个税改革范文10篇

每个月工资单上的扣税数额，渐渐成为工薪阶层拿到工资后最关注的栏目。

在XX某国营企业上班的朱小姐每月拿到手的工资3000元左右，平均每月扣税数额在200至300元不等，所扣税额占她实际收入的10％左右。

毫无疑问，朱小姐所在的企业照章纳税，

并没有多克扣她一分钱，但税款的多少，已经让朱小姐十分敏感了。

类似朱小姐这样的中等收入人群，已经成为中国缴纳个人所得税的主要来源，然而，他们只是工薪阶层。

国家税务总局4日11日公布，今年第一季度，全国内、外资企业所得税和个人所得税共完成1907亿元，同比增长34％，增收484亿元。4月27日，国家统计局公布，在未扣除价格变动因素情况下，一季度城镇居民人均工薪收入为2160元，同比增长8．4％。来自国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48％。目前全国个人所得税收入已成为第四大税种。其中，来源于工资、薪金的税收占41％，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35％。而在XX、XX、深圳、厦门等城市，工资薪金税收占总额的比例超过60％。个人所得税税制的改革，不由得普通人不关注。

个税改革一石激起千层浪，各界人士热议、激评此次税制改革。但一些议论中却存在着诸多严重误解、误判与误读倾向。及时廓清这些看法十分必要。

第一种思想倾向认为，此次个税改革就是“新时代的均贫富”。

人们乐于谈论“均贫富”话题，在于人们身陷于社会贫富差距的无奈与无助。当国家利用巨大的经济杠杆来调节财富分配的时候，得到改变的并非只有经济政策，还有经济热潮下人们躁动的情结与心态。个税被赋予更多更大超出它本身机制的期待，根本无需用时间来证实就可以说，这显然是个税无法承载之重。

税收属于二次分配范畴，它对于贫富差距的校正，其幅度与范围都是有限的。贫与富差距大格局，是在第一级生产关系中铸就的：资本获利润，土地获地租，劳动获工资。拥有什么样的生产要素，就凭什么在经济活动中获取经济报酬。在有资本参预运行的市场经济中，劳资之间的收益不能同日而语。就是在劳动者范围内，不同地区，不同工种，不同行业，不同“领色”，收入也霄壤之别。税收作为调节器，只是在大格局分配之后的小调整。这一点，无论如何也不要期望过了头。

进一步讲，在国家税源中，个人所得税只是一个小税种。2004年全国征收个税1700多亿，占税收总量不到7％。所以，税制改革决不可能全面纠正分配不公，也决不可能大幅缩小贫富差距。

不过，也不能小看个税改革，因为它确实能够在一定程度上减轻穷人的税负，也能在一定程度上增加富人本应承担的税负。

敬爱的党支部:

今年两会上。由国务院提请全国人大常委会审议。修改后的个税起征点可望从目前的元提高至3000元，国务院原则通过了中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)并决定该草案经进一步修改后。且现行的九级税率也可能作出相应调整，减少税率档次扩大级差，从而降低中低收入者的税负。

个税改革可以使中低收入群体将受益。十一五”期间，进一步减少社会贫富差别。众所周知。国民收入分配向政府与企业倾斜的现象日趋严重，居民收入占比偏低。国多年来税收收入增速高于gdp增长，也高于中低收入人群收入的增长速度，特别是当前，对个人收入起调节作用的个税改革也显得比以往任何时候都迫切。个税起征点提高后，更多中低收入群体将被纳入免税范围，有利于为中低收入者降低税负。总理日前与网友在线交流时指出：这条措施进去以后，会使整个中低收入的工薪阶层受益，无论是工人还是干部，以为是最直接也是最简便的方法。这是政府今年给老百姓办的第一件实事。

当前大幅度地提高个税免征额也有利于抚慰消费拉动内需。尽管目前工薪族所纳个税占个税总收入的比例较大。有可能会使工薪族因少纳税而致财政减收，大幅度提高工薪所得个税免征额。但也应该看到工薪阶层的税负减轻了消费能力就会随之增强，工业品、农产品市场需求就会相对旺盛，这反过来又会抚慰工农业生产，一些生产和销售企业就会因此而创造更多的税收，最终将会弥补、甚至逾越因个税免征额上调而带来的减收。

