科技型中小企业范文10篇

摘要：科技型中小企业受成本高、风险大等特点的影响，一直面临融资难、融资贵的难题，阻碍了其创新发展。科技金融作为金融和科技两大产业的融合产物，成为科技型中小企业缓解融资困境的有效途径。目前，郑州市积极推动科技金融的融合发展，科技金融融资平台搭建正在稳步推进，但与科技金融发达地区相比仍存在诸多问题，如政策不完善、市场体系不健全、科技金融人才短缺等。针对上述问题，可采取完善市场体系搭建、提供政策保障、强化科技金融人才建设等方式，进一步保障科技金融深度融合，助力科技型中小企业创新发展。

关键词：郑州市；科技金融；科技型中小企业；融资困境

近年来，郑州市跟随国家“科技强国”战略的步伐，坚持创新驱动发展战略，发展状况较好，科技金融融合发展推动科技型中小企业取得诸多创新成果数量，但与科技金融发达地区相比仍存在诸多问题，如政策不完善、市场体系不健全、科技金融人才短缺等一系列问题，导致很多科技型中小企业资金支持不足，科技成果转化率偏低，制约了企业的创新发展。通过分析郑州市金融科技发展现状，发现科技金融在助力科技型中小企业创新发展过程中存在的典型问题，进而提出科技金融深度融合发展的新模式，这对于缓解郑州市中小型科技企业融资困难，促进其创新发展具有重要的现实意义。

一、科技金融促进科技型中小企业创新

1.科技金融为科技型中小企业提供融通资金科技型中小企业处于发展的初创期，内源性融资不足，且因需要大量科研投入，资金需求较大，急需金融机构等外源性资金的支持，但是由于信息不对称等因素的影响，商业银行等金融机构担心科技型中小企业经营风险太大，而削减给予其信贷资金的额度，甚至会出现拒贷的现象。科技型中小企业无法获得相应的资金支持，创新研发活动也难以开展，这一现实制约了科技型中小企业的创新发展。科技与金融的深度能够从多个方面为科技型中小企业提供融通资金，来缓解其面临的融资难问题，包括从政府、资本市场、金融机构等多个方面提供资金支持。其中，政府主要是通过政策性扶持对科技型中小企业进行资金支持；社会资金在政府行为的引导下，也会出现向科技型中小企业倾斜的现象；资本市场作为新的融资渠道，能够及时给予科技型中小企业资金支持，强化科技金融效率，中小板、创业板和科创板等市场应运而生，越来越多的上市科技公司通过资本市场获得融通资金，有效支持了其研发创新活动；金融机构通过和科技的融合，优化了信贷审核机制，为创新能力强、发展前景好的企业提供更多的融通资金。2.科技金融为科技型中小企业优化信用环境良好的信用环境对于金融市场的发展具有重要意义，科技与金融的深度融合发展将企业的资本构成、经营情况、市场前景等信息纳入其信用构成，形成较为健全的信用体系，优化其信用环境，企业在良好信用环境中更容易获得外部的融通资金。政府会在有关科技部门的协助下，甄选出更具有发展前景的研发创新活动，并进行资金扶持；资本市场的投资者会根据科技型中小企业披露的财务报表等各类信息，衡量出发展前景好的投资对象；金融机构在开展信贷业务时同样会利用科技对中小型科技企业进行信用评估，形成合理的信贷额度。3.科技金融为科技型中小企业提供有效的监管服务良好的监管服务能够有效促进科技型中小企业的研发创新，政府通过科技部门监督扶持企业筹措资金的使用途径、研发活动的进度以及研发成果的质量，确保企业的创新发展。资本市场的监管主要是通过董事会决议以及股价行情来实现对企业管理者的约束。银行等金融机构会利用科技等手段持续关注科技型中小企业信贷资金的使用情况，形成信贷资金的风险等级。

二、郑州市科技金融发展现状分析

*年，党中央、国务院作出了建设绵阳科技城的重要指示，给绵阳这座古老而文明的城市注入了强大的科技磁场，从此以后，绵阳人以中国科技城人而无比骄傲自豪，科技兴市、科技兴企、科学发展，科学管理等科学思想和科学行为在绵阳慰然成风。

