个人账户范文10篇

摘要：本文在文献研究的基础上，系统介绍了医疗保险个人账户的产生背景及其设立及运行情况。分析了目前医疗保险个人账户运行现状，针对是否应该取消医疗保险的争论，本文认为取消个人账户并不是最佳的选择。目前，最重要的是完善改进个人账户，从而促进城镇职工医疗保险的有效运行。

关键词：医疗保险；个人账户；社会统筹

一、医疗保险个人账户的设立

1.医疗保险个人账户的产生背景医疗保险个人账户，最早产生于新加坡。20世纪80年代初，新加坡政府进行了医疗保险制度的改革，主要是针对医疗费用上涨和医疗效率低下等问题，核心是建立起以医疗储蓄计划为主的医疗保障体系，通过强制储蓄，为参保个人设立专门账户，专款专用于支付自己（部分地方可为本人近亲属）的医疗费用。其目的主要有两个：一是抑制对医疗服务的过度利用，主要方式是通过强化个人义务，也即分担责任；二是提高应对重大疾病或未来疾病风险的能力，主要是通过强制储蓄累计账户基金，增强支付能力。新加坡建立医疗保险个人账户后，产生了积极的影响，多个国家开始效仿，相继结合本国实际情况，建立起医疗保险个人账户。但由于社会经济环境、医疗服务市场等因素的不同，各国对个人账户的应用存在诸多差异，其实际作用和影响并不完全相同。2.我国医疗保险个人账户的设立1994年，我国“统账结合”的城镇职工医疗保险体制改革在九江和镇江两市启动。1998年，国务院了《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，决定对城镇职工的医疗保险进行变革，改变传统模式，实行社会统筹和个人账户相结合。个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户，实账运行，企业缴纳的作为统筹基金。其中，个人账户借鉴了新加坡方案，起付标准以下的医疗费用，从个人账户中直接支付，账户不足则由个人支付。我国医疗保险个人账户的建立同样基于两大目的：一是个人要为自己的医疗承担部分责任，即自己从月工资中拿出一部分费用，明确在医疗保障中的义务和责任；二是明确规定，个人账户的累计资金归个人所有，强化医疗消费行为的自我约束，防范道德风险，提高医疗资源的使用效率。中国“统账结合”的模式实践至今，主要有两种方式。（1）“通道式”模式镇江医保是“通道式”的典型代表。该模式个人账户、个人自付和社会统筹资金分别发挥作用，按照规定的顺序承担不同部分的医疗费用，其中，个人账户用来支付最低段的医疗费用。（2）“版块式”模式目前我国大多数城市的城镇职工医疗保险采用“版块式”的模式。该模式对个人账户的使用范围进行了界定，划分了“功能区”即用于支付门诊费用，而社会统筹基金主要支付起付线以上的住院费用和少数几种门诊慢性病费用。

二、个人账户的目标与功能

在实行个人账户之前，我国传统的劳保、公费医疗保障制度在运行过程中暴露出几个方面的不足。一是企业承担职工的医疗费用，看病属于“企业办社会”的范畴，导致企业间、行业间医疗费用负担畸轻畸重；二是支付主体在企业，个人基本不承担付费责任，约束力不强，导致医疗资源浪费严重，且效率低下；三是对医疗机构缺少监督，导致药品虚开，服务滥用，医疗费用增长过快。个人账户医疗保险改革之后，“统账结合”制度可以有些解决上述问题，通过利用社会统筹来解决企业负担过重的情况，个人账户的建立，强调个人责任，即个人需要为自己看病买单，对于平稳解决公费、劳保医疗向社会保险过渡发挥了积极作用，这也在一定程度上缓解了经济改革特别是国企改革给职工带来的震动。从实践中看，我国医保个人账户的功能主要有：一是通过明确医保个人账户的个人所有权来促使个人约束自己的医疗消费。二是用于支付现时的门诊或小病医疗费用。三是通过个人节约使用账户资金，从而促进医保个人账户的不断积累，以应付将来年老、患大病时的医疗费用支付风险。

