财务状况范文10篇

前言：

农业银行山东省分行营业部为加强对大额贷款的信贷管理，建立新型的银企关系，于1999年初，对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理为基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险为中心，大力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务管理处于中心地位，企业的生产管理、经营管理、质量管理、技术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理为纽带。加强企业财务管理，并以此为基础，协助企业搞好经营管理，是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。

一、企业基本情况

济南市A公司是以经营汽车改装业为主体业务的综合性企业，系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车制造有限公司”。该公司研制生产的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半挂车”分别于96年和97年获国家级星火计划项目，同时该公司被列入济南市重点骨干企业，并被山东省农业银行确定为银企联手重点单位。截止98年底，A公司在我行贷款10297万元，其中有8976万元投资于A�B公司；A�B公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万元。

由于合资企业筹建初期，可行性不到位，投资核算缺乏对市场的准确性，盲目注入大量资金，农行绝大部分流动资金贷款被用于固定资产投入，摊子铺得过大，负债包袱过于沉重，公司生产设计能力强却达不到预期生产能力，产品也不被国内市场接受，国此公司自投产以来，一直处于生产�亏损�再生产�再亏损的恶性循环之中。

二、公司财务状况分析

摘要：企业的财务状况主要应从企业资产质量、资本结构质量、利润的质量、现金流量的质量四个方面进行分析，文章对这四个方面特征作了简要论述。

关键词：企业财务状况分析

1企业资产的质量特征

质量较高的企业资产，应该能够满足企业长、短期发展以及偿还债务的需要。从资产的功用来看，不同的资产有不同的功用，因而其质量特征也各不相同：第一，企业的经营性流动资产(流动资产减去短期投资)是企业短期内最具有活力的资产，也是企业近期经营业绩的主要来源、偿还短期债务的主要保障。第二，企业的对外投资，体现了企业谋求对外扩张或者赚取非主营业务利润的努力。第三，企业的固定资产和无形资产，是企业从事长期发展的物质基础和技术装备水平。

2企业资本结构的质量特征

我们认为，关注企业资本结构的质量特征，主要涉及以下几个方面：第一，企业资本成本的水平与企业资产报酬率的对比关系：第二，企业资金来源的期限构成与企业资产结构的适应性：第三，企业的财务杠杆状况与企业财务风险、企业的财务杠杆状况与企业未来融资要求以及企业未来发展的适应性；第四，企业所有者权益内部构成状况与企业未来发展的适应性等。

大部分的公司基本都是依照财务报告当中所呈现和反映出的每一项财务数据及其财务指标，然后对公司的财务状况实施分析，依照这些指标实施分析并且评价公司在一段时间内经营的成果以及财务的状况。从而将公司这段时间内存在的问题与不足反映出来，随后进行及时的改正，进而使公司的可持续发展得以实现，为投资者以及债权人提供科学决策的依据与支持。因此，财务比率分析对于公司的生产与发展都具有十分重要的意义，必须做好财务的比率及其分析应用。

一、公司财务状况评价中财务比率分析的应用

通常来说，社会当中很大一部分的企业基本都是将各个方面财务报表在财务的比率实施分析，这其中就涵盖了企业固定资产和流动资产的负债信息以及现金流量信息和损失收益表等。针对这些财务方面的比例分析之后可以充分的明确公司当中的财务情况，想要分析资金的构成，需要编制公司资产负债的分析表进行分析。分析企业财务的过程中，必须要使企业资产的负债表以及利润表和现金的流量表得到充分的利用，从而进行财务比率的分析。同时，引进非财务的控制指标，这样不但可以充分实现企业中较为全面与系统性的分析，从而使得企业当中的财务状况评测的变的更为精确，使财务造假的情况得到有效的抑制，进而使广大投资人员的合法权益及其经济收益得到了较为高效的保障。企业短期之内的偿债的能力可以具体的表现出企业及时偿还短期性债务能力，通常对流动比率以及现金比率还有速动比率的计算对公司短期偿债能力进行相应的分析和评价。而长期性的偿债能力可以真实的表现出公司偿付到期和长期承受债务方面的能力。通常对企业资产的负债率以及负债比率和权益乘数和利息保障倍数等比率实施准确的计算和分析还要做出相应的评价。公司资金使用的效率以及管理层管理水平的科学程度都要通过公司的运营能力将其反映出来。通常可以利用存活的周转率以及应收款的周转率还有整体资产的周转率指标实施计算和分析。针对公司的盈利能力的分析就是是依照计算所得出的利润率以及资产和权益报酬对其进行分析评价。

