集中支付范文10篇

国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心。按照财政部国库制度改革的有关精神，遵义市在2003年11月对市级行政事业单位实行了国库集中支付制度改革，除非城区的事业单位和自收自支的事业单位外，到2008年6月份，市级112家行政事业单位全部纳入国库集中支付，工作取得了一定的成效，共办理预算内、外资金集中支付275547万元，其中直接支付168366万元，授权支付107181万元。同时，各预算单位的其他资金也纳入国库集中支付。

我市市级财政国库集中支付的主要做法

一、建立国库单位账户体系

建立和完善国库单一账户体系，加强和规范预算单位银行账户管理，是建立现代国库管理制度，实现财政资金国库集中支付的基础。为顺利推进国库集中支付，市财政局对市级国库单一账户体系进行了设计，对预算单位账户进行了清理。

首先，市财政局国库科继续保留在人民银行国库开设的国库单一账户、在商业银行开设的财政预算外资金账户，用于预算内、外资金的收纳、支付和清算。

其次，财政国库支付中心建立财政零余额账户和为行政事业单位开设零余额账户，用于办理预算单位的支出和与财政、银行的清算。

[摘要]结合陕西省实行国库集中支付制度试点中的基本做法，论述了现阶级实行国库集中支付制度应遵循的原则，以及实施此项制度在提高财政资金使用效益，降低财政资金运行成本，防止挤占、挪用、截留财政资金，推进部门预算改革等方面的重要意义。

[关键词]国库集中支付制度；会计集中核算；财政预算管理

1998年6月，全国人大常委会第十次会议对改革预算编制，加强预算执行和监督提出了很高的要求，社会各界关于改革财政支出管理制度的呼声也十分强烈。李岚清副总理在2000年1月省部级主要领导干部财税专题研讨会上指出，要建立严格的财政预算管理制度，必须实行国库集中收付制度。2001年，财政部部长项怀诚在全国人大会议的工作报告中，将实行国库集中支付制度改革确定为我国“十五”期间财政支出改革的重点。陕西省在财政支出领域的改革方面，近年来一直走在全国的前面，对国库集中支付制度改革做了有益的探索和尝试，先后进行了一系列单项支出的改革。如1996年实行政府统一采购结算制度，1997年对省级会议费实行财政统一结算，1999年实行省级单位工资统一发放制度等。特别是2000年7月1日在全国率先实行省级单位会计集中核算，2001年4月1日又在全国率先实行省级国库集中支付制度试点，把国内多年来的国库管理理论搬上了实践大舞台。笔者作为陕西省会计核算中心的工作人员和陕西省国库集中支付制度试点方案的主要起草者，在这里结合自己的工作谈一些体会，与大家共同探讨，以促进国库集中支付制度的全面实施。

一、国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。笔者认为，国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。

综上所述，笔者认为，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。

为积极推进我市财政国库管理制度改革,加强财政管理监督,提高资金使用效益,根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函〔2001〕18号）及《财政部中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔2001〕24号）要求，结合我市实际情况，对市级财政国库集中支付改革提出如下实施意见。

一、财政国库集中支付改革的指导思想

我市财政国库集中支付改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

二、财政国库集中支付改革的基本原则

(一)主体不变

实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体。

摘要：随着我国市场经济的逐步发展和公共财政框架的建立，原有计划经济体制下的国库管理制度已不再适应新形势、新发展的要求。借鉴国际经验并结合我国国情，进行财政国库管理体制改革是历史的必然选择。

关键词：财政国库制度改革

所谓国库集中支付制度，就是将所有的政策性财政资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的财政支出必须由国库直接支付。在这种制度下，财政资金的使用，各部门根据细化的预算自主决定，由财政部门核对后准予支出，财政资金将由国库单一账户直接拨付给商品或劳务供应商，而不必经过支出单位进行转账结算。

一、我国实行国库集中支付制度的基本框架

建立国库单一帐户体系，改变过去财政资金分散管理，预算单位自行开设帐户的做法，实行国际通行的国库集中支付制度，就是将所有财政性资金即财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金，纳入财政专户管理的预算外资金等都纳入国库单一帐户体系管理。收入直接缴纳国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存，预算单位在批准的全年预算指标基础上，编制分月用款计划再在批复的用款计划额度内提出用款申请。属于财政直接支付的工资支出、购买支出等通过财政零余额帐户直接支付给收款人；属于授权支付的零星支出和未纳入直接支付范围的购买支出通过预算单位小额支出帐户支付，形成在不改变预算单位财政管理和资金使用权限，使财政收支都按规范的程序在国库单一帐户体系内运作，使整个过程都处于有效的监督管理之下。

