风险分析范文10篇

正所谓：“民以食为天。”人类的日常生活离不开食品，它是人类赖以生存的重要物质条件。目前，市场经济愈加开放，许多企业为了谋取暴利，不顾食品质量、食品安全，把人民群众的生命视为儿戏。近年来，“三鹿奶粉”事件、香精包子事件，商品生产者罔顾职业道德、昧着良心生产产品，“红心鸭蛋”“三聚氰胺奶”“瘦肉精火腿肠”等致使公众“谈吃变色”的不安全食品屡屡出现。这就要求政府加强对食品安全的相关监管工作。

1食品质量概况

第一，从总体上来说，食品的合格率处于一个稳步提升的状态。在2006年的全国监督抽查中，食品质量的抽查合格率达到77.9%。2007年上半年，食品专项国家监督抽查合格率达到了85.1%。由此可见，国家食品质量安全的水平保持稳定，并且呈现逐渐上升的态势。第二，全国各省、自治区以及直辖市的食品质量都处于同步提高的状态，地区发展态势较同步。2007年上半年全国31个省、自治区、直辖市食品质量平均合格率为89.2%，其中有14个省达到90%以上。第三，各个重点行业的食品质量水平较高。在相关企业对食品生产加工的专项整顿下，我国28大类共计525种食品的食品质量和安全水平都有不同程度的提升，尤其是那些日常生活中的大量消费的重点行业，食品质量和安全水平提高显著。伴随着我国各食品产业的不断发展与进步，许许多多的食品企业模式不断壮大，生产集中度也在不断提高，其中大中型企业的产品质量优良。在2006年的调查中，食品企业销售总额占全行业比重达24.9%，在销售收入排名前100家的企业占据较大的比重；我国的三大名牌方便面更企业是在行业中占据中国国内市场份额的76%。

2食品安全

对于食品安全的定义课本是这样定义的，所谓食品安全是指那些无毒、无害，符合现代人营养健康需求的食品，并且不会对人体造成任何慢性或者急性疾病的。但是食品倍诺对于食品安全的定义与之稍有不同，它对于食品安全是这样定义的是指食品中有毒有害物质对人体健康的影响。目前人们对于食品安全问题越来越重视，对于食品的质量以及相关政策的制定是必须的。

3食品安全风险分析

摘要：在企业经营管理过程中，加强对财务风险的防范是非常重要的，这对于保证企业的经营安全与经济效益，都具有积极作用。但是，企业财务风险类型多样，成因复杂，必须要对此加强研究，找到深层次的原因，才能对症下药做好防范工作。对此，本文首先分析了企业常见的财务风险，分析了其具体的成因，然后探讨了有效防范财务风险的具体策略，希望可以给相关人士一些参考，提高企业管理水平。

关键词：企业管理;财务风险;成因;防范策略

经济形势的不断发展变化，企业与外界的联系越来越多，也越来越强，这导致财务风险迅速增大。因此，就需要通过合理的管理手段，对财务风险进行防范与控制，确保企业经营活动的顺畅。只有全面了解财务风险的类型、成因，才能针对性思考解决的方法，最大程度为企业的生产经营活动创造良好的条件。

1企业财务风险的常见类型

一般来说，企业的财务风险主要涉及到融资、投资、流动资金、债务以及业务经营这几个方面。融资风险，就是指的企业在进行融资活动中所遭遇的风险。在企业发展壮大的过程中，不可避免会出现资金短缺的问题，这就需要通过融资为企业发展提供资金保障。融资一般有贷款、发行债券、发行股票等方法，这些方法都会受到多方面因素的影响，如果不能有效控制风险，那么将导致企业面临极大的外债风险。投资风险，就是指的企业进行外部投资所遭遇的风险。目前不少企业都会选择进行投资，活用资产发挥出最大的作用。然而投资是有风险的，而且风险往往与收益成正比，收益越高的投资项目，往往风险越大。部分企业在投资中难以有效衡量自身实力合理决策，导致投资出现失误。另外投资还面临一些不可抗力的影响，风险难以完全避免。流动资金风险，指的就是企业流动资金是否足以支持企业的正常经营活动，是否会对企业的业务开展带来影响。企业经营中往往涉及到支付、偿债等资金流动，如果流动资金不足，那么就会导致支付、偿债这些方面的活动受到影响，进而产生更大的风险。债务风险。这里所指的债务风险，主要是指企业应收账款方面的债务风险，也就是其他主体对企业的负债，这些负债一般被称为应收账款。如果企业不能对这些账款做好管理，那么便可能导致坏账发生，进而无法收回相应的款项，导致资金流失损耗。业务经营风险，这就主要是指企业业务经营中的供产销三个环节的风险，而这三个环节之中又包含了一些更加细小的环节，导致经营风险较为复杂，难以控制。所以，企业在财务风险管控这个方面，就一定要对业务经营加强关注。

