各类金融甚至非金融类需求，从实现和提升客户价值中寻求自身的可持续发展。产品是银行满足客户需求的有形载体，渠道是银行服务客户的现实途径，持续不断地加强产品开发和渠道建设，能够更好地满足客户当前需求、激发客户潜在需求，从而实现可持续发展。“产品制胜，渠道为王”，在同业竞争日趋白热化、客户需求日益多样化的今天，商业银行抓好产品和渠道这两件利器，就能在金融战场上无往不胜。

当前，中国商业银行的产品和服务同质化问题非常突出，商业银行应该结合自身特点对业务方向和服务客群进行细分和准确定位，而不是一哄而上地扎进市场，最终导致千行一面，丧失各家机构的特色和优势。先进银行的优秀技术和营销经验必须学习，但不能机械地全盘照抄照搬。商业银行经营品质的改善依赖于客户综合服务能力的全面提升，是一个持之以恒、精工细作的过程，非一朝一夕所能实现，必须以坚定的理念和实践把客户服务持续引向纵深发展。纵览国际银行业历程，随着资本市场的发展和居民金融需求升级，面向个人的零售银行业务成为现代商业银行经营的重点领域和利润增长的重要来源。一是零售银行业务资本占用低。

零售业务服务的对象是个人客户，与对公客户相比具有单笔金额小、客户数量众多且分布广泛的特点，风险是高度分散的。而且个人行为特征在统计学意义上可预测，因此零售业务具有较低的非预期损失、较低的资本占用等特征。比起对公业务，同样数量的资本可以推动更大规模的零售业务发展，是资本约束环境下较好的转型发展方向。二是零售银行业务盈利能力强。正由于个人客户数量众多，商业银行更容易扩大业务覆盖面，获取更多交叉销售的机会和更高的综合收益高。而且由于个人客户分散化的特定，商业银行面对客户时具有较强的议价能力，能够带来比较稳定的收入。三是零售银行业务成长性好。零售银行业务具有反经济周期的作用，能够有效熨平经济周期对商业银行经营的不良影响，是银行利润增长的“稳定器”，是商业银行推动可持续发展的关键。从目前情况来看，加快零售业务的发展就是要全面提升个人客户综合服务能力，需要做好以下四方面工作：

1．加强银行内外部联动，提高营销服务效能

摘要：上市公司作为优秀企业的代表对区域经济的发展起着重要作用。本文以湖南省上市公司为研究对象，选取会计宏观价值（AMV）从静态和动态的角度计算湖南省上市公司对区域经济增长的贡献，并在中部六省中进行比对。同时，为更好地发挥上市公司在经济增长中的作用，提出相关建议。

关键词：资本市场；上市公司；AMV；湖南省

一、引言

（一）研究背景

资本市场在我国发展至今已有三十余年，上市公司作为资本市场的支柱和基石，对我国经济发展起着重要的作用。截至2021年7月，我国上市公司已达4682家，但从分布上来看，我国上市公司主要表现为“区域板块”的特征，如京津冀、长三角和珠三角的经济发展较好，其资本市场发展也较为成熟。为协调我国区域经济发展不平衡的状况，我国先后实施西部大开发战略及促进中部地区崛起规划，中部经济开始以稳中向好的趋势发展，中部地区经济规模占全国经济规模的比重不断上升。其中作为中部六省之一的湖南省的国民生产总值（GDP）已挤进全国前十，在华中六省中排名第二。与此同时，湖南省股票市场同样获得了不小的发展，目前湖南省拥有A股上市公司121家（数据截至2021年7月），位居全国第十位，在中部六省之中跃居榜眼；总市值达1.92万亿元，仅次于中部六省的安徽省（20585.40亿元），是我国股票市场中不容小觑的一部分。随着中部经济的崛起，湖南省上市公司对当地的经济贡献程度有待研究。

（二）文献综述

[论文关键词]：信用卡信贷消费完善

[论文摘要]：信用卡在金融领域的普及使用是一种国际趋势，我国信用卡业务虽然发展较快，但目前仍处在起步阶段。而且随着花期、汇丰等四家外资银行先期进入中国市场，他们在信用卡市场方面长期积累的经验、雄厚的资金实力和先进的技术手段必将给中国信用卡业带来前所未有的冲击和挑战，要想迎接挑战，信用卡业就必须正视自身存在的问题，积极调整策略，尽早与国际接轨实现产业化运作。基于此，本文对国内相关机构在信用卡策略的运用和完善方面提出一些建议。

