控制体系范文10篇

伺服控制系统把检测输出量的元件安装在驱动机械里，把得出的数值当做反馈量和指令，进而实现反馈控制。全闭环伺服控制系统有效弥补了半闭环伺服控制系统的数据精确度低的不足，因为这一系统中，环内每个元件的误差、系统传动链的误差与运动过程中的误差都能得到调整，大大提高了系统跟踪与定位的精确度。但其调试和维修程序繁杂，成本也非常高。而且它的精确度虽然理论上比半闭环系统高，但在实际应用中，由于温度的变化、机械的变形以及振动等原因，系统稳定性会受到一定程度的影响。另外，运行一段时间后，机械的传动元件会出现变形与磨损，这也会降低系统的精确度。所以，一般在性能稳定与使用过程中温度相对稳定以及高图1直流无刷电机的系统结构精密度的传动部件的情况之下，才应用混合伺服控制系统[1]。

1系统的组成

按照被控量是否被反馈与检测，根据调解理论可以把伺服控制系统细分为开环伺服控制系统、半闭环伺服控制系统和全闭环伺服控制系统。开环伺服控制系统不安装反馈检测的设备，以电液脉冲的马达或者步进电机作为其执行机构里面的驱动元件。这一系统的结构简单，成本非常低，也方便维修与调试，不过，因为伺服控制系统的误差得不到校正与补偿，开环伺服控制系统的精确度比较低，所以其只能在对精确度要求不高与负载变化较小的场合[2]。半闭环伺服控制系统的传动链的很大一部分在闭环外，在实际应用中，通过间接测量的方法测量到被控量。半闭环赐福控制系统结构简单，调试安装方便易行，不过因为其环外传动的误差得不到系统的补偿，所以精确度比较低。

2系统特点

系统中同时存在半闭环和全闭环两种类型，一般来说，半闭环主要在系统工作中起到控制作用，半闭环可以令系统工作更加的复杂，所以在系统的配合流程中也就对一些增益的调整更加的要求严格，所以这种半闭环方式令系统的通用性和适用性不强[3]。

3系统稳定性与误差分析

企业要谋求发展，离不开有力的制约机制。财政部联合五部委于2010年正式了《企业内部控制配套指引》，是我国企业内部控制规范体系基本建成的重要标志。正确贯彻和实施企业内部控制是企业经济发展的保障，只有全面规范化、制度化管理，才有综合竞争力，企业才有发展的出路。在激烈竞争和全球经济发展变幻莫测的大环境下，现代国有企业有效并高速地运行必须依赖良好的内部会计控制和管理，而内部会计控制在维护国有企业的健康发展方面越来越显示出其不可替代的作用。本文主要就地方国有企业的内部会计控制制度进行一些探讨。

一、地方国有企业内部会计控制的现状

地方国有企业由于受传统国有企业粗放经营理念的影响，普遍存在着经济效益差、会计行为不规范、财务报告不真实、国有企业违法违纪等问题。因此，建立和完善国有企业的内部会计控制是当前国有企业急需解决的问题。

(一)欠缺风险意识，防范能力不足地方国有企业在当今经济环境下，必然会受到来自外部和内部各种因素的影响，相当多的国有企业从领导到员工风险意识淡薄，以地方政府作避风港。随着经济的高速发展，地方国有企业的风险意识相对更是严重滞后，风险预警、识别、评估、分析、报告等制度措施越显不全面，防范能力严重不足。

（二）内部会计控制理念缺乏和执行不力很多地方国有企业对建立内部会计控制制度不够重视，有的是制度残缺不全，有的是有章不循，违法、违纪现象时常发生，使制度的建设失去了应有的刚性和严厉性。有的是内部会计控制制度流于形式，将国有企业已订立的内部会计控制制度“印在纸上、挂在墙上”，应付有关部门的检查、审计，“以不变应万变”，而不管内部会计控制执行情况如何，没有重视制度的建设与实际经营情况相结合。

（三）内部审计监督机制不健全，监督弱化，检查失效地方国有企业的内部审计工作普遍得不到重视，有相当一部分国有企业没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的也未能充分发挥应有的作用。很多国有企业内部审计机构都是受总经理或分管财务经理的直接领导，或受地方保护主义影响，独立性不强，其监督力度也大大受到限制，尤其对高级管理人员的舞弊行为经常是无能为力。而且，来自外部的常规审计检查有不少是由企业领导直接指定的中介审计单位进行，审计过程对企业的监督作用也大受影响。另外，大部分的审计检查工作多数是事后进行，亦无法发挥事前和事中的约束监督作用。

