货款范文10篇

20****年末，在××行有贷款企业××个，贷款余额××万元，其中煤炭企业××个，贷款余额××万元，分别占到贷款企业总数的74％、贷款余额的71%。多年来，由于种种原因，煤炭企业贷款拖欠严重，应收利息居高不下，经营效益连年滑坡。从该行煤炭企业贷款占用形态上分析，短期贷款及一般逾期贷款仅××万元，占煤炭企业贷款余额的19%，而呆滞、呆账贷款高达××万元，占81%。据调查，形成煤炭企业贷款长期占压的原因主要有以下几方面：

一、企业承包的不规范行为造成银行贷款悬空

在企业承包过程中，县乡政府及职能部门缺乏一整套完善的法律程序及公证手续，企业承包不通知银行参加，债权债务不落实，贷款束之高阁。承包者承业不接债，原企业负责人又无能为力，导致贷款成了无主之债，加之一些企业承包者短期行为严重，掠夺经营，使企业过早夭折，形成资不抵债。

二、政策性放款和行政干预形成的贷款占压

在“两呆”贷款中这部分贷款占相当大的比重。这些贷款往往都是上面一声令下，下面一哄而起，不顾客观实际，盲目适应政治形势的要求，或者在行政干预的情况下发放的贷款。如20两年大办乡镇企业的时候，盲目上马，摊子铺得很大，遇到国家信贷紧缩的形势，又上了马走不动，不是缺原料，就是缺资金，或者做亏损赔钱买卖，最终走向关停倒闭。一些乡镇政府在企业的管理上指导思想不明确，行政干预严重，不是从发展商品经济，振兴农村经济，改变农村落后面貌出发，而是单纯追求自身利益，千方百计向企业摊派、伸手，致使一些企业虽然有利润，但无积累，生产不断萎缩，甚至倒闭。还有的乡镇政府把企业视为己有，任意调遣指挥，往往是乡镇干部换一次，企业干部调一批，更换频繁，使得一些企业管理干部对银行贷款不能持正确的认识，把银行支持乡镇企业发展的信贷资金随意挤占挪用，认为贷款越多越好，根本不考虑归还，有的甚至公然抵制归还贷款，把亏损企业和关停企业占用贷款的资产拍卖归为小集体所有。

三、结算环节上的漏洞使银行监督失控

预付货款是国际贸易中用以结算买卖双方债权债务时，根据货款支付与货物运送时间顺序不同而划分的汇付方式之一，是指进口商先将货款支付给出口商，出口商立即或在一定时间内发运货物，表面上看预付货款对出口商较为安全，但近年来仍然有很多预付货款下出口商没有收到货款，导致货款两空，给出口商带来较大损失。

一、案情介绍

我国甲外贸公司与香港乙商社首次签订一宗买卖合同，合同规定中方提供一批货物，进口商用即期不可撤销信用证方式付款。合同规定开证日期为装船前一个月，但届时并未收到进口商开来的有关信用证。几经催促进口商始告知“证已开出”。装船前十天，中方仍未收到香港乙商社信用证的踪影，经再次查询，对方以“因开证行与本公司所在地的银行无业务关系，证已开至与其有业务关系的异地银行，由他们转递至出口地的银行”为由拖延开证。此时，船期临近，报检、报关、租船、定舱等工作都急需用证。

在多次催促下，在货物装运前四天才收到信用证。审证后发现有多处与合同条款不符需修改。港商在与中方签订合同后，又将该批货物转售给加拿大一客商，原合同规定由中方直接将货装于开往加拿大的货船，而此航线每月只有一班，若赶不上本月船期，只有拖至下个月，这样就不仅使中方准备好的货物要存放一个月，而且还将耽误收汇，并产生利息损失，故中方立即电催对方改证。由于时间太紧，改证已来不及，而在信用证支付方式下，信用证又有问题，中方无法照办，将可能造成单证不符，致使信用证项下出口不能安全收汇。在中方坚持不修改好信用证不能装船的情况下，港商提出用汇款方式进行结算。

