减税范文10篇

自1997年以来，针对不利的国内外经济形势，我国政府采取了一系列政策措施，特别是持续实行积极的财政政策扩大内需，使得国民经济勉力维持了7％以上的年增长速度。然而，不利的国内外经济环境至今没有大的改观，通货紧缩的压力依然存在，内需增长乏力。加上实行积极财政政策拉动内需主要依靠增发国债、扩大财政支出，财政赤字和国债负担增长比较快，一些人开始对积极财政政策的效果和实施策略产生了怀疑。

1996年以来，财政收入每年以14％－20％的速度增长，也引起了一部分人的担心，认为会抵消扩大财政支出的作用。积极财政政策重点由扩大财政支出向减少财政收入转变，即实行减税或所谓的供给政策的主张开始流行起来。那么实际情形到底怎样呢？

1996年以来国家财政预算收入的快速增长，主要是体制改革中建立公共财政的结果，并非意味着我们实行了与扩张性财政支出政策相抵消的紧缩性财政收入政策。1994年以来，我国各项税种的税率水平并没有提高，法定税基也没有扩大。国家财政收入快速增长的真实原因是，分税制改革调动了中央与地方的积极性，使得它们都对收入归自己支配的税种加强了征收管理，偷漏税等现象显著减少。因此，实际税基比分税制改革前有所扩大，国家财政预算收入显著增加就是很自然的事情了。

实际上，我国宏观税负水平到2001年也只是上升到15％的水平，低于世界上绝大多数国家和地区的水平。在这么低的税负水平下，如果微观经济主体仍然不能取得较好的经济效益，说明现实条件下的微观主体的生产经营效益对税收并不十分敏感，进一步减税对国民经济的刺激作用不会很大。

退一步讲，如果考虑到宏观调控的需要而实行减税，应该做的是选择若干税率较高、影响面比较大的税种进行规范的减税处理，即通过税法的统一变动调整国家法定税率和税基，比如将增值税由生产型转为收入型或消费型，降低我国企业所得税税率等。

但是，真正能够对企业负担产生实质性影响的是税外负担的消除。一些主张减税的人正是考虑到我国税外负担沉重的现实才得出减税结论的。然而，因此就主张我国应该通过减税来减轻企业负担，刺激民间投资，则是走错了方向。

2001年2月8日，美国总统布什向国会正式提交了关于10年内大幅减税1.6万亿美元的计划，以兑现自己在竞选总统时向选民许下的诺言。

布什提出的减税计划主要包括六项内容：一是简化个人所得税制，将五档所得税体系(15%、28%、31%、36%、39.6%)调整为四档(10%、15%、25%、33%)；二是将儿童课税扣除由每名儿童500美元加倍至1000美元；三是减轻“婚姻惩罚”，恢复双收入家庭10%的税收抵免；四是废除死亡税（遗产税）；五是扩大慈善捐助扣除的范围；六是使研究和实验的税收抵免永久化。

布什的减税政策以其规模大、范围广而引起激烈争论，本文拟就布什减税涉及的几个焦点问题进行评析。

一、布什减税计划的空间很大但不确定性因素仍然很多

自90年代中期以来，联邦财政收入占GDP的比重增长迅速，财政状况也大为好转，2000财年，联邦政府的财政盈余达到创纪录的2370亿美元，远远超过上一年度的1244亿美元。至此，联邦政府已连续3年保持财政盈余，而上一次的联邦政府连续3年保持财政盈余发生在半个世纪前的1947-1949年。管理与预算局预计，未来10年内，联邦政府将从纳税人手中筹集28万亿美元的财政收入，其中大约22.4万亿美元用于联邦政府支出，会产生5.6万亿美元预算盈余。

