决算审计范文10篇

摘要：本文结合高校的实际特点，针对其预决算审计的需求，从多方面提出了相应的审计方法，旨在为高校预决算审计提供参考，促使高校的审计质量和效率均能够实现有效提。

关键词：高校财务；预决算审计；审计方法

近年来，受我国科教兴国战略的影响，高校的教育事业得到了全面推进，但同时也给高校的财务管理带来的诸多的挑战。伴随着高校管理模式的改革，内部审计逐渐参与到了高校的各项管理中，这使得审计的关口实现了向前移动，较好的提升了审计的建设性与预防性作用，在帮助高校各项经济稳定性运行中发挥了积极作用。为此，结合高校的实际情况，开展有效的预决算审计，能够较好地实现对资源配置的合理优化，促进高校财务管理能力得到有效改善和促进。

一、利用内外审优势，实现审计资源整合

高校为了保障审计工作与各项事务结合起来，通常会安排专门的内部审计团队，他们在长时间的工作中能够清楚的了解学校的实际情况和各项事务运行机制，这就能够实现对内部审计各种重点和风险的迅速了解。外部审计相较于内部审计，多为第三方机构，他们有着更强的专业性，并且有着丰富的审计经验，对管理、审计等方面都有着其独特的见解。为此，在高校预决算审计期间，可以将内部审计与外部审计结合起来，以此更好地达到事半功倍的效果，以实现审计效能与质量的提升。

二、以审查合规性为基础，以真实性为目标

摘要：目前建筑行业竞争越来越激烈，为了不断提高自身企业的实际经济效益，建筑企业高度重视建筑工程预决算审计工作，合理控制成本，朝着持续稳定的发展方向不断前进。建筑工程预结算审核工作具有多种形式，每种审计方式都具有一定的应用价值，但是在建筑工程预决算审计的过程中还是会受到工程量、材料以及人员等多个因素的影响，存在一些问题。文章对建筑工程预决算审计的方式进行详细分析，并对建筑工程预决算审计过程中存在的问题及解决对策进行深入探究，以期实现建筑工程各项成本的有效控制，促进建筑企业获得更多的经济效益。

关键词：建筑工程；预决算审计；成本控制

建筑工程预决算是体现建筑工程项目整个施工过程真正价值的重要手段，为了提高建筑企业实际的经济效益，建筑工程预决算的审计工作尤为重要，是促进后期的建筑工程造价合理的有效途径。要想实现建筑工程预决算审计工作效率的有效提升，不仅要熟知各种建筑工程预决算审计方式，还要对影响建筑工程预决算审计效率的各项因素进行详细分析。下面将对建筑工程预决算审计相关内容进行详细分析，以有效控制建筑工程的工程造价，为建筑企业的稳定发展奠定坚实的基础。

1建筑工程预决算审计方式

建筑工程预决算审计的方式有很多种，如全面审核法、重点审核法、分组计算审核法等，不同的审计方式具有不同的应用意义。目前的建筑工程预决算审计工作中用得最多的方法是全面审核法，是对建筑工程预决算的整个过程进行审核，将整个建筑工程划分成多个施工步骤进行审核，工作量较大，常常用于竣工后的审计；重点审核法的审核范围不够全面，只是对建筑工程中的施工重点进行审核，对施工技术和资金的要求较高，所以这种方式不太适合单独使用，可以先进行建筑工程审核重点的确认，然后与其他审核方式结合落实，促进建筑工程预决算审核效率的提升。在选择建筑工程预决算审计方式的时候，应该综合考虑建筑工程中的多种因素，对比多种审核方式的优缺点，然后选择最为科学的审核方式进行预决算的分析。比较常用的审核分析方法有筛选法、单方造价指标法、比例法等，其中筛选法主要是以工程量、价格为基准实施的，通过收集各种工程数据信息进行归纳和整理，并制定工程量、造价以及用工三种表格，并以此为工程建设的标准，对一些没有达到筛选标准的工程细节进行重点审查，促进整个建筑工程造价得到有效管控，筛选审查法比较适用于不具备完善审查条件的工程。