约占绵阳企业总数百分之九十九以上的中小企业，其前身绝大多数是科技起点较低的乡镇企业。在科技城强大的科技磁场作用下，企业的机制和理念发生了深刻的变化。真所谓绵阳乡镇企业的二次革命。

绵阳科技城建设初始之年——*年，被绵阳市科技局审查认定的科技型中小企业仅77家，到*年底，科技型中小企业发展到345家，到*年底，科技型中小企业发展到522家。根据绵阳市科技局最近的信息，到目前为止，绵阳市科技型中小企业已达630家。其中，科技城范围内有高新技术企业86家。

科技型中小企业的不断涌现，形成了绵阳市中小企业崛起的一支强大生力军，彻底改变了中小企业过去粗放经营，科技含量低，产品档次低，市场竞争力弱的局面。

一、绵阳科技型中小企业的特点

第一，企业数量增加快，但比重低，实力弱。从*年开始，科技型中小企业每年以100户以上的数量递增。但多数科技型中小企业规模小，尚处于幼年成长期，实力小，潜力大。

摘要：西藏科技型中小企业以20世纪80年代初一家生物科技公司的成立为发展起点，经过多年发展，西藏的企业数量显著增多、发展规模不断扩大、综合实力飞速提升，但融资难一直是西藏科技型中小企业成功路上的绊脚石。研究了西藏科技型中小企业的融资现状，结合国内外的先进经验，提出了解决西藏科技型中小企业融资问题的建议。

关键词：西藏；科技型中小企业；融资

作为顺应时展的一种企业类型，科技型中小企业的重要程度日益凸显。西藏科技型中小企业作为西藏经济蓝图的重要组成部分之一，与其他类型的中小企业共同成为西藏经济的支柱，为促进西藏经济增长、缓解就业压力、稳步提升西藏科技水平作出了巨大贡献。但是作为西藏中小企业群中创新能力最强的企业群体，科技型中小企业却长期遭受融资问题的困扰，对西藏增强科技创新实力以及促进经济持续健康发展有重要影响。因此，以西藏科技型中小企业作为研究对象，破解科技型中小企业融资难题，拓宽企业融资渠道[1]。

1西藏科技型中小企业融资情况

西藏科技型中小企业的发展，一直是国家和当地政府长期关注的问题，并给予了大量帮助与扶持。但从调查结果来看，西藏超90％的科技型中小企业仍面临着不同程度的融资难题。因此，通过整理现有文献、走访调查、与其他省（市、自治区）同类型企业进行对比分析，将西藏科技型中小企业融资难的原因归纳为以下两个部分。1.1内部原因。1.1.1融资结构不合理。西藏科技型中小企业在筹集权益资金时，主要依靠留存收益或直接吸收投资，由于其资金成本低、速度快，在企业发展期的应用效果良好，但在初创期，企业科技研发支出不断扩大，内源性融资略显不足。目前，西藏科技型中小企业的资金主要是国家扶持、自身积累和银行贷款3种。对比国外，除上述3种方式外，还普遍采用发行普通股、优先股和债券等直接融资方式。因此，与国外相比，过窄的融资渠道降低了企业竞争力，限制了西藏科技型中小企业的发展[2]。1.1.2有效抵押物不足。西藏科技型中小企业的债务资金以银行贷款为主，但与大型国有企业相比，科技型中小企业的经营风险高、信用较低，银企之间信息不对称等，需要一定的资产抵押作为贷款条件，常见的抵押物有存货、应收账款、固定资产等。西藏科技型中小企业具有轻资产的运营特点，常常因有效资产不足而被银行等金融机构拒之门外。1.1.3内部制度不完善。一方面，西藏科技型中小企业管理者缺乏公司治理的专业知识，未建立规范化的管理系统，对企业融资的影响主要体现在财务制度混乱、财务报表内容模糊两方面，致使贷款机构无法清晰了解企业的财务状况，从而产生“惜贷”心理。另一方面，企业管理者未形成良好的法人财产权意识，常常将公司的“钱”与自己的钱混为一谈，当企业需要资金时，无法及时调动资金，影响企业发展，给企业财务管理造成一定影响[3]。1.2外部原因。1.2.1信用担保体系存在缺陷。建立中小企业信用担保体系是国家为了有效解决中小企业融资难的重要方针之一。西藏的信用担保机构受起步晚、政策延续性不足等因素的影响，还处于初期发展阶段。目前，西藏的融资担保机构共有12家，其中拉萨8家、日喀则2家、山南1家、林芝1家，其他地区尚未建立起担保机构，且担保数额极为有限，可担保的企业数量较少。对于西藏的部分科技型中小企业来说，当没有有效的抵押物和担保人提高企业信用级别时，企业的信贷融资道路变得日益艰难。1.2.2金融体系发展不完善。西藏金融体系自建立以来得到了飞速发展，但与其他自治区或全国平均水平相比，仍然较为落后。具体体现在商业银行等金融性贷款机构较少方面，金融市场一直处于政府强有力的监管之下，致使民间贷款机构无法生存与发展，最终导致西藏科技型中小企业所需资金都来源于银行贷款这一间接融资渠道，而银行等金融机构偏向于将大部分资金贷给大型企业，对科技型中小企业存在“惜贷”心理，且审批程序复杂、时间长，无法满足该类企业的用资需求[4]。

