会计内控制度范文10篇

一、财务会计内控制度简介

目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理，第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等，各个要素之间彼此相互独立，各司其职，最后由企业的最高管理层统一管控，而在其中，财务会计组织是一个非常重要的组成结构，发挥着十分重要的作用。第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络，会随着对象的改变而做出相应的改变，而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用，被用于评判业绩等方面，而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置。依据不同的市场情况和对象的特性，网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门，而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等。

二、企业财务会计内控制度中存在的问题

（一）体制不健全。当前，我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题。在经营管理中，企业往往只重视人员的数量，而对人员的管理水平不做重点要求，监督制度不够完善，导致员工工作效率低下。同时，由于一些会计从业人员的综合素质不高，职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题，导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应。除此之外，在具体的操作过程中，由于管理制度不健全，致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现，导致财务会计内控制度只存在于表面，而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断。（二）没有给予会计内控以重视。目前，国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设，许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用，以及可以可靠又准确地保护会计信息。由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用，导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍，内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用。（三）内控制度不合理。每一个企业的发展需要与实际情况的不同，相关的会计内控制度也会有一定的差异。有的企业在设计自身会计内控制度的过程中，并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要，而是盲目借鉴其他企业的制度，从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一，造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用，甚至还对企业的发展造成了制约。（四）内控制度缺乏人性化。设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题，这与其他管理制度有相同的本质，但是在不同企业的不同发展过程中，随实际情况也会出现变化，所以，要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整。

三、完善企业财务会计内控制度的措施

（一）完善控制体系。完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措。首先，要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度。领导层是一个企业发展的核心和关键，只有领导充分重视这一工作，落实财务管理制度，相关财务管理工作才能够正常开展，因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提。其次，落实责任制度。提高管理层重视程度，制定规范是保证“有法可依”的前提，而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作。企业是由众多员工共同组成的，只有每一名员工各司其职企业才能正常运行，因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作。最后，要提前做好补救工作，提高企业财务内控的科学性和合理性。（二）坚持以人为本。坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念，也是重要的实践措施。第一，人是制度的落脚点。无论制度如何完善，体系如何合理，最终制度的落实都不可能离开人，因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键。第二，企业财务会计内控制度并不是千篇一律的，而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定，因此人员本身就是制度制定的影响因素之一。第三，人员管理是企业管理的重要任务，通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用，提高企业效益。第四，坚持以人为本的内涵在于与时俱进，对企业从业人员进行现代化管理。现代化管理的关键在于完善员工管理制度，实现企业内部员工之间的协同和配合，从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率。此外，还应制定员工轮换制度，形成员工之间互相学习、互相监督的局面。第五，坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能，从而实现人力资源的最优化配置。（三）规范管理企业是典型的组织结构，作为一个组织，其重要的特点就。是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范，因此为了进一步落实企业财务会计内控制度，企业必须不断规范其内控制度，从而实现企业财务会计内控的目标。众所周知，会计内控制度是保证企业经济效益的关键，但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用，因此必须具备准确的会计信息。财务制度的关键在于准确，只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助。为了更好地保证信息的准确性，必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度。首先，授权控制是进行企业会计内控工作的第一步。财务控制直接关系到企业的经济效益，因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权，只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的真实性和准确性。

摘要：企业的内部控制制度建设是一个动态的过程，会随着企业自身的发展以及面临的经济形势不断的变化、修改和完善。企业内控制度以财务管理为中心，是一项涉及到企业经济业务各个方面的科学管理方法。本文就企业会计制度建设中的几个问题进行了探讨。

关键词：内控制度；问题；措施

企业内部控制制度是企业为了能够有效的进行经济管理、提高企业经济效益而制定的一系列科学、规范的措施和方法。建立健全互相制约和相互监督的财务内部控制制度对于保证企业会计信息的真实、完整以及确保企业经济效益的提高有重要的作用。企业的内部控制制度以财务管理作为控制的核心，着重关注企业的各项经济业务，同时也包含了企业其他的管理领域。一般来说企业的内部控制制度是否有效主要是看是否能够满足企业战略发展的需要、是否能够保证企业会计报表的真实可靠、能否保证企业组织机构运行的有效以及是否能够满足国家相关法律法规监管的要求等，因此要重视企业的会计内部控制制度建设，充分认识在制度建设中存在的问题。