2建筑工程预决算审计过程中存在的问题

摘要：社会经济的发展使得我国基本建设项目（简称为“基建项目”）规模与数量与日俱增，而基建项目通常建设周期较长，前期需要投入大量的资金，因此，加强财务管理工作，在项目竣工决算之前委托社会中介机构事先进行项目审核，是提升项目管理质量的有效方式。但由于基建项目竣工决算所涉及的财务数据和资料较多，因而其审计工作也存在着一定的难度。本文以基建项目竣工决算为主题，讨论决算审计工作的问题及对策。

关键词：基本建设项目；财务决算审计；问题；建议

1基建项目管理方面存在的问题分析

从目前的实际情况来看，基建项目管理在会计核算、财务管理、项目管理等方面还存在着一些问题，这也是造成审计风险的主要原因，具体阐述如下：从会计核算方面来说，基建项目管理的问题包括：其一，基建项目未按照会计制度相关规定单独设账进行会计核算，而是直接将基建项目并入行政事业单位的会计核算系统当中。而这些项目在进行竣工财务决算时，则需要从会计核算的账套中采集汇总相关凭证信息，这样一来，对于不熟悉项目实际情况的会计人员，就很可能会出现拨款数据或投资数据漏报、错报等问题；其二，建设单位和代建单位分别处理项目的经费核算，二者之间缺乏系统性与联系性；同时，在项目竣工结算时，也由建设单位和代建单位分别申报项目投资额，导致部分交叉业务存在重复申报的问题，这也给审计工作带来了难度；其三，部分基建项目没有按照会计制度相关规定编制财务决算报表，报表内容往往以单项工程批复数、工程结算审核数以及其他工程费用为主，编制的报表较为简易且不够规范；其四，财务报表账面上体现出来的各项目单项工程投资额确认时间上存在差异性。这是由于部分项目单项工程是以取得工程结算审批文件以后确认投资支出的；部分项目单项工程则是在取得相关发票凭证以后确认投资支出；部分项目单项工程则要在获取工程决算审计批复文件后确认投资支出。不同的支出确认时间节点会造成实际与账面数据的不一致，不仅影响了基建项目财务报表数据的准确性，也不利于后续的决算审计工作。从财务管理方面来说，基建项目管理的问题包括：其一，部分基建项目没有针对项目设置单独的银行账户，往往采用多个基建项目并用一个银行账户或基建项目并入单位经费管理账户统一管理等方式，开展基建项目资金管理工作。这会使得单个工程项目的实际拨款金额、资金利息收入等数据无法及时确认，难免会影响项目资金使用的规范性；其二，部分项目没有及时办理竣工财务决算和项目交付手续，竣工时间与结算时间相隔较长，部分尚未决算的资产在实际中已经使用多年或报废，账实不符现象较为严重。从基建项目管理方面来说，存在的问题包括：其一，部分工程没有按照规定履行招投标程序，尤其是附属工程管理方面采用跟标形式开展施工活动，使得工程管理存在漏洞；其二，个别项目总投资金额超过事前概算结果，因项目建设工程中图纸设计变更而追加投资金额，且没有及时申请调整概算，使得项目决算阶段才发现审定金额与实际投资不符。

