会计内控范文10篇

随着社会经济的发展，各企业逐步向着拓展新领域、经济多样化发展，而传统的会计内部控制制度已经无法满足新的运营模式的管理的需求，所以，企业应在核算内容、会计计量、核算方法等方面都进行了细化和提高，从而产生了新的会计内部控制制度。所以在市场经济条件下，会计的内部控制要随着企业的发展进行新的调整和相应变化，以此来保障会计在企业运营发生重要的作用。

1当前我国企业内部会计控制的现状

1.1企业治理结构不够严密对会计内控造成的影响

目前，特别是中小企业内部控制制度缺失，企业的权利集中掌控在领导者手中，现在的中小企业，家庭式经营居多，股权大者拥有绝对的领导权，这种权利的集中表现严重制约了企业的经营发展，在企业内部的会计控制更是产生了不利的影响，这种情况下企业的内部会计控制制度更是难以实施，这种现象直接影响了其他股东对企业真实情况的知情权，更无法了解到真实的会计信息数据，企业的股东大会因为会计内部控制制度的不完善而形同虚设，所以这种企业的内部治理结构严重限制了企业内部会计制度的完善。

1.2会计内控机制缺乏科学性与合理性及内控机制不健全

不少中小企业完全分不清会计内控机制制度组织结构问题与强化内控机制的紧密关系，即思维产生定势，认为业务规章管理规范等同于会计内控机制。这样随着时间的推移不仅会导致企业财政管理职能的弱化，也会加剧会计行为不规范及会计信息失真现象的发生。另外，加之不少企业会计预算编制、企业所投项目的立项初期活动流程执行等方面的结构组织不够严密，缺乏有效监督、评价及考核等举措，反而在问题发生后才极为高调重视控制，却不明了事前准备、事中控制、事后评价的道理。

企业会计内部控制反应了一个企业的运转是否正常，目标是否明确，资金是否安全等一系列关乎企业生存与否的问题。在企业不断的扩大经营的过程中，会计的内部控制一定要跟上企业的发展速度。如果出现问题就会产生投资风险估计不足、资金分配安全漏洞等严重问题，对企业造成巨大的伤害。笔者认为，做好企业会计内部控制，应从以下几个方面入手：

一、提高企业管理人员的会计内部控制意识

由于大多数企业高层管理人员对于建立健全企业的内部控制的意识薄弱，尚未认识到内部控制的重要性，使得很多企业并未制订完善的、成文的内控制度，最终导致企业内部控制失效，经营风险、会计风险产生。因此，企业高层管理人员要充分意识到会计内部控制的重要性，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好。而且，管理者应当充分了解企业会计人员的思想行为状况，并且对中层管理者以及会计人员进行职业道德教育和业务培训，使得会计内部控制制度的落实情况得以改善。

二、企业会计内部控制要以预防为主，查处为辅

各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和不法行为。判断一项内部控制制度设计的好坏，首先应根据其防止舞弊发生的效率来衡量，其次才考虑其对已发生的不法事件的揭露和处理情况，因此，预防控制异常重要。预防控制是一种事前和事中控制，进行预防控制首先应规定业务活动的规划和程序，并在单位内部设置有关的规章制度，保证业务活动能够有条不紊地进行，同时尽量避免经济运行中的错误、舞弊或浪费现象。在实行预防控制时，还应注意预测差错发生的概率的高低及其可能造成的影响，并根据具体差错的特性采取有效措施，特别要注意多重措施和综合措施的采用。

三、建立完善的公司治理结构

1.内部会计控制制度重要性

1.1有效的内部会计控制制度可有效推动

企业经济活动的政策运转在我国企业内控制度中，内部会计控制制度是构成我国企业的重要组成部分。它能够提高会计工作工作效率和工作质量，它可以推动企业各项工作和政策的发展，是企业会计工作开展的重要依据。企业可以通过内部会计控制制度，对企业的经济活动加以规范，建立符合企业经营规范的的约束能力和激励介质，充分调动企业经营和管理的积极性，它有利于企业健康、协调、稳定的发展，最大限度的获取企业利润。

1.2有利于会计基本职能的充分发挥

在我国《会计法》的基本法律中规定，它赋予了会计人员核算职能和监督职能两项。会计核算是对企业经济业务的真实反映和直接体现，会计监督职能是以会计核算为基础，它是对会计工作的进一步监督和控制。会计监督职能和核算职能将会是相辅相成的，有效的会计监督必须要以会计核算为基础，会计监督同时也能使会计核算更加准确，会计监督和会计核算是相互补充，相互辅助。