2对策建议

［提要］科技型中小企业在技术创新方面别具优势，对于国民经济发展有着重要的推动作用。这对国家科学技术、国家科技进步、经济增长有着重要的意义。但是，该类企业在发展过程中也存在诸多困扰，其中融资难就是重要制约因素。本文对中小型科技企业融资问题作为研究主题，并提出促进中小技术企业更好发展的措施。

关键词：科技型中小企业；融资；对策

一、科技型中小企业融资概述

（一）科技型中小企业的含义及特点。科技型中小企业是以科技人员为主体，从事科学研发与科技产品的研发、生产、销售，以及相关的技术服务、咨询等经营业务的企业。其特点：1、公司体制多样、复杂。科技型企业可以说是国家发展的一个重点，国家也十分重视，具体表现在资金来源上企业自筹资金占83%，国家也会予以投资，这一比重可达到8%，而银行考虑到科技型企业的绝大发展前景，也会对其进行投资，而且这一比例甚至比国家方面还要高一些，达到9%。可惜型企业在国民经济中的分布比重个体私营占6%，集体经营占17%，国有和私营占24%，股份制企业占25%，其他类型企业占28%。2、经验不足，难以找到准确的市场定位。科技型企业的发展一般是具有核心科技研发能力的人才，以某一技术为资本来设立企业，拉拢资金，进行研发、创造、盈利，但是研发型人才不擅长企业经营，所以在管理方面多会出现缺乏管理经验、市场意识弱，配套硬件不足等，不能以市场为导向推进企业经营，也因此导致其技术创新的应用性受限。3、缺乏资金及融资渠道。我国高新技术企业大多都是中小型企业，因为资金不足、科研能力相对薄弱，所以需要银行更多支持，只有8%的企业能够从银行获得贷款支持。处于起步阶段的高新技术企业来说，空有好项目，却很难转化为生存能力。4、决策机制灵活，市场适应能力强。因为我国大部分高新技术企业规模都比较小，虽然会遇到资金不足、人才引进困难等问题，但是俗话说得好，“船小好调头”，正是因为规模小，制约因素就少了，企业管理人员对企业的财务、人事、管理权完全掌握，在多变的市场长环境中以机动灵敏性规避风险。（二）科技型中小企业融资方式。1、内源融资。内源融资是将扣除折旧后的留存盈利转化为对自身的投资，包含了资金积累和资金沉淀。内源融资是小企业发展的起点，它具有自主性、低成本性，同时风险因素也较低，很多科技型中小企业都是在此基础上发展起来的。2、外源融资。外源融资向企业之外的其他经济团体或个人寻求资金支持，这些资金以投资的形式注入企业。这种融资方式具有高效性和灵活性，同时所获取的资金量因投资主体的投资一项决定，但是为了规避企业经营风险，这一比例相对保守。比如在银行贷款中，需抵押或担保，这也限制了企业对外源融资的利用，因此银行投资仅占科技型企业全部资金来源的9%。外源融资还包括融资租赁、金融机构贷款以及风险投资等。