2优化基建项目竣工财务决算审计环节的策略分析

2．1明确工程费用结算金额的确认依据。部分项目工程费用在结算环节就已经引入中介机构进行审定结算，且已经确定了具体的结算金额。因此，会计人员在处理基建项目竣工财务决算审计时，不用再单独考虑建设单位是否取得凭证发票，也不用在账面上再一次确认工程费用的结算金额，可以直接参考财政部门或中介审计机构所审定确认的工程费用结算金额，以达到缩减决算审计程序的目的。2．2规范审计报告披露信息的来源渠道。由上述所知，部分基建项目没有按照相关规定单独建账进行核算，一般由建设单位和代建单位各自核算后进行数据汇总。但这种核算方式不仅会影响核算数据的准确性，也给审计工作人员增大了审计难度。因此，为了提升审计效率，相关单位部门应当按照会计准则对项目单独建账核算，即使部分项目需要建设单位和代建单位进行分别核算，也应当以建设单位的核算数据为审计依据，且由建设单位承担披露基建项目财务数据的职能。2．3做好单位主账套相关科目查验工作。由于部分建设单位没有将没收的基建项目投标保证金或履约保证金对项目实际投资额进行冲减，使得项目在决算时才发现决算金额远远超出实际投资额。为了保证决算数据与实际数据的一致性，在开展项目竣工财务决算过程中，应当对单位主账套的“其他收入”以及“营业外收入”等科目账目进行审核，查验是否存在漏报没收基建项目投标保证金或履约保证金等现象。通过二次查验可以为项目决算审计工作提供充足的信息支持，也能够有效降低审计风险。2．4合理披露项目利息收入审核依据。基建项目如果没有按照项目差异化设置专门的资金管理账户，可能会影响项目利息收入确认。在审计阶段，项目审计人员需要采取合理的方法计算项目利息收入，并在审计报告中注明利息收入的计算方法；或者，项目审计人员也可以按照建设单位申报的利息收入金额作为确认依据，以财务账面的项目利息收入数据为审核依据；在编制审计报告时则可以直接披露该项目的资金管理状况以及项目利息收入无法确认。2．5重视决算与概算的数据衔接工作。当基建项目在竣工环节开展财务决算审计时，项目审计人员要重视决算数据与概算数据的核对以及统一工作。如果审计人员发现项目实际投入规模远远超过前期工程概算金额，则可以要求建设单位对项目概算文件的相关数据进行调整；如果建设单位拒绝调整项目概算文件，则审计人员可以将超额的金额予以核减，或者直接在审计报告中披露项目决算与概算数据不一致的事实，从而达到降低审计风险的目的。2．6及时向相关部门函证拨款情况。基建项目多头拨款、建设资金渠道来源广泛的问题，严重影响了项目决算和财务审计工作。如果项目审计人员只考虑到核对建设单位提供的财务报表账面信息数据来确定项目拨款金额，可能会造成审计所获取的信息数据失真。为了改进这一环节，审计项目的会计人员应当在竣工结算审计工作开展以前，向相关财政部门或项目主管单位发函证求证基建项目的实际拨款金额和款项来源渠道，为审计工作提供更充分可靠的信息依据。2．7对基建项目管理水平进行评价检查。为了提升基建项目整体的管理质量，加强财政资金的实际使用价值，审计单位可以在基建项目竣工决算审计工作中向当地的政府及监管部门提出项目评价检查工作，由会计主管部门对基建项目管理划分评价等级，并配备相应的奖惩制度。例如，可以从基建项目计费管理方面细化差异化的评定规则，联合监管部门对基建项目进行检查评估；对于一些计费管理较为优秀的项目可以采取一定的奖励措施，而对于部分管理不善、审计结果不佳的项目，则给予通报批评和处罚，从而有效提高基建项目整体的管理水平。

尊敬的各位领导、同事们：

大家好！

很荣幸今天能站在这里跟大家探讨我县财政决算审计工作。下面我就今后的审计工作谈谈自己的见：

一、针对审计方案，谈几点建议

要搞好审计工作，必须要有目标、手段和重点，要通过“围绕审计目标，强化审计手段，突出审计重点”来搞好审计工作。围绕审计目标就是要促进加强和规范财务管理这一最终目标；强化审计手段就是要系统地审计，找准部门、行业业务与财务的联系，单位的内部管理模式，做到心中有数，重大问题不漏，达到审计目地；突出审计重点就是要在摸清各单位的机构性质、财务管理体制、财务收支情况、各类收费项目和依据、资金物品管理使用情况、票据的使用和管理、收入规模、解缴、返还、使用等情况下实行重点审计。

(一)加大决算审核力度，确保决算数据质量

摘要：在建筑工程建设过程中，科学开展建筑工程造价审计与决算资料管理工作有助于建筑造价的有效控制，为建筑工程建设的顺利开展提供基础。文章就建筑工程造价审计工作流程进行分析，并以此为基础探讨了造价审计与决算资料管理工作的具体措施进行分析，以期为广大建筑工程建筑管理部门与人员提供参考，切实提升工程造价管理工作水平。