一、企业会计内控制度建设存在的问题

1.对会计内控制度的重视程度不足，约束性差。很多企业对会计内控制度的重视程度不足，认为会计内控制度就是为了对企业的成本和费用进行控制，执行了企业的规章制度就是执行了会计内控制度。有些企业的内控制度虽然制定的很细致，但是在实践中缺乏可操作性，导致内控制度成了一纸空文，内控制度的约束性很差，很多经济活动碍于面子或者其他因素没有严格按照会计内控制度的规定执行，让内控制度缺少了严肃性和约束性，甚至成为应付上级检查的摆设。2.企业会计内控制度制定存在问题。有些企业在制定会计内部控制制度时没有结合企业自身的实际以及外部经济环境的变化，制定的内控制度实效性不强。一旦企业面临的经营环境和具体业务发生了变化就会导致管理落后，不能适应发展的需要，也不能根据业务发展来制定新的符合企业实际的会计内控制度，内控制度的制定不连贯就会造成控制管理的空档，很容易出现各种管理问题。3.企业会计内控制度的执行主体不明确。在企业会计的内控制度执行主体上通常都有误区，认为是企业领导和会计人员的事。实际上企业会计内部控制制度涉及到了企业经营的各个方面，包括采购、入库、销售、收款、投资决策等各个环节，是一项全面复杂的系统工程，需要企业各个部门的参与。企业领导对会计内控制度的有效执行负责，但是领导的主要工作重点是企业的经营管理和决策，再加上平时工作繁忙，时间有限，不可能对内控制度的各个环节都去深入了解，而且领导本身在执行会计内控制度时也存在矛盾，既要严格执行内控制度还要兼顾企业的实际情况和各方面的利益；会计作为企业经济活动的记录者也不能作为内控制度的执行主体。会计人员每天接触现金和银行存款，如果没有约束机制很容易产生舞弊行为，同时会计人员没有处置权，只有按照财务规定和财务管理方法提出建议的权力，而且会计人员对内控制度的执行也受到了企业内部环境和外部环境的限制，很难保证独立性。4.会计岗位职责划分不明确。很多企业由于规模较小，人员不足，很多会计人员身兼数职，其中就包括很多不相容的岗位，导致了责任划分不明确。在加上有些企业会计人员流动频繁，在工作交接时很容易遗留一些问题，新会计对工作不熟悉，缺乏应有的职业谨慎性。而如果会计岗位长期不更换又容易造成会计舞弊不容易被发现，尤其是出纳岗位。再加上企业预算执行不到位，总预算和分解预算没有落到实处，会计人员责任心不强、业务水平低。有些企业规模较小，没有独立的内审机构，会计监督和审计的责任划分不明确，又缺乏必要的奖惩措施，这些都制约着企业会计内部控制制度的执行效果。

二、企业建立有效的会计内控制度相关措施

摘要：企业会计内控是现代企业制度管理的一项重要制度，如何建立企业会计内控是当前小型企业急需解决的问题。文章对有关小型企业的会计内控谈谈初浅的认识。

关键词：小型企业；会计内控制度

一、小型企业内部控制的现状

（一）内控认识不到位

小型企业管理者由于文化水平、眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就足够了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。此外，着重眼前成本、不设置内控机构是小企业的实际状况所决定，也表明了小型企业经营管理者内对部控制不够重视。

（二）组织机构不完善

【摘要】企业或由于对风险防范的不足，或由于自身资产规模限制，会计内控制度常常出现问题，影响企业的财务状况。加强会计内控制度的建设，实施有效的会计内部控制，有利于保持企业良好的财务状况、提高企业的管理水平、维持企业的健康发展。本文通过描述我国企业会计内控制度的现状，分析了我国会计内控制度存在的问题，并且据此提出了完善措施，对于企业会计和管理制度的发展具有一定的现实意义。

【关键词】企业会计；内控；现状；完善措施

随着我国市场经济的不断改革与发展，会计制度也在不断革新，企业越发凸显自主经营的特点，企业要想在新时期下生存下去，就要改善自身的管理，如今，企业会计内控制度已经成为各个企业必须掌握的科学管理方法。加强企业会计内部控制，可以有效避免挪用公款、夹款私逃等企业内部恶性事件产生，对于强化企业财务管理水平、提高企业的竞争力、推动企业的可持续发展具有重要意义。

