国税部门范文10篇

深入贯彻党的十七大以及、工作会议精神，年是深入贯彻党的十七大精神、积极构建社会主义和谐社会的一年。今年全国税工作总体要求：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。坚持以科学发展观统领全局，全面落实“突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐”要求，围绕组织收入中心工作，加强征管基础建设和干部队伍建设，提升征管质量和效率，确保税收收入随着经济发展平稳较快增长，全面推动我国税事业更好更快地发展，为促进我经济建设做出新的贡献。

税收执法更加规范，今年全国税工作总体目标：宏观税负、商业税收及税负等税收指标与全平均水平差距进一步缩小；税收征管的质量和效率进一步提高。税收政策执行更加到位，信息化建设和运用水平不断提升，税收服务更加优良，队伍建设得到加强，干部的综合素质和工作能力明显提升，平安和谐的税收工作环境逐步形成。

一、科学组织税收收入。确保税收与经济的协调增长

一）继续完善计划管理体系。考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。

二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系。确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。

三）加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入级重点税源监控范围。完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。

一年来，在市局党组的正确领导下，本人以“三个代表”重要思想、大精神及十全会为指导，认真履行局长职责，团结班子成员，关心干部生活，全面落实市局“一个中心、两基建设、三个构建”的工作思路，各项工作取得了一定的成绩。

一、建立健全“三个机制”，抓好班子建设

（一）建立健全“理论结合实践”的机制，虚功实做，提高班子领导水平。即：在重大的政治理论学习中，按“老师授课”、“写学习体会”、“召开讨论会”三个程序进行。作为班长，我在实践中深刻感受到，要贯彻执行党的路线、方针、政策和市局党组的决议及工作部署，必须根据政治理论和上级工作思路来研究、开展基层税收工作，否则，就会流于形式，甚至偏离方向。

（二）建立健全议事规则和决策程序，规范运作，提高班子的凝聚力和战斗力。为营造班子议事民主化氛围，我牵头制定了分局的工作规则，以正式文件规范分局的议事规则和决策程序，为发展班子内部民主、加强班子内部监督提供了制度保障，在班子内部形成了积极倡导监督、大胆实施监督、支持保护监督的浓厚氛围。

(三)建立健全“以事业激励人”的用人管事机制，充分发挥班子成员工作的积极性和创造性。在实际工作中，我充分信任市局党组为我们班子配备的其他几位局领导，将除行政科外的13个科室工作分别分配给他们分管，并在运作一段时间后，适当地调整分工，增强他们工作的积极性，收到了良好的效果。近3年来，分局获得从是中央到地方政府的表彰20多次。

二、落实“一个中心、两基建设、三个构建”的工作思路，全面抓好税收工作

新企业所得税法颁布实施后，新办企业的企业所得税划归国税部门管理，使所得税占国税税收收入的比重逐年扩大，对国税部门加快企业所得税征管质量和效率提出了更高的要求。对于企业所得税管理工作，西固区国税局立足现有信息技术条件，坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，在现有所得税信息化管理基础上，研究开发出了《企业所得税电子台帐系统》，为实现企业所得税的科学化、精细化、专业化管理做了有益的尝试，取得了明显成效。

一、企业所得税电子台账系统开发背景

作为国税部门管理一个的重要税种，企业所得税对税收的贡献是越来越大。在实际管理过程中，我们深刻体会到由于企业所得税管理涉及面广、政策性强、计算过程复杂，管理难度较大，需要立足实际，对现行管理手段和方法进行不断的改进和探索。

目前，企业所得税管理当中存在的问题。一是企业财务人员对企业所得税政策、法规掌握的还不够透彻。对企业所得税税前扣除项目的基本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面、准确，带来企业会计制度执行和财务核算的不规范，中小企业现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生，在一定程度上给所得税征管带来难度。二是税收管理方式比较单一，缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法。日常工作中，审核环节、检查环节还是以人工为主，就表审表，人工核查的现象没有改变，在对纳税人成本和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性。三是在企业所得税信息化管理当中，基础数据的采集质量普遍不高，对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款以及会计核算软件中的大量数据，基本上没有采集或无法采集，造成基础数据不全。对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用受到了很大的限制。四是CTAIS上线以后虽然方便了各税种管理，但在企业所得税优惠管理在中系统缺乏便捷的查询、统计功能，需要人工进行汇总统计，降低了数据的利用率，造成了信息资源的浪费；五是现行的所得税纸质台帐不仅不易于汇总和查询，而且随着登记人员、部门的变动易使台账流失，在一定程度上制约和影响了企业所得税管理的质量和效率。