1.3内部会计控制可使会计法律法规得到充分贯彻

农村信用社会计工作是信用社各项金融业务的基础,是信用社实现稳健经营的重要保证。随着金融体制改革的不断深化,会计的作用愈显重要,同时会计活动中的风险也突显出来。农村信用社近几年来在强化内部控制方面下了很大功夫,并针对内部控制方面存在的问题,采取了一系列有效措施,增强了农村信用社防范风险的能力。但是,仍然存在着一些这样或那样的问题,如思想认识不到位,管理混乱。为此,从基层金融机构内部管理的实际情况出发,笔者提出以下对策和建议:

1.以人为本,提高认识,强化内控自律意识和自我约束能力。内控机制建设,人员是关键。一是要从多方面、多角度了解掌握职工的思想状况,通过营造企业文化氛围,提高员工内在素质;二是着力加强对内控人员素质的培训,提高员工对内部控制的认识,激发其责任感,造就一支政策强、业务精、纪律严的高素质内控队伍;三是严格执行上岗培训和考核制度,所有上岗人员都必须熟练掌握各项业务操作和有关规章制度,提高自我约束和能力,保证各项内控制度的自觉执行到位。

2.健全制度,强化管理,构建完善的内控制度,与现有的会计工作要求相适应。一是对农村信用社现有的内控制度进行统一清理,去旧换新,同时要根据新业务的发展需要,及时制定出与之相配套的新的内控制度,从而形成新的、系统的内控制度体系。二是要制定和完善内部责任体系。一方面要通过明确各部门、各基层社的职责权限;另一方面要推行内部工作的目标管理,制定并完善岗位责任制度、业务操作规程、工作标准,依据岗位给工作人员赋予相应的职权,对重要岗位和重要业务、重要空白凭证等加强特别监控和管理,对重要岗位人员实行定期或不定期轮换或强制休假制度,使每个员工在其岗、明其责,从而形成完善的岗位责任体系。三是要按照从严治社的原则,进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度体系,力求新的内控制度体系具有完整性、统一性。

3.加强对信用社内部控制状况的监督检查。信用社是否有与业务性质和规模相适应的内控机制,包括诸如权力与责任的平衡对称、重要职能和关键岗位的相互制约等,都要进行认真的监督检查。对信用社实行会计现场稽核后,都要对检查出来的问题分析其原因,针对内部管理、内控机制等问题,向被稽核的信用社提出具体的整改建议,促使其解决存在的问题,切实加强和改善信用社的内部控制。

4.针对财务会计信息失真的现象加大治理力度,组织基层信用社的财务人员进行认真的学习,贯彻落实好《会计法》,增强法制观念,保证依法办理会计事务。充分发挥银行的会计监督职能,定期组织财务会计信息真实性大检查,对失真现象进行综合治理。5.建立一套严格的培训机制,对会计出纳人员实行持证上岗制。由联社每年进行一次业务技能、业务知识、综合素质测试、考评,每两年举行一次业务知识考试,合格人员发证上岗,不合格人员通过培训、重新考核,补考合格者发证上岗,不合格者一是作内部下岗,发基本生活费;二是调离会计岗位。

摘要：改革开放以来，我国的社会经济迅速发展，企业的转型和变革也在不断加速，在市场经济体制的转变中，企业必须要做好内控来确立市场竞争优势。会计内控是企业内部控制的重要部分，会计内控关系着企业的资金调动、资金循环速度和利用效率，因此实现高效的企业会计内控是提高企业市场竞争力的有效方法。本文将对企业会计内控的重要性进行阐述，并提出相应的会计内控方法，以期为增强企业市场竞争力提供新思路。

关键词：企业；会计内控；方法；探究

社会经济的不断发展促使市场经济转型，在这种背景下，企业的发展也必须提升企业的市场竞争能力，要迅速实现企业的竞争力提升就必须进行及时的内部控制，实现企业的自我调控。会计内控是企业进行变革的重要部分，会计内控的高效实施能够提高企业的融资能力和资金循环效率，在良好的资金循环下，企业的各部门将产生良性交互性交流，企业的盈利能力将变得更强。

1.当前会计内控存在的问题

1.1会计内控环境差

会计内控环境差主要还是由于国内企业对企业内部控制经验不够且缺乏意识导致的。当前，国内的一些企业谋私现象严重，企业内部的会计内控无法实现。相比于国际型的企业，国内的企业管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接导致会计内控环境变差的重要原因。

