加强税收范文10篇

【论文关键词】纳税评估税收管理科学化精细化

【论文摘要】纳税评估是现代税收征管的一项重要举措，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。我国目前的纳税评估从机构的质量、指标的采用等方面还存在不足，需针对不足之处采取相应措施以提高纳税评估的质量。

纳税评估工作是国家税务总局加强税源管理的一项重要举措，它是通过税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。纳税评估工作是税源管理的重要内容，是税收征管工作一次“质的飞跃”，是加强对税源的科学化、精细化管理的客观要求，是强化税源管理和监控，不断提高税收征管质量和效率的重要手段，是税收内部基础管理制度在税收征管工作中的重要体现。因此，在现代税收征管中需要全面实行纳税评估制度，以加强税收管理，提高征管质量，增强内部监督制约机制，实现税收征管科学化、精细化管理的目标。

一、开展纳税评估的必要性及其作用

(一)开展纳税评估的必要性

1、开展纳税评估，是当前税收征管环境的需要。目前我国的税收征管环境不甚理想，税源监控乏力，大量的税源不能转化为税收，主要表现在：一是市场经济不发达，现金交易普遍，纳税人依法纳税意识淡薄，偷税、漏税、骗税现象突出，税收流失严重；二是一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，申报信息失真严重，税企之间信息明显不对称；三是社会各部门对税务机关依法治税的支持、协助不够，没有形成社会综合治理的氛围，社会舆论对税务工作支持程度有待进一步提高；四是税收法律体系尚需完善，税收执法手段刚性不足，威慑力不强；五是税收征管现代化程度较低，虽然计算机网络技术在日常征管中得到广泛应用，但征管的科技含量、信息化应用程度较低，计算机的管理功能、分析功能、数据处理和交换功能、监控功能没有充分发挥出来。因此，需要一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需重点掌握，而纳税评估，则能很好地满足这一要求。

摘要：近一段时间以来，外资企业避税现象非常严重，使我国的利益受到严重损害．因此需要进一步加强税收管理。本文分析了外资企业避税的现状、避税的多种形式以及原因，目的在于为反避税提供依据。

关键词：外资企业避税关联企业

不久前，商务部公布了一串令人振奋的数字：2004年1至5月，全国吸收外资259亿美元，比去年同期增长11％；新设外企17359家，比去年同期增长14％；合同外资额572亿美元，比去年同期增长近50％。中国成了外资的一片热土。

然而在这些闪光的数字背后，却是另一番景象：55％的外商投资企业亏损。一方面外企大面积亏损，另一方面大量外资不断涌入，面对这一现象，经济专家一针见血地指出：不少外资企业亏损是假，避税是真。本文拟就外资企业避税的形式及原因做一些探讨。

1外资企业避税的现状

我国国家税务总局官员日前指出，目前在华的外资企业偷逃税的情况很普遍，许多跨国企业的避税行为致使中国每年税收损失约300亿元，许多企业属于非法避税。由于个人所得税、营业税等方面的税收没有计算在内，所以，实际避税要远远超过300亿元。

编者按：本文主要从加强重点管理,确保工作到位；严格税收制度,明淅岗位职责；加强全程管理,搞好动态分析进行论述。其中，主要包括：工业中重点企业一般都是税源大户,是需要进行重点管理的纳税人、重点税源单位,必须让业务技能全面的税收管理员管理、重点税源户管理的要求比较高、影响到各项管理的准确性,甚至可能造成管理政策不到位、重点税源单位的经营范围大多不是单一行业,存在着多种经营项目同时并存的情况、税收管理员制度是规范税收管理员行为的制度,是加强税源管理确保税收收入的有效措施、实现管理与纳税服务的有机结合等，具体请详见。

工业中重点企业一般都是税源大户,是需要进行重点管理的纳税人,重点纳税人每年缴纳的税款数额在基层征管单位中所占的比重比较大.目前,桥西区地税局共管理正常纳税人5117户,其中年纳税人50万元以上的纳税人123户,年纳税100万元以上的纳税人共23户.2007年共入库各种税款81560万元,年纳税50万元重点税源纳税人共缴纳税款77277万元,占全局入库税款的94.7%,由此可以看出管理好重点税源纳税人对税收工作是重要性.如果重点税源户在税款入库上稍有差池,对我们的征管质量和税收收入将产生非常重要的影响。

既然如此,我们应该怎样加强工业中的重点行业的税收征管呢?通过认真的观察、体会和思考,笔者对如何加强重点税源管理谈几点粗浅认识

一、加强重点管理,确保工作到位

重点税源单位,必须让业务技能全面的税收管理员管理,这也符合税收管理员制度重点税源重点人员管理的要求.主要原因如下

1.重点税源户管理的要求比较高,基层税源单位及其上级单位经常采集重点税源单位的各项相关数据,如果管理员的素质不够高,那么这些数据采集的准确性将会受到影响,进而影响到各项管理的准确性,甚至可能造成管理政策不到位