编者按：本论文主要从中国企业内部控制体系建设的意义；企业建设内部控制体系将获得的效益；中国企业成功建设内部控制体系的关键因素等进行讲述，包括了实现企业战略目标的要求、建立现代企业制度的要求、企业生存发展的要求、参与国际竞争的要求、国内外法律法规的要求、通过理顺关系来解决企业现存的管理问题等。具体资料请见：

【摘要】2008年财政部颁布的《企业内部控制基本规范》要求中国企业建设并有效执行内部控制体系。文章从内部控制体系建设的意义入手,就内部控制的效益和成功构建内部控制体系的关键因素等方面,对我国内部控制体系的建设进行分析。

【关键词】意义;效益;建设;内部控制体系

实践证明,内部控制与风险管理是现代企业经营管理的必备“武器”。近几年,企业面临的风险日益增多,美国的《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称SOX法案)、COSO2004年的《企业风险管理——整合框架》、我国国资委2006年的《中央企业全面风险管理指引》以及财政部2008年的《企业内部控制基本规范》等一系列法律法规紧锣密鼓的制定,企业也在不断地认识、建设并有效地利用内部控制体系和风险管理体系。

从内部控制理论的发展历程看,内部控制的控制重点就是企业风险,对风险的管理主要是通过内部控制体系控制关键风险点来实现的。风险管理是建立在内部控制基础之上的、具有更高层次和综合意义的控制活动。如果离开良好的内部控制系统,所谓的风险管理只能是一句空话而已。因此,鉴于中国目前大多数企业内部控制体系尚未构建或构建不完善,笔者主张中国企业应先构建基于风险管理的行之有效的内部控制体系,并通过对该体系的有效执行,实现对企业主要风险的管理。

一、中国企业内部控制体系建设的意义

企业的财务内部控制体系是指企业内部通过财务监督制定出一系列的管理规则和措施的总称。建立企业财务内部控制体系的目标是为了完善公司的内部管理。建立及完善企业的财务内部控制体系，可以对于提高企业的考会计信息质量及完善管理机制具有重要作用。拟上市公司之所以不能成功上市，其中一个重要原因就是公司的财务内部控制体系存在缺陷，由此影响了公司的内控水平，致使公司内控不符合五部委出台的内控基本规范，造成上市申请被驳回，上市计划暂时失败。

一、审视或建立财务内部控制体系

上市公司，如果已经构建起财务内部控制体系，就应对已有的财务内部控制体系进行审视。从中找出问题，并采取相应的解决措施。如果拟上市公司，还未建立财务内部控制体系，应立即加以建立。才能从根本上，提高公司的财务内控水平。(一)财务内部控制体系构建过程。企业领导者要对企业本身已经拥有的财务内部控制体系进行回顾审视。回顾在企业构建财务内部控制体系时，是否经过以下的构建过程，是否存在不足之处。还未建立财务内部控制体系的企业就用从这几点着手，进行构建。构建财务内部控制体系主要包括四个大的方面。分别是制定内控目标、建立企业的项目团队、进行构建调研、进行制度实施。企业领导者要认真审视，找出不足之处。(二)完善相关制度。由于制度对实践具有引导作用，企业领导者应认真审视企业内部的财务内部控制体系相关制度是否完善。完善的内控制度应当包含以下五个方面。成本管理制度；财务制度；综合管理制度；人员管理制度；审批制度。通过审视制度的完善与否，及时找出制度中存在的不足和缺陷。以便更好的指导实践。同时，未建立财务内部控制体系的企业应及时建立完善相关制度，可参照以上五点。

