集中收付范文10篇

一、集中核算与集中收付的联系与区别

（一）集中核算与集中收付的相同之处是：

1.两者都能形成单一账户，把资金直接支付给商品供应商和劳务提供者。

2.两者都以统管政府财政性收支为前提，都是为加强财政性收支全过程的控制，改变监控手段，控制关口前移。

3.两者都以所有的财政性资金集中收付为目标，有利于形成财政内控机制。

4.两者都面临相同的法律问题。目前国内法律不支持剥夺单位核算权，同样亦不支持剥夺单位财务管理权有机构的出纳自主权。

编者按：本文主要从国库集中收付内控制度构建的基础工作；国库集中收付内控制度构建的三大要点进行论述。其中，主要包括：明确要加强财政资金管理,避免资金安全问题发生、加强政治思想教育,提高个人道德修为、统一思想,提高认识,确保财政资金安全作为国库基础管理工作的重中之重、细化岗位职责,明确岗位分工、严格坚持不相容岗位相互分离的原则、为保证各项工作的延续性,必须实行AB岗位制度、在遵循前两条原则的前提下,精心设置岗位,细化岗位职责、加强内部督查督办力度,严格实行行政过错过失责任追究、实现国库工作信息化,加强网络及密码建设等。具体请详见。

摘要:随着几起全国财政资金大案的爆发,构建国库集中收付内控制度迫在眉睫,这是财政国库集中收付制度改革以来面临的又一大课题,这对财政资金的管理有着深远的意义,本文就内控制度的构建的基础、重要性和要点进行了综合的阐述。

2008年12月底,湖北潜江市国库集中收付中心支付科副科长樊红分两次将财政资金580万元转移到武汉,并偕同情夫潜逃,酿成了自全国成立国库集中收付中心以来最大的挪用、盗窃国库资金案,造成了极大的负面影响。公安机关在一个月的时间内将樊红缉拿归案。作为一名国库集中收付局的工作人员,在了解樊红作案的动机和过程后,认为导致案件发生的除了内在的个人素质和道德品质问题,外部的国库集中收付内控制度缺失却是最大的诱因。2006年财政部就下发了财库71号文《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》,明确要加强财政资金管理,避免资金安全问题发生,重点就是要构建财政资金内控制度,减少财政资金支付过程中的漏洞。

一、国库集中收付内控制度构建的基础工作

(一)加强政治思想教育,提高个人道德修为。上述案件中的樊红社会关系复杂,交友不慎,置国家利益于不顾,被个人私利冲昏了头脑,对不起党和国家的培养,究其根本就是政治素质不过关,道德品质败坏,缺少自我约束的能力。在国库管理工作中,地方各级财政部门不仅要把好用人关,更要加强对财政资金管理岗位人员的素质教育和日常管理,提高岗位人员职业道德水平和拒腐防变能力,注重加强队伍建设和对干部的教育培养促进干部队伍廉政勤政建设。加强政治思想教育,不是一蹴而就的,要潜移默化,循序渐进,真正践行为人民服务的宗旨,把为共产主义奋斗终生的信仰扎根到灵魂深处。作为业务部门,学习教育决不能流于形式,这是搞好一切工作的前提,也是遵守一切制度的基础。

(二)统一思想,提高认识,确保财政资金安全作为国库基础管理工作的重中之重。樊红作为支付科副科长,从打印凭证到审核到盖章到转款全部一手完成,并且在年底繁忙的资金支付期间十分容易的请假,没有办理任何交接手续,这说明什么?除了制度的不健全,领导也没有充分重视资金安全的重要性,从上到下思想上十分松懈,认识也不到位,才使樊红之辈有了可乘之机,所以要将搞好财政资金安全问题贯穿国库管理工作始终,做到防微杜渐,常抓不懈。

一、指导思想和基本原则

（一）认真贯彻落实国家和省、市关于财政国库管理制度改革的精神，指导思想。以科学发展观为指导。依照社会主义市场经济体制下公共财政发展的要求，建立和完善现代国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