摘要：乡镇财政税收建设在我国财政税收建设中占据着非常重要的地位，而且随着我国经济的飞速发展，乡镇财政税收建设变得越来越重要。然而，受多种因素的影响当前我国乡镇财政税收建设管理的质量和效率仍有待进一步提升。新常态对乡镇财政税收建设提出了新的要求，为此，本文针对新常态下如何加强乡镇财政税收建设进行了探索。

关键词：新常态；乡镇；财政税收

乡镇财政税收建设水平的高低直接决定着我国经济发展建设，近年来，我国乡镇财政税收建设已经取得了显著的成绩，但是，不可否认的是其中仍存在着一些问题。新常态指的是在保证机主体经济结构相对稳定的基础上，实现经济的可持续稳定发展。新常态概念的提出促进了社会经济的发展，给乡镇财政税收建设带来了机遇。因此，围绕新常态下如何实现乡镇财政税收建设的加强进行探索是非常有必要的，从而为我国经济高速发展打下坚实基础。

一、立足于乡镇地区特点，创新经济发展模式

我国幅员辽阔，各地区经的产业结构和经济发展水平存在较大差异，因此，相关工作人员在不断强化乡镇财政税收建设的过程中，必须要立足于当前乡镇地区特点，整合乡镇经济发展状况，根据乡镇经济发展条件，创新经济发展模式，推动经济发展。在此背景下，相关工作人员就必须要对乡镇的历史文化、地理条件和生态环境等进行全面的、深入的了解和研究，并将其与经济发展建设结合在一起，充分发挥当地的优势，打造一条新的经济发展特色之路，为推动乡镇财政税收建设提供充足条件。乡镇特色经济发展道路建设过程中，一方面要深度挖掘乡镇的优势资源，比如具有良好生态环境的乡镇，可以大力发展旅游业，同时将旅游业与畜牧业、种植业结合发展，提升旅游业的附加值，实现旅游业的可持续发展，同时也推动了当地农业经济的发展。另一方面，要学习借鉴其他乡镇经济发展模式的优势，结合自身经济发展的特点进行创新，打造适合自己的新的经济发展模式。

二、调节经济结构，加快产业融合

摘要：建筑行业是我国经济快速发展的支柱行业，在国民经济中发挥着越来越重要的作用。随着各行各业数字化转型愈演愈烈，建筑企业之间的竞争也越发激烈。如何在竞争中脱颖而出，引领行业方向，建筑企业应积极主动做好税收筹划工作。当前，建筑企业中，还存在着企业管理者对税收筹划本质认识不清，纳税风险意识不足及专业人才缺乏等问题。据此，本文从加强企业管理者税收筹划意识、提高纳税风险意识、吸收专业人才及实时学习税制知识等方面提出了一些措施，助力企业获得更健康长远的发展。

关键词：建筑企业；税收筹划；问题；对策

当今社会，“纳税”这个词可以说和每个企业都密切相关。随着经济的高速发展，企业经营业务日益增多，涉税和纳税的事项也随之增多。利润是企业追求的重要目标，而纳税则会消减所取得一部分，甚至可能是一大部分利润，使留在企业手中的最终利益减少。怎样减轻税负，求得利益的最大化，就需要通过税收筹划来实现。尤其是当前，整个建筑行业都处在转型的关键时期，建筑企业在这一阶段做好税收筹划工作尤为重要。［1］

一、建筑企业税收筹划概述

（一）建筑企业税收筹划的内容

税费支出是企业的一项重要支出，其高低直接影响企业当期经营成本，进而影响企业的利润。如何减轻税负，求得利益的最大化，提高企业的经济效益，已经成为企业在经营管理中重要的组成部分。建筑行业是我国经济的支柱产业，有着如税种繁多且金额较大、项目所在地日趋分散、资金链时有不足等特点，同时它也是国家的纳税大户，建筑企业必须就如何制定税收筹划、如何开展税收筹划、如何利用财税政策助力税收筹划的落地实施等各方面做出一系列策略，使税收筹划的结果具有可控性和前瞻性。

一、税收管理是指税务机关依照税法组织收入的管理手段。没有管理就没有税收活动的实现。另一方面，税收管理的状况对经济有着广泛的影响。

在许多发展中国家，有限的管理能力成为税收的束缚，对各个发展中国家的逃税情况的研究表明，半数以上的潜在所得税未能征收入库的情况并非罕见，其他税种也有些类似情况。我国虽然缺乏这类研究资料，但同样，应征额与实征额之间有较大的差距。