针对这5.6万亿元的预算盈余，布什总统首先建议对其中社会保障信托基金产生的2.6万亿美元的结余要全部用于社会保障，并且在社会保障改革通过之前用来减少公众持有的国家债券。此前的1998-2000年间，国债规模从3.8万亿下降到3.4亿，减少了3630亿美元，到2001年底，还将再减少2000亿美元。布什上任后提出要进一步加大国债回购力度，在今后10年内收回公众持有的2万亿美元债券，到2011年，联邦国债将只占国内生产总值的7%，处于80年来的最低水平。而剩下的大约1万亿美元的国债属不可赎回债务，管理与预算局(OMB)估计要收回这些不可赎回型债务要额外花费500-1500亿美元，这是不经济的，因此总统建议待这些债务自然到期后再予回购。

小型微利企业减税降费税收普惠政策调研报告财政部、税务总局为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，并明确由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，据此，安徽省财政厅、安徽省税务局颁布了《关于我省小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》(财税法[2019]119号)规定：增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小微企业实施普惠性税收减免政策究竟能带来多大减税降费的效应？减税降费空间究竟有多大？我们选择了一家较为典型的小微企业通过案例分析方式加以验证。

一、案例概况

H房地产评估有限责任公司(以下简称“H房地产评估公司”)成立于2008年7月，统一社会信用代码91340700677585XXXX，注册资本：壹佰万圆整，经营范围：从事各类单项资产评估、企业整体资产评估以及市场所需的其他资产评估或者项目评估。现有20名从业人员，其中：资产评估师12人，具有多年的评估从业经验。截至2018年12月31日，H房地产评估公司账面资产总额263.49万元，2018年度营业收入311.65万元(不含税，下同)，应纳税所得额11.52万元。依据财税[2018]33号、财税[2019]13号文的规定，结合H房地产评估公司2018年度资产总额、营业收入、年度应纳税所得额、员工人数等情况，H房地产评估公司同时符合小微企业、小规模企业认证条件，既属于小微企业也属于小规模企业，H房地产评估公司同时享受财税[2019]13号、财税法[2019]119号文所出台的税收普惠政策。优惠政策执行期限为三年，自2019年1月1日至2021年12月31日止。

二、依据

H房地产评估公司2018年度经营实绩、实际上缴税费测算2019年度税收优惠政策产生减税降费效果我们依据2018年度H房地产评估公司经营实绩及实际上缴税费，测算2019年度H房地产评估公司享受财税[2019]13号、财税法[2019]119号文所出台的税收优惠政策形成减税降费效果。H房地产评估公司2019年度预计享受的各项税费优惠情况如表1：(一)增值税测算按新的税收普惠政策，月销售额在10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税；H房地产评估公司预计2019年度应税收入3,116,479.97元(不含税)，月销售额超过10万元，为小规模纳税人，采用简易征收方式，按3%征收率计算，2019年预计应交增值税93,494.03元。(二)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加测算H房地产评估公司2019年预计应交的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加分别为6,524.98元、2,796.42元和1,864.28元，按照新的税收优惠政策减按50%征收，则应交城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加分别为3,262.49元、1,398.21元和932.14元，两者相比减少了税费5,592.84元。(三)房产税和、城镇土地使用税测算H房地产评估公司2019年度应交房产税、城镇土地使用税分别为12,124.68元和1,132.80元，按照新的税收优惠政策减按50%征收，则2019年度应交房产税、城镇土地使用税分别为6,062.34元和566.40元，较原税收政策降低企业税额6,628.74元。(四)印花税测算H房地产评估公司2019年预计应交的印花税6,500.00元，按照新的税收优惠政策减按50%征收，则应交印花税为3,250.00元，两者相比减少了税费3,250.00元。(五)企业所得税测算H房地产评估公司符合小型微利企业的条件，若该公司2019年度企业应纳税所得税执行原税率10%，应缴企业所得得税为11,517.79元；按照新的税收优惠政策税率为5%计算应交企业所得税为5,758.89元，与原税率相比，减少了企业所得税额5,758.89元。综上，新税收优惠政策执行前H房地产评估公司2019年度预计应交各项税费合计135,954.98元，新税收优惠政策执行后H房地产评估公司2019年度预计应交各项税费合计114,724.50元，减税降费金额21,230.47元，减税降费率15.62%，其中：小微企业所得税优惠政策减税5,758.89元，占减税降费27.13%；小规模纳税人减按50%征收地方税及附加15,471.58元，占减税降费总额72.87%。