二、对财务内部控制体系进行完善

(一)健全现金流管理。健全拟上市公司的现金流管理。主要包括三个方面的内容。分别是对公司的货币资金进行规范管理、进行公司资金的收付预算及优化资金结构。企业只有从这三点着手，并切实落实到实践中去，才能健全企业的现金流管理。(二)完善采购流程。拟上市公司的经济效益直接受到物资及采购管理的影响。因此拟上市公司先需成立价格委员会。价格委员会的成员应主要由企业的管理人员组成。以此对企业的采购工作进行监督及管理。价格委员会成员要密切关注市场动向，根据市场的变化情况及时对价格做出调整。并且要根据企业的资金状况制定出合理的采购计划，避免存货过多情况的产生。(三)完善合同管理与审核。合同是企业之间进行合作的重要保障与依据，拟上市公司应对合同予以高度重视。在与其它合作伙伴签订合同时，一定要完善对合同的管理与审核，保障合同的正确性。仔细核验合同的内容，跟进执行过程，了解合同的执行情况。(四)提高动态管理水平。企业在实行财务内部控制体系时，应具有动态管理的能力。即上市企业的领导者要根据企业自身的实际情况和市场的变化情况，及时调整管理计划。在管理过程中，要将企业的实际与发展需求相结合。选择科学合理的内控手段，促进企业的内控管理水平。企业管理者要了解该公司当前所处的整体环境，及时关注相关的经济政策及法律条令。

三、结束语

摘要：企业的内部控制是风险管理过程中的重要环节，两者相辅相成，相互依托又彼此成就，二者共同打造了企业的管理体系。以风险为导向，将内部控制嵌入风险管理的全过程，通过“关键控制点”统一规范风险管理与内部控制要求，构建合二为一的风险控制体系，更能促进企业持续健康发展。本文从内部控制和风险管理的关系出发，分析企业建立风险控制体系的现实意义，针对目前企业风控体系建设存在的主要问题，提出具体的优化建议。

关键词：风险控制体系；内部控制；风险管理

一、企业风险控制体系的概述

（一）企业风险管理与内部控制的关系。首先，全面的风险管理包括内部控制。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制，全面风险管理的八个要素除了内部控制的五个要素外，还包括目标设定、事件识别和风险应对三个要素。内部控制主要负责风险管理过程中及以后的重要活动，主要是通过事后控制和过程控制来实现自身的目标，如风险评估和控制活动、信息和沟通活动、监督评审并纠正缺陷等。而全面的风险管理贯穿于管理过程的各个方面，控制手段不仅体现在对事中的控制和事后控制上，更重要的是在事前设定目标时充分考虑了风险。两者最明显的区别是，内部控制并不负责确立企业的具体经营目标，而只是对目标的评价过程，尤其是对目标和战略计划制定过程中的风险进行评估。其次，内部控制是全面风险管理的必要组成部分，内部控制的动力来自于对风险的识别和管理。从定义来说，内部控制是实现企业管理目标的合理保证，良好的内部控制能够合理地保证企业经营的合规性，财务报表的真实性和可靠性，可以合理保证经营的效率与效益。而企业进行全面风险管理所要达到的基本状态正是合规经营、真实的财务报告和高效的运营。（二）企业建设和实施风险制控体系的应遵循的原则。首先，全面性原则。决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督全过程管控；其次，重要性原则。在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，明确关键控制环节，制定风险应对措施，防范重大风险；然后，标准化原则。与国际国内标准保持衔接，建立企业级风控体系，统一风险框架与内部控制标准，规范风控工作机制和流程，协同高效推进企业风险防控工作；最后，持续改进原则。通过建立设计、执行、评价及改进闭环管理机制，动态适应业务范围、组织架构、风险水平等变化，帮助实现企业风控体系持续完善与提升。

二、企业建立风险控制体系的现实意义

（一）有助于促进企业发展目标的实现。我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调内部控制与风险管理的整合与统一。在我国内部控制规范体系下，加强内部控制是为了防范和控制风险，促进企业发展目标的实现，而风险管理目标也是为了促进企业实现发展目标，两者都要求将风险控制在可承受的范围内。从这个意义上说，内部控制与风险管理不是相互对立的，而是作为一个整体协调统一的。（二）有助于精细化地加强风险管理。全面风险管理所应对的是企业的所有风险，内部控制通常控制企业内部可控的风险。因此，当企业完成风险识别、风险评估，制定风险管理策略时，需要围绕企业发展战略和目标，根据自身条件和外部环境，确定风险偏好、风险承受能力和风险管理有效性标准，选择风险应对策略，采取不同的控制措施。（三）有助于实现企业预期效益内部控制体系的建设和全面风险管理体系的建设都是系统工程，两者在内涵上有一定重合，满足内部控制系统的要求也是企业风险管理体系建立应该达到的基本条件。因此，从成本的角度来看，将全面风险管理体系和内部控制体系相结合，建立统一的风控体系更能实现全面风险管理的平衡性原则，合理权衡风险与回报、成本与收益之间的关系，以最为适当的成本实现有效控制。