二、科技型中小企业融资存在的问题

（一）企业自身存在的问题。1、公司制度不完善。有些科技型企业的现代企业制度还不完善，在信息披露上却需要较高的成本，有些难以承担。实际上过高的投资信息成本也限制了投资者对科技型中小企业的青睐。除此之外，财务与经营管理也存在一些问题。2、公司信用状况较差。与那些具有实力的大型企业比起来，科技型中小企业在发展方面缺少优势。该类企业信用观念差，信息不够透明、信息不对称，因此金融机构的贷款风险没有得到有效的把握，使得银行和其他金融机构不敢发放贷款。3、公司人才匮乏。科技型中小企业对于企业经营方面的人才收揽就会存在局限性。为了拓展企业的经营，就必须加强对具有先进管理经验人才的招纳，以结合企业具体的发展现状，制定合理的融资模式，以较低的融资成本满足企业发展需求。与此同时，科技型企业的员工整体素质偏低，人才挽留能力较弱，公司注入的新鲜血液注较少，先进的理念和技术很难应用于企业，限制公司的向前发展。（二）政府因素。国有企业一直是政府比较重视的对象。国家扶持政策对中小企业的扶持力度还不够，使得中小企业融资更加困难。一般情况下大型企业的融资受到足够的青睐，而中小企业往往融资无门。这需要国家方面调整相关的规章制度，对中小企业的融资发展予以支持。（三）金融机构因素。1、银行金融机构运作机制限制中小企业的融资。金融危机爆发后，政府都采取了谨慎原则，有效地避免金融危机带来的危害。这一宏观调控使得中小企业更加谨慎，不愿意将资金发放给借款人。2、缺乏与中小企业相符的金融机构。中小企业经营风险大，对于科技型中小企业来说也不能免俗，因此科技型中小企业向银行借款并不容易。科技型中小企业的银行投资主要来自于商业银行、信用社和地方商业银行，目前此类小银行的资金能力有限，并不能完全满足科技型中小企业的发展需求。（四）信用担保体系因素。科技型中小企业发展时间短暂，并未能在各类金融机构中建立完善的信用担保体系，因此在资金借贷上十分不便，所筹集的自己支持十分有限，各金融机构所给予的担保基金种类和数量与科技型企业的发展需求不成比例。民营担保机构所承受的担保风险并未能够从制度上予以化解，即再担保活动中需独立承担担保风险。一是科技型中小企业的自身信用未能建立；二是国有金融机构的融资审核严苛；三是民营担保机构所承担的担保风险过大。在这样的金融环境中，要想推动国内科技型中小企业的发展，信用担保体系的建立迫在眉睫，需要国家相关部门予以重视。（五）法律体系因素。科技型中小企业的发展缺乏法律保护，比如，其贷款、担保、上市等融资方面并没有细致的针对性条款。2003年颁布的《中小企业促进法》是经济和法制制度历史上的一个里程碑，同时也需要根据市场环境的变化予以调整，以适应科技型中小企业的发展需要，规范市场环境。（六）资本市场不健全，直接融资滞后。我国市场经济环境中的融资板块并未发展成完善的市场化融资体系，科技型中小企业尽管具有技术优势，但是在上市融资方面仍然占尽劣势。面对企业对融资发展的需求，和客观严苛的融资限制，科技型的中小企业发展受到限制，只能更加依赖于银行借款。银行普遍满足大型重点战略客户的信贷需求，中小企业已经成为了信贷重点压缩对象。

摘要：我国科技型的中小企业主要以科研机构、民营科技等实体企业为主。从承担业务上来看，科技型中小企业主要从事的大多为技术咨询和服务、技术转让或成果产业化的活动。这样的科技型中小企业虽然具有一定条件的科技研发能力，但是产品的加工和生产能力较弱，因此，这类企业应该注重创新，积极与高校以及科研机构合作，提高自身的核心竞争力，逐渐发展成为高新技术企业。

关键词：科技型中小企业；高新技术企业；发展途径；科技创新企业

在实现自身发展时，一定要有高新的科技知识，并不断充实、完善自身的知识体系。在进行技术或知识的引进过程中，首先要保证自身的技术库具有市场稀缺性，而且还要做到其他人不可替代、不可模仿，技术本身具有可持续性，只有在这些条件的基础之上，才能对技术投入成本，继续进行研发。科技型中小企业要想得到长远发展，走高新技术发展道路，就要不断研究市场信息，投入资金研究知识产权，并加以利用。