摘要：医院会计制度改革能够促进医院的各项工作快速运行。面对医院的市场化运营，医院行业竞争日益激烈，使得医院的经济利润受到了影响。医院要突出自身的特点提高行业竞争力，就要做好会计内部控制工作，通过合理运行资金，降低资金的消耗量以提高医院利润。本文针对医院会计制度改革背景下的会计内控进行研究。

关键词：医院；会计制度；改革；会计内控

随着我国进入深化改革阶段，医院会计制度改革逐步落实，使医院有了更大的发展空间。但由于各种医院涌入行业市场，就导致医院的利润受到影响。因此医院需要加强会计管理工作，会计内部控制能够确保医院的资金管理工作，提高医院运行效率。

一、医院会计内部控制中所存在的问题

(一)未从医院会计制度改革的角度出发强化会计管理工作。医院的会计管理工作没有从医院会计制度改革的角度出发实施，导致管理模式存在着滞后性。包括会计管理对象，以及会计管理的内容都比较片面化。医院管理的对象是各个科室以及职能部门。这些科室都具有一定经济能力，医院的后勤管理部门和行政部门的会计管理工作很容易被忽视。在会计管理工作中，通常是将直接的经济消耗进行会计管理，主要包括材料、设备和人工费用的管理，对于医院辅助性的工作运行中的各种资金，诸如水费、电费、各种燃料费等等都容易被忽视，包括医院的固定资产使用的过程中折旧，以及各种服务项目运行中也要消耗各种资金，都需要纳入到会计管理中。所以，医院的会计管理工作量是非常大，使得会计管理工作很难有效控制，且处于低效率运行状态。(二)没有按照医院会计制度改革要求将会计控制系统构建起来。目前很多医院所构建的会计控制系统以事后控制为主，但由于控制工作没有落实到资金运行的过程中，使得会计控制没有计划性展开，会计决策缺乏时效性。会计的事后控制存在滞后性，无法有效当地发挥管理控制的责任，使得会计管理方案无法落实。另外，还会存在控制指标不符合控制目标的现象，使得会计控制监督工作无法有效落实，造成这种现象的主要原因就是没有实现全过程的会计控制，没有构建会计控制系统，就必然会影响医院的会计控制效果。

二、医院会计制度改革背景下的会计内部控制管理策略

一、财务会计内控制度简介

目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理，第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等，各个要素之间彼此相互独立，各司其职，最后由企业的最高管理层统一管控，而在其中，财务会计组织是一个非常重要的组成结构，发挥着十分重要的作用。第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络，会随着对象的改变而做出相应的改变，而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用，被用于评判业绩等方面，而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置。依据不同的市场情况和对象的特性，网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门，而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等。

二、企业财务会计内控制度中存在的问题

（一）体制不健全。当前，我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题。在经营管理中，企业往往只重视人员的数量，而对人员的管理水平不做重点要求，监督制度不够完善，导致员工工作效率低下。同时，由于一些会计从业人员的综合素质不高，职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题，导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应。除此之外，在具体的操作过程中，由于管理制度不健全，致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现，导致财务会计内控制度只存在于表面，而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断。（二）没有给予会计内控以重视。目前，国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设，许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用，以及可以可靠又准确地保护会计信息。由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用，导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍，内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用。（三）内控制度不合理。每一个企业的发展需要与实际情况的不同，相关的会计内控制度也会有一定的差异。有的企业在设计自身会计内控制度的过程中，并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要，而是盲目借鉴其他企业的制度，从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一，造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用，甚至还对企业的发展造成了制约。（四）内控制度缺乏人性化。设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题，这与其他管理制度有相同的本质，但是在不同企业的不同发展过程中，随实际情况也会出现变化，所以，要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整。