摘要：内部控制在企业发展过程中发挥着至关重要的作用，加强企业内部控制体系构建，对企业内部生产经营管理人员素质提高等均具有积极的推动作用。本文以“电动汽车大规模分时租赁与集成示范商业及融资模式研究”项目课题为研究对象，对其内部控制体系建设问题进行了研究。本文首先阐述了企业内部控制的内涵、原则及要素；其次研究了案例项目内控体系构建过程中存在的问题与难点；最后针对问题与难点提出了构建内控体系的相关建议措施。本文对于促进同类企业内部控制体系的构建具有一定的借鉴和启示作用。

关键词：内部控制;电动汽车分时租赁;体系构建

1内部控制的内涵、原则及要素

1.1内部控制的内涵。内部控制是指经济单位建立的一种相互制约的企业组织方式和职责分工制度，是为提高企业经营运作效率、保障企业依法经营，提高企业各项管理工作的经济性、效率性和效果性，在企业内部采取的自我约束、规划、调整、评价与控制的一系列控制活动的总称。内部控制的实施客体不仅包括企业的董事会、管理层，还包括全体员工，其需要内部各职能部门之间相互配合与协调，目的在于保障企业基本目标得以实现。1.2内部控制的原则。内部控制主要包含全面性、重要性、制衡性、适应性与成本效益五大原则。其中，全面性是指内控活动实施的全过程性、全员性，不存在实施的空白点。重要性是指在内部控制体系的构建过程中，应当从业务的性质及涉及金额等方面考虑，主次分明，不能一概而论。制衡性要求内部控制在治理结构、权责分配、业务流程等方面相互制约、监督，同时还需要考虑运营的效率。适应性是指内部控制制度应当与自身能力状况相适应，并且能够及时对变化作出相应的调整。成本效益原则是指从整体利益出发，统筹考虑投入成本与产出效率比，权衡实施成本与预期效益。1.3内部控制要素。内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面。其中，内部环境主要包括企业治理结构、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等方面。风险评估主要包括：目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等。关键的控制活动主要包括：不相容职务分离控制、预算控制、绩效考核控制等。信息与沟通主要包括信息质量、沟通制度、反舞弊机制等。内部监督主要包括日常监督与专项监督等。

2案例课题公司简介及内控体系构建中的问题与难点

2.1课题简介。课题名称：电动汽车大规模分时租赁与集成示范商业及融资模式研究，课题承担单位：武汉电动汽车示范运营有限公司，课题起止日期：2015年7月1日—2017年12月31日，课题参与单位三家。课题内容涵盖项目管理体系等八大块内容，旨在为武汉电动汽车大规模推广应用探索新的商业模式，衍生出新型金融模式(投融资)。课题指标不仅包括2015—2017年分期租赁服务累计投入的电动车3000辆、发展目标会员9万名的约束性指标，还包括涉及到整体利润率、应用市场开拓等多个方面的预期性指标，周期长，范围广。《科技经费管理办法》对国家科技支撑计划经费管理和使用原则提出了明确的要求：科学安排，合理配置；统一管理，单独核算，确保专款专用；自筹经费与专项经费同等执行标准，严格管控，按预算执行开支。该课题经费总额3.56亿，其中支撑计划拨款占比2%，其他财政拨款占比33.99%，单位自有货币资金2.28亿，占比64.04%。其内部控制涉及到资金募集、拨付、管理、使用等资金预算控制、绩效考核控制、风险评估识别等各个方面。2.2内控体系构建中面临的问题与难点。内部控制的构建过程中面临着众多的问题与难点，不同层次业务类型及业务活动模式的内部控制目标、控制方式及控制关键点各不相同。2.2.1内控体系构建中面临的问题。从课题研究中发现，内控体系构建面临的主要问题有以下几个方面。(1)购置设备费占比高。课题经费预算中，设备费总金额3.50亿，主要由购置设备费、设备改造与租赁费两部分支出组成，其中购置设备费3.46亿，占设备费支出的98.86%，占经费总支出的97.21%，占比高。同时，购置设备费中基本上为购置单价10万元以上的纯电动汽车。(2)设备租赁数量及费用较高。除购置纯电动汽车外，课题还需要租赁150台不同类型的新能源车辆参与分时租赁项目运营，根据阶段性目标实施计划和目标任务要求，租赁期自2015年7月—2017年12月共需租赁费377.94万元，占设备费1.08%，占费用总支出1.06%。(3)材料费占比第二，费用高。课题经费预算中，材料费合计289.70万元，主要为电动汽车开展分时租赁期间车辆日常例行保养和易损易耗件的更换费用，材料费用占总经费支出的0.81%。(4)其他费用控制力度不够。为武汉及周边地区拓展分时租赁市场，发展分时租赁会员，需在各区域临时聘用市场拓展人员，按新增车辆数的10%招聘市场拓展人员，人员从2015年的20人逐步增加到2017年的50人，劳务费用支出较大，金额为102.40万元。再者，学术交流会较多，咨询费用为11.88万元。包含租赁停车费用及研发绩效奖励费用的间接费用也比较大，总费用为111.37万元，占总费用支出的0.31%。2.2.2内控体系构建中面临的难点。内控体系构建中面临的难点主要有：预算控制基础薄弱、费用预算管理系统缺乏有效的落实、缺乏有效的预算监督机制、预算管理人力资源综合素质也有待提高。