三、案例分析结论

一、从税收超常增长看减税

要回答这个问题，首先还得从我国近几年来税收超常增长速度谈起。“九五”时期，我国税收收入持续快速增长，每年增长额都在千亿元以上，1999年税收总收入突破万亿元，2000年超收2000多亿，2001年又增收2511亿元，比上年增长19.8%。这种增长速度令不少人感到不安，照此速度增长，税收收入实现“翻两番”的目标，时间不用太长，但是我们应该辩证地看待税收超常增长。我国税收高速度增长，并非完全依赖于税率的提高和税种的新设。在整个超收收入中，政策性、一次性收入和税收流失回笼收入所占比例较大（2000年车辆购置税增加266亿元，减持国有股收入122亿元，利息税40亿元），同时，有一部分收入是经济内生增长带来的税收自然增收。另一方面，我国94税制改革之后，税收制度一直平稳运行，未能进行较大的变动和调整，只是根据经济环境状况灵活作了些停、开征税种的工作。（如固定产投资方向调节税的停征，车辆购置税、利息所得税的开征）。因此，从上述税收增长收入的结构和94税改后我国税制的平衡运行状态可以推出，税收增长并未是真正在法律基础上增加纳税人的负担，其增长在很大程度取决于以下几个因素：即税务工作者的勤勉工作、征管方式的改变和纳税人纳税意识的逐步提高。

再回过头来分析一下我国税收收入结构。最近，国家税务总局的统计资料显示：1994年所得税收入占全部税收收入的16.3%，2001年上升至23.9%；与之相对应，流转税1994为79.5%，2001年下降为69.3%，这组统计数据虽然表明所得税在近年来有上升的趋势，但从总体上看流转税占绝对优势的基本税制结构没有根本性改变。20世纪80年代初我国确立了流转税和所得税双主体税的复合税制结构，以增值税和营业税为主体的流转税一直处于绝对主导地位。近年来，随着经济的发展和征管水平的逐步提高，这种绝对地位有所改变但我国的税制结构仍然是属于流转税为主、所得税为辅的典型发展中国家税制结构。因此，从这个角度来考虑推行减税政策，至少会遇到以下几个问题：一是税收收入的降低意味着财政收入的减少，这不仅存在经济风险还蕴含着相应的政治风险。显然，减税存在着较大的阻力，虽然广大投资家期望政府能够削减部分税收，但事实上，投资需求的增长在目前看来取决于投资者情绪、经济景气指数和市场进入门槛的高低三大因素，减税直正与投资需求的增长关联程度不高；二是通过减税来扩大内需，在我国缺乏实践环境，西方国家通过低税政策可以鼓励勤奋工作、提高税后收益水平产出规模和企业自身的积累率，进而达到带动经济增长的目标，但在我国处于转轨时期推行减税政策，“储蓄—投资—产出”循环流势必会受到险碍，并不一定会给经济增长带来多大的刺激（这从我国降息与储蓄存款的增长关系可以得到进一步证实）。三是事实上，我国一直以来对企业都实行了特殊的税收优惠政策，只是未能冠以“减税”二字，而是以“税式支出”的方式存在。从1994年以来，特别是在实施积极财政政策以后，政府已经在很多领域相机实行了力度很大的税收激励政策。例如，暂停固定资产投资方向调节税的征收；允许企业用于技术改造，国产设备投资额的40%抵免企业所得税；对高科技企业、集成电路企业实行特殊的广告业务费用扣除法；并与此同时，结合西部大开发战略的推出，在支持农业、环保、基础设施等方面也出台了一系列优惠政策。综合上述分析，答案我们不言自明，税收的超常增长实在不能成为减税的理由。