摘要：早在上世纪90年代，我国由“两江试点”开始，法定医保纳入个人账户以来，经历了20余个春秋，然而医疗个人账户在医疗体制之中的作用以及影响却始终包含争议问题。创建个人医疗账户，清晰每个主体在医保之中的责任，可有效对不合理的个人就医消费行为形成约束影响。文章基于个人医疗账户特征及其作用，探讨了有效的计入管理方法，分析了医疗个人账户的有关成效以及包含的问题，并提出了医疗账户相关政策的合理建议。对推动我国社会医疗保险的良好持续发展，有重要的实践意义。

关键词：社会医疗保险；个人账户；对策

1医疗个人账户特征及其作用

1．1医疗个人账户内涵

医疗个人账户主要指保险单位为参加保险个人所开设的账户，各个单位员工会获得医保存折，并将资金存入医保账户之中，而储存金额则要依照各年度银行相同时期活期利率计算利息。医疗账户之中的经费与最终利息则是参加保险的个人拥有。该笔资金功用性在于可负担个人门诊医疗、急诊医疗的相关费用，并可支持个人到定点药店购买所需药品的开支。另外，个人在生病住院就医的过程中，该账户资金还可冲抵一部分的医疗费用，同时可实现结转应用，具备继承功能。

1．2医疗个人账户特征

摘要：医疗保险个人账户的建立，是为了能够顺应公费医疗和劳动保障、医疗改革的需求，从公平的视角和效率的视角，提倡医疗保险个人账户的科学实施，目前为了解决老百姓看病难、看病贵的问题，从医疗保险个人账户优化实施的角度，希望能够解决医疗保障共济性，同时加强不同人群的个人账户之间的差异性和分层的账户管理。通过研究可以发现，我国目前的医疗保险个人账户存在缺乏良好的约束机制、出现基金的累积和沉淀较多的问题。因此，导致了医疗保险个人账号的优化发展成本较高，医疗保险管理机制不完善的问题，为了解决这些问题，需要逐步弱化个人账户功能，逐步取消医疗保险账户制度局限，而建立更加完善的优化管理体系。

关键词：医疗；保险；个人账户；优化；发展

随着改革开放进程的逐渐深入，社会主义市场经济逐渐建立，传统的医疗保险制度已经无法适应新的经济和社会发展需要。因此，在公费医疗和劳保医疗制度开始向新型体制转变的过程中，职工医疗保险制度也开始了进一步的改革。人们希望能够在全面展开医疗保险制度改革的背景之下，建立、健全更加合理的城镇职工医疗保险制度，并且能够迎合目前各个医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳的现状，使得缴费标准由统筹地区政府根据各方面的实际负担能力制定，并调整这种社会医疗统筹基金和职工个人账户相分离、个人账户资金归个人所有的机制。在医疗保险实践的过程中，实际上存在着一定的问题，为了能够将统筹基金和个人账户的资金构成，以及支付范围更为优化和合理，需要在实践的基础之上不断调整其支付比例。

一、医疗保险个人账户设置的前提和背景

（一）医疗保险个人账户的定义。医疗保险个人账户指的是由职工个人缴纳的基本医疗保险费用，按照规定划入个人账户，一般来说是由用工单位缴纳的，也有自行缴纳的，这种医疗保险个人账户属于基本医疗保险费用的范畴，而个人账户实行的储蓄额利息，依法纳入个人账户的其他资金构成，所有账户的本金和利息，原则上归个人所有，只能用于基本医疗保险，目前根据参保人的实际情况结转使用，用于其他医疗费用支出。（二）医疗保险个人账户建立的必要性。长期以来，我国一直实行公费医疗和劳动保险医疗的制度，这种医疗保险制度可以保大病，也可以保小病，为我国的公职人员和企业职工及其家属的健康提供了保障，然而自20世纪90年代开始，我国的医疗保险费用在一定程度上进入了快速成长期，公费医疗占据政府卫生支出的比例逐年上升且一度增势惊人。在这种情况下，为了负担政府和企业所需要缴纳的医疗保险费用，我国的公费医疗和劳保医疗在门诊和住院方面都必须要有新的缴纳制度和医疗保险制度与之相适应。医疗保险个人账户制度就是为了减少改革阻力而设立的一种对于门诊进行保障的尝试性制度，这种新的模式在积极的发展过程中，持续地建立起适合社会统筹保障的医疗保险制度，按照老百姓的需求提高实际医疗保障水平。