摘要：随着我国市场经济的不断发展，企业间的竞争情况日益激烈，如何激发企业发展潜力，不断完善内部管理已成为当前电力企业发展中面临的首要问题。经过不断调研，优化会计内部控制体系能够有效解决企业目前所面临的问题。因此，加强电力企业的内部控制，才能进一步优化会计信息管理和相关的财务管理工作。本文基于内部控制体系的角度，对电力企业中的会计内部控制体系建设进行思考，并针对其中存在的问题提出相关建议。

关键词：电力企业;会计内部控制体系;问题;建议

电力企业作为国家重点建设对象，对国家经济建设和人民生活具有重要作用，就电力本身而言，其本质上就是服务于社会的公共产品。近年来，电力企业不断增多，发展速度不断加快，但就当前市场竞争情况而言，电力企业正面临着一些新的挑战，其中，如何加强企业自身会计内部控制体系建设就是很重要的一个问题，只有不断加强电力企业会计内部控制体系，才能避免出现会计信息失真和财务风险增多的问题，进而保证电力企业能够在有效的会计内部控制体系的机制下获得良好的经济效益。

1内部控制的定义

企业内部控制是为了帮助公司提升效益和扩大规模的重要方针和活动，做好企业内部控制，是稳固企业发展的首要条件，由于企业内部控制是一个囊括诸多因素的系统性结构。所以，企业在进行内部管理的过程中从自身内部诉求出发，配合相关决策部门和管理部门对企业进行内部控制。

2电力企业内部控制体系存在的不足

[摘要]我国经济的发展始终和我国强大的电力资源以及企业的支撑具有密切关系，为了能够更好建设电力企业，对电力企业电力资源生产的质量提升，就需要完善电力企业会计内部控制体系。在电力企业会计内部控制体系构建的时候，需要对其中存在着的问题积极探讨，构建更好的电力企业会计内部控制体系。

[关键词]电力企业；会计内部；控制体系；建设

随着我当前经济的发展，电力的需求量出现增加的现象，而电力的缺口也不断扩大，电力行业对我国国民经济的发展能够产生显著的支撑作用，在市场经济发展的过程中，需要不断对电力企业会计内部控制体系的建设增强，使得电力企业能够逐渐枪法，为我国国民经济的发展提供比较有力的保障。电力企业需需要加强会计内部控制体系的建设，只有进行更加完善的内部控制体系建设，才能够为电力企业的发展提供有效支撑。

1电力企业内部控制体系的不足

1.1监督力度不足，使得国有资产流失严重

我国电力企业内部控制体系存在着比较多的问题和缺陷，其中比较显著的问题为国有资产的严重流失，其中比较重要的原因是国有经费被肆意挥霍及领导干部们层层盘剥等。一些企业为了能够使得自身的电力业务更好的开展和开拓更多的客户，也会给业务部门比较多的经费，企业在这一过程中，也主要是在这些经费的基础上，对业务加以扩展，并且为企业创造更广阔的发展前景以及较高的利润。企业在业务扩展的时候，在多种情况下，没有对业务扩展的经费实施具体定义和监管，这也就会出现费用滥用的现象，甚至会出现企业领导贪污的情况，也容易造成国有资产流失情况的发生。同时不正确地使用和维护设备，也会使得额外建设成本增加，一些基础设施的建设没有进行日后维护也会造成国有资产流失的现象。