2企业财务风险的成因探讨

摘要：对于企业管理者来说，利用财务数据进行财务状况分析，并发现其中的问题是至关重要的。运用F分数模型，选取了华夏保险2015－2018年的财务报表数据，对华夏保险公司的财务风险状况进行分析评价，总结其存在的问题并提供建议措施。

关键词：F分数模型；华夏保险；财务风险

1华夏保险公司简介

华夏人寿保险股份有限公司（以下简称华夏保险公司），成立于2006年12月，是经中国银行保险监督管理委员会批准设立的一家全国性、股份制人寿保险公司，公司注册资本金153亿元，总资产5445亿元人民币，公司人员队伍超过30万。公司总部设在北京，目前设有24家直属分公司，分支机构合计673家（含筹）。华夏保险公司近几年发展速度十分快，在2019年，华夏保险正式进军世界财富500强，位列第442位。华夏保险在快速发展的这几年中，财务状况及财务风险控制的如何，值得深入探究。本文运用F分数模型，对华夏保险公司2015－2018年财务状况进行分析，探究其财务状况的变化过程。

2F分数模型的含义

2．1Z计分模型。美国纽约大学斯特恩商学院教授爱德华•阿特曼在1968年对美国破产和非破产生产企业进行观察，采用了22个财务比率经过数理统计筛选建立了著名的5变量Z－SCORE模型。Z－SCORE模型是以多变量的统计方法为基础，以破产企业为样本，通过大量的实验，对企业的运行状况、破产与否进行分析、判别的系统。Z－SCORE模型在欧美地区得到了广泛的应用。模型A：针对上市公司的破产财务预警指数模型：Z＝0．012X1＋0．014X2＋0．033X3＋0．006X4＋0．999X5X1＝净营运资本／总资产＝（流动资产—流动负债）／总资产，该指标充分反映出流动性与规模特点。流动资本＝流动资产—流动负债，拥有越多的流动资本，那么就具有越高的偿还能力，即反映出的是短期偿债能力。X2＝留存收益／总资产，这一指可以知道企业积累的利润，反映企业的经营状况。X3＝息税前收益／总资产＝（利润总额＋财务费用）／总资产，该指标主要衡量的内容是：即不考虑融资与税收影响，企业的具体生产能力如何，是衡量企业在经营过程中产生的利润水平。X4＝优先股和普通股市值／总负债＝（股票市值＊股票总数）／总负债，主要体现的是企业财务结构状况以及股东权益资本和债权人供给资本之间的联系。X5＝销售额／总资产，这一指标衡量企业产生销售额的能力。判断依据：如果Z值＜1．81，那么就表示企业已经濒临破产，遇到了财务危机；当Z在1．81到2．675范围，表明财务状况可能存在一定问题与不足，很容易破产；如果Z在2．65到2．99范围，表明企业需要面临较大的财务压力；如果Z＞2．99，则表明具有良好的财务状况。模型B：针对非上市公司的破产财务预警指数模型：Z＝0．717X1＋0．84X2＋3．107X3＋0．420X4＋0．998X5X4＝企业账面价值／总负债面值，剩余指标均与上述内容相同。判断依据：Z值＜1．1时，则表明企业遇到了财务危机，濒临破产；当Z值在1．1到2．6，在财务状况方面具有较大的波动，无法进行准确说明与判断；如果Z值＞2．6，则表明具有良好的财务状况。2．2F分数模型。我国学者研究过程中发现Z模型存在一定的局限性。在不断研究与创新过程中，基于Z模型进行了优化与调整，增加了现金流量这个要素，最终研究出F分数模型，并且在分析过程中选择的样本公司超过了4000家，评估了F分数模型的客观性与准确性情况。具体表达式如下所示：F＝－0．1774＋1．1091X1＋0．1074X2＋1．9271X3＋0．0302X4＋0．4961X5X1、X2和X4均与Z值模型一样；X3＝（净利润＋折旧）／总负债，X3反映的内容是具体经营管理过程中，公司的偿债水平；X5＝（净利润＋利息＋折旧）／平均总资产，X5表示现金流量水平。如果F值＜0．0274的时候，则表明未来企业可能破产；如果F值＞0．0274，则表示未来发展过程中不会出现破产；当F值在－0．0501－0．1049之间的时候，这种方法判断无效，需要结合其他信息进行进一步的分析。