二、从当前政府的事权看减税

目前，我国已是WTO的正式成员，应该按照国际惯例参与国际竞争，融入到全球经济之中去。我国税收制度的主要功能之一就是帮助企业在资源配置全球化的过程中，在整个世界经济做大做强的过程中间切到其应有的份额，简而言之，其主要功能是帮助企业提高核心竞争力。政府可以通过税式支出和直接的财政支出两种方式来达到目的，但无论是那一种都需要政府财权的支持。坦诚地讲，我国经济仍处于低水平的增长阶段，通货紧缩压力较大，还需要通过积极财政来带动国民经济的全面发展。当今，政府至少在以下几个方面需要花大力气解决：(1)继续增加基础设施建设投资，发挥乘数效应；(2)西部大开发的直接资金注入（或转入政策性银行）；(3)社会保障投入和下岗人员再就业；(4)落实公务员，事业单位工作人员的工资政策；(5)增加教育、科学、环境、农业投入；(6)农村费改税后面临的巨大财政支出缺口。以上六项项目，项项都是事关国计民生的大事，需要政府强大的财力来推进改革，丝毫马虎不得。所以，从经济运行环境来看减税具有一定的难度。

三、从经济运行环境看减税

按《省财政厅国家税务局省税务局关于开展减税降费检查评估工作的通知》要求，将2-6月医疗保障开展减税降费工作情况报告如下：

一、减税降费政策

经州人民政府决定，2020年2月至6月对城镇职工基本医疗保险和公务员医疗补助单位缴费部份实行阶段性减征，实行减半征收（其中由于医保生育合并实施，职工基本医疗保险为6.5%的一半）。职工基本医疗保险减征对象为;各类企业以单位方式参保的个体工商户、民办非企业单位、社会团体等各类社会组织，不包括机关事业单位、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。公务员医疗补助减征对象为；我州地方财政供养的机关事业单位。

二、减税降费资金

2020年2月至5月对机关事业、企业、社会团体基本医疗保险减征基金为1574798.02元，公务员医疗补助减征基金为1080775.39元，共减征医保基金2655573.41元。

三、建议意见

编者按：本文主要从税收政策调整的背景；税收政策调整的效应分析；对金融危机下我国税收政策再调整的建议进行论述。其中，主要包括：金融危机的蔓延，国际国内经济形势发生了深刻变化、经济复苏之路依然漫长、出口形势难言乐观、通胀预期不断增强、增值税转型对实体经济的影响效应明显、出口退税率提高是把“双刃剑”、中国经济要想保持可持续增长，必须要拉动内需和增强企业的活力、个人所得税改革、降低中小企业税负、中小企业长期存在融资难、税负重的问题、通过发行国债来弥补赤字、中小企业的存活与发展会扩大税源等，具体请详见。

论文摘要:本文对增值税转型和出口退税政策调整进行了具体分析，认为当前可以通过提高个人所得税费用扣除标准和对中小企业减税，来进一步扩大内需。

关键词:金融危机税收政策减税

自国际金融危机爆发以后，各国相继出台了各自的经济刺激方案。为应对国际金融危机给我国经济带来的冲击，我国政府也连续出台了一系列经济政策，其中，税收政策发挥了积极的作用。

一、税收政策调整的背景

受金融危机的影响，2009年我国经济面临严峻的挑战，各项经济指标出现了回落，这是本轮税收政策调整的最大背景。由于金融危机的蔓延，国际国内经济形势发生了深刻变化，经济增速放缓，出口下滑，市场流动性趋紧压力激增，政策取向开始大幅调整，并定位为积极的财政政策和适度宽松的货币政策。从宏观经济层面来看，我国经济仍然面临着诸多挑战。