二、医疗保险个人账户发展过程中的问题

党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，省劳动和保障厅将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入20****年度工作计划，省社会保险基金管理局《关于开展全省养老保险个人帐户清理核实工作的通知》（粤社保函[20****]118号）也要求在20****年各市必须启动做实养老保险个人帐户工作。为全面贯彻落实国家和省的指示精神，现制定以下做实养老保险个人帐户工作方案：

一、做实养老保险个人账户的重要意义

目前我国实行的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，这意味着在职的一代人既要继续承担供养上一代老人的义务，又要为自己将来养老进行部分积累，即个人账户积累。党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，省劳动和保障厅也将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入20****年度工作计划。“做实个人账户”的根本意义，在于落实党的十四届三中全会决议确定的“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险待遇结构模式，维护个人对“个人账户”的所有权，从而恢复养老保险基金的“部分积累”，形成基金的可持续发展的良性循环。

二、做实养老保险个人账户的实施办法和步骤

（一）做实养老保险个人账户的办法。

我市从××××年以来，每年企业养老保险基金总收总付都出现收不抵支的情况，需要借用个人账户养老基金才能保障企业养老保险待遇的正常发放。至××年××月底，全市企业养老基金结存××万元，其中：养老保险统筹基金赤字××万元、养老保险个人帐户基金结存××万元。从我市养老保险基金征缴及基金结存情况来看，如果目前要全面启动做实养老保险个人帐户，一下子需要xx亿元的资金是不现实的；为实事求是扎实稳步推进做实养老个人帐户工作，拟在对个人帐户信息进行全面清理和所需资金的测算完成的基础上，采取“分步走”办法给予落实。拟采取分三步进行：

一、我国养老保险个人账户现状

1999年以来，人口老龄化问题逐步在我国凸显，这就意味着我国社会养老保险所面临的支出压力越来越大。由于保险基金收支失衡，政府挪用个人账户资金来弥补资金缺口，形成巨大的“空账”规模。中国老龄化加剧所造成的抚养比增高，使人们开始重视养老保险。保险制度缺陷和不完善使得人们不愿意去参保养老保险，逃费、欠费多有发生，造成收支失衡，账户亏空。2016年企事业单位个人账户记账利率为8.31%。下图是2015年度部分省市的企业职工基本养老保险个人账户记账利率：由图1可见，以2015年部分省市的企业职工养老保险为例，我国养老保险个人账户记账利率大都与银行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，这种低利率的运行状态并不能对人们的缴费形成激励。人们总是习惯性拿记账利率与银行利率作对比，如果记账利率不够高，从基金的保值增值和流动性考虑，人们则更偏向于其他金融理财产品。而2016年记账利率的大幅度升高则意味着个人账户中的基金以更快的速度增值，这不禁让我们感到担忧：是否会加大个人账户空账规模？是否会给政府造成过重的财政负担？因此，记账利率的合理设定是我国养老保险制度稳定运行的需要。