摘要：招聘是人力资源管理的第一环节，也是人力资源管理的难点所在，其中隐藏着诸多的风险。深入分析招聘环节中潜在的风险并提出相应的防范措施有助于降低用人成本、提高企业的生命力。

关键词：招聘风险分析防范措施用人成本

引言：

美国石油大王安德鲁·卡内基有句名言：“如果把我的厂房设备、材料全部烧毁，但只要保住我的全班人马，几年以后，我仍将是一个钢铁大王。”由此可见企业兴衰成败的关键在于是否拥有富有竞争力的人才。而这样的人才的获得，招聘是不可缺少的环节，而招聘与绩效考评是被业界人士所公认的两大难题，其中必然存在着诸多潜在的风险，尤其在新《劳动法》实施和经济大萧条的背景下，企业只有发现招聘过程中存在的潜在风险，并采取超前有效的防范措施，才能规避其中的风险，降低用人成本，从而增强企业的竞争力和生命力。

一、招聘风险分析

1、不完善的招聘体系的风险

摘要互联网医疗因法律关系复杂化、高度依赖信息技术、无法进行接触性检查等特点，相较于传统诊疗而言在主体资质、行医规范、患者权利、信息安全、病历管理等方面存在着诸多风险。从医院管理角度通过明确准入门槛与严格资质审核、细化接诊范围与规范诊疗操作、风险注意提示与患者知情权保障、加强信息安全与规范电子病历管理等方式进行风险防控，以期减少互联网医疗中医疗纠纷问题的发生。

关键词互联网医疗；风险分析；医院管理

2015年国务院发布《关于积极推进“互联网＋”行动的指导意见》，提出推广“互联网＋医疗”以改善我国医疗卫生资源分布不均的现状。随后在《关于促进“互联网＋医疗健康”发展的意见》等一系列国家政策的积极推动下，我国互联网医疗呈现蓬勃发展态势。特别是2020年新型冠状病毒肺炎爆发后，疫情防控措施对人们出行、聚集、接触等限制也对患者就医问诊产生了不容小觑的影响。互联网医疗“远程诊断－线上支付－药品快递”的无接触服务模式契合疫情防控要求，能够一定程度上满足疫情期间患者就诊的需要。全国各地都积极推进互联网医疗模式的应用来缓解疫情期间患者就诊的困难。当前互联网医疗推广普及工作正如火如荼的展开，其也正在逐步被纳入医保报销范畴。但是，作为一种方兴未艾的新型医疗服务模式，互联网医疗在为患者提供便捷的寻医问药途径的同时，由于其相应的配套制度尚不完善，在缺少法律规范指引和成熟制度流程的背景下，互联网医疗在医疗资质、诊疗规范、病历管理、患者权利等多方面存在着诸多的风险与挑战。本文试从中医诊疗视角出发分析互联网医疗存在的风险，并从医院管理的角度提出相应的风险防控对策建议，以期在我国当前的互联网医疗制度下帮助医疗机构有效防范诊疗风险，提高医疗服务质量。