鉴于以上情况，中方同意，并请其先把汇款凭证传真给我们，在收到货款后再发货。第二天，港商便传来了银行的汇款凭证（银行汇票），中方业务人员把传真送财务部门并转银行审核，经核对签字无误。此时，中国港口及运输部门又多次催促装箱、装船。中方有关人员认为款既已汇出，不必等款到再发货，否则错过装船期影响装运，于是即装船，并及时发出装船电。发货后一个月，财务人员查询时发现出了问题。原来港商在中方要求改好证才能装货的情况下，到银行买了张银行汇票传真过来作为汇款凭证，中方业务人员不了解情况。港商就利用一张有银行签字的汇票促使中方发货，待收到装船电后，便立即把本应寄给中方的正本汇票退回银行，撤销这笔汇款，致使中方公司钱、货两空，损失惨重。

上述案例是由于我国甲外贸公司不熟悉票汇的业务操作流程，误认为收到正本汇票或复印件就等于收到货款并将货物发出。其实香港乙商社就是利用这一点，待我国甲外贸公司发货后马上将汇票交与开立汇票的银行，将汇票撤销，然后逃之夭夭，致使我国甲外贸公司落入钱、货两空的结局。

无论是对进口商、还是出口商，买卖的最终目的是为了获取预期的利润，但利润的取得要经过一系列复杂的交易过程并且伴随着很多潜在的风险。如何在交易中减少货款收付风险，简化交易程序，降低费用开支，获得融资担保，是每一位进出口商人所追求的最大愿望，国际保理业务恰恰符合了进出口商的这一愿望。因而自20世纪80年代起，世界各国都在竞相发展国际保理业务，以提高本国出口商品在国际市场上的竞争能力。

1.国际保理的概念

国际保理(InternationalFactoring)的国际保付的简称，是18世纪80年代后期在国际货物买卖业务中掘起的一种界于托收和信用证之间的、兼具商业和银行双重信用功能的货款收付方式。

迄今为止，国际商业界和金融界对国际保理的定义尚未统一。一般的理解是在国际货物买卖进出口商、进出口保理商相互间存在着的一种契约关系。根据该契约，由进出口保理商为出口商提供在国际货物买卖业务中的进口商信用风险担保、货款收付、融资等综合性金融服务。这种国际货物买卖货款收付方式，既能消除托收货款收付方式对出口商不可避免的、固有的商业风险，又可避免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序和手续；同时还具有为进出口商融资的特点。

2.国际保理的成因

国际货物买卖市场的竞争主要是在商品质量、价格、销售条件（即付款方式）三个方面的竞争。

摘要:近年来随着我国外贸出口的进一步加快发展,我国企业被外方拖欠货款的问题日益凸显。我国外贸企业客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠等问题已成为外贸企业发展的瓶颈。文章首先对我国外贸企业货款拖欠问题的现象进行客观分析,然后剖析其深层次成因,进而从新的视角为我国外贸企业解决该问题提出建议。

关键词:国际贸易拖欠信用风险管理机制

近年来随着我国对外贸易的迅速发展，出现的经济纠纷也有所增加。其中国际贸易拖欠，即在对外贸易中应收款不能及时安全收回，大量外汇滞留损失在外，成为困扰我国众多外贸企业的一大难题。而且随着人民币的升值，这一难题造成的损失也在扩大。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展,支付结算工具日渐增多,这给贸易双方带来了周转与交易的便利,但由于商业信用与银行信用风险的存在,其中也潜伏了风险。以托收方式为例,若买方违约,拒绝赎单,卖方便无法收回货款。

一、造成我国出口货款被外方拖欠的原因

从国外统计数据上我们可以分析一下造成我国出口货款被外方拖欠的原因：

1.从国际贸易拖欠案起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

摘要：2015年以来，人民币对美元汇率经历了大幅贬值的总体走势，并且目前外汇管理法规对于预付货款的监管较为宽松，预付货款一度成为当前异常资金流出的重要渠道。为此，本文通过梳理预付货款异常资金流出的主要方式，结合现场检查发现的典型案例，提出有针对性的监管建议。

关键词：预付货款；资金流出；外汇

一、选择预付货款作为资金流出方式的原因分析

人民币对美元汇率上升引发外资流出压力。2015年8月11日人民币汇改以来，人民币对美元即期汇率一度贬值超过3%。2016年9月至2017年5月，特别是2016年11月9日特朗普赢得美国总统大选后，人民币对美元出现大幅度震荡，资金流出意愿明显。近年来，外汇局对虚假转口贸易、内保外贷履约等行为强势打击，对有明确监管要求的业务保持警惕态度，在审查时要求严格，企业为躲避强审查达成自己的目的，有很强的动机将流出方式转化为只受弱审查的贸易形式。目前外汇管理法规对于预付货款的监管较为宽松，企业只需提供发票或合同就可以办理预付货款业务，银行对预付货款业务的审核也仅仅停留在单证表面合规。