房价里，有多少是被政府拿走了，多少又是被开发商攫取了？两者各自的合理性又在何处？

北京社会科学院《北京蓝皮书之社会发展报告》的分析称，国家各项税收理论上要占商品房销售价格的约1／3，再加上土地出让金和配套费用，约占销售价的2／3。“如果政府在这两类收入上让利，经济适用房的价格就只有商品房的一半，但代价是GDP总量将减少、地方政府的财政收入将减少。因此，改变以GDP增长为中心的发展观和政绩观，是老百姓住房得到实惠的前提。”（4月28日《中国青年报》）

从3月开始，曾经低迷的上海房市渐次回暖，甚至一举突破均价12000元／平方米的心理关口。北京、广东也颇有地产“阳春三月”的景象，这让2008年房市“拐点”说几乎成了笑柄。个中原因，并非需要深奥的学理分析，就连感同身受的普通百姓恐怕都能说道个一二三。比如，城市化扩张以及城镇居民消费欲望的升级，导致了对房地产的刚性需求。相反，各地土地资源稀缺，尤其是城市用地日益紧俏，加上进入2008年,国内外原材料价格上升，劳动力成本增加，导致房地产生产成本走高。各种因素叠加在一起，决定了推动房价上涨的力量依然强大。

尽管解决老百姓住房问题，调控和监管房地产市场理应成为各级政府的重要职责，但一些地方政府在此问题上并未尽到应尽的职责。

首先，在土地收益环节，一些地方政府把征地当成了重要的收入来源，致使政府有强烈的内在冲动去征用土地。据统计，1999年到*年，全国通过土地价格的剪刀差从农民手中获得的利益超过20000亿元以上。（资料来源：《21世纪经济报道》）资料表明，*年全国土地出让总价款为9130亿元以上，而全国的财政收入为3.2万亿元，从而土地出让收入占财政收入的比重为28.53%（资料来源:《南方日报》）。甚至在一些热点地区和城市，房地产业对地方GDP的贡献率高的可达1/4到1/3。

其次，高昂的地价成了房价畸高的主要因素。《中国房地产发展报告NO．5》显示，*年下半年，北京成交住宅类用地地面均价为8091元／平方米，同比上涨100％；楼面地价3970元／平方米，同比上涨44％。《*年中国城市地价状况分析》认为，*年、*年住宅地价占住宅房价的比例分别为25％和23％。虽然与国外相比这一比例并不算高，可与中国国民收入水平相较，高不可攀。

我们充分肯定本届政府对农民的关心，也认为减税应是政府努力的主要方向。但同时要清醒地意识到，在我国，对于农民来说，还有比减税更重要的事情，这就是限制政府不要直接干预农产品的交易和价格。

中央政府决定在五年内逐渐取消农业税，当然是件大好事。然而这些年真正影响农民利益的主要还不是这些农业税，而是政府对农产品价格和交易的干预。减税是经济自由主义的典型主张，但有趣的是，它的鼻祖之一魁奈主张的理想税制，只对一种资源征税，这就是农业最重要的资源—土地。

魁奈是法国重农学派的代表人物，他主张的税制被称为“土地单一税”，它的妙处在于非常简单，从而征税成本很低，但却会将税负加到所有的人的头上。这是为什么呢？因为土地和土地上生产的主要产品—粮食是所有的人进行生产和消费的基础。对于每个人来说，没有比粮食更基本、更不可或缺的产品了。这种性质反映在需求上，就是价格弹性为零，即价格变动几乎不影响需求。对土地征税就是对粮食征税，价格弹性为零意味着，将被征的税负简单地加到价格里去，使价格升高，而不会减少需求，对粮食征的税就会几乎百分之百地转嫁给消费者。就这样，因为所有的人都吃粮食，就等于所有的人都被征了税。粮食又构成了所有其它的产品的成本的一部分，因而粮食价格所含的税负又会转嫁给购买这些其它产品的人身上。购买的越多，等于纳的税越多。这样富人就比穷人纳的税多。这不是一个很妙的税制吗？