一、互联网医疗模式概述

互联网医疗是指医疗机构利用在本机构注册的医师，通过互联网信息技术开展部分常见病、慢性病复诊和“互联网＋”家庭医生签约服务（参见《互联网诊疗管理办法（试行）》第二条）。互联网医疗突破了现场就医诊疗时间和空间的限制，有助于缓解我国医疗资源地区分布失衡的状态。其本质是运用信息技术等手段，将医疗机构实体进行的诊疗服务延伸至网上，核心内容仍为医疗机构的诊疗行为。互联网医疗与传统诊疗的基础法律关系都是医疗服务合同关系，即医疗机构及其医务人员与患者之间订立医疗服务合同，该医疗服务合同因其人身关涉性、强制缔约性、弱者保护性、主体资质性等特点而区别于一般的民事合同，当患者在诊疗活动中权益受损时，可通过追究违约责任或者侵权责任的方式寻求法律救济。但同时，在互联网医疗中，网络服务平台和传统医疗服务行业的深度融合使得互联网医疗之于传统医疗服务而言，具有法律关系复杂化、诊疗高度依赖信息技术、无法进行接触性检查的特殊性。

（一）四方主体法律关系相较于传统医疗服务中医务人员、医疗机构和患者三方主体的法律关系，互联网医疗中，网络服务提供者的介入增加了这一法律关系的复杂程度。根据在互联网医疗中参与程度的不同，在当前法律背景下网络服务提供者可能与患者构成居间合同、承揽合同、抑或是医疗服务合同关系［1］。互联网医疗活动呈现出法律主体多元化、法律关系多样化、法律问题多类型的特点，网络服务提供者在这一法律关系中的角色、地位、权利与义务并不明晰，使得医疗纠纷发生后各方主体的责任分担与患者权利救济存在着诸多困难。

摘要：财务部门作为公司的重要部门，在公司发展中起着十分重要的决定性作用。而在具体工作过程当中，经常会出现财务风险，这种风险是一种系统性风险，对公司经营发展产生了十分重要的影响，也关系到公司的未来发展。本文主要对公司财务风险进行了分析和控制，对公司财务风险的含义以及特征进行了准确的概括，并且对财务风险进行了分析和评价，同时还对控制公司财务风险方面提出了一系列建议。目的是为了更加科学有效地预测，降低财务风险发生的几率，保障公司能够可持续健康发展。

关键词：公司财务；财务风险；分析；控制

作为公司当前经营发展和未来经营发展的重要问题，财务风险目前已经得到了普遍的重视。其作为一种系统性风险问题，在当前竞争激烈的外部市场经济环境条件下，要想保证公司稳定正常发展，必须要对其进行系统科学的解决，这也是公司当前面临的首要问题。目前我国某些公司在经营发展的过程当中，对风险管理工作的重视程度不够，因此风险管控能力较差，公司在进行经营生产的过程当中会出现严重的财务风险问题，这些问题对公司正常发展产生了十分严重的损害，甚至会导致公司破产倒闭。针对这个问题，信贷公司的经营过程必须要对财务风险管控工作进行高度重视，并且要加强对公司的内部管理，意识到风险管控对公司发展的重要性。根据公司经营活动中可能出现的财务风险问题进行科学的分析，并且制定有效的防范措施，才能够保证公司能够正常运转。