二、财务比率分析应用的几点建议

对于公司的现金流入结构方面的分析需要进一步的加强，将其作为了解企业现金流入和现金流出情况的主要依据。对于公司现金收支和筹资方面的能力以及企业的经营状况需要实施正确的评测。企业需要重点分析企业中的现金流入和流出的具体结构，与此同时对二者的比例实施针对性的分析。通过对现金总流入结构和企业的筹资投入以及运营这几个大的方面实施分析企业流入的体系。从而可以进行及时有效的掌控，使得企业资金的流入来源包括资金数量所在比重的具体结构。通常情况下，公司整个资金流入中经营性资金流入所占的比重越高，也就意味着企业财务的风险越小，而公司经营的情况越好，还可以反映出企业资金流入的合理性。对于企业流出现金的结构分析进一步的强化，和企业现金流入的结构相似，同时还可以表明企业现金流出结构的合理程度。以此为基础，对企业现金流入以及流出利率进行科学合理的计算，不仅要分析企业中的历史财务信息还需要和其同行业企业实施有效的分析比对，这样可以针对性的分析出企业的盈利能力是否真正得到了较为有效的上升，企业的筹资和投资活动的保值及其增值工作是否可以得以实现。另外，将现金流量的指标再次添加到企业运营状况分析之中。根据企业流动负债的比率，把企业的指标和其同行业企业之间的相互比较来分析，从而可以明确企业当中对流动债务的承受能力的程度。依照现金的债务所占据企业总债务比例，将企业当前可以接受的最大借款的利率反映出来，通常这个利率的比率越高，证明企业能够承受债务负担也相对较高，具有较强的偿还能力。

三、结束语

改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。

我选取民营粮油器材有限公司作为考察点，对民营粮油器材有限公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。

调查内容

1、粮油器材有限公司简介

2、粮油器材有限公司财务基本情况

粮油器材有限公司的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握；财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。

［摘要］分析现金流量表，可以从经营活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价企业的财务状况。建立了以结构分析、偿债能力分析、获取现金能力分析的现金流量分析体系。

［关键词］现金流量表；投资；经营活动

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。会计准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。一般认为，在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。因此，从现金流量产生的背景来看，其主要作用是提供现金流量方面的信息［1］。

一、现金流量表的作用

一般来说现金流量表有以下几个方面的作用：

1.能说明企业现金流入和流出

摘要：随着国家出台各类支持酒业发展的政策，我国的啤酒企业有了一定的发展，但在疫情的影响下，啤酒企业的财务状况更受到人们重视。文章以青岛啤酒股份有限公司为研究对象，通过搜集整理青岛啤酒公司2018~2020年的财务数据，利用杜邦分析法进行分析，最后对青岛啤酒股份有限公司未来的发展提出建议。

关键词：杜邦分析法；财务状况分析；青岛啤酒

一、引言

青岛啤酒股份有限公司（下文简称青岛啤酒），青岛啤酒的历史可以追溯到1903年，那时的公司还是由外国商人创办，但是也为日后青岛啤酒的发展奠定了坚实的基础。截至到2020年底，青岛啤酒的品牌价值接近1800亿元，是啤酒行业的龙头企业。因此，选取青岛啤酒作为研究对象具有重要的现实参考意义。啤酒企业在我国酒精饮品行业中举足轻重，啤酒的生产和消费在我国经济中占据重要地位。近年以来，我国各级政府大力支持啤酒行业的发展，设立专项贷款，学习引进进口技术，在此基础上大力增强自身的创新能力，搭建属于自己的创新平台，这些措施有力地推动了我国啤酒行业的发展，极大地提高了我国啤酒产品的竞争力，使我国啤酒产量增长迅速。截至2020年底，我国啤酒产量超过3400万千升。但是，2017年以来，我国啤酒行业的规模增长乏力，啤酒公司的产量有所下滑，啤酒公司低价高销量政策已无法继续维持，导致许多中小型啤酒公司退出市场，而剩下的啤酒公司开始进行产品结构的改进升级，并对啤酒价格做出了一定的提升，高端化的啤酒产品开始出现。此外，疫情使人们的聚会等聚集性活动减少，啤酒的销量相较于前几年有所下降，在一定程度上也对啤酒行业的发展造成了制约，所以企业需要关注财务数据，及时评估企业财务状况等，并制定和调整合适的政策，确保企业的良性发展。因此，对于啤酒公司的财务状况分析探讨具有重要的现实意义。文章将运用杜邦分析法，以青岛啤酒为例，选取青岛啤酒2018~2020年相关财务数据，计算分析重要财务指标，并对青岛啤酒未来的发展提出建议。