1风险控制及内控体系的内涵以及关联

1.1风险控制及内控体系的内涵。在现阶段物业风险控制体系构建中，应该通过对物业管理办法的完善，进行物业经营产业的项目整合，并逐渐提升物业产业的创造价值。研究发现，物业经营风险控制中，不良事件的出现会影响物业管理行业的创新，并降低企业中的创造价值。而且在事件有利因素分析中，会降低物业管理中的不利影响，因此，风险控制内容是十分重要的。在风险控制的过程中，应该对风险、机遇等进行确定，提高物业产业战略化的发展目标，并降低物业对经营管理造成的影响。在对内部控制体系确定的过程中，为了有效改善单位经营活动中的效益问题，应该通过对财务报告以及可靠性、法律性等规则的分析，对其进行自行性的检查，以便强化内控体系的相关内容，实现对物业经营管理方法的调整[1]。1.2风险控制及内部控制的关联性。通过对风险控制及内部控制因素的分析，其关联性体现在以下方面。第一，内部控制作为全面风险控制的必要内容，通过内部控制方案的整合，可以提升企业的风险管理机制，并实现对风险的识别和管理。也就是说，内部控制主要是为了实现经营组织的管理目标，通过良好的内部控制可以保证经营的合理性，以便实现经营结果的效率性。第二，全面风险控制涵盖了内部控制。在内部控制体系确定中，应该通过对全面风险管理的控制，进行内部控制的完善，以便提高产业的风险防范机制。

2物业经营管理中内控的必要性及相关内容

2.1物业经营管理行业实施内控的必要性。在现阶段物业行业发展的过程中，需要针对物业行业的运行状况，进行财务内部控制体系的完善，并通过对财务检查、财务内容等方法的完善，提升物业行业的内控机制，使财物控制可以逐渐渗透在各个管理行业中，提高物业服务的涵盖率。物业行业同样需要建立良好的内部控制机制，通过对市场环境的分析，进行成本管理方案的规划，并提高成本利润的预测力度，实现对物业未来发展及资金运用的及时预测，满足业主的基本需求。在良好内部控制的背景下，可以帮助物业行业进行资金管理，并通过对内控作用的分析，满足物业行业的资金管理需求，降低资金成本，实现物业经营的稳定性。2.2物业经营管理中内控的基本内容。2.2.1收入控制。通过对物业经营管理方案的分析，在收入控制的过程中，可以将物业公司中的内部控制制度作为核心，及时解决物业收入管理中所面临的问题，并通过对物业规范保障体系的创设，满足资金的收入及记载需求，强化资金的管理方案，提高资源控制的价值性。在这种制度使用的过程中，可以保证单据收入的有效性，针对这种状况，应该保证物业业务的稳定进行，并通过对资金安全性的控制风险，保障资金使用的安全性，促进物业管理工作的稳定创新。2.2.2库存物资控制。在物业管理工作过程中，通过库存物资的控制可以实现对物资管理方案进行整合，并通过对市场运行状况的分析，进行库存管理方法的确定，并及时加强采购质量的监督质量，实现库存管理方案的质量监督需求。在对大型采购方案确定中，需要通过对财务的提前预算，进行质量安全性的部署，并完善统计管理方案，加强对库存物资控制的质量监督。而且在质量安全因素整合中，通过统计部、监督部的工作完善，可以保证库存物资控制的独立性，提高原材料采购的质量，优化物业工作构建的价值性[2]。2.2.3费用支出控制。所谓费用支出控制，主要是物业公司运行中的支出以及代收水电费的支出，整个过程应该进行支出方案的控制，以便为财务核算提供依据。针对这种状况，物业应该及时检查水表、电表的运行状况，针对存在的问题拿出解决策略，以便实现费用支出及控制的合理性。