不久的将来。届时我也将成为真正意义上的纳税人”因此，就要着手开始找工作的事宜。个税改革与我之间也是密切相关。随着改革开放水平的逐步加深，中国的整体实力有了质的提升和飞跃。此次大幅提高个税起征点，标明了政府让利于民，藏富于民的决心。今年的全国“两会”上，无论是大会发言还是小组讨论，民生问题”代表委员们谈论最多的主题，也一直强调，要让老百姓过上幸福的生活”代表委员谈物价，话民生，聊幸福，无不希望政府能够给老百姓以实惠。而要想老百姓幸福，首先就得让利于民，真金白银，不打折扣。虽然发展过程中，正在或者即将面临无数大大小小的困难，但正是因为有了这样一个始终把人民冷暖幸福装在心间的政府，相信，一切困难都是纸老虎。

通过学习此次两会。更坚定了努力向党组织靠拢、争取早日入党的决心。身为一名当代大学生，看到党坚持执政为民的决心和能力。不只要学好本专业，还应该花更多的精力了解国家大事，更要始终坚定不移的学习党的规章政策，提高自己的理论水平。

摘要：个税在我国已存在了百余年，以历史为线分析其产生的缘由与改革的历程。

关键词：个人所得税；税费改革；税收

所得税对中国人来说其实不是个新鲜东西了。早在宣统年间，效法西方意图自强的清政府就已经派出考察团详细的考察了列国税制，回来之后曾经起草一份《所得税章程》，其中重点论述了个人所得税的征收问题。这恐怕就是中国探索所得税之始。可惜的是，这样地探索被革命打断了，当时所谓的“资政院”还未及审议，皇帝就被赶下台了。

1911年，随着国父孙中山的上任，革命党人带着对西方文明的粗浅了解，也试图把个人所得税制移植到中国来解救穷困的政府。但还未及细想就已经被北洋军阀赶下台去。中国也进入了一个混乱的时代，西方思想和各种学说通过各种渠道渗透进中国社会，比如北大等一批现代大学的堡垒作用等。在这种情况下，北洋政府也是内外交困，自己的财政也很紧张，从人民头上更好的征税成为一个共识。所以在1914年就在前清的《章程》基础上弄出了一份《所得税条例》，这也是中国历史上第一部成文的所得税法律。很不巧。正好讨袁战争爆发了，条例自动搁浅。这之后又过了六年，北洋政府财政部成立了“所得税筹备处”，继续推行个人所得税，准备1921年开征。但又碰上军阀混战的年份，民不聊生，苛捐杂税盛行，各省议会商会一致反对开征，所以到最后这次以官俸为主要课税对象的征税就不了了之。

在这以后的国民政府时期，社会才稍稍安定下来，给所得税征收创造了条件。而国民政府本身也受西方影响甚深。1927年国民党政府即着手推行所得税制度，不料国民党财政部聘请的美国顾问不认可，提出中国不可能实施所得税法，因而被否决。为寻找收入渠道，国民政府于1935年重又提出《所得税法案》，次年立法院通过《所得税暂行条例》，行政院颁布《所得税暂行条例细则》，即行实施。拟定先行对薪给报酬所得和公债利息所得课税，其余各类所得自1937年起全部课征。这样，中国历史上第一次真正开征个人所得税由此开始。1943年，国民党政府公布了《所得税法》。但明显的事实是，社会动荡不安，战争连绵，连政府都难以自保的情况下，任何制度的变革都会变成纸上谈兵，因此，国民政府的所得税计划也只是成了一个计划而已。

这一切跟很多东西一样，也是到了重新牢固控制全国的新政府建立起来以后才有了本质的变化。新中国伊始，政府就认真地作出了探索，因为过去在边区的那些政策对全国，尤其对城市是不可能实行的。针对政府运转的财政问题。1949年底，首届全国税务会议明确提出对个人所得税征收的方案，拟定个人所得包括经营所得、利息所得、薪资所得等内容。1950年初，政务院颁布新中国第一部税收法——《全国税政实施要则》，建立了全国统一的新税制。这个1950税制是中国第一个具有实际意义的税收制度。

关键词：个人所得税经济发展改革个税模式

摘要：随着市场经济的不断发展，我国经济体制各方面的改革也如雨后春笋般的出现，伴随着国企改革步伐的推进，一系列的经济改革措施相继出台，改革成效也硕果累双，而当前施用个人所得税体制是在对市场经济没有一个很深刻的认识，在没有发展市场经济经验的情况下制定的.因此，随着经济的发展，特别是近几年经济的飞跃，市场经济经脸的不断积累，人们对个人所得税也有了一个全新的认识，个祝原有体制模式在促进经济发展的同时，本身的负面作用也日益明显，巫待改革。