（二）基本原则。

不改变预算单位资金使用权，1主体不变。实行财政国库集中收付制度改革。不改变预算执行主体，不改变会计责任主体，确保实行“五权不变”即资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位的资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位的经济责任不变。

使各项财政资金的支付按规范的顺序在财政国库单一账户体系内运作，2规范操作。合理确定县财政部门、预算单位、人民银行国库和金融机构的管理职责。做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，平安有保障。

使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出的透明度，3便利透明。减少资金申请和拨付环节。实现对财政资金支出活动全过程的有效监管。

2005年，在市局党委的正确领导下，在上级主管部门的支持下，公务员之家，全国公务员公同的天地中心以“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻省、市财政工作会议精神，开拓创新，勤奋工作，圆满完成了局党委交办的各项工作任务。现将一年来的工作情况总结如下：

一、加强学习，努力提高干部队伍整体素质

中心正处于改革的关键时期，因此建设一支政治思想过硬、业务技术水平高的干部队伍显得尤为重要。一是加强政治理论学习，在市局的精心组织下，中心支部积极参加保持共产党员先进性教育活动，严格按照学习要求记好笔记、写好心得体会、搞好民主测评，认真做好每个阶段的总结。并将学习教育活动落实到具体实践中，确保教育活动取得实效，不走过场。二是加强会计业务知识的学习与培训，特别是国库改革的新知识、新政策、新制度，着力提高业务素质，适应新形势下工作的需要。三是学习先进人物事迹，激励转变工作作风，切实提高服务质量。四是围绕市局提出的争创“四型”财政，结合市局开展的政风行风评议工作，树立财政干部形象。国库收付中心是一个综合职能部门，是财政部门对外的一个重要窗口，与外界有广泛的接触，一言一行都代表着财政部门的形象。因此，我们通过开展创“四型”财政活动，积极搞好政风行风评议工作，努力转变工作作风，提高服务质量，推行服务承诺和文明用语，强化爱岗敬业精神，努力塑造业务精湛、明礼诚信、遵纪守法、道德高尚的财政干部队伍。

二、立足本职，抓好日常预算管理工作

中心是收入和支出的综合反映部门，日常业务十分繁重，而且对数据核算和分析的要求很高。因此，一年来，中心全体同志按照年初工作规划，勤奋工作，认真努力，积极做好日常各项预算管理工作。一是认真完成了2004年度财政总决算编制工作,决算是国民经济发展和预算执行结果的最终体现，主要反映一年来的财政收支全貌，政策性强，涉及面广，是一项复杂的数字工程。在时间紧，任务重的巨大压力下，我们全体同志主动放弃了节假日的休息，自觉加班加点，不言苦，不言累，不计报酬，发扬了崇高的奉献精神，终于在规定的时间内完成了各项决算编报工作，并及时上报到上级汇审，确保了时间和质量。二是定期搞好财政收支日报、旬报和月报工作，细化收支分析，及时准确地为领导决策提供真实可信的数字依据。三是合理拟定和调度财政性资金，确保了干部教师工资的按时足额发放，确保了各项重点支出的需要，并且保证每个月都在15日前工资直达个人账户。四是加大人员管理力度，规范人员变动手续和程序，实施动态的跟踪管理，有效地提高了人员变动的信息和准度。五是完善直接支付制度，对全市各行政事业单位的人员工资、工程支出和购置费等实行了直接支付，其他资金实行了授权支付，完善了国库集中收付制度，全年直接支付金额达6亿元。

三、强化职能，搞好协调服务和宣传工作

国库集中收付制度的实行增加了财政宏观调控能力，如何结合会计委派制集中核算的业务特点，使会计核算中心的账务处理方法科学化、规范化成为关键。公务员之家，全国公务员公同的天地

一、本级财政部门统一调度会计核算中心资金的账务处理

本级财政国库管理部门根据财政资金的储备情况调用会计核算中心（某些地方称“会计工作站”）“基本户”银行存款，需出具合法的批件和收款收据。会计核算中心建立独立的核算体系，真实记录与本级财政国库管理部门发生的资金往来，单位的银行存款数额则不发生变动。