二、软件平台工作原理及成效

鉴于以上存在的问题，为优化办税效率，提高征管质效，经多方借鉴，去年市局所得税处和西固区国税局联合开发了《企业所得税电子台帐管理系统》。

论文摘要：分析增值税的设计原则和增值税“四小票税收管理中存在的问题，在总结现有的增值税征管与稽查经验的基础上，提出完善对增值税“四小票税收管理的建议。遵循增值税制度设计的基本原则，完善对增值税“四小票”的税收管理，已成为现阶段国税系统加强税收管理的当务之急。

论文关键词：增值税“四小票”基本原则税收管理中的问题建议

增值税自1954年法国首创以来，因其良好的中性特点而被世界大多数国家采用。我国于1994年税制改革全面推行增值税以来亦取得了良好效果，基本上适应社会主义市场经济发展的需要，但同时不可否认的是，由于设计上和具体操作方法上的原因，使得我国现行增值税的税收管理上存在一些不尽如人意的地方，尤其是对增值税“四小票”的税收管理问题日益突出，严重影响了我国税收管理的良性运行。增值税“四小票”通常指运输、废旧物资、农产品收购、进口货物海关代征增值税专用缴款书这四种增值税抵扣凭证。遵循增值税制度设计的基本原则，完善对增值税“四小票”的税收管理，已成为现阶段国税系统加强税收管理工作的当务之急。

一、增值税制度设计的基本原则

1．收入稳定适度和充分弹性。从目前各国的税务实践来看，税制结构的发展趋势是一种现代直接税和间接税并重的双重税制结构，增值税以其优良的中性特性在各国的税制结构中(除美、日等少数国家)具有重要的地位，通过增值税取得的财政收入占一国政府收入总额的比例是相当高的，在我国甚至达3O％以上。及时、稳定地取得税收收入并能根据经济的发展自动按一定速度增加，对于实现我国政府职能具有重大的意义，这也是提高两个比重和振兴财政的根本要求。完善的增值税在多环节广泛征收，以经济活动的增值额为征税依据，与经济增长的正相关程度相当高。

2．税收成本最小化。西方税收理论说明。纳税对纳税人来说是一件痛苦的事，会给其带来负效用。这主要缘于三方面：第一是纳税减少了其收入水平；第二是为了准确纳税，纳税人需建立保存相关的税务资料、进行税务登记、接受税务检查；第三是缘于纳税人的不公平感，纳税与逃税最终的博弈结果是纳税人纳税意识的普遍下降，征管成本会一步一步地上升。因此为减少征税给纳税人带来的负效用，在设计增值税时应尽可能降低纳税人的执行成本和不公平待遇感。同时，对于执法者而言，增值税的税收成本最．’原则要求制度设计便于管理和征收。该原则是说好的税制必须与政府的税务行政能力相适应，必须有利于降低税务机关的管理成本和纳税人的奉行成本。

税收行政执法是税务机关的重点工作。依法治税是依法治国的重要内容和客观要求，也是税收行政执法的基本原则和重要保障。我市国税系统经过多年的税收行政执法规范，已初步形成了一整套相对完备的税收行政执法体系，依法治税工作取得了长足的发展和进步。但由于税收行政执法受到立法、执法监督、执法环境、执法人员素质等诸多因素的影响，当前税收行政执法仍面临一些问题的困扰。

（一）税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。现阶段，我国税收立法总体上是协调的，税收制度比较完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法还是一项空白。税收基本法统领、约束、指导、协调其他税收法律、法规，它对税收的基本制度、税收的立法原则、税收立法的管理权限等基本内容进行规定。二是税收法律规范的级次不高。具有法律层级的税收规范只有税收征管法、企业所得税税法和个人所得税，绝大多数的税收规范是以法规、规章、税收规范性文件等形式存在并实施的。三是个别税法政策复杂，理解、操作难。如新出台的企业所得税法及其实施细则，当前在我市税务机关内部能真正理解运用好该法的税务行政执法人员不多。四是地方立法权不足、缺位。制定税收地方规章必须得到税收法律、行政法规的明确授权。在当前地方政府不能享有完全立法权的前提下，地方政府为了促进本地区经济的发展，或解决本地区的实际问题，必然寻求非规范途径对这种体制的突破。