一、个税体制的弊端

1.难以体现综合的公平与效率。

对个人征收所得税应该以调节人与人之间的收人差距、体现公平与效率为目标，应该在衡量纳税人的综合纳税实力的基础上，予以征收所得税。目前我国实行的分类征收制度虽然根据不同种类收人项目的不同成本，制定了不同的扣除标准与征收比率，考虑了不同行业的具体情况，但这在一定程度上只是在调节不同行业与不同纳税科目的收人平衡问题。在市场经济初期，由于纳税人的收人比较单一，调节不同纳税项目的纳税比例就是在调节不同纳税人的税负，单一的纳税人与单一的纳税项目具有极高的统一性。但是随着市场经济的不断发展，经济因素不断增多，经济成分更加复杂，纳税人的收人日益复杂，单靠调节项目比例实现调节纳税人的复杂收人，已经变的十分的烦琐与失衡，个人隐蔽性收人、灰色收人日益增多，税务机关的监控死角增多，因此很难在合理地衡量一个人的综合纳税实力的基础上对其征税，以实现综合的公平与效率。

2.现行个税体制在国家宏观调控中缺乏弹性。

我们既要强调纳税人的纳税责任，也要强调纳税人应有的权利和地位

任何一个公民都有责任按照税法缴纳税收，偷税逃税属于违法行为，所以我们应该对偷税逃税者绳之以法，并给予道德上的谴责，对此，人们是不会有异议的，因此无论从哪方面讲，我们都应该从法律和道义上处罚偷税逃税者。但现在的问题是，为什么总有人偷税逃税？我认为，除了偷税逃税者自身缺乏法律观念和道德意识之外，一个重要的原因，就是我们在强调纳税者应有的纳税责任的同时，没有承兑纳税者与纳税责任相对应的权利和社会地位。也就是说，纳税者只有纳税的责任，却没有与自己的纳税责任相对应的权利和社会地位。例如，纳税者对自己所缴税收的使用没有投票权，纳税人得不到应有的政府服务，甚至纳税人对于自己所缴纳的税收被人贪污和浪费，也无法有效制止，而且纳税者得不到应有的被社会所尊重的地位。纳税人缴纳税收是对社会的贡献，理应受到应有的尊重，但是现实情况却是纳税人纳税越多，就越显得自己拥有财富，从而会引发别人的忌妒。因此，我们不应仅仅强调纳税人的纳税责任，而且要强调纳税人应有的权利和地位。

但是，我们现在连纳税人这个名词都不肯公开地正式承认，当然更谈不到使纳税者拥有相应的权利和社会地位的问题，因而必然导致人们的纳税意识的比较淡化，甚至故意偷逃税收，偷逃税收在某种意义上是纳税人对自己的纳税权利得不到兑现的一种反抗行为。试想，一个诚实的纳税人得不到自己作为纳税人所应有的权利和社会地位，而另一个不诚实纳税的人却因为偷税逃税而有实实在在的经济收益，也就是有更多的钱可以供自己花销，在这种状况下，那么还有谁能诚实纳税？也就是说，如果纳税人的责权利不对称，即不承认纳税人所应有的权利和地位，那么纳税人就必然会以偷税逃税而进行反抗。国外很尊重纳税人，当纳税人批评政府没有尽职尽责时，经常使用这样的口气说话：我是纳税人，有权监督你们的行为！因此，我们不能仅仅批评纳税人不纳税，而是应该考虑如何落实纳税人所应有的权利和社会地位的问题。如果纳税人拥有了自己应有的权利，而且纳税越多就越能得到社会的赞扬和肯定，那么，我想，人们的纳税意识是会越来越强的。

税收对收入差距的调节，应该有个度，切不可盲目地脱离经济效率来谈调节收入差距的问题

税收是调节收入差距的最主要手段，但是税收对于收入差距的调节，必须要遵守一个原则，这就是：必须要使收入差距保持在能够调动人的积极性和推动经济高效发展的有效范围内，不能搞平均主义“大锅饭”，更不能搞“杀富济贫”，因为推动经济快速发展的有效的收入差距的存在是必然的、合理的。公平确实很重要，但效率同样也重要，尤其是对于我们这样一个发展中国家来说，强调效率是极为重要的。如果在税收上搞平均主义“大锅饭”，那必然会损害各方面的积极性。例如，有的中小学教师利用自己的休息时间去搞家教，结果税收太重，那么他们就必然会在休息时间选择休闲，而不去做家教，因为无论是休闲，还是做家教而获取经济收益，实际上都是对收益的选择，只不过前者是休闲的收益，而后者则是经济利益的收益而已，因此，如果后者的成本太高，不太合算，那么他们当然就是选择休闲，而不选择做家教，其结果必然会不利于中国教育事业的发展。因此，税收对收入差距的调节，应该有个度，切不可盲目地脱离经济效率来谈调节收入差距的问题。