二、青岛啤酒财务指标杜邦分析

（一）杜邦分析法内容

摘要：本文研究S激光科技有限公司的财务状况，通过分析发现该公司的偿债能力较弱、运营能力较好、盈利能力较差，公司整体情况不太稳定，经营亏损。建议公司制定措施进行财会改革和管理改革，改善公司的经营状况，提高公司的竞争力。

关键词：S科技公司；偿债能力；运营能力

1S科技有限公司基本概况

S科技有限公司是一家专业从事激光焊接设备研发、生产、销售的企业，该公司专注于生产加工，主要的项目有激光焊接、激光打印、光纤激光、泵浦激光等。公司产品采用欧洲进口工艺标准，引进多种原装进口光学组件，结合自主研发的传动系统配合工作，大大提升用户生产效率及产品质量，并与日本、美国、德国等供应商建立了长期的合作关系。S科技有限公司拥有多项激光产品应用发明专利，目前正在申报高新技术企业。

2财务报表分析

财务报表分析是对企业财务报表提供的数据进行加工、分析、比较、评价和解释。先对资产负债表及利润表进行分析，随后将该企业的偿债能力、盈利能力、运营能力进行分析。2.1资产负债表和利润表的分析。2.1.1资产负债表。根据企业提供的资产负债表数据可以看出，2019年资产总计减少了1,139,924.01元。负债方面，2018年负债总计2,631,617.78元，相较于2019年负债减少了1,828,667.19元，而2018年所有者权益（也称股东权益）呈现的是资不抵债的情况，经过了一年的经营，2019年的所有者权益较上年增加了688,743.18元，负债和所有者权益总计减少了1,139,924.01元（见表1）。通过对2019年度资产负债表相关数据分析可知，S科技有限公司的资产总值呈递增趋势，所有者权益处于不太稳定的情况，根据前三个季度的数据来看，该公司呈现亏损的情况，到第四个季度资产、负债和所有者权益总计呈急剧下降趋势。2.1.2利润表分析。可以看出，公司在2019年的营业利润为692,736.34元，而营业收入相较于2018年减少了1,752,920.98元。2019年度四个季度的营业收入呈现出递增趋势，营业总成本也呈递增趋势，利润总额也是递增趋势（见表2）。2.2财务比率分析。2.2.1偿债能力分析。偿债能力的分析是指企业的偿债能力在用其资产偿还长期债务和短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存与发展的关键。S科技公司2019年第一季度流动比率为75%，第二季度为83%，第三季度为81%，第四季度为82%，流动比率的数额越大，表示该企业的短期偿债能力越强，很明显该公司的短期偿债能力不强。同时，就资产负债率而言，2019年该公司四个季度的资产负债率在95%左右，可以看出，该公司的资产负债率很高，一般来讲，资产负债率低于50%则表明该公司的偿债能力较好，但S科技公司的资产负债率将要接近100%，说明该公司的偿债能力较弱。2.2.2运营能力分析。S科技有限公司2019年的应收账款周转率逐渐提高，说明收账的速度也逐渐提高。而总资产周转率持续提高，第四季度高达319%，说明该公司资产的使用效率也持续提高。同时流动资产周转率逐渐增大，而且流动资产周转率是越大越好，到了第四个季度，流动资产周转率高达229%，说明该公司流动资产利用的较好（见表3）。2.2.3盈利能力分析。2019年度的净资产收益率基本都处于负值，特别是第二个季度已达到了-14.8789，到了第四个季度才有所回升，一般来说，净资产收益率越高，公司的资本收益越强，运营能力、债权人和投资人的效益跟利益越高，而S科技公司资产处于流失的状态，该公司有亏损。公司的销售净利率也处于逐渐下滑的状态，这样看来可能该公司的经营能力有欠缺（见表4）。

摘要：本文从河南省地区的上市公司的财务报表出发，建立指标体系，分析河南上市公司的基本统计特征，来判断上市公司的运营状况，并进行排名分类处理，仅为进一步改善河南地区上市公司的发展。

关键词：上市公司；统计指标；因子分析

上市公司是股票市场发展之根本，公司经营状况的优劣决定着其在股票市场的发展前景，而其资产质量和发展潜力也从本质上决定了上市公司股票在二级市场上的表现。对上市公司的资产质量、经营现状和发展潜力进行综合准确的评价，以及对其财务状况进行全面的统计分析,对投资策略分析有着重要的意义。