一、科技型中小企业发展的重要性

在我国现代化的生产中，资源以及劳动力的优势在不断减弱，各行业都在积极寻找并利用科技资源，科学技术的作用越来越重要，尤其是在工业生产方面。现如今，高新技术的发展是推动社会经济形态的重要力量，一些科技型中小企业具有开拓创新精神和科技敏感性，科研创新成本低，并且在科研发展方面具有较大优势。在这一方面，我们大可参照国外的做法，比如德国，德国的科技型中小企业被认为是整个国家的新工艺和新技术的实验室，依靠这些中小企业从事技术发明和创新工作。从科研成果上看，德国科技型中小企业的科研成果占据了整个国家的七成左右。在美国，一半以上的科技发展项目也是由中小企业来完成的，因此应该重视起科技型中小企业的发展，促进它们走高新技术发展道路。发展科技型中小企业已经成为我国经济发展的重中之重，作为这些企业本身，应该积极寻找市场机会，努力把自身的科研成果进行转化，带动其他的新兴行业。

二、科技型中小企业发展为高新技术企业的途径

科技型中小企业是我国经济增长、社会进步与提高综合国力的重要力量。但是资金短缺严重一直成为制约科技型中小企业发展的“瓶颈”。一方面，由于大多数中小企业不具备抵押资产、担保等硬性条件，使其向银行贷款困难重重；另外自身条件的限制也使其难以在证券市场融资。另一方面，高新技术产业是知识高度密集、学科高度综合的新兴产业。和传统产业相比，高新技术产业具有研究开发期较长、资金需求较大、成熟期相对较短、产品更新换代快等特点。这就决定了高新技术产业具有巨大的投资风险。两方面共同作用，决定了科技型中小企业解决融资问题上，必然会面临重重困难。另外，无论企业规模如何，无论企业性质如何，每个企业在不同发展阶段都会面临不同风险，因此科技型中小企业在融资时还必须要结合自身所处的不同发展阶段，考虑选择不同的对象、采取不同的方式进行融资。

一、成长期中小科技企业的特点

科技型中小企业的生命周期大致可以分为种子期、创业期、成长期、成熟期和衰退期5个阶段，在各阶段都面临着融资问题。科技型中小企业主要是处于创建阶段和成长阶段的高科技企业，所以文章重点讨论成长期中小科技企业的融资选择。科技型中小企业经历了种子期、创立期，在市场上能立足生存，基本自食其力之后就进入了成长期。从图1不难看出，成长期，主要任务是迅速扩大生产规模，尽快抢占市场。在这一阶段，企业的新产品已进入市场并不断推广，销售规模快速增加，发展前景明朗，其风险有所下降，但企业为了扩充设备、拓展产品市场，以求在竞争中脱颖而出，资金需求量较前两个时期有大幅的提高。企业需要在短时间内获得大量的资金，以便迅速组织生产，抢占市场，由于新技术的不确定性强，企业经营的稳定性还不强，企业销售收入和现金流量很不稳定，投资风险依然较高，企业与股票上市还有很大距离，获取一般银行贷款和在主板市场融资仍几乎不可能，风险资本的参与正好弥补这一缺口。

二、风险投资是适合成长期科技型中小企业的融资方式

风险投资1946年始于美国，是主要向新创的、成长中的小企业提供资本支持和运营咨询服务的一种投资方式。同时也是一种直接面向科技企业的股权投资，即投资人将风险资本投资于新近成立或快速成长的高科技企业，同时参与企业的经营管理决策，在企业发展成熟后则通过资本市场出售和其他方式转让所持有的股权以收回投资并获取较高的投资回报，继而进行新一轮的投资。和传统投资相比，风险投资在融资成本、投资风险、投资回报、投资对象等方面都有很大的不同。表1给出了风险投资与传统投资的比较。风险投资不同于银行贷款，无需担保，无需抵押，应是解决中小科技企业融资的最佳方式。风险投资和科技型中小企业之间有着不解之缘。风投是追求高回报的，而这种高回报在传统投资领域无法实现。从理论上讲，风险投资者对高风险、高回报的偏好和科技型中小企业高风险与高回报的特性来看，两者的结合是必然。中国风险投资研究院2010年2月4日的~2009年中国风险投资行业调研报告》显示，成长期企业仍最受风险投资机构关注，案例数量和投资金额均是最多的，成长期企业的案例数量占总案例数的33．67oA，投资金额占总投资金额的29．6ooA。另外，根据调查显示，29•27％的风险投资机构关注高成长性；16．75的机构关注高科技领域(见图2)。