二、以预付货款方式转移资金的典型案例

案例1：以预收预付货款组合方式规避监管。（一）基本情况。F和G两关联公司，分别于2015年7月28日和8月4日，在甲银行开立一般外汇结算账户。2015年8月，两家公司在甲银行办理一般贸易预付货款7笔，以美元形式对外付汇，金额合计3126.33万美元，同期这两家企业又在该银行办理一般贸易预收货款8笔，以人民币形式收汇，金额折合3240.06万美元。经外汇检查分析应用系统查询，截至2016年5月11日，其“内购外结”行为无对应货物进出口数据。（二）异常点分析。1、企业大额预付预收货款与行业惯例不符。经调查，以预收预付形式收支货款的一般贸易，依据行业惯例都会在合同上备注预收或预付的金额或比例，并且一般全额或大额的预付货款也会要求境内或境外出口商出具银行保函。现场检查发现两家企业留存合同存在以下疑点：（1）一般贸易进口的货物交割却在境外。两家公司均以一般贸易形式进口付汇，合同出口商为香港企业，合同约定的交货地点也在香港，交易逻辑存在可疑。（2）出口合同约定的收款日期与预收货款形式不符。两家企业留存银行的出口合同收款日期为：出口商在货物发运后360天内通过TT付款，而出口商在发货前就已预付货款，与合同约定不一致。（3）该7笔预付货款和8笔预收货款均属大额和全额货款，但全无相应的银行保函，不符合国际贸易惯例。2、长时间无货物进出口，贸易实质如同离岸转手买卖。两家企业的进出口贸易合同中均未明确最后装运期，而截至2016年5月11日尚未办理货物进出口报关手续。依据留存资料，两家企业对应的进出口货物均为“铁氟龙7A”，数量相同、单价相近、货物交割地址都在香港、付款和收款时间相近，以及上下游交易对手固定等多特征显示，其贸易实质应该为离岸转手买卖。3、短期集中、当日付款次日收款、金额相似等存在明。显异常点经调查，两家公司资金来源于同一个人账户，收付款形式均为由个人账户划入人民币资金后，当日以一般贸易预付款形式购付汇美元，次日以预收货款形式收入人民币，收付款金额相近，收付差额在7.6万至27.8万美元之间，交易标的均为“铁氟龙7A”，交易对手部分重合。（三）原因分析。一是企业为规避离岸转手买卖的强监管，转向预收预付货款的弱监管。从企业的贸易组合和资金流来判断，企业极有可能是将离岸转手买卖分拆成预收预付货款的一般贸易组合形式。近年来，外汇局对虚假转口贸易的强势打击，各地外汇局和银行对转口贸易保持警惕态度，在审查时要求严格，企业为躲避强审查达成自己的目的，有很强的动机将其拆分转化为只受弱审查的贸易形式。二是银行为争取客户资源，事前审查和事后报备工作不力。两家企业原系该银行另外一家支行的客户，该行为拉业务，给客户较大优惠。案例2：预付货款成为关联企业资金运作的渠道。（一）基本情况。2015年12月7日和29日，H公司与K银行分别签订6500万美元和2500万美元的国内外汇贷款合同，用于采购境外原材料及补充流动资金需求，贷款期限1年，贷款利率为6个月美元LIBOR+275BP。贷款提款后，H公司在K银行以预付货款形式分四次对外支付，收款单位为香港X公司和香港Y公司。经NRA账户开户资料判断，X公司与Y公司为H公司的关联公司。境外关联公司通过资金归集和存款质押为境内企业提供离岸担保，H公司在境内获取额外的授信额度。（二）案例特点。1、利用大额预付货款实现资金跨境转移。H公司在K银行获取外汇贷款后，分次向香港关联公司以预付货款形式对外支付，合同中签订的资金用途为采购原材料对二甲苯。该公司的预付行为对外汇贷款起了“漂白”作用，掩盖了外汇贷款资金本质，转变为货款。2、关联企业境外摆布资金实现离岸担保。Y公司收款后将资金从N银行NRA账户全部划至X公司在P银行的OSA账户。2015年12月至2016年1月间，X公司将9000万美元分次存入离岸存款质押保证金账户，保证金存款年利率1.3%。X公司的存款质押后作为境外担保，由J银行为H公司在境内提供授信额度。一是为H公司开立6个月国内信用证1.5亿元，开证费用约千分之二点五。二是开立6个月银行承兑汇票1.5亿元，开票手续费万分之五。（三）原因分析。1、企业借道货物贸易混用外汇贷款资金。由于现行外汇法规限制外汇贷款结汇，企业外汇贷款只能对外付汇或以贷还贷。因此H公司在急需人民币资金周转的背景下，通过政策性K银行获取外汇贷款后，利用“预付货款+离岸担保”的模式转变资金用途，在境内取得人民币资金授信额度。2、大额预付货款成为企业集团资金跨境摆布的便捷通道。本案中，H公司的资金周转链条“国内外汇贷款→预付货款→预付货款退回”在企业集团内极易完成，资金调拨和回流的成本较低。从现有法规来看，企业在符合真实交易和履行必要贸易信贷报告义务后，可自主决定业务期限、规模和方向，且关联企业间贸易信贷行为真实性难核实，外汇局调查取证难。