（二）税收行政执法责任和考核评议制未得到真正落实。国家税务总局税收执法过错责任追究办法早已制定下发，税务系统为落实追究办法，在这方面做过许多工作，一些执法过错行为得到了追究。但总的来说执法责任追究在基层局面临执行难的问题，究其原因主要有三，一是执法岗责不清，即对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等不明确，已经明确的也不够具体，不够科学，税收管理员感到执法责任重大。二是考核评议不完善。在基层税务机关中，由于法制机构没有单独建立起来，根据当前基层局人员配备和内设机构职能，还没有一个内设机构能够担当起执法评议的职能。三是责任追究难于下手。由于非执法岗责任追究没有建立起来，造成执法岗和非执法岗职业风险不均，执法岗位责任大，风险大，但工资奖金待遇与非执法岗并无太大差别。四是税务人员流动时责任难以追究，不数人有老好人思想，怕得罪人。

（三）行政执法的程序和证据意识不强。当前税收执法领域，“重实体，轻程序”的事件屡见不鲜。如实施行政处罚时，不事先责令当事人改正或限期改正就作出处罚决定；行政处罚告知书与行政处罚决定书同时下达；进行税务检查不出示税务检查证；扣押、查封商品、货物，不开具收据或清单。税收执法过程中出现许多证据采集运用不规范的现象。如取得有关部门保管的书证复印件没有经保管部门盖章，也没有注明原件的出处；取得会计账册复印件没附说明材料，也未经被采集单位核对盖章。需要认定主要事实，提供的证据不能有力证明事实的存在。收集的各种证据材料之间互相有矛盾，不能形成完整的证据链等。

（四）税收行政执法的环境需要进一步的优化。从税务机关内部来讲，“税收计划管理”仍广泛的影响依法治税的发展。“税收任务一票否决”仍成为上级税务机关对下级税务机关考核重要内容。从行政执法的外部环境来看，政府干预税收的现象仍然存在，各级政府为了搞政绩，树形象，从其他方面干预税收执法。外部环境还有广大社会群众的纳税、协税护税意识和经济环境的因素。有少数老国有企业在市场经济的冲击下，逐步被改改制，过去历史包袱沉重，但税收行政执法不讲历史原因，这些老国有企业许多欠税不能及时清缴，税收强制措施只能慎用，滞纳金更是无从加收。

（五）税务执法人员执法素质影响税收执水平的提高。当前税务执法人员素质总体情况是好的，依法治税意识较以前有了很大的提高，执法更加规范有序，但也存在参差不齐的问题。部分税务执法人员依法治税、依法行政观念淡薄，滥执法、随意执法现象在一定范围内存在；少数税收执法人员对有关税收实体法、程序法了解不够。个别执法人员“以情代法”，以人情践踏法律，执法的随意性比较大，对自由裁量缺乏规范。对提高税务执法人员执法水平的机制没有完全建立起来，行政执法好坏一个样。

执行力就是贯彻落实上级决策、方针政策的能力，落实重大工作部署、工作目标的能力，狠抓责任落实、完成任务的能力。国税部门的中心工作是组织国税收入，国税部门执行力的强弱直接决定收入质量，影响着税收调节经济和组织收入职能的发挥。

一、高度认识提高国税部门执行力的现实意义

（一）提高国税部门执行力是行使工作职能的本质要求。国税部门是政府部门的主要组成部门之一，其一言一行代表政府执行公务，其形象的好坏，事关政府形象；其执行落实政策到位不到位，事关群众利益；其服务态度好不好，事关百姓满意度；其作风实不实，事关政府公信力；其工作效率高低，事关地方经济发展。为此，我们必须清醒认识执行力问题，必须加强国税部门执行力建设，转变工作作风，提高服务质量，提高工作效率，建设上级放心、人民满意的国税部门。

（二）提高国税部门的执行力是加强队伍建设的迫切需要。国税部门作风建设，关乎党的形象，关乎事业成败，关乎社会经济发展快慢。当前，我国经济面临着难得的发展机遇，也是改革的最关键时期，国税干部队伍肩负历史重任，如果干部队伍的作风不好、工作不实，就会丧失发展良机，影响社会经济发展进程。为此，国税部门必须保持清醒头脑，以对国家、对事业高度负责的态度，来认真加强作风建设，大力提高执行能力，切实增强忧患意识，增强政治意识，增强服务意识。只有这样，我们的干部作风才能有明显好转，才能真正成为执行力强的队伍，让党和人民放心的队伍。

（三）提高国税部门执行力是实现依法治税的必由之路。每项税收政策法律的贯彻，各项税收政策的落实，都必须依靠国税部门来实现。为此，国税部门的执行力高低，与决策落实的到位不到位，法律法规贯彻得深入不深入，法律面前人人平等不平等，市场经济竞争公平不公平息息相关，紧密相连。我们应当站在讲政治的高度，充分认识依法治税的重大意义，只有大力提高国税部门的执行力，增强责任感和紧迫感，才能真正实现依法治税。