二、记账利率视域下我国养老保险个人账户存在的问题

（一）记账利率与“空账”规模。在我国统账结合的养老金模式下，很多老人因为之前没缴过保费，或是缴费的时间不够，个人账户积攒下来的资金很少。社会人口老龄化以及保障人们最基本的生活标准的需要，使得政府只能把正在缴纳个人账户的基金拿出来给先一代的老人们发养老金，造成的结果就是，虽然这些上班者的个人账户显示有资金，但是实际上资金已经亏空，形成了有数字没有资金的空头账面。记账利率的增加，对个人缴费有很大的激励作用，让更多人觉得投保养老保险是很好的选择，养老基金则扩大了规模。然而大部分个人账户资金的挪用使其“虚有其名”，记账利率的大幅提高反而代表着更多的个人账户资金被用来弥补年度征缴的收入和基金支出之间的缺口。在这种死循环下，“空账”规模持续性攀升，未来的养老资金支付如何保障将成为难题。（二）记账利率与基金保值增值。个人账户记账利率的制定要能够促进个人账户累计基金增值保值。记账利率和CPI指数之间的相对指标与个人账户养老金的增值保值息息相关。由图2可以看出，我国CPI指数呈上升趋势，而CPI在一定程度上说明通货膨胀的严重性。在只考虑通货膨胀的因素下，CPI为银行名义利率与实际利率的差额。随着物价上涨，即CPI指数增加，如果名义利率保持不变，则实际利率减小，此时存款人的资金收益率降低。当CPI继续上涨，大于名义利率，此时实际利率为负，存款人的资产将遭到损失。因此，银行名义利率应与CPI指数同方向变化才能使得实际利率不至于下降，也即个人账户记账利率应随着CPI指数同方向变化才能保证养老基金的保值增值。因此为了保证这部分养老金的“含金量”，政府必须考虑合理提高记账利率水平。（三）记账利率与养老金充足性。养老金的充足性可以从给付水平和替代率两个方面来衡量。其中替代率指标指职工退休后养老金的计发金额所占其退休之前工资的比例。该指标越高则劳动者退休前后生活保障差异越小。当记账利率升高，个人账户中所积累的基金收益率升高，表明退休人员在未来可以领取更多的保险金，养老金替代率也随之提高。在这种激励机制下，面对客观的收益率，人们更愿意把资金投资于养老保险。由此可见记账利率的高低与养老金充足性成正相关。近年来我国企业职工养老保险的平均替代率在60%与70%之间浮动。一味地提高记账利率虽然会使替代率上升，但这也会加重养老基金发放的压力，加之养老基金在投资渠道上的局限性，并不能有较高的投资收益，所以，在提高记账利率以保证养老保险充足性的同时，也应考虑养老基金投资渠道的拓宽。（四）记账利率与长寿风险。个人账户养老金的发放应考虑参保者退休后的平均剩余寿命。退休以后的剩余寿命是很关键的精算参考指标，计发月数要按照退休以后全部人的平均寿命做相应调整。个人账户每月发放养老金数额为退休时养老保险个人账户总额除以计发月数表规定的计发月数得出。退休越晚，则计发月数就越小，在退休后计算得出的养老金计发金额缴费越多。由此可见，根据预期寿命所得出的计发月数表已经严重偏小，这显然有悖于个人账户养老金的计算准则，社会养老金可能会因此背上沉重的支出包袱。长寿风险的解决要计算出承担长寿风险的全部费用，把这些费用从我们计算出来的个人账户养老金中扣除掉，以此使剩余的养老金免受长寿风险影响。

三、记账利率视域下完善我国养老保险个人账户管理的对策

（一）采用名义账户制度。名义账户制属于确定缴费型的一种养老金制度模式。它在我国有其适用性。首先，名义账户制有助于解决“空账”问题和转轨成本问题。在名义账户制下，人们所交保费全部被用于当期支付，不存在基金积累，所以也就不存在所谓的“空账”问题，不需做实个人账户，这也在很大程度上解决了养老金制度转轨成本问题。其次，适合中国资本市场的发展现状。名义账户制对金融市场较弱的依托性使得金融投资产品的风险降低。最后，名义账户制下可以灵活选择退休年龄。“多缴多得、长缴长得”使不同行业的人们可以对退休年龄灵活选择，可以充分调动人们的积极性，使劳动力市场可以得到充分有效的发展。（二）建立记账利率自动调整机制。建立个人账户记账利率自动调整机制的目的是为了避免养老保险由于通货膨胀使购买力下滑，让退休人员分享发展成果，它与物价水平和社会平均工资增长率等挂钩，并根据市场通货膨胀率以及工资增长率对记账利率做出相应的上调或下调。当物价水平上升或者工资刚性上涨时，养老金待遇相对降低，失去激励的人们不再热衷于投资养老保险，造成养老金收支失衡。此时，在自动调整机制下，记账利率根据市场通货膨胀率和工资增长率做出相应的上调，这样能够有效地遏制养老保险病态发展。我国金融市场稳定性不高，自动调整机制对养老保险市场有很好的稳定作用，并能够长期促进养老金的收支平衡，从而为我国养老保险制度的转型保驾护航。（三）建立记账利率科学的设计规则。科学的记账利率体现出以下特点：首先，坚持制度的公平性，企业职工和机关事业单位个人账户记账利率应统一规范，做到不偏不倚，公平公正。其次，对于参保人员有激励作用。合理的记账利率使人们能够积极地参保，积极地缴费，有利于资金的筹集。再者，保证养老保险计发待遇最低标准，使养老金替代率在一个合理的水平，保障老年人的生活标准，使他们老有所养。最后，记账利率应充分考虑社会平均工资增长率、银行定期存款利率、养老基金投资收益率等因素，并在制定中体现出精算平衡，实现养老保险制度的可持续发展。（四）建立养老基金多元化投资机制。养老保险个人账户记账利率的提高需要充足的养老基金支持，而养老金的充足要得益于养老基金良好的投资收益。我国养老基金大多通过银行储蓄来增值，其安全性高，但收益性低，这对于日渐增加的养老金需求是不够的。所以，应该对债券基金市场和股票市场进行充分的风险评估，将养老金引入这些收益性较高的市场进行多元化的组合型投资，这样既能分散风险，又能实现养老金良好的增值。

摘要：违规滥用医保卡的现象在全国已不是个别现象了。医保卡问题的出现，其实反映的是医疗保险中个人账户的问题。从三个方面对个人账户进行论述：第一部分介绍医保个人账户的基本知识；第二部分结合滥用医保卡的现象谈论个人账户在运行中存在的问题；第三部分论述个人账户的出路。

关键词：个人账户；医疗保险；激励型账户

一、个人账户的基本知识

(1)个人账户设计的初衷。我国实行个人医疗账户的目的是通过对劳动者在职期间的强制性储蓄达到部分医疗自我保障，抑制医疗费用的过快增长和医疗资源的浪费。展开来讲，建立个人账户主要出于两个目的：一是明确个人在医疗保障中的责任。即个人要为自己的账户缴一部分费用，个人账户用于支付门诊或小病费用，用完账户里的钱后由个人自付；二是通过明确个人账户属于个人所有，促使个人主动约束不合理的医疗消费。从功能上讲，支付现时医疗费用是个人账户的直接功能，约束医疗行为和积累医疗基金是间接功能。

(2)个人账户的优点。第一，个人账户的选择和建立对平稳地解决公费劳保医疗向社会医疗保险过渡发挥了积极作用，极大地缓解了经济改革特别是国企改革给职工带来的震动。第二，个人账户的建立弥补了共济型医疗保险的缺陷，使我国的社会医疗保险制度更有可持续性。

(3)个人账户的资金来源。个人账户资金来源于两部分：一是职工个人缴纳的医疗保险费全部记人个人账户；二是用人单位檄纳的基本医疗保险费按30％左右划人个人账户，具体比例由统筹地区根据个人账户的支付范围和职工年龄等因素确定。个人账户的本金和利息归个人所有，可以结转和继承。

市保险所：

多年来，我们××县社会劳动保险事业所始终能够认真贯彻执行中央省市社会保障政策，在上级领导部门的正确指导下，全所上下精诚团结，群策群力，在基金征缴任务大，扩面缴费困难多的情况下，仍较好地完成了市局下达的各项工作目标任务。为了增强养老保险政策的严肃性，维护企业和群众的利益，规范行政行为、确保依法行政，在接到××市社会劳动保险事业所《关于开展企业养老保险个人账户管理情况专项检查的通知》文件后，所领导对此项工作高度重视，专门召开会议安排，参照文件精神，结合工作实际，认真对照分析，细心寻找不足。现就我所自查工作报告如下：

一、养老保险政策落实情况

为了贯彻执行《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》《中共中央、国务院切实做好再就业工作的通知》和《****省人民政府关于贯彻〈国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定〉的实施意见》，我县从1998年7月起，将城镇各类企业职工的基本养老保险纳入统筹范围，统一了缴费基数和比例。严格按照劳动和社会保障部《关于规范企业职工基本养老保险个人账户管理有关问题的通知》文件精神，为全县×××名参保职工建立了个人账户。为使养老保险这项利国利民的好政策在执行过程中不偏不倚，我们始终以维护参保职工的合法权益为出发点，以一系列中央、省、市养老政策为切入点，以拿、准、吃、透政策为目标要求，规范工作程序，健全管理制度，强化管理服务，不断提高我们工作人员自身的业务水平和综合素质。我们还在大厅醒目位置悬挂了业务承诺一览表，在每个股室张贴了业务流程图，使得这项政策最终能够深入人心、家喻户晓。

二、养老保险个人账户业务管理情况

1．个人账户管理情况

摘要：我国基本医疗保险制度中个人账户的设置是特定历史条件下的产物。本文通过对全国医保制度改革试点城市-镇江的个人账户政策演进、评鉴，对延展个人账户功能提出了思考和建议。

关键词：个人账户政策研究制度分析

一、个人账户改革前后对照

医疗保险个人账户实行纵向基金积累制度。这种制度既有现收现付的横向互济的再分配功能，又在一定程度上克服现收现付制度无力面对我国人口日益老龄化的问题。但在个人账户的运行实践中，由于缺乏相应的制约机制，使得积累机制的作用有限，严重阻碍了个人账户积累作用的发挥。因此，对个人账户进行制度性创新，改进个人账户的使用效率，提高个人账户支付将来风险的能力，都是值得我们深深探讨的命题。

（一）个人账户改革前的情况

自镇江市医保改革的95年以来，年龄段划分上，从当初的以45岁和退休为界划入不同个人账户比例到2002年起以35岁、45岁和退休为界；在划入比例上，从1995年按年龄段划入缴费基数5%、7%、5%的账户资金，经过1998、1999、2002年三次调整为按年龄段3%、4%、5%、6%划入账户；在账户资金来源上，从原来仅有的基本医疗保险费中划入到在此基础上的公务员、劳模险种的补充划入；在账户支付上，从原来完全用于目录类费用到可用结余资金支付乙类药品的先付部分，从仅用于医疗消费扩展到可自愿用积累多的账户资金购买住院补助保险等等。

摘要:自1978年改革开放以来，我国的经济发展十分迅速，随着国家经济的不断发展，已经逐渐将大多数的人纳入到了社会医疗保险中，并以此努力实现全民医保。从社会发展和人们的要求角度分析得知，社会医疗保险制度是社会发展的必然，对于个人来说，虽然个人账户本身就有合理性，但从整体上来说，其对于医保制度的改革具有一定的影响。文章通过对社保基金管理的分析，建立相应的计量模型，并以此实现对我国最近5年来的围观数据分析。通过对个人账户制度的多角度分析和评估，实现了对我国社保基金医疗保险个人账户的全面分析。通过全面的研究分析得知，个人账户并没有达到当初制度设计的要求，而且对于社保基金的管理，也没有起到相应的支持作用，所以现在想要全面发展我国的社会医保制度，就要逐渐弱化直到消除医保个人账户。

关键词:社会保障;医疗保险;个人账户;基金管理

从我国的社会医疗保险体系来说，到目前为止我国已经逐渐建设了较为完善的医保体系。而且随着社会的发展，新型的社会医疗保险制度需要改变传统的医疗保险形式，并从实际问题入手，实现对我国医疗保险制度的全面优化。最终实现我国社会医疗保险制度的健康持续发展。个人账户作为我国以往的医疗保险制度的重要组成部分，对于社会保险的统筹基金必定产生一定的影响，而且也是我国未来社保基金医疗保险发展的重要问题之一。

1社保基金医保个人账户理论在中国的应用

鉴于我国公费医疗和劳保医疗制度的弊端，1980年之后，我国开始进行了社保基金医疗保险个人账户和统筹账户相结合的探索。在实际操作中，我国个人账户与统筹账户相结合的方式主要分为三种:第一种是两种方式都可以在门诊和医院中使用，这种方式主要在南方部分沿海城市实行;第二种是在门诊中使用个人账户，在医院住院治疗的费用中使用统筹账户，我国多数地区实行该种方式;第三种是将这两种账户形式与单位调剂金相结合，这种形式只在少数地区实行。根据我国实行“统账结合”的经验来看，个人账户存在着一定的弊端，相关学者对于个人账户存在着较大争议。

2个人账户的制度规定、数据说明与研究方法

自2009年起开展的新型农村社会养老保险试点工作，从农村实际出发，低水平起步，引导农村居民普遍参保。其缴费标准设为每年100-500元共5个档次，由参保人自主选择档次缴费，多缴多得，并对参保人缴费给予每年30-50元补贴。2011年开展城镇居民社会养老保险试点工作，将适合条件的城镇非从业居民纳入参保范围，缴费标准为每年100-1000元共10个档次，给予每月30-70元的缴费补贴。2014年，新农保制度和城镇居保制度合并实施，建立统一的城乡居民基本养老保险制度，缴费标准当时设为每年100-3000元共13个档次，政府补贴30-160元。新农保、城镇居保、城乡居保这三个阶段，参保人员的个人缴费与政府补贴、集体补助以及其他来源的缴费资助均全部进入参保人员个人账户。个人账户储存额采取“宽进严出”的管理方式，其支出只能用于个人账户养老金的支付，除出国（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。参保人员达到待遇领取年龄时，享受基础养老金与个人账户养老金（个人账户总金额除以139个月）。

个人账户的现状

由于集体经济薄弱，个人账户中集体补助资金比重较小，个人账户主要由个人缴费（含政府代缴费）、政府补贴和账户利息构成。因达到待遇享受年龄、死亡、出国出境等原因需支付个人账户养老金外，大量的个人账户养老金沉淀于当地。2020年底，广安市城乡居保个人账户累计结余资金近22亿元，个人账户资金体量大。但由于统筹层次低（县级），主要靠投资运营和利息为增值方式，基金增值空间小。

个人账户发展的趋势

缴费人数总体上呈下降趋势。广安市缴费人数从2019年起开始小幅下降，2020年降幅达6.93%。缴费人数的下降，势必造成个人账户基金增幅相对减少。经初步统计，8月底，全市缴费人数为61.05万人，比去年底减少4.7万人。由于城乡居保待遇偏低，未能实现全面的养老保障，更多有经济条件的城乡居民选择参加企业职工养老保险。另一方面，随着用人单位用工行为的规范，更多外出务工人员被纳入了企业职工养老保险覆盖范围，这两个因素的存在必将导致城乡居保新参保人员的减少。同时，随着人口老龄化的加重，待遇享受人员不断增加，进一步减少了城乡居保的缴费人数。此外，从缴费人员年龄结构上看，城乡居保的主要缴费人员为45-59岁人员。个人账户结余资金短期内继续增长。城乡居保适龄参保人员在缴费期间其本人的个人账户金额逐年增加，2020年，广安市当年个人账户结余同比增幅达38.63%。随着参保人员养老保险意识的增强，选择较高档次缴费的参保人数还将继续增加。可以预计，在较长一段时期内，当期个人账户的增长额都将大于支出额，结余资金将持续保持增长态势。个人账户支出额逐年加大。随着待遇享受人员的增长，尤其是高档次缴费人员逐步开始享受城乡居保待遇，导致个人账户养老金支出逐年攀升。2020年，广安市当年个人账户养老金支出同比增幅达48.94%。个人账户养老金收支缺口存在风险。目前，城乡居保面临扩面空间收窄、有缴费记录的待遇享受人员逐年增加、当期缴费人数下降的局面。在短期内，参保人员个人账户养老金领取完后，虽可用其他缴费人员的个人账户养老金代为支付，但个人账户养老金收入与支出的差额逐步缩小，最终将出现收支缺口，地方政府将承担个人账户支付的全部压力。

完善个人账户管理的建议