1公司财务风险的具体含义和特点

1.1公司财务风险含义。公司财务风险可以按照界定范围的不同划分成两种，包括狭义财务风险和广义财务风险。其中狭义财务风险主要指的是公司的筹资风险，也就是说在公司资金运营过程当中出现的一些资金结构不合理以及筹资策略不正等等问题，直接造成公司出现资金链断裂的情况，面对一些债务问题无法及时处理，失去了偿债能力，最终会导致公司出现严重的财务危机，甚至会使公司破产倒闭，这种风险叫做狭义财务风险[1]。而广义财务风险主要指的是外界复杂多变的市场经济环境，导致了公司在生产经营过程中受到了许多不可控的因素，或者难以预料的客观因素影响，因此公司的实际收益和预期收益之间出现了较大的差距，公司实际所获取的利润较低，导致了公司的财务损失，这种风险叫做广义财务风险。总的来说，可以将公司的财务风险分为以下几种，其中主要包括投资风险、收益分配风险、筹资风险以及经营风险等。1.2公司财务风险特点。1.2.1财务风险是客观存在的。在公司正常经营发展的过程中，财务风险是客观存在的，也是必然存在的，主要由于公司生产经营过程会大量使用资金，资金流动大，范围广，运用过程中很难避免一些实际问题的产生[2]。为了解决财务风险，公司在进行生产经营过程中，必须要通过各种合理有效的手段，对可能出现的财务风险进行预测分析和评价，并且对已经出现的财务风险进行及时的应对，从而能够控制财务风险的发生，但是无法将其彻底消除。1.2.2发展贯穿各个阶段。公司的正常运转，主要依靠的就是资金的流转，所以公司所涉及的各个工作方面，都离不开对资金的运用，各个工作环节都存在着资金流的问题。只要涉及到资金流动就必然会出现财务风险问题，因此也直接决定了财务风险问题贯穿于整个公司运营的各个阶段当中，不管是筹资、投资还是经营工作，只要公司涉及到收益分配的工作内容，必然会出现财务风险问题。1.2.3具有不确定性。公司财务风险的发生会受到多种因素的影响，其中主要包括政策环境、外部市场环境、公司内部管理环境以及政策环境等。公司在进行运营的时候都会受到以上多种因素的共同影响，在此影响下，出现财务风险的几率也大大提高，这种情况不仅大大增加了财务风险发生的不确定性，也不可能从根本上消除。1.2.4损失收益并存。公司在经营发展中具体的收益和财务风险，二者之间存在着较大的联系，而且呈正相关的关系。也就是说公司所面临的财务风险隐患越大，公司的收益也就越高，二者之间相互影响。过大的财务风险会给公司造成潜在的危机但是也会给公司带来可观的收益，针对这种情况公司必须要对生产经营过程加强管理，对公司内部各部门工作也要严格控制，不断提高资金利用率，这样也能够不断提高公司的经济收益[3]。

2对公司财务风险的分析和优化

1物流外包风险形成机理

1.1单一外包的风险机理

当物流外包企业只将自身的物流业务长期地委托给单一的第三方物流企业来完成，作为物流方的第三方物流企业如果感觉到自身在市场没有竞争性存在时，第三方物流企业就有可能在信息不对称的条件下，巧妙地利用不确定因素来减低物流服务水平，进而降低自己的物流服务成本，使物流外包企业的收益受到损失。

假定物流外包企业的总体物流外包风险为e，物流外包企业固有物流风险为e1。物流外包企业固有物流风险的实际含义是：当第三方物流企业的物流服务完全能够满足合同要求时物流外包企业的物流外包风险。

假定第三方物流企业的物流经营风险为e2，其实际意义是第三方物流企业在独立经营所的物流服务业务时的经营风险对物流外包企业风险的影响。

假定物流外包企业对第三方物流企业的依赖程度为r，在信息对称条件下完全不依赖第三方物流企业时（例如自营物流），r＝0；当完全依赖第三方物流企业时（例如全部物流完全外包，且签订永久性合同，并对第三方物流企业没有任何监督），r＝1。

一、审计风险产生的原因

任何事情的发生都存在着一定的因素，审计风险的存在也是一样，它包括很多方面的因素，既有审计单位的因素，也有社会因素、经济因素，还有审计自身主体的因素和审计方法等因素的影响。

随着市场经济的发展，审计活动成为了人们经济生活中不可或缺的重要组成部分，当然也会受到当地的法律法规的规范和限制。法律赋予审计部门一定的权利的时候，也让它承担着相应的法律责任。市场经济越发达，国家和社会对审计的要求也就会越来越高，审计对象从受托的财务责任扩展到经营责任、管理责任，审计范围从会计记录扩展到经营活动，审计职能从经济监督演变为以监督为基础的经济鉴定和经济评价。审计人员的工作也越来越广泛，从检查账单的正确与否到证明审查的经营活动是否有违规行为，是否会造成重大的损失和浪费。由此可见，审计承担的责任越多，存在的审计风险也就越大，作为企业的审计机构是企业重要的一部分，需要企业的负责人通过领导开展工作，从而为企业的经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受到一些限制，审计风险也就随之而产生。