关键词：建筑工程；造价审计；决算资料；管理措施

工程造价审计主要是就单项、单位工程造价展开审核，都是以工程量为基础参照制定的套定额，由造价工程师完成。而工程决算是建设单位编制工作中的重要内容，主要是指在建筑工程建设完成之后，就建筑施工所需要的建安费、设计费、招投标投入、基础建设资金等多种费用进行计算。以上两项工作与工程造价的实际投入直接相关，影响着建筑工程建设的顺利开展。

1建筑工程造价的全过程分析

在建筑工程建设过程中，工程造价审计工作主要为专业的审计部门就工程结算展开审核定案的过程。需要工程项目的甲方提供与工程相关的资料，然后根据施工合同要求与所采用的结算方式来就提交的结算内容进行严格审计。通常情况下，审计部门所采用的工程造价审计措施主要包含以下几种：①针对没有出现变更的施工部分，审计人员可采用看图算量方式进行审计，即在确保工程建设完全按照施工图纸进行的基础上，遵循竣工图进行工程量计算，保证计量过程的便利，确保工程计算结果的可靠性；②由于建筑工程建设本身属于较为复杂、多变的建设过程，在竣工之前可能会由于多种主客观原因进行工程变更。而工程审计工作的开展主要处于竣工后时期，对于工程建设实况、隐蔽工程的了解程度不足，在这种情况下，审计部门需借助相关的工程资料开展工作，保证审计工作与工程实际建设情况相符合；③施工日志是工程审计工作中的重要参考资料，其能够就建筑工程的建设实情进行客观、真实的反应。审计人员需要就工程建设各个阶段的日志资料展开详细的核对，并利用相互验证、复核方式进一步审核工程量、工程造价，确保审计结果的真实可靠；④部分发生变更，却没有在工程资料、竣工图中完整反映的工程资料数据的情况可能会对审计工作造成一定的影响。针对这种情况，审计人员需认识到自身所承担的重要工作职责，通过现场实测的方式来将资料中的必要数据补足。

2建筑工程造价审计与决算资料管理措施分析

摘要:基本建设是社会和经济发展的基础。不仅是宏观调控和监督管理的难点，也是内审监督管理工作的重点。本文就基建工程决算审计应注意的问题谈点看法。

关键词:基建工程；决算审计；关键环节

基建投资审计是国家审计的一个重要领域，而基建工程决算审计又是基建投资审计的关键。如何采取行之有效的技术方法，对于提高基建投资审计的质量和效率极为重要。根据本人20多年的工程审计的工作实践，对基建工程决算审计的程序和方法总结如下：

一、做好审前的准备工作

1.对该工程项目进行详细的审前调查，要收集与该工程造价有关的文件资料和建设程序。招投标文件、标底、施工合同，设计、施工、竣工图纸，变更设计通知书，监理签证资料、设备、材料的招标采购合同，隐蔽工程签证单及各种材料单价的签证单等工程相关资料，施工单位工程结算书，在进行工程结算审计工作之前，必须对其进行整理、归集和分析。

2.要熟悉设计施工和竣工图纸。竣工图是审计结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。竣工图纸必须由设计、建设或者施工单位加盖公章。

摘要：医院基建项目决算审计风险主要是指，被审计项目的决算书出现错报和存在严重缺陷，以及被审计单位内部控制制度存在重大漏洞缺陷或未被有效执行等，审计人员在执行审计时，由于多种原因没有及时发现和察觉，而不准确审计建议的可能性。本文首先介绍了审计风险的成因，并提出了一系列有效的预防策略。

关键词：医院基建工程；项目决算；审计风险；预防策略

审计工作关系着医院施工单位的经济效益，也是医院管理基建项目成本的最终环节与重要环节。要结合医院实际情况，掌握重要环节，选取核心内容开展审计工作。

一、医院基建项目决算审计的风险成因

1.项目造价定额类型较多

目前，医院基建项目在造价定额方面存在类型繁多的情况，医院基建项目中针对装饰项目和修缮项目，并没有非常明显的划分标准，但装饰项目和修缮项目的收费标准却有较大差别，这样将会导致施工企业在制定项目决策时，会以更高的定额作为指标，造成不同的基建项目其工资报酬存在差异，该种现象的存在会导致审计人员在得出审计结论时，很难找到确切、有效的指标依据，进而阻碍医院内部审计的发展。