1.企业会计内控制度的含义

企业会计内部控制制度是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的措施和方法[1]。企业会计内控制度是一种科学的管理手段，能够保证会计信息的真实性、会计工作人员的操作规范性和会计工作的稳定性。通过实施会计内控制度，可以促进企业对资源的合理利用，保证资金的安全，降低业务操作风险，有利于管理者做出正确决策，进而提高企业的经济效益。企业会计内控包括控制环境、评估风险、沟通、控制活动、监督等过程。其中，控制环境是指对会计工作人员的选择，会计工作人员既要具备良好的道德修养，又要具备专业的知识技能；评估风险是指将经营风险和业务操作风险控制在可接受的水平之内；沟通是指企业内部之间、企业内部和外部的有效沟通；控制活动是指对内部稽核、文件记录、披露等活动的控制；监督是指对企业经营活动实施的全面而系统的监督。一个企业会计内控制度的好坏，取决于实施的会计制度是否服务于企业的发展目标，能否保证会计信息真实与完整、保证企业经营活动顺利进行，以及是否遵守国家法律法规和相关会计准则的要求。

2.我国企业会计内控制度的现状分析

摘要：我国社会经济与世界经济的接轨促进了企业会计内控制度的高速发展，其对提高企业经营管理中的管理效果，以及企业实现企业经济效益最大化目标有着重要作用。因此，现代企业在发展中要基于会计内控制度的基本理论，结合自身在经济市场中的发展规律来合理利用会计内控制度，这样才能有效提高企业日常运营管理的整体效率，确保企业可以实现可持续发展战略目标。本文就会计内控制度在企业管理中的作用进行详细阐述。

关键词：会计内控制度；企业运营；企业管理；作用

一、引言

全球经济体制影响下我国经济市场体制也日趋完善，逐渐加快了与世界经济接轨的步伐，国外有很多企业在经营管理中十分重视会计内控制度的应用，在实践中可以有效提高企业经营管理的整体效率，对促进企业在新经济体制下的健康发展有着重要作用。我国企业在新时期若想快速实现现代化管理建设，更要通过应用会计内控制度来确保会计信息的准确性、实效性，从而使会计内控制度成为现代企业管理的基础保障，通过规范企业业务行为来预防其经营中出现各类财务风险，从而达成提高企业经营管理效率及优化企业管理结构的目的。

二、会计内控制度的基本理论分析

1.会计内控制度的概念界定。现代企业管理者在企业长期发展中总结出一个经验，若想实现企业在新形势下的可持续发展，必须要建立一个科学、合理的管理架构，而在这个管理架构建设中，会计内控制度会发挥出重要的支撑作用，确保该管理架构可以发挥出其应有的效用。因此，会计内控制度便是企业管理者对内部各项生产经营活动的控制手段，例如，岗位责任制、会计稽核制、内部审计制度等都属于会计内控制度，确保企业会计信息的真实可靠性、提高企业经营管理效率及控制企业生产经营中各项成本费用的一种科学管理体系。会计内控制度在本质上是一种控制目标明确的管理系统，该系统在实际运行中主要围绕主体管理者来服务于整个企业的生产经营，在这个过程中所衍生出各类控制及管理手段、制度等，都必须符合企业管理的实际需求。

摘要：企业会计内控是现代企业制度管理的一项重要制度，如何建立企业会计内控是当前小型企业急需解决的问题。文章对有关小型企业的会计内控谈谈初浅的认识。

关键词：小型企业；会计内控制度

一、小型企业内部控制的现状

（一）内控认识不到位

小型企业管理者由于文化水平、眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就足够了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。此外，着重眼前成本、不设置内控机构是小企业的实际状况所决定，也表明了小型企业经营管理者内对部控制不够重视。

