财政专户范文10篇

加强和规范财政专户的管理，是深化财政国库管理制度改革、强化财政资金监管的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。根据《省人民政府办公厅转发省财政厅省监察厅关于整顿财政专户的意见的通知》文件精神，结合我县实际，现就切实抓好我县财政专户整顿规范工作提出如下意见：

一、财政专户整顿规范的总体要求

按照“规范、统一、高效、精简”及每家商业银行只能一个网点开设财政专户财政业务的原则，对没有国务院、财政部、省政府和省财政厅有效文件依据开设的专户一律撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内未发生资金往来业务的财政专户予以撤并，确保财政国库管理机构是唯一持有和管理财政专户的职能部门。

二、财政专户整顿规范的具体方案

（一）按照财政国库管理改革要求开设的“预算内清算备用金专户”、“其他资金专户”，4家国库集中支付银行分别各开设一个。

（二）将“政策性住房资金专户”、“社保预缴专户”“国资专户”予以撤销，归并到“非税收入财政专户”，实行分账明细核算。选择在5家银行分别开设一个非税收入专户。

为强化财政资金监管，提高财政资金使用效率，确保财政资金安全，根据财政部《关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办[]1号）、省财政厅《转发财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库〔〕3号）精神，参照省市做法并结合我局实际，经研究决定，对财政专户实行归口管理。现将有关事项通知如下：

一、财政专户归口统一管理

对财政各类专户资金实行“集中管理、分账核算、统一调度”管理，即将本局各财政专户收归国库股统一管理，财政专户资金的支配使用权和管理权属于各业务股室，国库股负责财政专户资金的审核拨付及财政专户资金的会计核算和归档工作。财政专户归口管理从2012年月日起执行。

二、财政专户交接程序

各业务股室严格交接手续，规范移交程序。各财政专户业务股室务必在结清年度账务的基础上办理账户移交，并由移交方编制移交清单，移交内容应包括总帐科目余额汇总表、银行存款明细余额表、银行对账单、重要空白凭证等相关资料；交接双方需在局内监督部门的监督下，认真清点移交资料，双方确认无误后，与监交人三方签章、各自留存移交清单。年度以前年度形成的会计档案由各相关业务股室按《会计档案管理办法》的有关规定保管。

三、财政专户的管理和使用

为进一步加强和规范财政专户管理，堵塞财政专户资金安全管理漏洞，增强财政资金风险防范意识，从源头上预防和治理腐败现象的发生，根据省财政厅《转发财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库〔2011〕116号）要求，结合我局实际，特制定本实施方案。

一、基本原则

（一）全面清查。局各科室及所属单位对各自管理的财政专户进行自查并对每个财政专户管理环节逐一进行清理排查。局里将组织专门人员对清理结果进行全面核查。

（二）明确责任。局各科室及所属单位要明确专人负责，严格按规定的时间和要求完成每一阶段的工作任务。

（三）彻底整改。在清查中如发现有财政专户设置和资金运行等不符合规定的问题，坚决予以纠正，确保财政资金安全。

（四）规范管理。严格按照上级文件要求，建立规范的财政专户管理制度，逐步将各类财政专户统一归口到财政国库管理部门管理。

为切实加强地方财政专户管理，防范财政资金安全风险，根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》和《财政部关于清理整顿地方财政专户工作重点抽查有关事宜的通知》规定，各级财政部门扎实开展清理整顿工作，撤销一批违规设置的专户，推进专户转归财政国库部门统一管理，专户资金管理规范性明显提高，清理整顿工作取得明显阶段性成效。但是也发现一些地方的财政部门存在认识不到位、消极观望、组织不力、整改滞后等问题，一定程度上影响了清理整顿工作效果。为确保清理整顿工作达到预期目标，现就清理整顿中发现的主要问题提出如下整改意见，请结合本地情况限期予以整改。