调出时，

借：暂付款——财政国库部门——明细科目（行政单位）

其他应收款——财政国库部门——明细科目（事业单位）

根据省财政厅的统一部署，我市从2001年5月开始对行政事业单位经费实行了财政统管，实行集中核算制。具体做法是在财政局成立会计核算中心，公务员之家，全国公务员公同的天地在行政事业单位资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消单位的银行账户、会计和出纳，对各单位集中办理资金支付、会计核算并实施会计监督。这种管理办法相对于以前实行的把财政资金拨付到各单位的银行账户，实行分散支付、分别核算的办法有了很大的进步。一方面，财政资金从国库拨出到支付给供应商或用款人，整个过程都在财政部门的监督之下完成，保证了财政资金的安全和效率；另一方面，提高了会计核算质量，保证了财政对各单位会计资料和会计信息的准确把握，有利于提高预算管理和财务管理水平。随着我国市场经济的不断发展和财政体制改革的不断深化，这种管理办法相对于目前国际上通行的国库集中收付制度，还有许多不完善的地方。我们必须运用科学的发展观，正确认识和处理会计集中核算制和国库集中收付制二者的关系，努力促进会计集中核算制向国库集中支付制的转轨。

一、国库集中收付制与会计集中核算制的比较

国库集中收付制是指财政部门对财政资金在国库单一账户体系的基础上，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度和办法。国库集中收付的实质就是以资金集中管理为核心，即所有财政收直接缴入国库或财政专户，所有的财政支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应商或收款人账户。财政国库集中收付制度是适应社会主义市场经济体制下建立公共财政体系的需要，从西方财政管理经验中借鉴而来的一种财政资金科学管理模式，是我国目前财政资金管理制度改革的主要方向。

我们现在实行的会计集中核算制度是为了加强会计核算，强化财政管理与监督，在总结实践经验的基础上，从会计委派制中深化而来的一种会计管理模式。其具体做法是财政部门成立核算中心，在行政事业单位资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消单位的银行账户、会计和出纳，通过会计委托记账，对单位集中办理资金支付、会计核算并实行会计监督，是融资金支付、会计核算、监督、服务于一体的会计委派制改革形式。会计集中核算制的实质在于以会计集中为核心，以会计人员管理体制改革为最初目的，从而引起政府和行政事业单位会计工作的一系列改革。

财政国库集中收付制度与会计集中核算制度属于两种不同的改革模式，两者之间既有一定的区别，也有一定的联系。

（一）财政国库集中收付制度与会计集中核算制度的联系主要体现在五个方面

会计集中核算与国库集中收付制度成功对接

根据鄂政发[2001]**号《关于试行财会集中核算制和零户统管工作的通知》的文件精神，为加强单位财务管理，从源头上预防和治理腐败，经县委、县政府研究决定在该县全面推行财会集中核算制。**县会计核算中心于200*年*月**日正式成立,运行几年来，县直行政事业单位的会计业务基本纳入了会计集中核算，并为单位临时资金和工程项目建立账户**个，共建立账套***套。实现了会计集中核算的平稳过渡，保障了单位的正常业务需要。在规范会计基础工作、提高会计信息质量、节约财政支出，促进党风廉政建设等方面取得了初步成效。核算中心在完善操作办法，建立内部岗位责任制，统一明细支出科目的基础上，制定了相关的管理办法，积极探索了预算外资金“财政专户”与核算中心“基本账户”合并，实行统一管理的新途径，实现了有效监管。

财会集中核算工作作为财政改革和财政工作的重要内容，受到该县县委、县政府领导的高度重视。经过*年的努力，实现了从单位核算到集中核算的顺利过渡，运转顺利，取得了较好的成绩。得到了县直绝大多数单位的认可，基建项目、自收自支单位的会计业务也主动要求纳入集中核算管理。

一、会计集中核算取得的成绩

1、增强了政府宏观调控能力，大大缓解了县级财政资金调度的困难。实行会计集中核算后，对各单位的账户进行统一管理，不但便于财政部门全面掌握单位的收支情况，而且有效地发挥了财政资金事后监管的作用，为加强财政资金管理奠定了基础。在保证单位资金使用的前提下，集中分散的资金有效开展资金调度，缓解了资金调度的压力，保证了急需支出的安排。