三、完善企业财务会计内控制度的措施

（一）完善控制体系。完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措。首先，要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度。领导层是一个企业发展的核心和关键，只有领导充分重视这一工作，落实财务管理制度，相关财务管理工作才能够正常开展，因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提。其次，落实责任制度。提高管理层重视程度，制定规范是保证“有法可依”的前提，而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作。企业是由众多员工共同组成的，只有每一名员工各司其职企业才能正常运行，因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作。最后，要提前做好补救工作，提高企业财务内控的科学性和合理性。（二）坚持以人为本。坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念，也是重要的实践措施。第一，人是制度的落脚点。无论制度如何完善，体系如何合理，最终制度的落实都不可能离开人，因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键。第二，企业财务会计内控制度并不是千篇一律的，而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定，因此人员本身就是制度制定的影响因素之一。第三，人员管理是企业管理的重要任务，通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用，提高企业效益。第四，坚持以人为本的内涵在于与时俱进，对企业从业人员进行现代化管理。现代化管理的关键在于完善员工管理制度，实现企业内部员工之间的协同和配合，从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率。此外，还应制定员工轮换制度，形成员工之间互相学习、互相监督的局面。第五，坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能，从而实现人力资源的最优化配置。（三）规范管理企业是典型的组织结构，作为一个组织，其重要的特点就。是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范，因此为了进一步落实企业财务会计内控制度，企业必须不断规范其内控制度，从而实现企业财务会计内控的目标。众所周知，会计内控制度是保证企业经济效益的关键，但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用，因此必须具备准确的会计信息。财务制度的关键在于准确，只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助。为了更好地保证信息的准确性，必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度。首先，授权控制是进行企业会计内控工作的第一步。财务控制直接关系到企业的经济效益，因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权，只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的真实性和准确性。

【摘要】会计业务是企业财务管理的重要组成部分，随着信息技术的发展，会计信息化正逐渐转变为企业财务系统改革的主要方向，为企业发展带来了新的机遇和挑战。论文简述了会计信息化的发展背景及主要特征，会计信息化对企业内控产生的主要影响，指出了当前企业内控管理存在的主要问题，并针对性地提出新时期强化企业内控的管理措施。旨在通过分析会计信息化视角下企业管理的潜在问题，制订有效的解决方案，根本性地提升企业的内控管理水平。

【关键词】会计信息化；内控；企业管理

1引言

会计信息化是信息技术发展引起的企业会计业务的变革，会计业务作为企业发展必不可少的项目，长期以来以人工记账为核心开展业务，由于人工作业的局限性，导致企业的会计账目难免存在着效率和精确性上的缺陷。自20世纪末信息技术进入高速发展期后，关于加强会计业务领域信息化程度的研究一直是企业管理的重点内容。而会计信息化使会计信息核算的精准度显著提升，进而为企业内部控制管理提供了更为全面客观的信息，企业内控管理水平提高迎来了新的机遇期，研究如何有效利用会计信息化优势提升企业内控管理效益，对促进企业可持续发展，提升市场竞争力具有重要的指导性意义。

2会计信息化的优势

会计信息化具有高效、全面、开放的特性，由于会计信息化技术不再依赖于传统的人工记账，使得会计账目和财务管理的效率得到显著提升，并且有效降低了错误率，保障了企业财务项目记账的精准性。在信息化技术和网络技术高度发展的今天，由于财务核算已经初步实现了高度智能化，使得财务运算可以完全脱离人工限制，并且实现了一定程度的内部控制能力，进而有效识别冗杂账目和误账对财务核算的影响；此外，由于信息技术及互联网的开放性，使得会计财务管理实现了高度自动化，企业内部每个单元的财务信息可以在统一规划下进行共享及同步操作，简化了税务、财务部门的统计流程，扩大了内控管理范围，解放了会计人员的核算压力，使得工作人员能够将更多的时间用于财务管理及人员配置，使财务管理制度趋于规范化。最后，会计信息化具有全面性的特征，在传统会计项目的基础上，会计信息化更为侧重企业整体收支状况和财务结构的转变，岗位分工更加精细化，实现了企业财务项目中人与设备的双重控制[1]。

摘要：随着现代社会的不断发展，电气化进程的不断推进，无论从工业角度还是从人们的日常生活看来，对于电力及电力产品的依赖越来越强；相应地，在这种强力的冲击下，对于与其具有替代关系的产品，尤其是煤炭的需求则渐渐地被弱化。煤炭企业的生存和发展，在这种局势下，面临着越来越严峻的挑战。因此，对于煤炭企业财务会计内控及其推进企业运营效率的研究，此类问题也变得越来越紧迫和必要了。