在审计过程中，由于审计的范围受到了一定的限制，造成了审计人员无法完整的获取有效的审计证据。主要限制审计范围的原因有：因为被审计的单位怕问题被揭露而对审计施加限制，妨碍审计人员进行正常的审计检查，还有由于审计人员对被审单位相关情况不熟知，对方提供资料不全，有意隐匿其经济活动内容，而又未对提供资料的完整性做出承诺，这都会影响审计工作的质量。

目前，一些企业采用会计电算化进行管理，然而由于部分系统管理员往往具有很高的管理权限，但却缺乏专业的监控机制，就可能造成人为蓄意的改写计算机数据。此外，信息系统的开发和操作往往需要人员具有很高的专业技术和对篡改软件具有很高的隐蔽性，这些都将使得审计人员依据的会计信息失真，从而给审计监督带来风险。

由于审计的模式存在滞后的影响，国外许多单位早从原来的现代审计的风险导向方法转变为现在以审计为主，而我国却仍然停留在账项基础审计和制度基础的审计阶段。对审计的风险考虑较少，控制力度不够，这就造成了审计风险的发生。现代审计由于受到抽样技术的广泛影响，不论是判断抽样还是统计抽样，都会因为样本不够大而存在一定的误差，尤其是判断抽样，是审计人员根据经验主观评判的，极易遗漏重要事项形成审计风险。审计操作不规范也是产生审计风险的主要因素，审计人员为了降低成本，而放弃一些小细节，这样就会造成审计程序与实际的操作程序脱节，使委托书的签订不符合法律规定。

寿险定价利率风险是指寿险资金实际收益率与保单预定利率之不利偏差引起的亏损的可能性。寿险定价利率风险是威胁着寿险公司盈利能力和寿险经营稳定性的一大风险，其发生带来的最直接的后果就是利差损．即通常所说的保单利差损风险。利差损是指寿险公司实际投资收益率低于人寿保险产品的定价利率而产生的亏损。由于人寿保险业务一般都是长期性的，因此，寿险公司从在保单中承诺了保证最低投资收益率的那一刻起，利率风险就如影相随了。寿险产品是应付不确定性而产生的，本质上属于金融类产品，利率始终是其定价时的一个非常重要的参数之一。设计保单时的精算考虑，在技术允许的条件下已经极大地量化了，比如，生命表中的不确定因素，通货膨胀率，以及根据大数法则得到的各种保险风险的出险率。只有预期保险基金投资收益率这一项由于未来市场利率风险千变万化。精算假设所采用的利率，不管是监管部门统一确定的定价利率，还是根据银行存款利率、通货膨胀率、投资收益率的历史情况，兼顾未来经济发展水平确定的利率，都只是一种假设性的利率。由于寿险产品的长期性，这种假设性利率就不可避免地会在未来一定时期内受到市场利率上下波动的影响(在我国利率市场化进程加快的背景下，这一现象将是明显的)。寿险公司未来现金流量自然极大地受利率变化的影响，因而利率风险在寿险公司未来经营中的影响绝不可等闲视之，需大力加强管理寿险产品的定价机制。

保险的实质是依据大数法则集合风险、分摊损失。通过订立合同的形式，保险人一方面从多数投保人处收缴保险费，作为未来给付保险金的准备金而留存在保险公司内；保险费率是保险人向投保人或被保险人收取的每单位保险金额的保险费，也就是保险的价格。一般人寿保险单的毛保费(也叫总营业保费)由纯保费和附加保费两部分构成。纯保费用于保险合同规定的特定责任损失的补偿和给付，按我国的方法，还包含保险公司承担风险责任的一定报酬(即为保险公司的利润)。纯保费依据预定利率和源于生命表的预定死亡率来计算。附加保费用作弥补保险公司经营服务所耗费的各项费用(包括管理费、佣金手续费等)以及风险安全加成。其中，安全加成用以补偿死亡率及市场等的风险。保险精算原则是保证在保险合同有效期内任意时点上，保险公司的所有收入与其所有支出的价值的期望值相等(因为所有收入与所有支出均是随机变量)。计算贴现过程中所使用的贴现率就是预定利率。可见，预定利率是决定保单价格的重要因素，可以说，预定利率是寿险公司对在签单时一次收取或分次收取的保费负有的保障的最低收益率。如果其他因素不变，预定利率越高，保费越低，保险成本越高；反之，预定利率越低，保费越高，保险成本越低。按精算等价原则(在合同成立时)：