（二）组织机构不完善

摘要：企业会计内控是现代企业制度管理的一项重要制度，如何建立企业会计内控是当前小型企业急需解决的问题。文章对有关小型企业的会计内控谈谈初浅的认识。

关键词：小型企业；会计内控制度

一、小型企业内部控制的现状

（一）内控认识不到位

小型企业管理者由于文化水平、眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就足够了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。此外，着重眼前成本、不设置内控机构是小企业的实际状况所决定，也表明了小型企业经营管理者内对部控制不够重视。

（二）组织机构不完善

［摘要］财务会计内部控制是企业发展中必不可少的环节。完善的会计内控制度能够给企业的发展注入新的生机与活力，避免风险发生的概率，最大程度地提升会计工作的效率。会计内控的实施，有效地减少了企业内部账务权责不明、根系混乱的现象。企业内部控制实施的是否高效，将会直接影响企业经营管理目标的实现。文章针对会计内控的薄弱环节开展讨论，并提出强化会计内控制度建设的方法与策略，从而达到提升企业经营管理水平的目的。

［关键词］企业内部控制;企业财务管理;固定资产核算

随着经济的发展，我国企业的经营模式正在不断地发生变革。只有企业内部进行严格的把控，才能从中不断地发现根本性的问题。企业的成长就是不断解决问题、克服艰难险阻的过程。

1企业内部控制

内部控制总的来说就是指企业为了达到内部控制的目的，通过制定相关的规章制度，贯彻及落实内控的实施方案，针对可能存在的经济风险，采取有效的措施方法予以管控的内部经济活动。随着企业不断发生经营管理模式的转变，企业中的会计部门的内控正在逐渐成为提高企业财务实力的必要途径，并逐渐成为企业中内部控制体系改革的核心力量，其主要职能是对企业会计及财务业务上的风险进行提前的预判及防控，从而保证会计信息的真实性和完整性，抑制企业内部财务管理中存在的腐败现象，有助于企业健康发展。

2企业中会计内控建设的原则依据

(一)

按照人总行《加强金融机构内部控制指导原则》和《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》,最近,我们结合会计检查,重点对辖内人行会计部门执行内控制度进行了调查了解,发现仍存在会计风险隐患和薄弱环节,主要表现在:

1•对加强会计内部控制和风险防范的重要性、紧迫性认识不足。以人行遂宁市中心支行为例,由于全行14年来会计部门没有发生经济案件,部分同志错误地认为会计部门不会出问题。因而,客观上形成在具体工作中重发行库款安全防范,轻会计风险防范。

2•会计人员不足,部分会计人员素质不适应业务发展需要。一是会计人员不足,结构不合理,形成密押“三分管”和“三使用”制度难以落实。二是全辖会计营业部门没有会计主管坐班,使重要业务的监督和审查,重要会计事项事前审签无法落到实处。三是人员不足,工学矛盾突出。在人员不足的客观实际下,违规处理会计业务难以避免,埋下操作风险。四是忙于应付处理日常会计事务,会计监督检查显得力不从心。五是个别从未接受过会计知识学习和培训的人,被安排在会计部门,影响了会计工作质量的提高。

3•会计制度不完善。金融业务的发展,会计核算任务不断加大,但人行的一些具体会计规章显得滞后。如手工联行对帐的未达查清时间过长,对保障联行资金安全极为不利。

4•解付银行汇票隐患多。人行10家商业银行解付银行汇票,具体操作中主要反映出以下问题。一是有缺陷的汇票多,如压印金额、名章不清晰,漏盖戳记、背书、签章不规范。二是行名行号薄有错误不及时更正。三是有的行使用计算机签发银行汇票未向人总行报告。四是查询在途时间长。行向签发行发出查询后,有的行不及时书面回复(电话回复不作合法依据)。由于以上问题存在,在票据作案呈上升趋势情况下,人行解付银行汇票隐患多,基层经办人、审签人压力大。

摘要：企业会计内控是现代企业制度管理的一项重要制度，如何建立企业会计内控是当前小型企业急需解决的问题。文章对有关小型企业的会计内控谈谈初浅的认识。

关键词：小型企业；会计内控制度

一、小型企业内部控制的现状

（一）内控认识不到位

小型企业管理者由于文化水平、眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就足够了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。此外，着重眼前成本、不设置内控机构是小企业的实际状况所决定，也表明了小型企业经营管理者内对部控制不够重视。

（二）组织机构不完善