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根据万事达卡国际组织的预测，到2010年，中国年收入达5000美元的中产阶层将达到1.55亿人，在未来的几年，我国的信用卡市场将会迎来爆发式的增长。虽然我国国内信用卡市场经过十几年的发展,已经具备了一定的规模,但是和外资银行相比无论在经验、资金实力、管理水平还是技术手段都有很大差距。基于此，本文对如何完善国内信用卡信贷消费市场提出一些建议。

一、实现信用卡发卡业务的公司化改造

信用卡业务及其他银行卡业务主要是增加储蓄的管理理念产生和发展的，目前由于管理层重视程度不够，以及银行庞大的组织架构特别是金融体制上的原因，我国的信用卡发卡业务一直由银行的零售业务部负责，而在国外成熟市场中，信用卡业务由自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的信用卡公司全权运作，发卡业务的公司化改造并非易事，公司化改革涉及组织结构的设计、未来公司与现有传统银行零售服务的资源重组、未来公司业务和产品的重新定位等一系列问题。在公司化改造过程中，我们应建立符合现代企业制度的业务运营机制和组织结构合理、责权明确的管理体制。

1指标选取与模型方法

通过研究相关研究文献，本人总结出农业经济增长与农业生产自然制约条件、农业人力资本投入、农业生产资本投入、农业生产技术、农业经济的市场作用、农业生产条件制约因素等密切相关。本文选取了与农业总产值(TVAO)相关性较强且能反映农业经济增长的10个指标，所选指标包括农业机械总动力(TPAM)、农作物总播种面积（TSA)、受灾面积（DA)、农业就业人数（AE)、国家财政农业支出（NFAE)、化肥施用量（AQCF)、有效灌溉面积（EIA）种植业占农林牧渔业的比重(PIR)、农产品生产价格指数(APPI)以及农村中学师生比(SFR)。

在上述所选指标中，农作物播种面积、受灾面积反映了农业生产的自然制约条件；国家财政农业支出反映了农业生产的资本投入；农业从业人数属于农业人力资本范畴；因为农村中学师生比的变动可间接反映农业科技进步与生产效率的变化，我们将其划为农业生产技术；农产品生产价格指数、农业生产结构调整是农业经济的市场作用；而机械总动力、化肥施用量、灌溉面积属于农业生产条件制约因素。

数据源自1985至2012年的《中国统计年鉴》与《中国农村统计年鉴》。在本文的研究中涉及大量的变量，为避免变量间可能具有的多重共线性对参数估计与分析结果的影响，通过主成分分析方法选取适当的相互独立的能够较好的反映原变量指标的综合信息的主成分，并在此基础上进行主成分回归，解决多元回归分析中的多重共线性问题。然而，主成分回归方法不能够解决异常值的问题，并且也不能及时、准确地反映时间序列的数据的变化特征与趋势。为弥补这个弊端与增加模型的估计精度，本文将主成分回归这一长期静态模型的误差项作为均衡误差，建立主成分回归的短期动态的误差修正模型，以此来修正主成分回归模型，据此来研究影响我国农业长期经济增长与短期经济增长的因素。。

2实证分析

本文对变量进行了自然对数化处理以降低序列短期波动，更准确把握其长期变化趋势,并在此基础上对数据标准化以消除量纲对数据结构的影响。本文所采用的计量方法均使用软件R进行分析。对因变量进行主成分分析并设置贡献度阈值为0.8，得到第一主成分F1、第二主成分F2的特征值分别为6.803、2.131，方差的贡献度分别为0.680、0.213，二者贡献度之和为0.893，由此前两个主成分适用于主成分分析，制约因素弹性对值和为0.376。综合长、短期影响农业经济增长因素分析的结果，影响农业总产值的第一综合因素为农业生产条件，且其弹性贡献度明显大幅高于其他因素，农业生产条件中农业机械总动力、农村用电量、有效灌溉面积效用均低于化肥施用量及农药使用量的效用，说明在现有自然制约条件下我国农业增产长期过度依赖于化肥施用量与农药使用量。数据显示1980-2012年33年间我国化肥使用量由1269.4万吨上升至5838.8万吨，年均增长13.9%，此造成的生态环境的污染与破坏，不利于我国农业的健康可持续发展；农业机械总动力由14745.7千万W增长至102559千万W，年均增长21.1%，但现今农机、农业用能投入与发达国家比仍相对不足，具有较大上升空间。