实现上述绝妙税制的关键，就是粮食的价格能够自由波动，而不受政府的干预。如果政府将粮食价格固定在一个水平上，税负就不可能通过价格上涨来转嫁。反过来，无论税率多高，只要政府不管农产品价格，农民就有办法将所有税负转嫁出去。比如，不含税的粮食价格是2元（这是由粮食生产的边际成本与需求共同决定的），如果政府对所有粮食生产者都征10%的税，农民就简单地将这税负加到价格里，为2.2元，农民的收入仍为这2元，同时消费者照样购买。在农产品价格被规定的情况下，一定的农业税就显得是对农民利益的挤压。如果政府规定粮食价格为2元，10%的税负意味着2元之内要拿出2角钱给政府，农民就只剩下1.8元了。无论是实物形式的税，还是货币形式的税，这个逻辑都是说得通的。

反过来，如果在粮食价格由市场决定的情况下取消农业税，由于市场的竞争，农业税的取消可能不会给农民带来显著的好处。再用上面的例子。含税的粮食价格为2.2元，当10%的税负取消后，粮食价格就不会再维持在2.2元上了。即使有个别人不想降价，竞争会使有些农民想将这个税负减免用来获得价格上的优势，于是开始降价，其他人也就会随之而降，一直到把免税的好处都消耗殆尽，即降到约2元。而从整个社会来看，在别的产业不免税而农业免税的情况下，就会使农产品的价格相对于其它产品过于低廉，反而会造成价格信号的扭曲，使资源过多地配置在农业上了。对于一国来讲，减免农业税只有一个好处，就是其农产品相对于其它国家有竞争力。但从全球角度讲这是不公平的，也是无效率的。公务员之家版权所有

据谈敏教授的《法国重农学派学说的中国渊源》，魁奈等人主张的土地单一税并非舶来品，而是从中国学到的。作为传统社会中最成功的社会，中国以田赋为主的税制显然有其合理性和生命力。毫无疑问它建立在农产品的自由交易和价格不受干预的基础上。政府应该珍视这一制度遗产。我们充分肯定本届政府对农民的关心，我们也认为减税应是政府努力的主要方向。但我们同时要清醒地意识到，在我国，对于农民来说，还有比减税更重要的事情，这就是限制政府不要直接干预农产品的交易和价格。

摘要：2017年12月22日，美国总统唐纳德•特朗普签署30年来美国最大规模的减税法案，此次减税以供给学派的理论为指导。本文通过对古典学派的税收理论，凯恩斯学派和供给学派理论进行具体阐述，以期对我国当前的税收改革提供有益借鉴。