摘要:近年来随着我国外贸出口的进一步加快发展,我国企业被外方拖欠货款的问题日益凸显。我国外贸企业客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠等问题已成为外贸企业发展的瓶颈。文章首先对我国外贸企业货款拖欠问题的现象进行客观分析,然后剖析其深层次成因,进而从新的视角为我国外贸企业解决该问题提出建议。

关键词:国际贸易拖欠信用风险管理机制

近年来随着我国对外贸易的迅速发展，出现的经济纠纷也有所增加。其中国际贸易拖欠，即在对外贸易中应收款不能及时安全收回，大量外汇滞留损失在外，成为困扰我国众多外贸企业的一大难题。而且随着人民币的升值，这一难题造成的损失也在扩大。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展,支付结算工具日渐增多,这给贸易双方带来了周转与交易的便利,但由于商业信用与银行信用风险的存在,其中也潜伏了风险。以托收方式为例,若买方违约,拒绝赎单,卖方便无法收回货款。

一、造成我国出口货款被外方拖欠的原因

从国外统计数据上我们可以分析一下造成我国出口货款被外方拖欠的原因：

1.从国际贸易拖欠案起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

近年来随着我国对外贸易的迅速发展，出现的经济纠纷也有所增加。其中国际贸易拖欠，即在对外贸易中应收款不能及时安全收回，大量外汇滞留损失在外，成为困扰我国众多外贸企业的一大难题。而且随着人民币的升值，这一难题造成的损失也在扩大。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展,支付结算工具日渐增多,这给贸易双方带来了周转与交易的便利,但由于商业信用与银行信用风险的存在,其中也潜伏了风险。以托收方式为例,若买方违约,拒绝赎单,卖方便无法收回货款。

一、造成我国出口货款被外方拖欠的原因

从国外统计数据上我们可以分析一下造成我国出口货款被外方拖欠的原因：

1.从国际贸易拖欠案起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

2.从国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外华人公司（包括我国港、澳、台公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）纯为货物有争议的公司占20％；（4）驻外机构占5％；（5）其他占5％。

3.从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为:80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。

1引言

国家邮政局早在2010年就已经颁布了《关于加强快递企业代收货款业务管理的通知》，其中的主要内容是要求我国各个地区的邮政管理局必须加强对快递企业代收货款业务的监督管理，促进快递企业向着更加规范化的方向发展；快递企业应当遵循“谁经营，谁负责”的原则来对内部管理进行有效的加强，同时还应当对具体操作流程和风险防控措施进行有效的制定和完善；代收货款业务的市场发展需求和一些有关政策的制定，主要是为了更好地满足对代收货款业务进行规范化管理的需求，所以一定要注意快递企业代收货款资金管理中存在的一些问题，并予以解决。