二、对国库集中支付的总体评价

同志们:

按照省公共财政支出改革联席会议办公室批准的《合肥市财政国库管理制度改革实施方案》和“一年试点，两年推开，三年完善“的总体要求，20*年，在市级选择6个部门进行了国库集中支付制度试点改革，在各有关部门的共同努力下，改革取得了阶段性成果。市政府决定，今年分三批将市级行政事业单位全部纳入财政国库集中支付。市委、市政府对这项改革非常重视，并将其作为规范财政管理、从源头上治理腐败的一项重要措施来抓。今天的会议就是对改革工作进行动员和部署。希望大家从讲政治、讲大局的高度，积极支持和配合，认真做好这项改革工作。关于改革的一些具体安排，市财政局已作了布置和要求，下面，我再强调讲几点意见。

一、统一思想，提高对实行财政国库集中支付制度改革重要性和必要性的认识

国库集中支付，就是改变现行的财政资金层层拨付的程序，由财政国库支付中心直接将财政资金拨付给商品或劳务供应者。今年在市级部门全面实行国库集中支付制度改革，主要是基于以下几点考虑:

(一)实行国库集中支付，是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的要求

目前，世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。实践证明，这种方式适应和促进了市场经济的发展。而我国现行的财政国库管理制度是在传统的计划经济体制下形成的，其基本特征是各部门和单位多重设置账户，财政资金多环节拨付。这种国库运作方式已经越来越不适应社会主义市场经济和公共财政的发展要求，弊端很多:一是财政资金的在途时间长、效率低。在现行的分散支付方式下，由于财政资金切块使用，其分自己和拨付要经过多个中间环节，即财政部门分自己、拨付到主管部门后，主管部门往往还要进行二次分配，再拨付到三级单位、三级单位，最后到基层单位，需要经过多道程序才能到项目建设单位、商品或劳务供应者，造成资金在途时间长、到位慢，影响了单位正常用款和整个财政资金的效率，有些单位甚至到年底还有大量的财政资金沉淀，预算执行率很低。二是财政资金的安全得不到保证，不利于加强监管。财政资金是根据预算安排的，每一笔资金都有特定的用途。但有少数主管部门，不论其资金来源渠道如何，也不论是人员经费还是公用经费，只要进了自己的“口袋“，就认为是自己的钱，哪里有缺口就往哪儿填，想怎么花就怎么花，不按预算办事，支出的随意性很大，挤占、挪用现象时有发生，甚至可能会滋生腐败现象。

行政事业单位国库集中支付制是指以国库单一账户体系为基础，资金拨付以国库集中支付为主要形式，所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务者账户的全过程监控。

一、目前我区实行国库集中支付的现状

我区从20*年7月开始全面推行国库集中支付改革以来，在减少拨款层次、集中资金、提高资金使用效率等方面取得了良好的成效，但至今教育系统、司法系统、环卫处、景区等部分单位尚未纳入国库集中支付改革。

（一）国库集中支付岗位设置情况

按照《*区财政国库集中收付制度改革试行方案》的规定，以及国库支付规范化流程对岗位设置的要求，在会计结算中心设置了用款计划的录入岗，并设专人负责对各项财政资金的支付业务。在国库科内，设置用款计划的初审岗、用款计划的终审岗，负责审核批复预算单位分月用款计划，确定预算单位财政直接支付的款项和额度，合理调度资金，对财政性资金实行集中统一管理、拨付。

（二）国库集中支付管理办法制定情况

摘要：国库集中支付改革是对财政资金运行方式的根本变革，是加强财政收支管理、从源头上防止腐败的重大举措。通过对传统国库管理制度弊端的分析，提出了改革传统的分散收付制度。实行国库集中支付制度体现了改革和发展的要求，对我国公共财政框架的构建和完善具有十分重要的意义。

关键词：财政改革；国库集中支付制度；改革措施

一、传统国库支付制度中存在的主要弊端

1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生，特别是项目资金，往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2.资金分散支付和存储，加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上，资全使用效率不高，变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。