关键词：煤炭企业；财务会计内控；运行效率

财务会计是指通过对企业在生产、经营过程中的财务运作情况进行监督和核算，并将在此过程中的结果整理为报表等实体文件或电子文件，为与企业有相关利害关系的债权人、投资人和政府相关部门提供本企业各个时间周期中的盈利能力和财务状况等经济信息，以此为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计对于现代企业来说是作为一项重要的基础性工作的，它为企业的经营决策提供重要依据，在参与企业管理经营活动中，为提高企业的经济效益和从更广泛的角度提高整个相关市场的正常运转都有很重要的意义。如何利用现代财务会计内控手段，使其更好地为企业发展服务是现代企业工作的重点内容。而本文则是在财务会计内控的各种特点下，重点讨论其对于煤炭企业的影响和现实价值。

一、煤炭企业财务会计内控简述

1.财务会计内控对于煤炭企业的重要性。资金问题从来都是企业关心的重点，煤炭企业也不例外。对于经营者和股东来说，企业存在目的和价值就是能为他们带来收益或更高的收益。对于资金所有运转过程，其安全性、完整性以及盈利状况也就成为了企业经营者和股东关注的重点。因而如何确保财务会计工作在这些层面上有所作为，保证在整个财务会计工作职权内，财务会计工作中信息的有效性、及时性和针对性尤显重要。严谨的财务会计内控工作，除了可以有效地降低整个生产和运营过程中各个环节中的生产和运营成本，同时为企业今后发展的决策提供重要的依据，使得企业对于未来的潜在风险可以进行有效的评估和及时的规避。2.煤炭企业财务会计内控原则。在对煤炭企业进行财务会计内控的过程中，主要需要明确几项原则，在煤炭企业管理过程中与财务会计内控相关的环节，如成本预算、购销管理和资金链管理，虽然管理的内容有所差异，但是对于这些原则的应用上却大同小异。煤炭企业财务内控的原则，第一点要责权分明，责权分明是保证企业生产过程中高效率和减少纠纷的必要手段，各层次员工各司其职，做好本职工作有利于整个生产过程的协调进行；第二点是效益最大化原则，在对于相关环节的财务会计内控的实现上，效益最大化原则是需要作为重点来考虑的，这项内容是迎合企业的发展宗旨的；第三点是开通信息渠道，防止信息闭塞。信息闭塞在整个生产过程中会带来各种问题，小则如生产过剩或生产不足，大则可能影响到企业的正常运营。因此这方面也要作为财务会计内控管理实施的主要原则。这几点是财务会计内控在煤炭企业的具体应用中，相关管理人员需要特别注意的。3.财务会计内控在煤炭企业中的基本特点。财务会计的主要工作是以统计报表等为表现形式来量化企业财务的相关内容。财务会计通常是以日产工作报告作为量化节点的。因此财务会计的基本方法就是将相关信息整理加工，最终使得处理后的资料具有反映企业运营状况的能力。而煤炭企业的财务会计内控除了满足上述特点之外，在具体特点上还主要体现在这几个方面：首先是煤炭企业本身的特点，煤炭企业具有管理范围广泛、生产细节琐碎、生产部门繁杂，这就导致了对于整个企业的控制管理难度加大。再者面对煤炭企业单一的产品生产种类和该种类产品受到其他替代性产品的冲击，在资源配置和销售管理方面也存在一定的难度。

二、煤炭企业财务内控存在的问题

一、电算化会计的系统内部控制特点

1.系统控制的重点

(1)系统的开发控制。因为计算机只会按给它编定的程序执行业务与信息处理。为保证开发出来的系统能合法、正确地进行有关业务处理，其功能真正符合企业的需求，系统能有效防止和及时发现错弊行为，就必须在开发过程中采取有效的控制措施，以保证系统开发出来的质量。

(2)系统的维护控制。一个信息处理系统投入使用后一成不变是鲜有的。实际上系统总要根据情况和要求的变化进行优化与改进。系统的维护情况直接关系到系统处理的正确性与合法性。如果不严格控制系统的维护，系统的软件或数据很可能被非法篡改，甚至可能导致整个系统瘫痪，给企业带来不可挽回的损失。

(3)系统的接触和操作控制。信息系统提供的信息正确与否，除了决定于系统的程序外，还决定于输入数据的正确性。系统的电磁信息具有易于被浏览、复制和不留痕迹的被删改的特点，因此应高度重视系统的接触与操作控制，以防系统被非法调用，数据被非法窃取或篡改。

(4)系统的安全性控制。在企业经营管理自动化、网络化的情况下，各项业务由系统处理，信息由系统提供，信息系统的安全将与企业运作休戚相关，所以一定要采取严格的控制，保证系统的安全、可靠。