[摘要]高校基本建设是高等教育事业发展的基本保证,而搞好高校基建工程项目的决算审计,保证工程造价真实准确,是高校内部审计的一项重要任务。加强基建工程的决算审计不仅可以规范高校基建工作,而且能通过审核工程造价来提高经济效益。随着高等教育事业的快速发展,高校基建工程的增加,如何提高资金的使用效益,保证基建工程的竣工决算质量,这对高校基建决算审计提出了更高的要求。

[关键词]高校;基建工程;决算审计

一、高校基建工程决算审计的审计环境

(一)高校基建工程管理模式陈旧。我国多数高校基本建设采用的是原苏联模式,自行成立基建部门对项目进行管理。由基建部门委托设计单位设计、委托施工单位施工,自己进行项目有关各方面的协调、监督和管理。但是,由于每个工程建设时间、地点、条件等的不同,高校基建工程具有一定的独特性。例如,高校的基建处由于工程项目数量或种类等因素,往往经验不足,容易造成基建资金的浪费和损失。

(二)制度建设不完善,容易给学校造成损失。高校基建工程项目多为非经营性项目,主要靠国家投入资金,资金相对来说有保障,导致高校对基建工程管理制度建设重视不够。例如部分高校基建工程的内部控制制度不健全,缺乏强有力的监督和奖惩措施。在这些高校里,由于各种原因造成的工作失误,有关责任人员不承担任何责任;节约投资也没有奖励,造成有关人员对成本控制积极性不高。因而,制度上的不完善,容易造成工作人员责任心不强或积极性不高。

(三)高校审计部门权利受限。从目前的实际情况看,我国内部审计独立性并未得到充分发挥,“内部人控制”严重。我国的内审制度规定在进行内部审计时,若发现有重大问题,可向被审计单位的上级机构反映。显然,这种过分强调内部审计接受两个利益格局不同的阶层领导或称“双向领导”,是为利益格局不一致的经济主体服务,实际上超越了内部审计固有的职域,其结果是把内部审计推向了两难的境地。同样的情况也出现在高校审计部门,许多高校审计部门由于受到主管领导的控制,权利受到限制,失去或难以保持其应有的独立性和客观性。

第一条为加强建设项目的审计监督，规范投资行际，提高投资效益，保障廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规、结合本省实际，制定本规定。

第二条凡使用国家或者本省各级财政性资金、专项资金、计划安排的银行贷款和利用外资等进行的基本建设和技术改造项目的竣工决算，以及国有企业、事业单位使用自有资金进行的基本建设和技术改造项目竣工决算，均应按本规定接受审计监督。

第三条建设项目竣工决算审计，按项目投资主体的财政隶属关系确定审计管辖范围。

第四条审计机关应加强对本规定所列建设项目竣工决算的审计监督，并可将建设项目竣工决算审计的价款结算审核委托有工程审计资质的社会中介机构承担。

对社会中介机构办理的建设项目竣工决算价款结算审核工作，审计机关应当加强指导和监督。

第五条建设项目符合竣工验收条件的，建设单位应当在30日内向审计机关或者受委托的社会中介机构提交竣工决算报表等有关材料。

青海省水利厅水利基本建设项目竣工决算审计制度一、总则第一条为规范水利基本建设项目竣工决算审计,提高水利基本建设项目管理水平,根据《中华人民共和国审计法》、财政部“关于印发《基本建设财务管理规定》的通知”、审计署《关于内部审计工作的规定》和水利部“关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知”精神,结合我省水利建设实际,现制定本制度。

第二条本办法适用于省水利厅下达并使用财政性投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,以及省水利厅及所属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。

第三条本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计,是指由水利厅组织并主持验收的水利基本建设项目正式竣工验收前,水利厅内部审计办公室对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。二、审计内容第四条水利基本建设项目竣工决算审计应包括:水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。

第五条水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：

(一)“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目年度财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；

（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。