在人类还没有进入共产主义社会之前，任何劳动都是痛苦的选择，因为任何劳动都要付出体力和脑力，从而当然没有休闲那样有快乐的享受，因而为了调动人们的劳动积极性，就应该是肯吃苦和爱劳动的人要有更多的收入。否则，人们将没有劳动的积极性，因为如果这些选择劳动的人与那些选择休闲的人相比，没有更高的经济收入，其多的收入而要是通过税收而被调节了，那么就必然会使任何人都没有劳动的积极性，从而必然会延缓经济的发展速度，因而不能过高地确定所得税的比率，更不能套用发达国家的税率。

“单一税”理论的提出和俄罗斯个人所得税的改革，反映了世界各国普遍认同的一些税收原则，如广泛的税基和较低的税率；同时，也反映了美国、俄罗斯经济和税制本身所存在的一些特殊问题，如美国储蓄率相当低，税制繁琐复杂，高收入纳税人利用复杂的税制合理逃避税收调节。俄罗斯则是税收秩序极其混乱，地下经济活动猖獗，纳税人偷税、逃税、抗税较为普遍。

我国的国情不同于美国、俄罗斯，我国政治稳定，经济持续健康发展，是世界上储蓄率最高的国家之一；我国的个人所得税实行分类征收制，扣除项目单一，税制相对简单；我国居民收入分配的差距在逐步扩大，基尼系数已接近警戒线，个人所得税必须承担调节个人收入分配的职能。这些特点，决定了我国目前并不存在通过税制改革来提高居民储蓄率和实施单一税率来简化税制的基本背景。因此，在我国实施彻底的单一税的条件是否成熟尚需进一步研究，即使像俄罗斯那样对劳动类所得税搞一个单一的比例税率也不现实；建立综合与分类相结合的个人所得税制，仍应是我国个人所得税制改革的现实选择。

但单一税“简化、公平、效率和鼓励投资”的基本思想对我国具有借鉴意义。具体来讲，包括以下几个方面：

合并税率，简化税制，公平税负

我国现行个人所得税有三套超额累进税率和三个比例税率。工薪所得、经营所得、劳务报酬所得三项性质基本相同，均为劳动所得，却分别适用三套不同的超额累进税率，其中，工薪累进税率多达九级；房屋租赁所得、稿酬所得和其他各项所得则分别适用10%、14%和20%的比例税率。收入水平相同的纳税人，税负却相差悬殊。因此，有必要对个人所得税的税率进行适当的合并和简化，即以现行工薪所得适用的超额累进税率为基础，调整级距，减少累进级数（如设置三档税率），作为工薪所得、经营所得、劳务报酬所得统一适用的税率。另外，合并稿酬所得和特许权使用费所得的税率，统一减按14%的税率征税。从性质上讲，稿酬所得和特许权使用费所得属于同一类别的所得，统一二者适用的税率，有利于公平税负，规范税制，简化税率。

降低税率，体现效率原则

摘要：随着我国经济社会的不断发展，高等教育事业也得到了稳固的发展，高校教师的个人收入也开始呈现出显著的上升趋势，扣缴个人所得税的人员数量和金额也在逐渐提高，充分验证了个人所得税在我国税收规划上所起到的关键作用。本文着重介绍了当前个税改革背景下高校个税筹划的情况，找出目前所存在的问题，并给出与其对应的解决办法，为高校合理、规范地进行税收筹划提供了实用的对照办法，从而全面确保高校教师的利益。

关键词：个税改革；高校；个税筹划

随着我国高等教育事业的迅猛发展，高校教师的收入开始显现出逐年递增的现象，从高校内部财务管理部门每月向上申报的税收收入所获得的税务局的反馈表上看，高校内部的教师群体、校外专家群体以及其他拥有劳务特性的工作人员也逐渐变成了税务部门的重点监察目标。

一、高校个人所得税筹划的收入组成结构

高校教师大概分为教学、行政、后勤等几种类别，不同职位的教师在收入上也有着较大的差别。当然，真实收入组成结构上也会有着较大的区别，可以将其大致分为四种类别。一是基本薪酬与绩效奖金，主要是指该职位的教师真实工作的课时费用、辅导费用等，同时还包含了根据该职位教师工作完成状况，给其分发的科研奖金和绩效奖金。二是劳务报酬，是指该职位上教师自身的劳务报酬，比如审查费、监考费、答辩费等。三是稿酬费用，主要是教师所刊发的学术论文和作品等方面的收入。四是各种补贴，比如餐补、话补等。