一、检查发现的主要问题

（一）专项支出专户开设过多、过乱。有的地方依据已经废止或失效的中央文件开设专户；有的地方依据省级政府及其财政部门正式有效文件开设专户，但根据财政国库管理制度改革要求，相关专项资金应实行国库集中支付，在国库统一核算；有的地方以省级政府及其财政部门会议纪要、领导批示等作为开户依据，无正式有效文件，不符合设置财政专户规定；有的地方省级政府其他职能部门，以及市级，县级政府及其部门超越权限发文要求开设财政专户；有的地方尚未建立偿债准备金制度，就先行开设偿债准备金专户。

（二）违规开设不符合基本条件的专户。有的地方在无专项用途情况下将库款调出国库，直接存入地方商业银行；有的地方在信托投资公司等非银行业金融机构开设财政专户；有的地方开设委托贷款基金账户，为企业提供贷款质押；有的地方为争取银行贷款，在异地开设财政专户；有的地方违规开设临时存款账户。

（三）社会保险基金多头、重复开户问题比较突出。有的地方为每个险种分别开设一个专户，来按规定将不同险种基金进行归并，实行分账核算；有的地方同一险种开设多个专户。

（四）非税收入专户管理亟待加强。有的地方违规在同一家商业银行开设多个非税收入专户；有的地方未在规定期限内(10日)及时将财政专户中应上缴国库的非税收入足额缴入国库。

为进一步加强财政专户管理，规范管理程序，提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，根据《转发财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财预执〔〕7号）要求，结合我局实际，制定本工作方案：

一、清理整顿依据

《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办〔2006〕12号）、《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》（财库〔2006〕71号）、《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》（财库〔2007〕115号）、《财政部关于全面加强地方财政资金安全管理的通知》（财库〔2009〕128号）、《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办〔〕1号）等有关制度规定。

二、清理整顿范围

截年月底全县各乡镇人民政府财政组，县财政局各相关财政科室保留的所有财政专户。

三、清理整顿任务

第一条为了加强基础教育专项资金监督管理，提高资金支付效率，确保实现科学化、精细化和财政动态监控管理的目标，根据*等规定，制定本办法。

第二条本办法所指的基础教育专项资金，是指目前还没有实行国库集中支付的基础教育的专项资金。已经实行国库集中支付的农村义务教育专项资金的支付流程仍按《陕西省农村义务教育经费保障机制改革中、省专项资金支付管理暂行办法》（陕财办库〔2006〕8号）执行。

第三条陕西省基础教育专项资金预算必须分解到县级，由省、市、县级财政部门分别实行财政直接支付。

第四条基础教育专项资金原则上都要实行国库集中支付，通过财政零余额账户，以财政直接支付的方式，将资金直接拨入县级财政开设的省级农村义务教育专项资金特设专户（以下简称县级特设专户）。确因情况特殊暂时无法实行国库集中支付的部分资金，可通过基础教育资金专户，以专户直接支付的方式，将资金直接拨入县级基础教育资金专户。

第五条省财政厅支出中央及省级基础教育专项资金，由省级财政（国库）部门通过省级农村义务教育专项资金财政零余额账户（以下简称省级财政零余额账户），办理中、省基础教育专项资金的财政直接支付业务。

第六条按规定应由市级财政分担的基础教育经费配套资金，具备条件的可实行国库集中支付，以财政直接支付的形式，将专项资金从市级财政零余额账户拨付到县级特设专户，暂不具备条件的可由国库单一账户或市级基础教育资金专户将专项资金拨付到县级特设专户或基础教育资金专户。

为了巩固农村税费改革成果，进一步调整和完善县乡（含街、镇，下同）财政管理体制，建立符合我县实际的乡级财政财务管理新机制，特制定本实施办法（试行）。

一、指导思想

按照建立公共财政体制的总要求，强化县乡两级财政的预算约束力，规范财政收支行为，增大依法组织收入的积极性，保证各项正常支出需要，逐步缓解乡级财政困难，杜绝新债务、防范和化解债务风险，维护政权和社会稳定，促进经济社会持续、快速、健康发展。