3.财政资金运行的信息反馈迟缓，财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明，支出信息只能事后经过层层汇总后得来，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

一、国库集中支付中主要风险及其成因

防范和管理国库集中支付风险，首先需识别各类风险。风险可能来源于参与集中支付的各个相关方。国库集中支付中的风险可以分为四类，这四类风险的性质、具体表现、成如下：

(一)信息系统风险。信息系统风险是指由于国库集中支付系统程序的不完善和网络环境安全性不够而产生财政资金安全隐患，导致财政资金运行中风险的产生。国库集中支付中，财政资金大量、频繁的支付和清算很大程度上是依赖信息系统，也意味着风险的存在，一旦国库集中支付信息系统发生问题，财政资金运行将受到极大的安全损害。

1.集中支付信息管理系统存在风险。由于国库集中支付管理系统在功能模块、流程控制、数据处理、系统访问控制等方面功能还不够完善，对国库集中支付资金运行造成一定的风险隐患。

2.集中支付管理的网络安全存在隐患。由于集中支付系统并没有与外网实现完全物理隔离，在这种情况下，其中任何一个漏洞遭到网络非法入侵或被他人攻击，均会对支付管理系统造成打击。

3.集中支付中相关联网系统协同性存在一定风险。目前财政部门、银行间存在一定的信息不对称现象，各联网系统的协同性不够，特别是在各方进行系统更新、升级或新系统运行时，没有及时与其他各方进行沟通、反馈，可能导致因联网系统结构、流程的变动而产生新的资金运行风险。

财政集中支付制度作为实现国库集中支付这个最终目标的一种准备形式，是财政支出管理体制上的创新，也是从源头上治理腐败的重要举措。*市早动手、早起步，经过一年的实践探索，初步形成了以集中支付大厅和乡镇财务结算中心的建立为标志，以"四个统一"为基本内容的财政集中支付方式。目前，*市、县、乡三级实行了财政集中支付制度。实践表明，*市财政集中支付制度的探索取得了较为明显的阶段性成果。

一、在推行方式上，呈现出"四个统一"

"四个统一"，即财政集中支付基本模式的统一、运作流程的统一、服务管理的统一和保证措施的统一。这"四个统一"相互依存，互为条件，不可或缺。

一是基本模式的统一。即根据支付单位的实际情况选择其中的一个具体模式。在充分调研的基础上探索出了两种具体模式、三个资金支付渠道：其一，集中支付、集中核算模式。这种模式，对于财政集中支付部门的业务核算量较大，比较适合于工作量比较小的核算单位。即：取消单位的会计核算机构，由财政集中支付中心承担单位的会计核算职能，集中支付中心依照会计法规进行会计核算。单位只保留一名报账员，负责单位收支业务的报账和备用金的保管；取消单位原有银行账户，由财政集中支付中心直接拨付经费及备用金；封存会计凭证、会计账簿以及其他会计档案，财务印鉴上缴市（县）财政集中支付中心；财政集中支付中心负责向各单位提供完整准确的会计信息；在资金的管理权限上，审批程序不变，单位对预算安排的财政资金仍按原审批程序进行审批；资金开支渠道不变，在保证职工工资发放的前提下，单位支出可以在不同科目之间进行调剂；包干数额不变，严格按照年初单位预算安排执行，对于年终包干结余资金，单位有权按规定进行安排使用；资金性质不变，年度预算确定的单位支出预算资金，为单位开展业务和事业发展的财力保障，单位对这部分资金享有使用权。其二，集中支付、分散核算模式。这种模式对于业务核算量较大的地区或单位比较适合。即：取消各预算单位原有商业银行所开设的账户，由支付中心统一为各单位开设一个资金账户，日常零星开支核定一定数额的备用金。单位的所有结算性资金都纳入支付中心统一管理，各预算单位的所有资金收付都必须通过支付中心账户；保留单位会计核算职能，各单位的会计核算和财务报表等业务由单位财务机构负责，单位的各项支出相关的报销票据经过支付中心按其规定的用途审核后予以支付、报销和记账；纳入集中支付的单位在财务管理方面的职责不变、会计核算方面的职责不变、对经批准的预算资金的所有权不变、使用权不变、审批权不变。