二、个税改革背景下高校个税筹划现存问题

摘要：个税在我国已存在了百余年，以历史为线分析其产生的缘由与改革的历程。

关键词：个人所得税；税费改革；税收

所得税对中国人来说其实不是个新鲜东西了。早在宣统年间，效法西方意图自强的清政府就已经派出考察团详细的考察了列国税制，回来之后曾经起草一份《所得税章程》，其中重点论述了个人所得税的征收问题。这恐怕就是中国探索所得税之始。可惜的是，这样地探索被革命打断了，当时所谓的“资政院”还未及审议，皇帝就被赶下台了。

1911年，随着国父孙中山的上任，革命党人带着对西方文明的粗浅了解，也试图把个人所得税制移植到中国来解救穷困的政府。但还未及细想就已经被北洋军阀赶下台去。中国也进入了一个混乱的时代，西方思想和各种学说通过各种渠道渗透进中国社会，比如北大等一批现代大学的堡垒作用等。在这种情况下，北洋政府也是内外交困，自己的财政也很紧张，从人民头上更好的征税成为一个共识。所以在1914年就在前清的《章程》基础上弄出了一份《所得税条例》，这也是中国历史上第一部成文的所得税法律。很不巧。正好讨袁战争爆发了，条例自动搁浅。这之后又过了六年，北洋政府财政部成立了“所得税筹备处”，继续推行个人所得税，准备1921年开征。但又碰上军阀混战的年份，民不聊生，苛捐杂税盛行，各省议会商会一致反对开征，所以到最后这次以官俸为主要课税对象的征税就不了了之。

在这以后的国民政府时期，社会才稍稍安定下来，给所得税征收创造了条件。而国民政府本身也受西方影响甚深。1927年国民党政府即着手推行所得税制度，不料国民党财政部聘请的美国顾问不认可，提出中国不可能实施所得税法，因而被否决。为寻找收入渠道，国民政府于1935年重又提出《所得税法案》，次年立法院通过《所得税暂行条例》，行政院颁布《所得税暂行条例细则》，即行实施。拟定先行对薪给报酬所得和公债利息所得课税，其余各类所得自1937年起全部课征。这样，中国历史上第一次真正开征个人所得税由此开始。1943年，国民党政府公布了《所得税法》。但明显的事实是，社会动荡不安，战争连绵，连政府都难以自保的情况下，任何制度的变革都会变成纸上谈兵，因此，国民政府的所得税计划也只是成了一个计划而已。

这一切跟很多东西一样，也是到了重新牢固控制全国的新政府建立起来以后才有了本质的变化。新中国伊始，政府就认真地作出了探索，因为过去在边区的那些政策对全国，尤其对城市是不可能实行的。针对政府运转的财政问题。1949年底，首届全国税务会议明确提出对个人所得税征收的方案，拟定个人所得包括经营所得、利息所得、薪资所得等内容。1950年初，政务院颁布新中国第一部税收法——《全国税政实施要则》，建立了全国统一的新税制。这个1950税制是中国第一个具有实际意义的税收制度。

摘要：由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题，使对其进行改革的问题迫在眉睫。就我国个人所得税存在问题及其改革措施进行探讨。

关键词：个人所得税制；税制模式；免征额；征收管理；改革措施

1我国个人所得税制度存在的问题

1.1税源隐蔽，难以监控

个人所得税在我国被人们看作是“中国税收第一难”，其根本原因是个人收入多元化、隐蔽化，难以监控。这主要是因为随着改革开放的进一步发展和经济体制改革的深化，国民收入的分配格局较过去发生了很大的变化，最明显的特点是国民收入分配向个人倾斜，使个人收入来源渠道增多，收入水平显著提高，收入结构日趋复杂。目前个人收入除工资、薪金可以监控外，其他收入基本上处于失控状态。许多隐形收入、灰色收入，税务机关无法监控，也监控不了，造成个人所得税实际税源不清，加之纳税人多、面广、分散、流动、收入隐蔽等，且主要是现金直接支付，可能无帐薄、凭证可查。在这种情况下，税务部门很难掌握其真正税源，以致大量的应税收入悄悄地流失掉了。

1.2公民依法纳税意识难以树立