一、指标体系的建立

根据我国股市的特点，结合西方国家分析企业经营业绩的分析指标，选取分析河南省上市公司的指标：即反映企业的盈利能力、偿债能力、成长能力、资产管理、企业股本扩张能力和主营业务鲜明状况的指标。根据指标的选取，制定以下综合评价指标：盈利能力：主营业务利润率、总资产利润率、净资产收益率、每股收益；偿债能力：资产负债率、流动比率、速动比率；成长能力：总资产增长率、主营业务增长率、净利润增长率；资产管理能力：总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；股本扩张能力：每股净资产、每股公积金、每股未分配利润主营业务鲜明状况：主营业务鲜明率。

二、模型的建立与分析

编者按：本文主要从裁员涉及高昂成本；避免裁员有法可循两个方面进行论述。其中，主要包括：当财务状况艰难时，企业会采用裁员这样一个简便的方法以期改善财务状况。一个公司该如何评估裁员所涉及的所有短期和长期成本、想降低成本，在短期内会付出一定的代价、一个企业最初节省的成本可被随之而发生的费用所抵消、裁员往往会产生混乱、猜疑、挫折、士气低落、生产率下降、忧伤以及组织冲突、采取一些预防措施有助于公司避免裁员事件、许多公司使用单位员工利润的计量方法等，具体材料请详见。

通常，当财务状况艰难时，企业会采用裁员这样一个简便的方法以期改善财务状况。砍掉一些管理费用以图回报，对吗？不一定。根据一家人力资源顾问公司的创立人BillBliss的看法，裁员通常并不能有所回报，他说：“裁员实际上最终将付出更大的代价。“

1裁员涉及高昂成本

一个公司该如何评估裁员所涉及的所有短期和长期成本，从而确保其是一项正确的措施呢？从短期来看，公司将发生遣散费和福利费用，其他间接和直接的费用也随之出现，这些成本将使得解雇变得不那么吸引人了。而从长远看，一旦公司业务再次转暖，较之企业主将要花在重新招募员工上的费用，所节省的成本就太逊色了。

短期成本“执行解雇的公司发现，要想降低成本，在短期内会付出一定的代价。“CenterforWorkforceEffectiveness的合伙创始人N.FredricCrandall如是说。除了遣散费和福利费，还要付应计的休假和新职介绍费。

根据Bliss的看法，还有其他短期成本需要考虑。他说：“辞退员工需要花费时间。“经理们不得不花费时间坐下来，委婉地把坏消息告诉给员工、整理书面工作、重新安排工作给留下的员工、培训那些很幸运留下的员工如何完成他们已经承担的工作，而且还要处理其他与解雇直接有关的员工问题——所有这些既费时，又费钱。

[摘要]财务会计是企业经营的必要领域，不仅记录和准备财务信息，而且还使用分析工具来评估公司的财务状况（EISEN，2019）。财务比率是财务分析中常用的方法，是结合绝对财务数据来深刻反映公司财务状况的相对评价方法。

[关键词]财务比率；负债率；利用率

财务分析的判断在一定程度上取决于盈余管理，本文主要针对财务比率进行计算和讨论，在此基础上，对盈余管理及其对财务比率的影响进行了探讨。

1财务比率

1.1流动比率。流动性表明，公司是否可以以合理的价格来清偿资产以偿还到期债务；良好的流动性可以维持公司的稳定运行，规避流动性风险；流动比率特指用于偿还流动负债的流动资产；速动比强调了将存货排除在流动资产之外的速动资产。由于现金大量增加，RightMove的流动比率在2019年上升到1.43。融资活动中的现金流量减少是因为股票回购减少，进一步导致现金储备增加。由于现金和应收账款增加，OnTheMarket流动比率显著提高。具体来看，是因为OnTheMarket公司发行了新股和增资扩股，投入了更多资金。1.2资本搭配。比率用资本搭配比率可以解释资本结构。RightMove的资产负债率在这三年间发生了显著变化，是其2018年租赁能力上升，2019年留存收益上升的结果。1.3盈利能力。盈利能力是用来评估其盈利支持公司发展的能力(Arifudin,2019)。RightMove保持了营业利润率;ROCE和ROSF下降，是因为2019年留存收益增加，利润水平相对稳定。由于OnTheMarket自成立以来一直未实现盈利，且亏损不断增加，故OnTheMarket各项盈利指标均为负值。对于一家初创公司来说，这是一个危险的状态。1.4运营效率。运营效率解释了不同资产的利用效率，高运营效率意味着资金占用少，而资金使用时间多（Purnomo,2018）。RightMove在2019年可以比2017年更快地收回应收账款，但2019年它要求在更短的时间内向供应商支付账单，因而权益利用效率在这三年内明显下降。整体效率也变得很低。OnTheMarket应收账款回收期较长，票据支付期较少，股权效率下降。

2盈余管理及其对财务比率的影响