三、完善风险投资运行机制，为科技型中小企业融资提供基本保障

摘要:企业拥有的有效专利数量及类型一直是企业创新能力的重要指标。为全面了解和掌握杭州市省级科技型中小企业的创新发展现状，本文对杭州市省级科技型中小企业的有效专利情况做以全面详细的梳理，通过对有效专利的数量、专类类型、行业分布、区域分布做细致的分析，得出杭州市省级科技型中小企业在专利方面存在的问题，并提出针对性的建议。

关键词:创新能力;有效专利;专利类型;科技型中小企业

当前国际环境复杂，国内经济形势严峻，中小企业的生存压力倍增，谁拥有更强的核心竞争力，就能在复杂多变的环境中走得更远。创新能力一直是企业核心竞争力的一个体现，而拥有的有效专利则是体现企业创新能力的一大指标。特别是科技型中小企业，是否拥有核心专利技术，对于这些企业更为关键。

1杭州市省级科技型中小企业授权有效专利总体情况

1.1杭州市授权有效专利专利权人分析。2018年杭州市授权有效专利总量为55271件，较之2017年增长了31.02%，其中:企业的授权有效专利占75.31%，大专院校占14.87%，个人占7.94%，其他类型合计占1.88%。在专利权人为企业的授权有效专利中，省级科技型中小企业参与的专利占37.84%。综合来看，省级科技型中小企业的授权有效专利量占杭州市有效专利总量的28.51%，其中企业单独专利和企企合作专利占99.39%，与院校科研机构合作占0.55%。从整体上看，省级科技型中小企业在杭州专利授权方面，占有一席之地。1.2省级科技型中小企业授权有效专利类型分析。2018年杭州市省级科技型中小企业授权有效专利量为15755件，较之2017年增长了27.41%，其中:发明有效专利1869件，占省级科技型中小企业授权有效专利总量的11.86%，低于2018年杭州市总体发明有效专利占比(18.54%));实用新型有效专利10707件，占省级科技型中小企业授权有效专利总量的67.96%，高于2018年杭州市总体实用新型有效专利占比(55.77%));外观设计有效专利3179件，占省级科技型中小企业授权有效专利总体数量的20.18%，低于2018年杭州市总体外观设计有效专利占比(25.69%)。总体而言，杭州市省级科技型中小企业的授权专利集中在实用新型专利上，实用新型专利的比例高于全市的平均水平;而在发明专利方面，表现较弱，远低于全市的总体发明水平，也低于企业类型有效专利的总体水平。从省级科技型中小企业在企业类型中的各类专利比重来看，2018年度杭州市省级科技型中小企业发明有效专利占32.69%，实用新型有效专利占42.36%，外观设计有效专利占29.19%，总量占企业授权有效专利的总量的37.62%。总体来说，省级科技型中小企业在实用新型专利方面优势明显，而在外观设计方面较为欠缺。从省级科技型中小企业在杭州市的各类专利比重来看，2018年度杭州市省级科技型中小企业发明有效专利占18.24%，实用新型有效专利占34.74%，外观设计有效专利占22.39%，总量占杭州授权有效专利的总量的28.51%，其中占比最高的专利类型为实用新型专利，而发明有效专利的占比最低，两者之间占比相差16.5%，几近2倍。1.3超六成省级科技型中小企业的授权有效专利量不足。5件2018年杭州市有授权有效专利的省级科技型中小企业共计2797家，拥有授权有效专利的省级科技型中小企业数量较之2017年增长了14.16%，授权有效专利量在100～400件的企业有5家;授权有效专利量在50～99件的企业有19家;授权有效专利量在10～49件的企业有356家;授权有效专利量在5～9件的企业有616家，1801家企业的有效专利量不足5件。总体来看，省级科技型中小企业中64.39%的企业的有效专利量不足5件，13.59%的企业拥有10件以上有效专利，高于2018年整体11.28%的水平。