2、加强了财政资金的监督力度，促进了党风廉政建设。实行会计集中核算后：会计核算过程由过去的"暗箱操作"变为现在的"阳光作业"。各单位的收支都必须通过会计核算中心，在核算中心会计人员的公开监督下进行。一方面，各单位遵守财经纪律的意识明显增加，一些超标准、不合理的支出明显减少，把一些不合法的财务支出行为消灭在萌芽状态。另一方面，核算中心会计人员不断加强日常监督，严格按照有关财政财务管理制度进行业务审核，拒付了许多不合理不合法支出，有效遏制了不正之风和腐败行为的发生。严肃财经纪律、促进党风廉政建设发挥了积极作用。

编者按：本文主要从集中核算与集中收付的联系与区别；单纯的集中收付模式与转换的集中收付模式比较；集中核算向国库集中收付的转换；建议——几种可供选择的方案进行论述。其中，主要包括：集中核算与集中收付的相同之处、集中核算与集中收付的不同之处、集中核算与集中收付的联系与转换、单纯的集中收付由于会计在单位，形式上给单位会计主体未变的感觉、转换的集中收付由于建立的基础不同，必须对原有运行方式进行改造、有利于充分运用现代生产力发展成果，避免重复劳动，提高办事效率、所有实行国库集中支付改革的财政机关实行内部集中核算，保证对外推行时运行流畅、省、省会城市和大城市，本级采取单纯的集中支付形式、对县及基本支出占到本级支出70%以上的地级市，推行转换的集中收付等，具体请详见。

一、集中核算与集中收付的联系与区别

（一）集中核算与集中收付的相同之处是：

1.两者都能形成单一账户，把资金直接支付给商品供应商和劳务提供者。

2.两者都以统管政府财政性收支为前提，都是为加强财政性收支全过程的控制，改变监控手段，控制关口前移。

3.两者都以所有的财政性资金集中收付为目标，有利于形成财政内控机制。

1推行国库集中收付制度的意义

实行国库集中收付制度。改革以往财政资金主要通过征收和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于财政性资金按规定程序在国库单一账户体系内规范运作，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。

2国库集中收付制度对政府管理模式的影响

国库集中收付制度的建立是政府管理制度。尤其是财政、金融管理制度的重大变革。国库集中收付制度的全面实施对政府管理模式产生了广泛和深刻的影响，集中体现在一下几个方面：

(1)政府管理更加科学。

国库集中收付制度改革的核心是将所有资金集中起来，并通过集中收缴和拨付实现对预算单位的控制。政府尤其是财政和金融部门对预算单位控制方式实现了行政干预为主到制度化管理为主，预算制度、国库制度、政府采购制度等一系列财政管理制度成为政府管理具体单位的主要方式，政府管理模式适时顺应市场经济体制要求和经济全球化的要求。

区国库集中收付制度改革总结

××年月，我区在充分准备的基础上，全面推进国库集中收付制度改革。公务员之家，全国公务员公同的天地全区××家预算单位全部纳入国库集中收付范围。全区已全面实施以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。目前，国库集中支付业务流程顺畅，手续简便，支付规范，改革取得了实质性成效。

一、改革的主要内容

（一）建立一个体系。建立由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户构成的国库单一账户体系。所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户和预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应商。

（二）采取两种形式。区别不同类型的财政支出，实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。统发工资、政府采购支出及其他单笔资金超过元的支出，实行财政直接支付；其他零星小额资金支出，通过预算单位零余额账户实行财政授权支付。

（三）坚持三个不变。一是不改变预算执行主体地位。人代会批准的预算由各部门执行和组织实施，各部门预算执行主体地位依然不变。二是不改变资金使用权限。部门执行人代会审议通过的预算时，只要符合预算内容，资金的支配权和使用权都由各部门掌握。三是不改变财务管理权限。此项改革是对财政资金运作方式的根本改变，技术性、政策性、操作性都很强，必须大力提高各单位的财务管理水平，预算单位在财务管理方面履行的职责和权限，改革后不仅不会削弱，而且还要加强。