2资金管理对代收货款业务发展所起到的具体作用

代收货款业务是目前快递企业发展众多业务中的一种延伸服务项目，它所起到的主要作用是为寄件人和收件人提供更加方便的条件，快递公司在给卖方提供商品快递服务的过程中，也在向买方进行商品货款的收取，然后在进行统一的款项结算，并把结算后的款项返还给卖方；从快递企业的日常规定中可以看出，快递公司为客户提供代收货款服务的时候，是会对客户进行手续费的收取，而且快递公司在向买方收取货款的时间与付给卖方结算款项的时间存在着一定的差距，所以这些情况能够给快递企业带来不错的资金沉淀，现在已经是快递公司非常态融资手段的其中一种，可以将快递企业业务所带来的资金时间价值充分地体现出来，这也是快递企业对代收货款业务进行广泛应用的一个主要的原因。代收货款资金虽然可以将快递企业的资金时间价值充分地体现出来，但是同时也会给快递企业带来很大的资金管理风险；DDS与深圳丰达速递公司在2010年1月份左右就先后因为出现代收货款不规范操作等情况，导致公司内部出现资金隐患，DDS出现这种情况的主要原因是因为公司在运营的过程中，把原本的代收货款资金挪用到了其他的地方，使企业的资金链受到损坏，进而导致公司资金运转不开，最后DDS公司只能面临着倒闭；深圳丰达速递公司出现这种情况的主要原因是因为企业分公司的负责人将所有的款项都卷走了，让分公司失去了高达上百万的代收货款资金，给企业带来了不小的损失；所以，资金管理即可以帮助快递企业在代收货款业务获取一定的发展，也可以给快递企业带来一定的资金管理风险，是企业发展的一把双刃剑，如果可以进行妥善的利用，那么会给快递企业带来不小的一笔现金流，对推动企业资金周转效益具有非常积极作用，但是如果利用不好，会造成资金把控过程中出现一定的漏洞，那么这会给企业带来不可避免的巨大的资金损失，严重时企业甚至要接受面临倒闭的这种严重的后果，所以企业想要保持可持续发展，就必须对代收货款资金管理中的关键问题给予重视。

3快递企业代收货款的具体处理流程分析

对快递企业代收货款业务的具体处理流程上进行分析可以看出，资金流与其他普通快递业务相比是代收货款业务最显著的特征，想要实现让代收货款资金得到更加有效管理的目标，其中最重要的一点就是与代收货款业务的整个操作流程进行有效的结合，从代收货款业务的各个环节进行入手，以此来达到对资金流、实物流和信息流进行实时监控的目的。3.1代收货款业务中的实物流转环节快递企业在进行邮件实物流转的过程中，邮件需要经过快递员收寄，然后达到快递企业内部进行处理，最后进行投递环节，大体上和普通快递的邮件流转没有什么差别，但是需要对以下几个环节进行特别的注意：邮件收寄环节；邮件在进行收寄环节的时候，快递人员需要对收寄详情单进行仔细的检查，看收件人是否填写正确，应付款额是否填写正确，字迹是否是清晰没有进行涂改的，如果进行了涂改需要换一张新的收寄详单。邮件投递环节；邮件在进行投递环节之前，需要让投递部门遵照代收货款邮件的形式进行详细的登记，并且对每个邮件的应收货款金额进行重点登记，以减少出现金额错误的现象。投递人员对邮件进行代收货款的时候，可以按照收寄详情单进行收款，收款方式可以使用现金收款方式或者是刷卡支付的方式，投递人员在确认收取的代收款项准确无误以后，就可以让收件人在收寄详情单上签字进行收寄货确认。3.2代收货款业务中的资金流转环节。投递人员在开始进行代收货款的时候，代收货款资金就已经流入进了投递企业的内部流转环节中，然后通过企业进行统一的结算，将最后的款项返还给收寄人，快递企业资金内部流转环节的操作流程具体可以分为以下几个方面：终端缴款环节；根据以上内容提出的收款方式，投递人员在进行终端缴款的时候，可以使用现金收款或者是银联卡收款等方式。内部流转环节；内部流转环节主要分为两个部分：一是投递管理人员在完成收款以后，可以把收取来的现金或者是银行回单、详情单交换到投递管理部门进行核对，并且对核对内容进行有效的确认，以保证内容的准确性；二是投递部门需要把款项向上级进行缴款，缴款的上级机构被称之为分公司管理部门，由于收款会被分布到我国的各个地区，所以分公司管理部门应当根据各个地区的快递公司管理机构进行设立。对外结算环节；资金在被归集到省或者是市分公司以后，由这些分公司进行集中统一的结算，这个时候资金流就不会在快递企业内部存在。3.3代收货款业务中的信息流转环节。每个快递企业中通常都会带有相应的信息系统，对来往的邮件进行跟踪调查，如果是代收货款业务中的信息流转环节，那么信息系统需要在邮件开始进行收寄环节直至接收到投递回款情况这一整个过程中实施闭环管理；代收货款中的信息流转环节主要包括实物流转和资金流，可以对未投递的信息、未回款信息的催投以及催缴警示进行有效的实施，而且还可以在一定的时期内对预警信息进行有效的设置，有利于投递部门、分公司等各级管理部门对整个操作流程进行实时监控。