2杭州市省级科技型中小企业授权有效专利技术分布

摘要：大数据与云计算全面应用的“互联网+”时代背景下，科技型中小企业要长远发展必须要创新。本文通过对科技型中小企业创新能力支撑分析，查找其创新能力不足的原因，提出科技型中小企业创新能力提升的对策。

关键词：科技型；中小企业；创新能力；提升策略

一、引言

科技型中小企业同时属于科技型和中小企业的范畴。从表层含义来看要具备一定数量的研发人员、生产的产品有一定的科技含量并取得一定的科技资质；从深层含义来看必须有较多的创新实践。创新是发展的动力，是科技型中小企业制胜的法宝；反过来看发展又是进一步创新的基础，创新与发展相辅相成。因此，科技型中小企业要长远发展，必须在发展的基础上进一步创新。

二、科技型中小企业创新能力支撑分析

对于科技型中小企业的创新能力要从内部和外部两大视角来分析。（一）内部视角。1.企业人：科技型中小企业的主体是人，科技型中小企业要开展创新，主要靠企业人。一个企业的人力资源团队的强与弱，直接决定着企业创新的成功与否及成效大小。所谓的企业人包含有研发人员和管理者。研发人员及技术团队是科技型中小企业创新的实际执行者和操盘手，研发人员的工作能力与创新能力直接关联着创新绩效的好坏。管理者是科技型中小企业的领军人物，是企业的灵魂。具有创新能力的管理者才能改革企业管理模式和制度，建立一套有利于企业发展的、科学的绩效管理制度。2.资金：科技型中小企业要创新就需要消耗大量财力，而企业本身不能完全具备这些财力，因此，融资也成为科技型中小企业创新发展的重要的组成部分。目前，融资渠道也实现了逐步多元化，包括：银行信贷、债券融资、政策性融资等多种模式。这些融资模式为科技型中小企业开展创新实践提供了有力的支撑，但还不能完全系统地解决科技型中小企业的“融资难”问题。（二）外部视角。1.政策：科技型中小企业要进行创新发展，需要有相关的政策支持。政府的这些政策可涉及人才引进、融资、知识产权、税收优惠等各个方面。整个政策制度体系是科技型中小企业创新发展的强大后盾。2.市场：科技型中小企业的创新不能脱离市场，要与市场紧密结合。科技型中小企业的创新成果也需要得到市场的检验。市场反馈较好就说明创新的成功，反之，说明创新的失败。

摘要：科技型中小企业，是我国中小企业的重要组成部分，在经济发展中发挥着重要作用，是提高企业整体水平、调整和优化产业结构、促进国家系统创新的关键组成。进入21世纪，科技型中小企业发展迅速。与此同时，科技型中小企业发展过程中还存在许多问题，这严重阻碍科技型中小企业的技术创新活动。因此，研究科技型中小企业技术创新模式和扫清技术创新障碍具有重大的理论和现实意义。

关键词：科技型中小企业；技术创新；创新模式

一、科技型中小企业的概念

科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员创办，主要从事高新技术产品的研制、生产、销售，以科技成果转化及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向的知识密集型经济实体。简而言之，科技型中小企业是以创新为使命的企业。

二、科技型中小企业的特征

科技型中小企业实行“自主经营、自愿组合、自负盈亏”的组织原则，具有较强的决策能力和适应能力，它们除具有一般企业的特点外，还有明显区别于其他类型企业的特征：1.规模小与大型企业相比，科技型中小企业规模小、经营决策权高度集中，实行所有权与经营治理权合一，既可以节约所有者的监督成本，又有利于企业快速做出决策。2.专业化科技型中小企业由于自身规模小，人、财、物等资源相对有限，往往将有限的人力、财力和物力专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获得更大的发展。3.高风险科技型中小企业研发生产的大多是高科技产品，其技术创新活动具有单一性，很少进行多种途径的代替研发，在成长过程中，技术、市场、财务、环境等方面面临巨大的不确定性。