关键词：减税政策；古典学派；凯恩斯学派；供给学派

一、减税政策的理论基础

（一）古典学派的税收理论。古典学派的税收思想是指17世纪中叶以亚当•斯密为代表的英国古典经济学派的税收理论和政策。它的出现是同经济发展状况相适应的，关于税收的主要观点如下：1、对税收本质的研究。亚当•斯密认为纳税是针对政府对人们提供便利所需要付出的代价。而后李嘉图指出，赋税后总是由该国的资本或收入中支付的。2、对税收原则的研究。古典学派针对当时的经济环境，按照人们对利益的选择，相应的提出了对税收的要求。3、提出了地租税、利润税以及工资税三大税系，并且分析了税收负担转嫁和归宿问题。（二）凯恩斯学派的减税理论。针对第二次世界大战后，面对一些西方国家经济衰落，损失惨重的现实情况，凯恩斯主张政府应该通过对经济活动进行干预和调节，从而达到刺激总需求的目的，而减税就是凯恩斯的重要财政主张和经济政策之一具体来说，即：NI=C+I+GT+X其中，NI表示国民收入；C表示消费；I表示私人投资；GT表示政府转移支付；X表示净出口。政府通过减少税收后，导致国民收入NI增加，之后企业将会把更多的资金用于投资，个人将会有更多的可支配收入用于消费。减税作为凯恩斯思想的主要组成部分，通过政府对经济活动进行干预的方式在西方国家摆脱经济危机中起到了重要作用。（三）供给学派的减税理论。20世纪70年代以后，面对一些资本主义国家的经济“滞胀”局面，凯恩斯政策发生了失灵，经济学家们开始寻找新途径，其中供给学派最为突出。该学派主张通过减少税收来刺激人们投资、储蓄的积极性，从而能够达到促进经济增长的作用，保持社会稳定。在整个学派的减税主张中，对所得税边际税率的削减是其重要内容，通过这种方式，可以有效增加投资收益，刺激人们的工作积极性，从而使经济良性循环下去。供给学派有一个著名的“拉弗曲线”，其主要作用是用来说明政府税率、税收和经济增长之间的相互关系。图中横轴表示税率，纵轴表示税收额。税率从0逐渐增加到100%，税收额先是随着税率的提高而增加，直到到达A点，经过A点后税收额随着税率的提高反而减少。当税率为100%时，税收额降为0。ACB的阴影部分被称之为税收禁区。拉弗曲线的社会经济意义在于：税率过高反而会影响人们对投资和消费的积极性，各种生产要素不能够充分发挥其效用。在供给学派看来，以美国为首的西方国家，必须通过减税摆脱经济衰退的局面。

二、减税理论对中国经济发展的启示

（一）降低税负,促进中国经济增长。根据减税理论,为了达到经济增长的目的，可以降低企业和个人的税负。1、降低企业税负。我国内外资企业的实际税率存在比较大的差距，因此，在优化企业税率设计时，应考虑以下几点，分别是：税基宽窄与税收优惠具体数额；企业经济效益；国际企业税负水平等。2、降低个人所得税边际税率。我国的工资边际税率比较高，对于人们的工作积极性产生了不利影响，而且，个人所得税起征点低，所以，政府可以选择超额累进税率实现收入分配的优化。（二）税收优惠,加大科技开发扶持。按照减税理论，我国是以生产性增值税为主，这在一定程度上抑制企业设备更新与扩大投资的积极性。因此，我国应把生产型增值税转变成消费型增值税，提高更新技术和设备的积极性，优化产业结构。（三）创新税制,促进中小企业可持续发展。中小企业是我国解决就业问题和保持市场活力的重要因素。根据减税理论，借鉴各国成功措施，我国应该重视中小企业，采取措施促进中小企业的可持续发展，提高政府扶持力度，对税制进行改革。

一、工作开展情况

（一）出台政策。为帮助我区企业应对疫情、渡过难关，先后制定了《关于应对肺炎疫情支持中小微企业发展的若干措施》、《关于做好疫情防控期间返乡人员就业创业工作的若干措施》及《关于疫情防控期间统筹推进经济社会发展各项工作任务的意见》等一系列政策措施，为企业复工达产提供了坚实保障。

（二）搭建平台。为帮助企业拓宽融资渠道，组织召开“共渡疫情、共推发展”银政企对接视频会，邀请10家金融机构分别介绍支持企业发展的举措及优惠政策，会上进行网上签约。

（三）广泛宣传。印制3000余份疫情防控宣传手册及省、市、区支持企业复工复产政策，发至全区中小微企业进行广泛宣传，提高政策透明度和知晓率，提升企业家战胜困难的信心和决心。

（四）常态化开展“四送一服”工作。疫情防控期间，我区把推动企业复工复产作为当前“四送一服”工作核心任务，重点对重点园区、重点企业、重点工程、重点项目和中小微企业“四重一小”企业，采取线上线下全方位服务，稳妥有序推动企业复工复产。

二、政策落实情况