一、涉嫌违规行为

（一）资金运作涉嫌逃避资本金支付结汇管理制度的管理。为防范热钱流入，打击虚假招商引资，外汇管理局加大了资本金结汇管理力度，对于部分因为招商引资需要扩大生产经营规模或者为配合政府完成招商引资任务的企业来说，资本金结汇成了资金运作过程中的一道坎。而通过预付货款付汇可以规避资本金结汇管理规定，顺利实现了投资资本金的回流。从本案的资金运作模式来看，资本金到账后，迅速对外支付或迅速结汇预付外汇管理给关联企业，既完成了政府招商引资的任务，又躲避了支付结汇管理，实现了资金的回流。

（二）货物贸易项下预付交易背景的真实性存在嫌疑。以预付货款汇出的资本金，其交易背景的真实性存在很大的嫌疑。预付货款企业只要凭合同就可到银行办理，A凭借与D签订的合同就轻而易举地用上千万美元的预付货款订购设备，同一合同预付了还不止一次，而调查中问及目前订购设备的生产进度、是否有专人跟踪设备的生产进展、何时到货等问题，企业人员不能直面回答，预付货款交易背景的真实性存在很大的嫌疑。

二、监管难点

（一）资本付汇后缺乏相应的监管手段，借道预付货款实现顺利流出。资本金变身预付货款跨境后，真实性和流向难以跟踪。企业在办理资本付汇时，仅需提供合同便可连续将资本金支付境外，在企业所提供合同的法律真实性无法被有效确认，同时银行也没有义务审核其上一笔交易是否完结的情况下，导致企业在非真实交易背景下将资本金顺利流出，带来了监管上的困难。就目前国内部分地区虚假外商投资较为严重的地区而言，资本金付汇尤其可能成为空壳外商投资企业转移资金的一条便捷、几乎毫无成本的运作模式，在外汇事后监管的大趋势下，等外汇局发现企业违规线索查处的时候，往往上述企业有可能已人去楼空。特别是在国际经济形势发生逆转的时候，资本金付汇很有可能成为资本抽逃的通道。

（二）货物贸易监测系统不区分预付货款的资金来源，预付后的到货期限没有明确规定。目前，直接投资外汇管理系统中对资本金入账、结汇、付汇都有明细记录，资本金账户在允许的范围内可以直接对外支付，但资本金变身预付货款后，巧妙地躲避了支付结汇管理框架，纳入了货物贸易监测。货物贸易监测系统对预付货款的资金来源不区分是资本金账户还是结算账户，给有意逃避资本金支付结汇管理制度的企业可乘之机。而货物贸易外汇管理政策对货款预付后的到货期也没有明确的规定，只要求90天以上的预付货款要做贸易信贷报告，至于何时到货，交易是否真实则无法判断。

1引言

代收货款是独立于买卖双方交易外的第三方代卖方从买方收缴应收款项的有偿服务。在物流行业(包括快递业)，因不规范代收货款服务，在我国市场所隐藏的系列风险，已成为规范物流业和谐发展的一个亟待解决的现实课题。

2代收货款产生及其在第三方物流企业发展的原因

一是近些年随着异地交易、网络交易的增加，“一手交钱，一手交货”日益成为需方推崇的交易规则，快速、简捷、方便的新型代收货款交易方便了顾客;二是卖方市场向买方市场转变的结果，导致供方赊销行为加大，应收账款金额增多，收账压力及资金周转压力增加，代收货款业务则应运而生;三是代收货款方可收取代收货款金额0．5%～3%不等的手续费，可增加物流公司的客户、运输业务量和丰厚的利润，据估算，2009年度快递业代收货款的金额达到2000亿元以上。因此代收货款业务如雨后春笋般的蓬勃发展起来。第三方物流企业整合资源，代收货款，集所有物流优点于一体。从盈利模型来看，代收货款直接带来的利益属于物流公司，而供需两方获得的是方便快捷的服务。其业务流程如图1所示:

3货运代收货款风险的表现形式

由于第三方物流企业代收货款业务的进入壁垒很低，处于一种非垄断竞争的不完全竞争市场结构，行业内也没有形成统一的服务标准，代收货款业务潜藏较大风险。目前我国第三方物流代收货款业务存在一定的隐患和风险，常见的风险主要来自内外两个方面: