高校内部范文10篇

随着高校组织形式的发展变化，内部审计的目标也随之变化。高校内部审计从过去单纯的财务收支审计转向多目标审计，关注风险、控制以及高校治理，高校内部审计的目标从过去的防错查弊提升到了促进组织价值增值。本文拟针对这一新目标发表一管之见。

一、高校内部审计以组织价值增值为目的

1999年国际内部审计师协会颁布实施了《内部审计职业实务指南》，其中规定“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。”指南是在对过去成功经验的总结和肯定的基础上提出的今后工作的依据。2011年中国内部审计协会出台的《内部审计实务指南第4号－高校内部审计》指出，“高校内部审计是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。”从中可看出高校内部审计不是传统意义上的防错查弊，而是通过审计，完善学校管理方法和程序，为学校经济决策出谋划策，搞好服务，作好参谋和助手，促进教学效益和教学目标的实现，从而保证学校组织价值的增值。

二、高校内部审计如何为组织价值增值服务

高校内部审计可以从以下两个方面为组织价值增值:一是减少组织损失，二是为组织提供增值服务。在减少组织损失上，主要是对组织的控制进行评价与监督，以确保组织的控制可以防止组织价值遭受损失。在提供增值服务上，主要是通过咨询与服务为组织提供有价值的信息和建议，以增加组织价值。

(一)评价与监督

[摘要]新时期我国高等教育制度面临着一系列的改革，高校在发展中不断适应着新的挑战。不同于企业追求利润最大化的目标，高校的办学宗旨应着重考虑培养高质量人才、服务经济社会。随着内部审计的发展和改革，其在高校发展中起到了越来越重要的作用。在新常态下如何将高校的发展需求和内部审计职业的进步有效地契合，成为社会新的关注热点。本文对高校内部审计的相关研究进行了梳理和分析，并结合实际工作对高校内部审计的发展提出了建议。

[关键词]内部审计；高校内部审计；研究综述

1内部审计的理念和方法

1.1国外内部审计理念和方法。内部审计首先在美国、加拿大等西方国家发展起来，缘于这些国家的经济水平较为发达，内部审计的发展总是与经济水平保持一致性。国际内部审计师协会IIA的成立和发展为内部审计理论和实务做出了重要的贡献。在1996年，IIA协会公布的一份对未来内部审计发展进行阐述的报告，是国外内部审计发展的一件重要事项，首次提出了增值型的内部审计概念。在英国，很早就根据《慈善法》建立起了完备的慈善组织审计制度。这是英国最早的民间非营利组织审计制度。美国的政府绩效审计在上个世纪就已迅速发展起来，由新公共管理理论衍生出对政府的财务和合规性监督的重视，使其形成了一套完善的绩效审计体系。包括美国审计署颁布的《立法机关重组与法案》与《国会预算控制法案》，由此美国政府审计职能由传统财务审计转为绩效审计。从现代的国外内部审计发展来看，在以往已建立较为丰富的内部审计理念和方法的基础上，不断继续深化内部审计作用，拓宽内部审计职能。Williamson（2011）提出内部审计的机构和人员都应保持其独立性，在从事审计工作中独立性可以保持客观审慎，促进内部审计工作公正有效率地开展。Yahel和Abraham（2016）的研究充分肯定了内部审计在增加企业效益、推动企业发展中起到的重要作用，并利用数据说明了如果企业高层管理者越重视内部审计部门并支持他们的工作和发展，内部审计越能促进企业的经济效益。国外的发达国家，内部审计起步较早，形成了值得借鉴的发展经验。他们的理论和实践说明了应充分重视内部审计在经济建设中的重要地位，应结合国情大力发展完善内部审计体系，发挥其应有的作用。1.2国内内部审计理论研究。我国内部审计发展起步较晚，较多借鉴了国外的相关经验。1988年，杨树滋、鲍国明教授所著的《内部审计概论》出版，这是一部当时在内部审计方面最具影响力的著作。书中重点研究了内部审计如何在我国社会主义市场经济的背景下开展，对促进我国内部审计的发展有很重要的理论意义。秦荣生(2010)提出，公司内部审计应扩大其审计范围，保障公司各部门的顺利运行，是高层管理层掌握公司动态的重要途径。冯均科(2010)研究了内部审计和公司治理之间的关系，他认为内部审计对公司治理产生了正向的影响，强调了其在公司治理系统中的重要地位，建议公司要加强对内部审计的建设，建立系统的内部审计结构。我国内部审计理论经过了从最初的萌芽期，到账项基础导向审计、管理导向审计，进入二十一世纪后，发展到对风险导向审计的研究，风险导向审计相关文献如雨后春笋般不断涌现。王奇杰(2008)和林炳发(2009)深入探讨了我国企业内部审计存在的问题，并且都不约而同地指出内部审计在增强企业的竞争力、增加企业价值的重要作用。王延汝(2003)在《内部审计在现代企业制度中发挥的作用》一书中提到，内部审计对企业各部门以及内部人员工作合理有序开展上也发挥着重要作用。内部审计涵盖了企业的各个角落，它能解决企业高层与企业员工之间的矛盾，对各部门间的工作进行监督管理，避免了各部门间冲突的产生，也避免了企业利润的流失，有利于加强企业各部门见得合作，团结企业员工，共同为企业谋利润。高幼怀（2015）研究风险导向内部审计问题时指出实施中需要注意的问题：一是内部审计机构的独立性，二是内部审计和外部审计的对接，三是内部审计人员的专业胜任能力，四是内部审计的薪酬和业绩评价政策。1.3国内内部审计实证研究。耿建新和续芹（2006）通过对近五年上市公司的数据进行分析，发现在公司内部设立内部审计独立部门有利于公司治理效应，但目前公司设立内部审计独立部门通常处于管理基本层面的考虑，而非公司治理角度。陈丹萍（2007）在收集、分析了大量调查问卷的基础上，指出了我国内部审计存在着审计计划制定机制不够严密、审计主体管理不佳、审计成本管理欠缺等问题，提出应加强审计成本管理、实现价值增值；提高内部审计质量和风险管理意识。田国全,高德翠（2008）分析论证了中央银行的风险导向审计模式，对我国风向导向审计模式的应用进行了初步探讨，为我国审计模式的发展提供了理论基础。熊运莲，石恒贵（2010）根据审计收费的经验数据，分析内部审计机构的隶属模式对公司治理绩效的影响。发现内部审计机构隶属于董事会比隶属于总经理更能发挥对公司治理的积极影响。秦毅（2011）的研究通过建立一个用于内部审计计划阶段的β系数风险评价模型，探讨审计项目立项的风险因素。由于在风险导向审计中，对审计风险的评估一直是一个难以计量的难题，此项研究为风险导向审计中对风险的评估和计量提供了可借鉴的思路和方法。庄莹（2013）对沪深上市公司的数据进行实证分析，发现内部审计部门的独立性对于公司盈余管理的程度有一定影响，两者呈负相关关系。内部审计部门隶属层级越高，越能抑制公司盈余管理。这项创新研究站在一个新的角度上丰富了内部审计理念。牙臻怡（2019）通过对近8年来沪深两市有过境外投资经历的国有企业进行了实证分析，发现增值型审计模式能显著减少国有企业境外投资的风险水平，并且文化差距又进一步加强了两者之间的联系。为国有企业境外投资风险管理和“一带一路”战略提供了理论支持。

2高校内部审计相关研究

2.1高校内部审计政策制度方面。高校内部审计的发展是跟随着我国内部审计的发展步调以及高等教育制度改革应运而生的。1990年，国家教育委员会颁布了《对教育系统内部审计工作的规定》，这一法案的规定表明了教育系统内部审计制度的正式确立。2004年，教育部再次对该法案进行了修正，对内部审计的内容进行了更细致的规范，明确了内部审计包含了对对财务收支、经济活动等方面的监管。2010年，我国内部审计协会颁发了关于高校内部审计改革的相关指南，将高校内部审计作为内部审计工作的重点，旨在对高校活动践行监管控制，预测风险，防范未然，保证高校业务活动符合法律规范，实现高效管理高效化。除此之外，内部审计协会还对高校内部审计工作提出了新的要求，要求高校内部审计部门要履行咨询职能，完善管理体系，提高防范风险的能力，增加效益。这一要求的提出有利于进一步开展高校内部审计工作，符合高校发展的内在要求。2016年，教育部进一步提出要加强高校内部审计，提高高校领导的能力水平，加强对学校预算的管理，节约资金使用，提高风险管理能力，促进高校内部审计取得更大的发展。2.2高校内部审计理论研究方面。言文（2003）在探讨高校内部审计核心职能选择问题时，认为我国内部审计落后的原因之一是没有明确核心的审计职能，过去往往以监督职能进行审计，这样不利于高校的审计效率和长期发展，应以服务职能为核心，监督职能要服从于服务职能。王刚（2003）提出要提高高校内部审计工作质量，需改进审计方法，注重审计服务理念，完善内部控制制度，提高执法水平，建立一支高素质的审计队伍。赵乃璞（2013）认为内部审计部门和高校管理层的行为策略存在着利益博弈行为，应采取”加大审计检查和执法力度;规范审计操作,提高审计质量;强化管理层内部控制管理意识;强化外部监管”等措施来促使这种博弈向“管理层内控得力，审计部门审计”这个理想的均衡结果转换。刘珂（2019）在思考高校实现内部审计全覆盖时，认为审计全覆盖并不是审计数量的全覆盖，其更大程度上强调的是审计质量和审计效果。应运用大数据审计方式，重视内部审计控制与评价方式，通过向社会购买服务的方式优化资源配置等来实现内部审计全覆盖。

摘要：本文从目前影响高校内部审计工作的制约因素出发，有针对性的提出相应的完善策略，进而提高内部审计工作的质量和效率,提升教育资金使用效益，充分发挥内部审计“免疫系统”的作用。

关键词：高校；内部审计；免疫系统

随着国家对高等教育投入的不断加大，高校多渠道筹资办学的能力不断增强，高校面临的经济业务活动日趋复杂，内部审计作为高校经济业务活动的“免疫系统”发挥的作用也越来越重要，本文将从行政负责人重视、审计队伍建设、体制机制顺畅、审计实务拓展、审计信息化和审计结果运用方面分析目前制约高校内部审计质量提升的影响因素，进而提出相对应的完善策略，促进高校遵守国家财经法律法规，规范内部管理，提高教育资金的使用效益。

一、高校行政负责人重视是做好内部审计工作的前提

当前高校中部分行政负责人对内部审计工作的认识比较落后，认为内部审计在完善高校治理结构方面发挥的作用有限，高校的主要工作就是要提升教学质量、抓好科研工作和服务于社会发展，对于高校各种资金如何使用、如何分配、使用效益如何重视不够，更有部分高校领导认为审计工作的积极开展会导致审计部门与其他职能部门和教学单位的矛盾，经常性的监督会影响学校财务工作的正常运行，部分学校主要领导甚至从未询问过学校内部审计工作开展的情况，尽管在审计部门和教育主管部门的努力下，高校内部审计事业取得了长足的发展，但是审计部门无论是在人员设置和质量配置都与其他部门存在着较大差距，在这种现实条件下很难发挥内部审计“免疫系统”作用。实践证明，高校行政负责人重视是提升教育系统内部审计质量的关键要素，只有高校行政负责人重视内部审计工作，才会设置合理的审计机构，配置素质过硬的审计人员，形成良好的审计环境，更好地支持并解决审计实务中的困难和问题；教育主管部门要加强对《教育系统内部审计工作规定》贯彻执行的检查和责任追究力度，除此之外，在高校的党风廉政建设、重点专项经费的申报等事项中将审计机构的设置情况以及审计结果的应用情况作为硬性条件才能更好地保证高校按照《教育系统内部审计工作规定》的要求设置独立的审计机构，配置素质过硬的审计人员。

二、内部审计队伍的建设是提升审计质量的基本保证

摘要：我国现在针对高校内部审计的职能进行研究时，比较侧重于审计监督方面的讨论，与内部审计服务职能方面的内容较少。内部审计的服务职能与监督和评价职能一样具有相同的重要作用，充分发挥内部审计服务职能作用，才能使内部审计工作更加完善。本文先讨论高等学校加强内部审计的重要性，进一步分析高校内部审计服务性与监督之间的关系，最后提出几点强化高校内部审计服务性的办法，提供一些参考性建议。

关键词：高校；内部审计；服务性；思考

内部审计可以对高校的资产进行合理统计，核算财务账表，促进管理更加有效实施，同时还能推动高校的发展，体现高校的师资价值。一般情况下，内部审计是根据高校的管理需求，提供相关的资产评估与控制，使高校的领导机构根据现有的实际情况制定相关的管理决策，使学校能够稳定发展。内部审计可以规范教学水平和服务社会的目标，履行高校教书育人的责任。

一、高校加强内部审计服务的必要性

高校内部审计的建立和发展始于计划经济体制时期，它的主要审计内容是审查会议报表、凭证、账簿等会计方面的资料，防止出现错误和作弊的现象，主要工作范围基本都在账务方面。但是，随着社会经济的发展，我国现在已经步入市场经济时代，传统的内部审计范畴还存在着一定的局限性，限制了内部审计的发展。内部审计属于职能部门，但是在学校管理中不具备完全的独立性，所以不会产生强制性的审计结果，如果审计部门过于片面地强调查错防弊审计监督，没有体现出审计工作的服务性，阻碍了审计工作的开展。另外，内部审计工作不只是针对财务方面的工作，否则会使审计机构失去存在的意义。因此，给内部审计工作进行准确定位，作为一个提供审计职能服务的部门，以服务为主导，不断开拓审计的范围，加强审计管理、有效规避风险，从而提高经济效益。由此可以看出，重视内部审计的服务性，充分发挥内部审计工作的职能作用，从而促进内部审计能够良好发展[1]。

二、高校内部审计服务与监督的关系

一、内部审计外部化的含义及形式

内部审计外部化最早是从西方国家传过来的，在西方国家，内部审计外部化比较普及，应用的也比较广，最开始应用于企业中，随着近几年高校越来越规模化，内部审计外部化逐渐应用于高校，当然也跟高校经费来源的多元化和高校内部审计的发展分不开，但是高校毕竟是学校，跟企业还是有很大的不同，经费的来源就是一个例子，什么是内部审计外部化？其实内部审计外部化的通俗一点讲就是将内部审计工作中的一部分，或者全部外包给其他的机构，然后通过外包的企业完成内部的审计工作，关于这种内部审计外部化的形式，总结出的有四种，依次是补充，审计管理咨询，全外包以及合作内审，自从这种形式引进到国内后，它在我国企业中得到了很好的应用，尤其是一些中小型企业，成为企业实现内部审计的一种重要的形式，但是，由于各种因素的存在，我国对应用内部审计外部化的形式跟国外相比还是有所不同的。

二、高校实行内部审计外部化的起因

1.高校内部审计外部化的由来。内部审计外部化在高校中应用还是比较晚的，是在20世纪末到本世纪初开始发展起来的，因为教育行业的不断发展，高等学校的招生人数逐年增长，以往的高校已经满足不了越来越多的生源了，因此开始大规模建造高校，甚至有些地方直接建立起了大学城，国家对于这种工程建造是比较重视的，在工程进行时，国家对其全过程进行跟踪审计和竣工决算审计，目的就是为了能将此基建工程打造成阳光工程，但是因为学校内部的审计部门对这一大型工程项目的审计拿捏不过来，综合各种考虑，只好把这项大型的审计工作外包给外面的相关企业，这就是高校内部审计外部化的开端。2.高校实行内部审计外部化的客观必然性。现今，高校的客观需求是快速发展的事业，客观事实是内部审计不能跟上快速发展的事业，导致内部审计外部化的结果。而按照相关法律条文，如《内部审计实务指南第4号高校内部审计的规定》等条文，高校的内部审计主要包括五种，领导干部经济责任审计、内部控制审计和建设这些等。这些内部审计所涵盖的内容把高校的大部分资金流动都包括了进去，其中内部控制审计是首次提出的概念。现今的大环境下，许多院校都在进行合并行为，尤其现今高校对于机构的精简，在高校中，拥有内部审计的已经不多了，对于那些审计任务多，但是人员少规模小的多为联合办公。由于这些因素的普遍存在，探索更加高校的内部审计新方法，是刻不容缓的，因为在现今高校审计需求已经完全跟不上了，审计的缓慢程度使得供需关系的不平衡，在这样的环境下，找出一个新的方法就显得尤为关键。3.内部审计外部化在高校审计工作中取得的效果。现阶段。在我国高等学校应用内部审计外部化最广的应该就是建筑项目了，在建筑项目这里，是最能体现内部审计外部化价值所在的，最关键的是能得到管理层的认可，最能让他们满意，内部审计外部化拥有很多优点，它是依靠“外部资金”对内部审核职能服务，从成本角度考虑，降低了相关成本，提高了工作人员的专业素质以及工作能力，从成效角度上考虑，增强了审计的效果，拓展了审计的领域，达到了双赢的目的，因为内部审计外部化的形式给予了很多便利，因此高校内部的其他审计工作陆续开展了内部审计外部化，包括下属单位财务收支审计，科研经费专项审计等，由于内部审计外部化的不断扩展，给高校内部审计工作带来了很大便利，像审计力量薄弱导致审计工作效果不佳，审计任务繁多处理不过来等问题都得到了很好的改善，但是这种形式的审计工作并不是适合每个高校的，也要依实际情况而定，一般会比较适合规模较小的院校，像一些规模比较大的院校，内部审计外部化的程度会相对于比较低。

三、高校内部审计外部化选择形式的分析

结合以上的分析，国内高校实行内部审计外部化，就是全部外包和部分外包，这两种形式的外包都具有各自的优点，当然也存在各自的不足，高校的性质和企业自然是不同的，所以高校不能直接复制企业的做法，就好比全部外包，这个就无法再高校中实现，因为我国有明文规定“高校应设置内部审计机构，规模较大的高校应设置独立的内部审计机构”，可以看出，像这种内部审计全部外包的形式是不能用于高等学校的。我们都知道任何企业的主要目的都是为了获得最大利润，企业应用内部审计外部化的最主要目的也是为了减低企业在审计方面的成本，而高校高校采取内部企业外部化的最主要原因不是为了降低成本，因为高校的审计费用是有保障的，之所以还是会选择内部审计外部化的原因其实是高校内部审计人员数量不够，随着时代的发展，审计业务工作的需求逐渐加大，内部审计已经满足不了这些需求了，这个时候就需要借助外部审计力量，因此，高校选择内部审计外部化的根本原因就是提高审计的质量，由此可以看出，高校在选择内部审计外部化时要注意结合自身情况，以达最佳的审计效果。

第一篇

一、我国高校内部审计的不足

（一）高校内审业务范围较窄，审计方法落后

高校内审业务范围主要偏重收支合法性审计等常规审计，较少涉及建设项目预决算等专项审计。由于高校资金的大规模投入，常规审计和传统的事后审计监督已经无法适应目前的审计需求，单靠常规审计已经难以使教育审计应有的作用得以充分发挥。目前高校内审仍主要以财务预决算执行情况审计为基础，但基本上都没能实现采用专用的审计软件辅助审计，大多数高校采用的都还是传统的手工查账法。这种审计方法既耗时费力，审计效率又低。而实现计算机辅助审计和联网账套审计的高校十分有限。

（二）高校审计部门独立性不强，自主性较差

目前教育部所属高校审计部门的组织模式设置独立的审计机构、与纪检监察部门合署办公、仅设有内审人员等几种模式并存，不同的组织模式下，内部审计工作的独立性和权威性保障程度不同。通过对比，这三种组织模式的独立性和权威性保障程度依次递减。

摘要:伴随着我国高等院校教育管理体制的改革,高校经费的来源也日趋多元化,经济活动也呈现多样化和复杂化,使得高校财务管理和会计核算任务日趋繁重,对高校内部会计控制制度加强建设和完善就相当必要。加强高校内部会计控制可以提高教育经费的管理水平和使用效益,保证高等教育事业稳定、健康、顺利地发展。

关键词:会计控制;财务管理;有效监督;高校

一、如何理解高校内部会计控制制度

为了有效管理高校资产的安全与正确运行,我们应该加强高校内部会计控制。我们对高校内部会计控制要有个正确的理解。高校内部会计控制制度是指高校为了保证资产的安全完整和有效运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为,保证会计信息和其他相关信息的真实、准确、合法、完整,避免和控制各种风险,运用财务会计的手段以及其他与财务会计相关的方法,为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是高校为完成事业规划而形成的一种自我约束、自我控制的制衡机制。

高校内部会计控制的内容一般包括组织机构控制、人员素质控制、授权批准控制、职务分离控制、法规制度控制、业务流程控制、内部审计控制。

二、高校内部会计控制的意义

摘要：随着高等教育事业的发展，各高校的资金来源、建设规模、科研项目、后勤服务等都呈现出内容多、金额大、涉及面广等特点，从而为高校内部控制提出了更高的要求。但当前，我国高校内部控制建设及执行都还存在着一些问题，对于高校的教学、科研、生产工作存在一些影响，需要下大力气从内部控制体系建设着手，切实提升内部控制的有效性。

关键词：高校；内部控制管理；现状；建议

教育事业单位在我国国民教育发展中所扮演的角色举足轻重，但是，其当前的内部管理水平却仍然远远落后于国民教育发展的客观需求。加强内部控制体系的建设与完善，是教育事业单位目前及将来经营管理中的首要工作。财政部为提高我国行政事业单位的管理水平，增强事业单位科研、教育、服务能力，降低单位内部腐败现象的发生，在2012年印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并且从2014年1月1日起正式施行。该文件正式实施至今已有数年，虽然高等院校为了适应国家的相关政策，不同程度地在工作中开展了内部控制，其内部控制问题较以前得到了一定的改善，但是在实施过程中还存在很多急需解决的问题；加之高校的科研、基建等从一定程度上讲也是当前社会关注的热点问题，所以通过内部控制来完善、规范其行为更加有其现实意义。因此，我国的高等院校应该不断地发现其内部控制管理体系中存在的问题，建立一个健全的内部控制管理体系，才能从根本上解决内部控制失效或失控问题。

一、我国高等院校内部控制管理体系建设的现状分析

（一）目前高校内部控制管理体系建设的主要做法。首先，我国多数公立高校都根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关文件的要求，在高校内部建立了相关的规章制度，以保障高校的相关活动符合规定、财务信息真实有效等，为内部控制管理体系的建设奠定了基础。其次，在监督管理方面多数高校也根据相关的岗位设置要求安排相应的工作人员，也安排了一定的监督岗位对高校相应的财产进行定期的检查盘点与核实。同时，在高校外部还有纪检部门定期对公立高校进行监督检查，这些监管方面的工作为保证内部控制管理体系的有序建设以及内部控制管理相关工作的落实等都起到了一定的作用。最后，利用信息技术进行内部控制管理体系的建设方面，多数公立高校利用现代信息技术建立了综合性的办公平台，该平台集多种功能于一身，大大降低了公立高校的时间成本和财务成本。公立高校对现代信息技术的应用，加强了其内部控制管理体系的建设。（二）当前高校内部控制管理体系建设中存在的问题。1.公立高校对内部控制管理体系建设的认识不到位。首先，公立高校管理层对内部控制管理体系建设认识不到位。公立高校管理层对内部控制管理体系建设这一项工程的重视程度，直接决定了高校内部控制工作开展质量、开展效率的高低。但是目前来说，多数公立高校管理层对内部控制管理体系建设的认识还处在一个较低的水平。这主要是由高校的管理理念所引发的，高校的管理模式还停留在比较传统的阶段，传统的高校管理者认为高校只要提高其教学质量、服务水平即可，并没有过多关注维持运行的营运资金使用管理情况，而公立高校的经营收入多数依靠财政拨款，从而忽略了内部控制对其财务管理、风险防范等方面的作用。其次，公立高校内部控制人员对内部控制管理体系建设认识不足。相关工作人员对内部控制体系建设认识的不全面会使得在体系的建设过程中，对各自的职责认识不清，使得相关的工作落实不到位。2.公立高校内部控制管理体系建设的相关流程不科学。内部控制管理体系建设的内容应该包括风险、制度、流程、监督这几方面，但是公立高校目前在这几方面的建设上都存在一定的问题。在风险管理方面，公立高校对风险管理工作不重视，导致对其面临的风险认识不足，从而使得高校的内控体系建设缺乏方向性、目的性。如对于基建工程、学科建设等方面，还存在一定程度的盲目性，对于申请与准备方面投入精力较大，但对于后续执行与验收又不够谨慎。在制度管理方面，虽然公立高校内部都建立了足量的规章制度，但总的来说制度管理缺乏系统性，没有明确的制度管理责任人、责任部门。在流程管理方面，其主要问题体现在组织机构设置不合理。我国公立高校一般都包括行政处、科研处、教务处、后勤处等部门，高校部门众多并且各部门的工作内容等方面都存在较大的差异，如果进行统一的内部控制会使该项工作没有效率。但目前，国内多数的公立高校都是进行的统一管理，这样的内控模式不利于提高其内控效率。在权限管理方面，由于高校体量太大，机构及下属单位众多，建立相关的内部控制流程也非常困难，明确各环节的相关审批权限、金额等也难以统一标准，导致在流程控制方面，很难一次性地解决不相容职务相分离、风险控制等问题。3.高校内部控制的监督管理体系不够得力。监管机制是内控体系有效运行的保障，我国公立高校监管机制不健全主要体现在基建、采购、科研、招生等方面，这基本上都是由高校这些关键职能缺乏完善的评价监管机制所造成的。

二、强化高等院校内部控制管理体系建设的建议

摘要:随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。

关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施

改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。

一、高校内部控制制度的含义及目标

高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。

摘要:会计监督是会计的一项重要职能,《会计法》也作出了明显的规定。高校内部会计既要不断优化会计服务意识、提高服务质量,更应该负起会计监督的责任,切实使服务与监督相统一。

关键词：高校、会计监督、内部、思考

通过我们对会计理论知识和财务管理的学习，发现会计监督在财务管理中的地位非常的重要，特别是在我们高校中。根据《会计法》规定,高校建立健全内部会计监督制度,是《会计法》的规定,是高校的法定义务,是为了保护高校资产的安全完整,保证高校经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求,提高经营管理水平和效率,防止欺诈和舞弊,控制风险等目的,而在高校内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。这是高校内部为维护会计秩序、防止有关部门人员故意违法、预防高校内部管理失控的重要会计监督制度。恰好我们这次毕业设计是非常不错的一次机会，我想借次机会把我们的一些调查结果和自己的看法与观点阐述一下。我在运用各种调查方法、通过网络、参考各种文献和指导老师的细心帮助下，对周边几个熟悉的高校进行了一番调查，调查结果如下：

一、高校内部会计监督制度的目标和原则、基本内容

(一)高校内部会计监督制度的目标

保证高校经营管理目标的实现;保护高校资产的安全完整;保证高校会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息;保证高校各项经济活动符合效益原则;保证高校各项经济活动在法定范围内进行。