二、基本原则

（一）县乡分税制财政管理体制不变。县乡两级财政所得利益仍按县政府《关于调整县乡分税制财政管理体制的通知》（足府发[2004]67号）文执行。

（二）预算管理权不变。按照“一级政府、一级预算”的规定，乡财政所在县财政局的指导下，编制本级财政预算、决算草案和本级调整预算方案，组织本级预算的执行。

第一章总则

第一条为规范新型农村合作医疗（以下简称新农合）基金财务管理，根据财政部、卫生部《新型农村合作医疗基金财务制度》，制定本办法（以下简称办法）。

第二条本办法适用于各区县根据国家和本市有关规定设立的新农合基金。

第三条本办法所称新农合基金（以下简称基金），是指通过农民个人缴纳、集体扶持、政府资助、社会捐赠筹集的，用于对参合农民医疗费用进行补偿的专项资金。

第四条区县财政部门和卫生行政部门对基金实行监督管理，并由新型农村合作医疗经办机构（以下简称经办机构）具体负责基金的日常业务管理和会计核算工作。

第五条经办机构基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，合理筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，组织落实基金的计划、核算、分析和考核工作，如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。

第一章总则

第一条为了加强政府采购资金的监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据财政部、中国人民银行《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》*和*市财政局、中国人民银行营业管理部《关于印发*市政府采购资金财政直接拨付管理实施细则（试行）的通知》*及有关法律法规和制度规定，结合*区实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于与*区财政局有经费领拨关系的各级行政事业单位、采购机构和供应商。

第三条政府采购资金是指采购人（即采购单位，下同）获取货物、工程和服务时支付的资金，包括预算资金和与预算资金相配套的单位自筹资金。

预算资金是指财政预算内的资金、纳入财政专户管理的预算外资金以及经财政部门批准留用的未纳入财政专户管理的预算外资金（以下简称批准留用预算外资金）。

单位自筹资金是指采购单位按照政府采购拼盘项目要求，按规定用单位自有资金安排的配套资金。

一、按照《财政社会保障补助资金专户管理暂行办法》的要求，在人民银行设立财政社会保障补助资金专户。主要用途是：暂存上级及本级社会保障补助资金。

二、按照《社会保障基金财政专户管理暂行办法》第二章帐户的设置与管理第五条，结合我县实际，分别在建行、工行、中行、农行设立了基本养老保险基金、下岗职工基本生活保障基金、失业保险基金、行政事业职工医疗保险基金、企业职工医疗保险基金、城镇居民最低生活保障资金等社会保障基金财政专户;财政专户统一由县财政局社保股管理，并按专户及基金种类分别核算，专款专用，不得挤占挪用。

三、社会保险经办机构实行社会保险基金“收支＂两条线管理，并开设基金征缴收入户和基金支出户。我县各经办机构根据各基金项目性质分别设立了各基金的收入户和支出户。如社保局在工行、中行、农行、建行建立了企业职工养老保险基金征缴收入户；在工行、农行、建行建立了企业职工医疗保险基金征缴收入户；在农行、中行、工行建立了养老、工伤、医疗支出户等。

四、收入户除向财政专户划转基金外，不得发生其他支付业务，收入户原则上月末无余额；社会保险经办机构必须在每月终了后的7日内将基金收入户中的基金收入全额缴存财政专户，收入户除缴存财政专户外不能坐支，缴存时收入户中不得留有余额，财政部门应将缴入专户的基金及时登记入账，并在每月终了的10日内财政与各社会保险经办机构核对征集、缴存、财政补贴等基金收入，财政须提供对账通知书。

五、资金拨付。各经办机构于每月上旬向县财政局填报申请书，并注明支出项目，加盖单位用款专用章，同时，附上月末支出户余额对帐单，财政部门将根据各项基金专户余额及单位用款所需审核无误后，于当月中旬将资金从财政专户拨入经办机构支出户。如遇特殊情况，经办机构可按需要随时提出申请，财政部门应根据实情立即办理，有关经办行应根据财政拨款凭证及时办理划拨手续。

六、监督与检查