二、深入分析影响国税部门执行力的因素

以深化作风建设为根本，今年我局纪检监察工作将紧密结合“服务基层年”税收工作主题。以提高工作效率为目标，以服务基层、服务纳税人为落脚点，抓好思想教育，坚持制度建设，强化监督检查，抓好源头治理，继续推进我局系统的党风廉政建设。主要围绕以下几方面开展工作：

一、继续抓好党风廉政建设责任制的落实

分管领导分工负责，坚持和完善党组统一领导、一把手负总责。相关部门各负其责、依靠群众支持和参与的党风廉政建设领导体制和工作机制，进一步强化责任主体的责任意识，狠抓责任落实。

二、强化领导干部廉洁从政意识

增强理想信念、党风党纪、廉洁自律和艰苦奋斗意识。深入贯彻落实《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》促进领导干部树立正确的权力观、名誉观、政绩观。

三、加大反腐倡廉宣传教育力度

我局党组年的中心学习活动，在市局党组和县委、政府的领导下，以“三个代表”重要思想为指导，以学习党的届四、五中全会、开展“三读”活动、“创先争优”活动、“三查三看”教育为重点，以提高班子执政能力建设目标，认真开展了中心学习活动。活动收到了成效，现将年的学习情况报告如下：

一、提高认识，学习有计划、有行动

党组中心学习活动是新时期提高领导干部政治理论素质，增强班子执政能力的重要举措，我局党组非常重视，党组书记认真组织，班子成员积极参加。为开展好学习活动，1月7日局党组以腾国税党组字〔〕1号文件印发了党组中心学习组学习计划安排，学习中采取班子成员每人组织学习一次的方式进行。

二、把握重点抓好中心学习

今年我局党组分别在2月26日，3月19日，4月23日，5月6日，6月10日，8月20日和10月29日开展了7次学习活动。主要内容是：中纪委五次全会精神，国务院第三次廉政会议精神；副主席《领导干部要爱读书读好书善读书》，书记2月23日在贯彻实施《中国共产党党员领导干部廉洁从政如干准则》电视电话会上的讲话；《中央组织部、中央宣传部关于在党的基层组织和党员中深入开展创先争优活动的意见》，局长在“三读”活动动员会议上的讲话和《关于组织开展“五五”普法检查验收工作的通知》；《党政领导干部选拔任用工作责任追究办法（试行）》及三个配套文件以及党的届五中全会精神。通过学习提高了班子成员政治理论素养，提高了执政能力。

三、开展好各种形式的学习教育活动

今年来，县国税局以科学发展观为指导，认真贯彻县委经济工作会议精神，坚持聚财为国、执法为民，坚持管理创新、优化服务，以“五个转变”工作要求为主线，加大组织收入力度，打牢税收管理基础，规范内部管理，提升干部素质，增强队伍活力，促进了税收与经济协调发展，为嘉禾经济发展及和谐社会建设作出了应有贡献。

一、年国税工作取得了新成就

（一）税收收入稳定增长。我局发扬“迎难而上，勇于拼搏”的精神，全面实施科学化、精细化管理，充分发挥主观能动性，加强税收征管，深挖税源潜力，早计划，早安排，早落实，圆满完成了县委县政府分配的税收任务。截止10月底，全局共入库各项税收17490万元，占全年市局税收任务13820万元的126.56%，比上年同期入库11631万元增加5859万元，增幅50.37%；其中完成“三税”17186万元，完成政府全年任务15005万元的114.53%。预计全年可组织收入21600万元。

（二）依法治税取得实效。继续在科室之间和科室内部之间开展“六看六比”劳动竞赛。“六看六比”即看谁填开税票多、征收税款多、服务态度好，看谁票表审核质量高、数据管理质量高、征管“七率”质量高，看谁稽查案件多、入库税款多、稽查质量高，看谁征管户数多、征管质量好、漏征漏管少，看谁政策业务精、业务流程熟、操作能力强，看谁工作作风好、工作效率高、主动创新多，从而在全员和科室之间形成一种比思想素质、比工作态度、比工作业绩、比服务水平、比作风纪律、比主动创新的快乐学习、快乐工作的劳动竞赛机制。积极开展纳税评估，共评估纳税户105户，有问题户79户，评估入库税款464.47万元，滞纳金14.36万元。同时加大稽查力度，共检查纳税人14户，查补税款及罚款120.51万元，其中税款102.97万元，滞纳金6.06万元，罚款11.48万元。