这种税制表面现象与实际运行之间的差异可能来自于逃税现象，也可能来自于税制的设计、管理和司法解释，如广泛使用税收刺激，或税收行政复议制度失效等。这种差异，不仅使得政府收入流失，更降低了税制的弹性，特别是在通货膨胀的条件下，由于管理的原因，导致税收收入相对额下降，要想增加收入，只有不断地提高税率和开征新税，不少发展中国家正是这种情况。

就微观个体而言，管理水平决定税收负担，直接影响收入的多少。逃税行为不可避免地会影响税收的横向公平。由于管理上的差异，无论税法怎样规定，同等收入者之间，同等产品消费者之间，同等财产所有者之间，税负水平都不相同。例如，我国的个人所得税，是一种分类所得税，实际上税率取决于收入来源。对工资薪金收入由于可以进行集中的源泉扣缴，管理容易，使得工资薪金的税率实际上高于劳务收入和生产经营所得的税率。

二、税务管理在任何国家都不可避免地在很大程度上受该国政治经济文化状况的影响。如果一国是腐化堕落的海洋，那么税收管理也不可能是一个纯洁的孤岛，而如果一国工商业者大多是文盲，不能建立和保存会计资料，那么一些以帐为征收依据的税种，如所得税，一般销售税就不可能有效的征收；如果对税务机关和税务官员考核的依据就是组织收入，那么可能会鼓励税务机关不顾税法规定；而如果政府其他部门也以多种方式向企业施加经济负担，税收管理更难以进行。

在有些国家，纳税人与税务官员都缺乏必要的诚实。各级政府对税务官员很少有控制办法，有关税收运作的信息很少，更难以收集，这种税务官员与政府间的信息不对称，使得政府调整的费用很高。而且纳税人没有对征税人的监督意识，即使有所意识，也往往因为指控的私人成本远远大于其私人收益而只好作罢，这就使得税务人员的违规行为几乎不受约束。

为进一步加强对零散税收的征管，营造公平纳税环境，构建新型协税护税网络，不断提高社会综合治税能力，经研究，决定在全市范围内实施零散税收集中委托代征工作。根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则，现就我市零散税收集中代征工作提出如下意见：

一、统一思想，提高认识

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，城市化、工业化进程的不断推进，我市个体经济、房屋租赁服务等行业得到了迅猛发展。但在目前的税收制度和税收征管方式下，个体、较小经营规模纳税人的税收漏征、少征现象较为普遍，导致了国家税收的流失，扰乱了税收征管秩序，破坏了公平竞争的经济环境，影响了税收经济的基础。由于零散税收具有范围广、税收分散和经营隐蔽的特点，仅凭税务机关现有力量很难依法对其足额征收。因此，充分发挥社会力量的作用，构筑完善的协税、护税网络，建立健全税收控制体系，有利于净化税收环境，堵塞税收漏洞，增加地方财政收入，维护正常的税收秩序。

二、明确范围，稳步操作

为加强对个体、集贸等各类零散税收的征收管理，由税务部门委托市零散税收代征办公室实施代征。市零散税收代征办公室要按照“明确范围、划区代征、明确职责”的要求稳步推进零散税收委托代征工作。

1.明确范围：各镇（区）内的个体工商户（含有固定经营场所的无证无照经营户）、私有房屋租赁（含店铺）和临时性经营活动所涉及的增值税、营业税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税和教育费附加等。

浅谈如何加强农村个体税收管理

无非

一、农村税收征管中的问题

1、点多面广，管户分散、税源稀少。以某某市远郊坛洛、金陵两税所为例，目前主要负责个体税收征管。辖区范围包括富庶、金陵、那龙、双定等6个乡镇及金光农场，方圆七、八十公里。管户1008户，集中在6个镇上的个体户为787户，另外的221户分散在65个村、370多个自然坡中。

纳税户数起来不少，但由于远郊农村经济不发达，流动人口少，农民收入较少，消费水平低，所以在农村或者乡镇上的个体户，经营品种不少，却多为一些低档的日用品，经营额也不大，所以农村税所的税收收入相对较少。集体企业、股份制企业全部在分局的办税厅申报后，远郊两个税所每年征收的税款不足300万元。即使是固定户，最多的每月缴纳也只有1020元，而最少的，每月仅达到起征点48元。集市上的一些临时摊点，每次仅能征收10元5元。