纯保费的计算公式：纯保费精算现值：保额精算现值

毛保费的计算公式：毛保费精算现值=(1+附加费率)x纯保费精算现值=保额精算现值+附加费用精算现值

可见，单位保额有效保单的毛保费称为保险费率／不同的投保年龄的保险费率一般不同，单位保额一般定为l(xx)元，并且是随预定利率而定的，而预定利率大小是由保险资金的投资收益率决定的，而投资收益率又是随市场利率而定的。并与寿险公司投资的范围及投资结构有关(对非传统保单，例如，投资连结产品，没有限定预定利率，所以其保险费率是不定的)。因为人寿保险契约的长期性，从安全性出发，有必要将预定的长期投资收益率定得比较保守。避免中途因资金运用收益下降而对已生效保单提高保险费。一般选择在长期内即使一般利率标准下降也经受得住的标准线作为预定收益率，即保单的预定利率或称保单信用利率。长期寿险产品的保险期限太长，要对未来这么长时间内资金运用收益进行准确预测几乎不可能，一旦利率发生较大波动时，则固定预定利率保单的预定利率的“不恰当”可能给寿险公司带来预定利率风险。“预定利率风险”是指由于预定利率设定不当。致使寿险公司的投资收益率可能低于保单预定利率，而使寿险公司发生损失的可能性。在分红保单和万能保单等投资类保险产品中因规定有最低保证利率，如果最低保证利率设定过高也会存在预定利率风险。人寿保险责任准备金是保险人为将来发生的债务而提存的金额，是保险公司的负债。作为责任准备金保存起来的储蓄保险费在进行资产投资使用时，会产生利息分红等收入。其中，大部分作为以预定利率为基础的利息转入责任准备金，从其金额中减去进一步进行资产运用所需的费用，剩余部分就是利差益(若不足，则产生利差损)。利差益(损)：(资金实际收益率一预定利率)×责任准备金总额=实际利息收入和红利一按预定利率应收的预定利息

资金实际收益率-2×利息及分红收入／(期初资产+期末资产-利息及分红收入)

一、问题的提出

旅游风险具有一定的内生性特征，这种内生性主要表现为：第一，旅游经济运动具有特殊性，即旅游产品使用价值的获得是以人的流动而非物的流动为前提的，这一特殊性奠定了旅游产品购买结果的不确定性；第二，旅游产品属于组合性产品，旅游介体的不断转换与衔接，增加了旅游产品使用价值按约定让渡的难度；第三，旅游活动是惯常生活的溢出，在这个溢出的世界里，旅游者往往依照情感原则而非理性原则行事，旅游风险的内生性特征得到了进一步强化。此外，旅游需要属于超越性需要，与缺乏性需要不同，超越性需要被赋予了更多的社会性、心理性内容，这也使得旅游风险变得更加隐蔽、复杂。

基于旅游风险认知的内生性特征，本文拟使用定量方法，以上海市民为抽样对象，结合风险认知概念模型对游客的风险认知状况进行探究性分析，以期进一步推动旅游风险及其防范研究。

需要说明的是，本文探讨的旅游风险认知，是指游客对旅游活动过程及结果的不确定性所作出的判断，这种判断主要来自于主观世界。之所以如此界定，主要原因在于，在参与旅游活动的过程中，虽然客观性风险的存在是现实性的，但主观性风险认知的作用更加明显。

二、风险认知概念模型及其在旅游产业中的应用

风险认知的概念模型主要有4种：双因素模型、多维度模型、Dowling和Staelin的复杂模型，以及Greatorex和Mitchell的整合模型。其中，双因素模型和多维度模型是复杂模型的计量基础，整合模型则处于理论层面尚缺乏实证性检验，所以，在旅游风险认知概念模型中，主要探讨双因素模型和多维度模型。