（三）征管质量稳步提升。认真落实了税收管理员制度，规范和完善了废旧物资回收企业的管理，加大数据监控力度，加强数据校验，严把数据审核关，征管七率均达100%，并实现“零新欠”，数据质量始终保持“零差错”。年初针对税收工作新形势，出台了乡镇税收任务分组挂片负责制。另外，在广泛调研和充分掌握税源底子的基础上，积极向县委政府汇报，加大乡镇税收任务分配的考核力度。年全县17个乡镇共分配税收任务10172万元，同比增加3175万元，增长45.38%。对内，实行局领导挂片负责制，将全县17个乡镇分成5个片，每片由1名局领导和3-4个科室负责人联系，具体负责协助税收管理员进行税收调研和分析，掌握实际税源及影响税源的第一手资料，加强与乡镇领导的协调，积极研究和解决税收收入工作面临的重大问题。此举加强了税务部门与乡镇的联系，争取了更大的外部支撑，局领导和科室负责人亲自参与征管，无形中增加了税收管理员的压力，激发了动力，极大的弥补了征管力量的不足。

（四）优化纳税服务。着力提升服务理念，把工作的主导方向由管理监督型转变为服务监督型，变权力观为服务观。健全服务制度，改善征纳关系。制定完善了办税服务厅管理制度和服务规则，明确税容风纪制度和服务行为规范。推行首问责任制、延时服务制、限时服务制和预约服务制，更好地方便纳税人。征期实行主任轮流值班制，设立投诉电话，及时为纳税人排忧解难。对纳税人办事，不说不能办，只说怎么办，做到纳税人来有迎声，去有送声，让纳税人倍感温暖。按照办税流程设置办税窗口,标明各窗口的职能，为纳税人提供了饮水机、老花镜、电子触摸屏和便民服务箱等，将服务制度和服务措施制成展榜上墙,尽量方便纳税人办税。

2012年，在市委、市政府和省国税局的正确领导下，全市国税系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，牢固树立“发展我发展，我与共兴衰”的发展理念，坚持为国聚财、为民收税的工作宗旨，充分发挥国税部门职能作用，“十二五”时期工作实现良好开局。

一、强化收入措施，税收收入创历史新高

全市各级国税部门认真贯彻执行“依法征税、应收尽收、坚决不收‘过头税’、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，抓住经济形势转好、国际油价整体高位运行的有利时机，不断强化收入措施，保障了收入工作顺利开展。一是加强税源调查。密切关注国际油价走势和重点税源变化形势，及时发现并解决组织收入工作中的苗头性、倾向性问题，增强了收入工作的主动性。二是加强收入调度。针对市内税收3月份、6月份税源存在较大缺口的情况，及时采取有力措施，最大限度地挖潜增收，促进了税收收入均衡入库。三是加强税源监控。继续加强对油公司、石化、造纸、化工、橡胶等重点行业的监控管理，及时掌握企业新上项目和经营特点，把握税收增长点。四是强化税务稽查。深入推行电子查账，实施专项检查，查补入库税款4261万元。开展“石油炼化行业‘有货虚开’增值税专用发票”区域专项整治，协助公安机关打击犯罪团伙12个，涉及进项税额62.47亿元。

2012年，全市国税系统完成国内税收收入283.8亿元，同比增长24.6%，增收56亿元。其中，胜利油田税收完成187亿元，增长33.6%，增收47亿元；市内税收完成96.8亿元，增长10.2%，增收9亿元。在整个税收收入中，市及以下级收入完成22.3亿元，增长13.2%，增收2.6亿元。

二、落实结构性减税政策，服务经济科学发展

一是加强政策宣传辅导。举办“发挥国税职能作用，促进黄蓝国家战略实施”企业家论坛和“助力‘双区’建设税收政策巡回讲座”等系列宣传活动，编印《国税优惠政策选编》，使纳税人及时掌握和应用税收政策，切实享受到政策利好。二是积极落实增值税转型政策。2012年为全市增值税一般纳税人抵扣固定资产进项税额19.7亿元，为18户资源综合利用企业减免增值税5722万元，促进了企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式转变。三是积极落实出口退税政策。为我市108户企业申请了跨境贸易人民币结算资格，简化了企业申报手续，降低了企业资金负担。全年审核免抵退税20.99亿元，同比增长44%，增加6.45亿元，有力促进了全市外向型经济发展。四是积极落实企业所得税政策。通过汇算清缴，为387户次企业落实高新技术企业、过渡期优惠、节能节水设备抵免等优惠1.69亿元。五是积极落实小型微利企业所得税优惠政策和提高增值税起征点政策，使全市508户小型微利企业和4717户个体工商户切实受益，每年享受优惠2100万元。