3我国物业经营管理的现状分析

3.1物业经营行业相对较少。在行业运行过程中，只有盈利大于零的状态才可以得到生存发展，当物业盈利水平低于社会平均水平时，才会出现破产及倒闭的现象。但是，在我国物业产业运行过程中，存在着物业经营行业相对较少的问题，由于我国物业经营管理行业逐渐清晰，其作为一种服务性的行业，应该将物业经营作为重点，以便提高产业运行的价值性。3.2物业经营管理法制不健全。通过对我国物业产业运行状况的分析，在管理方法构建中存在着物业产业法律制度不健全的问题，一些物业管理法律尚未出台，限制了管理工作的创新，同时也为我国物业经营管理方案的构建形成了制约。虽然我国在物业管理中构建了完善性的法律保障机制，但是，仍然面临立法滞后的问题，导致物业管理无法满足现代管理需求。3.3物业经营管理缺乏专业化人才。在物业管理工作中，存在着经营管理人才缺乏的现象，出现这种现象的原因主要是内控缺乏导致的。一些物业管理工作相对单一，相关人员对内控工作的认识存在不足，导致一些制度的建设缺少创新性，使一些物业管理工作无法满足实际的需求。对于物业中的管理而言，一些内控制度流于形式，降低了物业经营的质量。因此，在物业管理工作中，应该通过对经营方法的构建，提高管理队伍的专业性，提高物业管理工作的整体价值[3]。3.4物业经营管理行业规模小。研究发现，我国物业管理企业逐渐增加，其增长的速度相对较快。虽然物业管理的数量相对较多，但是，所占的市场份额相对较低，市场中的经营管理水平存在着差异性，导致企业管理缺少创新能力，限制了企业经济的稳定创新。因此在现阶段物业管理方法整合中，应该通过对物业经营管理方案的确定，进行物业管理工作的优化，以便提高物业产业运行的价值性。3.5业主收入较低，物业收取困难。在物业经营中，存在着业主收入较低、物业费收取困难的问题，主要是由于人们的工资水平相对较低，虽然推出了住房补贴政策，但是仍然存在着物业费收取困难的问题，在某种程度上限制了管理工作的执行。因此，在物业经营管理工作整合中，应该通过对人们住房问题的分析，解决这种问题，并通过对物业管理工作的完善，提高管理工作的价值性，改变物业管理中的限制问题，并通过物业管理方法的创设，为物业管理工作的完善提供支持[4]。

摘要：随着经济的进一步发展，经济全球化的趋势越来越明显，企业间的竞争越来越激烈，对公司来说意味着有更多的发展的机遇。但是，发展的同时也面临着各种的挑战，特别是在企业的经营风险和内部财务控制方面，其中尤其是对航空公司来说机遇越大，面临的风险也越大。对航空公司来说，在持续发展中面临着来自各方面的压力，经营环境也较为复杂，这要求航空公司要能防范好风险的管理，完善企业财务内部控制体系，做到规避风险、提高企业的经营管理水平，最大程度的发挥内部控制的作用。因此，文章从航天公司为例，从公司内部控制管理的现状、存在的问题入手，就如何进一步的完善财务内部控制体系提出建议，来促进企业的进一步发展。

关键词：内部控制管理；航天公司；财务内部控制体系；建议

当今经济发展十分的迅速，一方面我们发现公司发展面临着更多的机遇与挑战。另一方面，企业的财务管理的风险也在不断的加大。由于企业的财务管理不当而引起的财务舞弊、会计造假的案件层出不穷，比如世界名企的安然、世通公司等等的财务案件得到了社会的广泛关注。可以说，公司内部控制存在的弊端是企业经营失败的原因之一。而航空公司的发展，本身所在的运输行业环境就十分的复杂，企业的风险性高。从中国的航空公司来说，在推进企业进一步发展的过程中，就必须建立一套完善的财务内部控制体系，在满足法律的要求下，制定各项管理措施，全面的发挥控制财务风险的功能，从而促进企业发展规划的实现，构建和谐、健康的企业。

一、航空公司内部控制管理的现状

（一）管理层对内部控制的不重视

在企业管理中，内部控制是企业管理层控制企业的重要手段，因此对航空公司来说自发对公司各个环节、各个过程实施内部控制，是必然要求。但当前在航空公司管理层中却对内部控制存在误解，往往认为内部控制只是国家用于防止会计信息失真的一种手段，因此对内部控制制度的建立与完善并不重视，流于形式，不切实际。事实上，一套完善的内部控制反而能促进管理者对企业的管理，对企业经营效率的提高，财务风险的防范都有很大的促进作用。北京汉宇航空有限公司自2012年成立以来，为了更好地为客户提供尊享、优质的私人服务，适应国际竞争，不断在企业管理的路上探索和前进。对于航空公司来说，无论是私营，还是国有，都需要建立与组织结构相配套的控制方式。目前，在一些成立不久的私营航空公司战略规划中，并未将内部控制的更新提上日程，仍然沿用过去落后的内部控制或直接照搬国内、国外先进的内控制度，不根据自身的情况制定、改进或完善，使得内部控制无法发挥出实质性的作用。