资金集中支付主要通过三个渠道：其一，工资发放全部实行银行化，即银行直接将工资打入职工个人工资卡；其二，大额公用经费支出全部实行政府采购化。对汽车、微机、取暖用煤、办公耗材等大件或大额办公物品，实行定物采购。对汽车用油等零散办公用品实行定点采购。定物采购由支付中心通过政府采购中心直接与供应商结算，定点采购由支付中心将款项直接拨转到定点商品提供者和劳务提供者机关服务中心。小额采购由单位用备用金直接购买，凭正式采购发票到支付中心核销并补充备用金；其三，专款支付直达，即按照政府确定部门管理的较大开支（如基建项目等），由支付中心直接与对方结算，不再转拨部门结算。

二是运作流程的统一。即统一规定支付中心的资金流入、流出程序。规定支付中心资金流入程序为1-11个步骤，即：程序1--财政国库科根据年初支出预算将各预算单位的个人经费和正常公务费审核后分月填开"预算支出拨款通知单"。程序2--各预算单位根据年初支出预算中公用经费，经费数额和月度用款计划，编报"预算经费请拨单"报同级财政部门相关业务科室。程序3--财政部门相关业务科室结合单位预算资金余额情况对申请进行审核、把关后，填开"预算支出拨款通知单"送预算科审核。程序4--预算科对"预算支出拨款通知单"和支出预算指标进行核对，审核无误后送本局国库科。程序5--国库科根据审核无误的"预算支出拨款通知单"分单位填开"预算拨款凭证"送交同级人民银行国库科。程序6--人民银行国库科根据拨款单划款、传递"预算拨款凭证"以支付中心所在开户银行。程序7--支付中心开户银行收到各项拨款后，记入支付中心总账，将"预算拨款凭证"和有关收付凭单等一并交支付中心出纳员。程序8--支付中心出纳员接到票据，审核并作相关处理后送各分管会计，分管会计对各种票据审核无误后填制记账凭证并送稽查员稽核。程序9--稽核员对记账凭证审核无误后分别送出纳人员和各分管会计。程序10--出纳员和各分管会计分别记账。程序11--各预算单位与上下级单位间的经费收入、其他收入也通过支付中心进行核算。预算单位收到上下级单位间的经费收入、其他收入直接记入支付中心账户，入账程序和拨出程序同上述单位经费在支付中心内部核算程序一样。

我国现行的财政国库支付制度是在传统体制下形成的，基本特征是预算单位多重设置账户、财政资金分散支付，这种运作方式已经不适应社会主义市场经济和公共财政的发展要求。建立以国库单一账户体系为基础的财政国库集中支付制度，是当前和今后一个时期财政改革工作的重点。所谓国库集中支付，就是改变现行的财政资金层层拨付的程序，建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，由财政国库支付中心通过国库单一账户体系将财政资金直接拨付到收款人。在总结近几年实施的工资统发、政府采购资金等财政专项资金直接支付成功经验的基础上，我市于2004年4月1日在财政局、科技局、农业局等3个部门21个预算单位正式启动国库集中支付改革试点。此后，又分三批逐步扩大了试点单位。截至2005年底，已扩大到52个部门140家预算单位。2006年计划在全市行政事业单位全面推开。一年多来，我市国库集中支付改革取得了可喜的进展。至2005年7月底，通过国库集中支付系统已支付财政资金4亿多元。

一我市国库集中支付改革的主要做法

第一、建立了国库单一账户体系。按照党中央和国务院深入开展反腐败工作的总体部署和要求，结合财政国库管理制度改革，市财政局首先全面清理归并各预算单位的银行账户，除了住房基金专户等特定用途的专用存款户外，原则上仅保留预算单位的一个基本支出帐户，取消其余帐户，严格规范预算单位的银行开户管理。旧帐户作为改革的一个过渡措施，资金只出不进，直至余额为零，注消帐户。在清理帐户的基础上，市

财政局在中国人民银行厦门市中心支行开设了国库单一账户（简称国库单一账户）；在中国人民银行厦门市中心支行开设了预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；在商业银行开设了直接支付零余额账户（简称财政零余额账户）；为预算单位在商业银行开设了零余额账户（简称预算单位零余额账户）。通过上述四类银行账户初步建立了国库单一账户体系。

第二、规范财政支出拨付

（一）进行支出分类。根据支付管理的需要，将支出分为四类：