2、经营方式繁多，税源不稳，征管工作困难。农村的个体小食杂店、小酒坊、小砖咭ぁ⑸俺⑺皆兹饫嘞鄣愕缺榈乜āK堑木绞饺幢冉隙捞兀绱遄锏囊祷б祷е饕故且耘┮滴鳎滋旃孛磐獬龈闩┮担缤砜涣礁鲂∈钡拿拧K拔袢嗽鄙厦耪魉巴员彰鸥6硗庖徊糠志梢隆⑿“倩醯牧鞫撸┧笥诩父鱿缯蚣校睦锓贳淄睦锔稀2糠忠祷Э缢八角鞫统鱿至送荒伤盎婕傲礁錾踔粮嗨八恼鞴芪侍狻H绻挥信浜闲骱谜鞴芄ぷ鳎獠糠炙霸醇菀姿嬉祷У牧鞫魇А?SPANlang=EN-US>

各街道办事处，区政府各部门，区直各单位，省、市驻各单位：

为切实加强全区财源建设，强化税收税源监控，增加财政收入，促进我区经济社会的发展，根据《省地方税收保障条例》（以下简称《条例》）和《市人民政府办公厅关于进一步加强地方税收保障工作的通知》精神，结合我区实际，现就进一步加强地方税收保障工作通知如下：

一、进一步强化职能部门信息传递与交流

1.进一步明确涉税信息的内容和要求。不断完善相关部门之间的税源信息交换和共享制度，逐步扩大提供涉税信息的部门范围，实现对涉税信息的全覆盖管理。

2.进一步完善地方税收保障信息系统。各有关部门应当按照规定格式、内容和时限提供相关税源信息，实现涉税信息交流的制度化、规范化和信息化，为税收征管提供全面准确的依据。

3.进一步加强信息安全管理。各有关部门要对信息的传递、使用、管理提出严格要求。税务部门应当依法收集、使用和保管相关信息，不得用于涉税事项之外的其他事宜。

浅谈如何加强农村个体税收管理

一、农村税收征管中的问题1、点多面广，管户分散、税源稀少。以某某市远郊坛洛、金陵两税所为例，目前主要负责个体税收征管。辖区范围包括富庶、金陵、那龙、双定等6个乡镇及金光农场，方圆七、八十公里。管户1008户，集中在6个镇上的个体户为787户，另外的221户分散在65个村、370多个自然坡中。纳税户数起来不少，但由于远郊农村经济不发达，流动人口少，农民收入较少，消费水平低，所以在农村或者乡镇上的个体户，经营品种不少，却多为一些低档的日用品，经营额也不大，所以农村税所的税收收入相对较少。集体企业、股份制企业全部在分局的办税厅申报后，远郊两个税所每年征收的税款不足300万元。即使是固定户，最多的每月缴纳也只有1020元，而最少的，每月仅达到起征点48元。集市上的一些临时摊点，每次仅能征收10元5元。

2、经营方式繁多，税源不稳，征管工作困难。农村的个体小食杂店、小酒坊、小砖

3、个体经营者纳税意识普遍较低，抵触情绪较大。乡镇的个体经营者，很多农商兼营，每年少不了要交公粮、农林特产税，还有增值税、城建税、教育费附加、防洪费等，所以较多地感受税收“取之于民”，但由于乡镇的公共设施不多，没有公园、没有电影院，道路多数还是沆沆洼洼的泥巴路，小孩读书要自己交钱，能让他们切切实实感受到税收“用之于民”的几乎没有，所以对税收的没有什么感情，一部分业户无证经营，交税也就十分勉强，能少则少，能逃则逃。如在属地征收的原则下，一些跨地域经营的个体户就钻空子，向主管税所申报停业后，跑到主管税所范围外的圩场继续经营；或一证多摊，逃避税务检查；一些纳税户甚至以“地头蛇”自居，聚众阻挠税务机关依法征税。

4、“以票管税”失去效力。在农村，由于经济比较落后，消费能力低，农民消费多以自用型消费为主，除购买一些价值较高的家电商品外，基本上不索取发票，分散在各村庄的经销店根本就没有申领过发票。另外，乡镇个体经营者文化素质比较低，建帐建制更无法施行，所以只能根据调查结果核定征税。“以票管税”无法通行。

5、税务人员分散，素质较低，管理难度大。我市远郊两个税所目前有干部职工23名，其中所部占了13人，其余的每个乡镇仅配备1-2名税务人员，有的征收处甚至只配1名税务人员。而且，在23名税务人员中，助征员就有8名，占总人数的35%。这些助征员多是早年为照顾一些老税干而招聘的。这些助征员基本上只有高中甚至是初中学历，不管是思想政治素质或是专业知识都相对较低。由于乡镇税收分布广，除固定纳税户上门交税外，其余的流动、零散户还只能靠上门收，人不到，收不上。在出门收税路远难行，费用成本较大，经费包干，个人征税路费无法补贴的情况下，为节约开支，税务人员下业户检查收税的次数自然也少下来。另外，由于乡镇生活相对单调，干部思想容易波动，而征收处又远离所部，管理上难以到位。