摘要：创新水平体现一个国家的综合实力。改革开放以来，我国政府一直重点关注科技型中小企业的生存和发展并出台了一系列政策为科技型中小企业提供更好的生存环境。其中对科技型中小企业创新激励方面的政策是其重要组成部分。而在产生创新激励作用的政策中，研发费用加计抵减税收优惠政策对推动企业长期稳定发展产生了良好的效果。近年来，研发费用加计抵减政策不断扩大主体范围、不断加大优惠力度。同时，研发费用加计扣除政策其本身及实行情况还需逐步完善和进步，以使科技型中小企业研发出更多高质量的创新型科学技术成果，提升我国科学技术能力。现对科技型中小企业在实行研发费用税收优惠政策过程中存在的问题进行分析，并提出对于政策本身以及实施过程中的建议。

关键词：科技型中小企业；研发费用加计扣除；税收优惠

一、科技型中小企业的含义及界定

科技型中小企业是数量上符合要求的科技工作者进行技术开发，用研究得出的知识产权进一步生产、提供高新技术产品和服务，实现企业良性发展的中小型企业。当明确一个企业是否为科技型中小企业时，常考虑科技工作者人数所占公司总人数的比重、研发支出金额所占支出的比重、企业的主营业务内容等。在税收方面，国家相关部门为完善对科技型中小企业的税收优惠政策了《科技型中小企业评价办法》来解决企业类型的认定问题。将对科技型中小企业的认定分为直接认定和打分认定两种方法。直接认定下，企业须满足四个基本条件和一个以上的附加条件才可被认定为科技型中小企业。在打分认定下，规定满分为100分。当企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，同时科技人员指标得分不为0时，则符合科技型中小企业条件。另外，在《科技型中小企业评价方法》中解释了科技型中小企业的认定与高新技术企业认定的区别。科技型中小企业的认定着重于企业规模大小，高新技术企业的认定则与其不同。科技型中小企业具有规模小，融资不易等特点，所以较大型企业而言，科技型中小企业更需要税收方面的政策照顾。同样，税收优惠政策对于科技型中小企业来说起着重要作用，对企业的平稳运营和稳健发展至关重要。

二、研发费用税收优惠政策

我国对于研发费用优惠政策的实行较晚，首次实行开始于1996年。1996年我国首次提出研发费用的税收优惠政策，但优惠力度较小，且对于税收优惠主体要求较高，需要基于企业盈利的特点，企业性质需为国有集体性质才能享受优惠。政策具体要求为研究开发支出增长额达到10%以上，按照发生额的50%抵扣应纳税所得额。1999年，没有改变优惠力度，扩大了优惠主体。2003年较1999年的政策内容进一步扩大了优惠主体，主体被扩大到了工业企业中财务核算制度健全且实行查账征收企业所得税的各种所有制的范围。到2006年，税收优惠政策也由税额抵免转变至税基式减免，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150％来抵扣当年应纳税所得额。同时，实际发生的技术开发支出当年抵扣不足部分，可按规定在五年内结转抵扣。2007年开始允许研发费用资本化。未形成无形资产而计入当期损益的，再按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。2007年的政策实施了近十年的时间，直到2016年政策又进一步发展，扩大了允许研发费用加计扣除的行业。政策要求只要不在禁止类行业的范围内，都可以申请享受该优惠政策。2017年单独对科技型中小企业的加计扣除比例进行提高，由50%提高到75%。2018年最终将使用主体的范围由科技型中小企业扩展到所有企业。2018年的优惠政策也就是目前为止适用的优惠力度最大，适用当下的现行政策，将实行至2019年年末。我国研发费用税收优惠政策是不断地扩大主体范围，加大税收优惠比例的过程，体现了我国对于企业创新发展的重视不断提高，对于科技力量的重大需求。同时，从政策发展中也可以看出科技型中小企业的发展对国家有重要意义。研发费用加计扣除税收优惠政策是企业所得税税收优惠政策的一种。税收优惠政策分为税基式减免、降低税率和税额抵免三种。从三个不同角度进行优惠，政策效果相差甚远。税基式减免能够起到对于企业特定行为的激励作用，对于鼓励企业创新能够更好地发挥作用，同时税额抵免存在基于企业盈利的特点，而降低企业所得税税率则无法起到对于特定行为的激励作用，仅限定于对特定行业进行扶持，无法应用于研发费用进行税收优惠。因此多数国家采用税基式减免政策给予企业科研活动的税收优惠。随着我国对于创新发展的认识不断提高，对于企业研发活动的税收优惠政策也由税额抵免转变至税基式减免，政策的优惠力度和优惠主体范围都不断扩大提高。